您当前的位置：
【一税两费】《城建税、教育费附加、地方教育附加税（...
【一税两费】《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》填表说明
浏览次数：
1．纳税人在增值税、消费税申报成功后，才能进行&一税两费&申报；增值税和消费税零申报的纳税人，也必须填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》。
2.&《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中的计算机代码为地税8位计算机代码，请正确填写，填写时输入法请确认为英文半角。
3.《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中&城建税（增值税）&和&城建税（消费税）&的税率必须填写一致。
4.&《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中第九列减免额如有数据，第八列代码需要进行选择，具体选择咨询地税，若第九列无数据，第八列减免税性质代码选择无。
5.&《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中第一列1、3、5行次带入增值税（一般人或小规模）主表应补（退）税额；报表第三列2、4、6带入消费税（烟类或酒类或成品油及代扣代缴或小汽车或其它类或烟类商业批发类）主表应补（退）税额。注：带入的税额要求大于等于0，如为负数时，带入0。
热门问题列表
最新软件下载
相关软件下载小规模纳税人季度销售不达9万免税，但有去国税代发票，预缴了增值税与附加税，因季度不到9万，后面该怎么做啊？_中华会计网校论坛
今日新帖：636　在线学员：13438
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
【例如】7-9月收入，普票收入：金额2674.75，税额：80.24；国税代发票收入：金额12398.05，税额：371.94，代开当时已交了税额：371.94，城市维护建设税：26.04.款项全都未收，账务处理： （普票）借：应收账款&&
贷：主营业务收入&&&&应交税费_应交增值税_销项税额 （专票）借：应收账款&&
贷：主营业务收入&&&&应交税费_应交增值税_销项税额&& 借：应交税费_应交增值税_已交税金&&
应交税费_应交城市维护建设税&&
贷：银行存款
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: 钻石会员
回帖：2273
经验：8193
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal384
论坛等级: 白金会员
回帖：2005
经验：7795
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal550
代开增值税专用发票当时直接就扣增值税，缴纳了增值税当然对应的附税也要缴纳了
论坛等级: ★★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal805
不到9万元减免增值税只能是开具普通发票对应的金额可以减免，而税务代开的专用发票对应的增值税是不能减免的
飞翎恋雪&于&Wed Sep 27 12:46:15 CST 2017&回复：
这个我也听说了
生活如此精彩（你永远不会知道长大后有多强大）
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
回复：3楼永远的海风队长的帖子那就是普票的增值税最后计入“主营业务收入”，专票的增值税交了也就交了，附加税交了，就要计提咯？普票的增值税不用计提了吧？
飞翎恋雪&于&Sat Sep 30 09:20:23 CST 2017&回复：
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）：二、账务处理（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。由于是否可以免税，需要到月末或季度末申报纳税时才能确定，所以纳税人在销售时正常确认应交增值税：借：银行存款等贷：主营业务收入&& 应交税费—应交增值税如果申报可以免税，则：借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入想全面了解增值税会计处理内容，请阅读此帖：这个是51逍遥客老师回答其他相似问题的答案。希望对你有所帮助。多谢逍遥客老师的资料提供
1515问答数
论坛等级: 黄金会员
经验：3926
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal584
代开专用发票需要先缴税，后开票；既然缴纳增值税，相应地附加税费就得交。如果包括代开专用发 票收入也没超过9万元（季度），那就可以免税，但只有你开普通发票的部分可以免征增值税，相应地该部分的附加税费也就不用交了。关于其中代开专用发票已缴税款的处理，总局有个规定：如果你能把专用发票各联次要回，可以向税局申请退税，否则免谈了。因为下家拿着专用发票去抵扣了税款，你再向税局要求退税，那税局不就要赔钱吗？税局的意思：纳税人不能两头占，只能有一家免税或抵扣，这是合理的规定。
正保培训项目
我的新动态小规模纳税人增值税附加税费申报表怎么填_百度知道
小规模纳税人增值税附加税费申报表怎么填
我有更好的答案
值得注意的是纳税人名称上面要加盖公司公章。税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次。填报日期就填写当天的日期就可以了。应征增值税不含税销售额，包括两个部分。本期应纳税额就是根据收入计算的税额，本年数就是从1月1日到这个季度的;应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。其他的项目按照字面意思填写就可以了，具体减征条件可以网上查询。本期应纳税额合计就是本期应纳税额-减征额本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额附列资料也按照上面的填写就可以了首先要说明的是增值税纳税申报表分为一般纳税人适用的或小规模纳税人适用的，填第一个就可以了。纳税人名称就是公司全称，注意的是也要加盖公章哦，下面给大家看看小规模适用的增值税申报表，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额;按照金额填写就可以了 。本期数就是这个季度的;本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入。首先我们看纳税人识别号，纳税人识别号也就是税务登记证上面的税务登记证号码
本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。&#57348;（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。（十八）第16栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十九）第18栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第16栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第16栏“本期应纳税额”时，按本期第16栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（二十）第19栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。（二十一）第20栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。（二十二）第21栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十三）第23栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。（五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。（六）第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。（七）第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”。（九）第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额”。（十）第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。（十一）第9栏“期初余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。（十二）第10栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。（十三）第11栏“本期扣除额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。（十四）第12栏“期末余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。（十五）第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（十六）第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”。（十七）第15栏“含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。第15栏“含税销售额”=第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”-第14栏“本期扣除额”。（十八）第16栏“不含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”÷1.05，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。《增值税减免税申报明细表》填写说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第18栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。2.“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。3.第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般项目”列“本月数”。小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第12行“其他免税销售额”“本期数”。4.第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。5.第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。6.第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：（1）纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；（2）纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；（3）当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。7.第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
为您推荐：
其他类似问题
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。小规模纳税人怎么计算企业所得税，城建税，教育费附加？
全部答案（共1个回答）
费附加 =582.52*0.03=17.48（看各地规定）地方教育费附加 =582.52*0.02=11.65（看各地规定）企业所得税：查账征收：如果10000全入成本0-200-.48<...
增值税20000元1.03*0.03=582.52城市维护建设税=582.52*0.07=40.78（看各地规定）教育费附加 =582.52*0.03=17.48（看各地规定）地方教育费附加 =582.52*0.02=11.65（看各地规定）企业所得税：查账征收：如果10000全入成本0-200-.48
企业所得税=.25=804.37
核率征收 19417.48*应税所得率 *25%在我们这里：.04*0.25=194.17无营业税项目不交营业税。
答: 会计制度设计的原则主要包括 （1）合规性原则；（2）真实性原则；（3）科学性原则；（4）针对性原则；（5）内部控制原则；（6）效益性原则；（7）适应性原则。
答: 不用，第二年参加培训。
答: 也不是，需要参加的都必须去
答: 到当地财政局官网查下相关通知信息，或者直接打电话给当地财政局咨询下
大家还关注
Copyright &
Corporation, All Rights Reserved
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415小规模企业季度超过9万的增值税申报表如何填报？_百度知道
小规模企业季度超过9万的增值税申报表如何填报？
税控器具开具的普通发票不含税销售额.62如果你公司是到国税局代开增值税专票，或你所讲的“10万”是指不含税价，填写方式如下：第一栏.38第十五栏：本期应纳税额：2912：应征增值税不含税销售额（3%征收率）：97087.38第三栏.62第二十二栏：本期应补（退）税额 2912如果你开出的法票都是增值税普通发票：97087,且”10万“是指含税价的话，则是另一种填写方法
为您推荐：
其他类似问题
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。