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我国所得税会计存在的问题与对策
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价格：2积分VIP价：1积分企业所得税的会计分录_百度知道
企业所得税的会计分录
以前的那个会计 营业税是这样做的：计提时，借：上缴税金——营业税
贷：应付账款——营业税缴纳时，借：应付账款——营业税
贷：现金所以这个企业所得税是不是也这样啊？计提时，借：上缴税金——企业所得税
我有更好的答案
你是什么行业的？一般来说正规的是这样的：计提时：借：所得税费用
贷：应交税费-所得税支付时借：应交税费-所得税
贷：银行存款
采纳率：54%
来自团队：
应交税费-所得税
借：应交税费-所得税
贷：所得税费用
贷：计提时 借本年的所得税 计提时：银行存款 汇算清缴上一年度的所得税就是：借
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税缴纳时，借：应交税费——企业所得税
贷：现金或银行存款
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。会计工作税收是难点，不想企业有损失，会计要弄明白这4个问题会计工作税收是难点，不想企业有损失，会计要弄明白这4个问题老三会计百家号1、一般纳税人的物业管理公司，发生收取出租物业收取租赁方押金，是否需要开具押金发票申报纳税，还是不开具发票申报纳税？待租赁方退租时退还押金，增值税申报该如何处理？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费。因此该押金属于租赁服务的价外费用，应并入该服务销售额申报计算增值税及开具发票。退还时可开具红字发票进行冲减。2、个人土地作价入股成立个人独资或一人有限公司，需要交什么税？以土地作价投资入股应缴纳增值税及企业所得税。根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》的规定，对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。该项非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。具体根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》的规定，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。以土地作价投资入股涉及土地使用权转让，依据财税[2016]36号属于销售无形资产，征收增值税。不超过规定可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。3、购买方提前付款,企业给予现金折扣，购买方无法提供现金折扣发票。2017年汇算清缴时，现金折扣可以税前扣除吗？销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。因此企业给予购货方的现金折扣可在实际发生时作为财务费用，凭销售合同、付款凭证等资料作税前扣除。4、固定资产加速折旧与研究开发费用加计扣除是否可以同时享受？根据《关国家税务总局于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》规定，企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税法规定计算的金额。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。老三会计百家号最近更新：简介:青岛财务网老三会计，会计实务，会计职场作者最新文章相关文章　　新会计准则是以提高会计信息质量为前提，以满足投资者、债权人、政府和企业管理层等有关会计信息需求者对会计信息的需求，进一" />
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新会计准则下企业所得税会计存在的问题及其完善
　　新会计准则是以提高会计信息质量为前提，以满足投资者、债权人、政府和企业管理层等有关会计信息需求者对会计信息的需求，进一步规范会计行为和会计工作秩序，维护社会公众利益为目的。基本目标是建立与我国社会主义市场经济相适应并与国际准则趋同，其中对经济起重要调节作用的所得税会计处理方法，在原会计准则的基础上有了一些新的变化：首先，引入了一些新的概念，其次，税务会计处理方法也随之发生了变化，在企业要求下统一采用资产负债表债务法；再次，新准则规定企业要在资产负债表日对递延所得税资产计提减值准备，这样使得新准则更加符合权责发生制；最后，新准则中所得税项目在财务报表中的列报和披露更详尽、完整、规范，更加有利于会计信息使用者根据会计资料进行决策。 中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-4529056.htm　　1.在实施企业所得税会计中存在的问题 　　1.1核算方法复杂化，很多企业缺乏实施新准则的现实基础 　　在新所得税会计准则中要求企业要采用资产负债表债务法来核算企业所得税，准则中规定企业应确认递延所得税负债或递延所得税资产这些具体的暂时性差异，企业要在资产负债表日对递延所得税资产计提减值准备，对于亏损企业的补亏处理，新准则在所得税会计披露方面规定。这种核算方法较之要比原所得税会计的核算方法要更加复杂，企业相关会计人员只有对资产负债表债务法准确理解并相当掌握，才能达到新所得税会计准则制定的初衷和实施的目的； 税收部门相关征管人员只有准确掌握资产负债表债务法的内容，才能了解企业核算出的所得税是否符合会计准则制定的要求和税法的相关规定，才能准确的对企业所得税的缴纳情况做出合理的判断。 　　1.2企业缺乏与新企业所得税制度配套的会计核算体系 　　我国现行的所得税法主要是以国家宏观的角度来考虑的，针对不同的行业采取不同的征税政策，而会计准则则是从具体的账务操作程序方面来规范企业的经营行为，所以在实际工作过程中对企业所得税的核算是相当复杂的。所得税的纳税调整中存在两种差异，一种是在所得税准则中曾多次提到的暂时性差异。另一种就是所得税准则中不曾提到的永久性差异。所谓永久性差异，是指由于企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间计算的口径不同所产生的差异。从企业会计核算的角度看，如准则里能就永久性差异相关内容做一个明确的阐述，对于所得税准则使用者理解差异的实质和所得税费用的构成能起到更好的效果，也更有利于培养纳税人的自觉纳税意识。 　　2.对企业所得税会计完善的处理对策 　　2.1及时开发新的所得税会计准则的相关财务软件 　　由于新所得税会计准则涉及到很多之前没有接触的内容，修改内容也比较多，建议国家有关部门在制定相关政策的同时能相应的推动有关软件企业能及时开发、更新和新所得税会计准则体系相配套的财务软件推向市场，这样可以准则学习、软件使用能同时培训，提高工作效率。 　　2.2对进一步完善所得税会计实施中的相关政策制定并完善相关所得税会计的法规 　　①把企业实行所得税会计作为一项计税义务加以规定，以此来确立企业所得税会计的法律地位；②规定计税所得额的税基，按保护所得税税基的原则界定成本费用列支范围、税前扣除项目，以及所得税会计核算应税所得的程序和模式；③明确对违反税法规定进行所得税会计核算所产生后果的相关法律责任。 　　2.3加强对企业会计的培训，培养、配备熟悉新所得税的专员 　　企业会计利润与纳税利润的不一致性体现在诸多方面，如折旧费用、投资收益、工资及三项费用（财务费用、管理费用、销售费用）支出、利息支出、试营收入、捐赠支出、罚款支出、国拨补贴、减免税收入、亏损弥补等，实际工作中核算工作量相当大。国家相关部门有必要作出规定，企业必须配备专职或兼职税务会计人员，此外对企业税款的实现和上缴情况也要建账反映。这样，既有利于国家加强纳税核算与管理，控制税源流失，也有利于提高企业对税务策划的研究的重视度。 　　2.4加强新所得税会计准则实施过程的监督 　　为确保新所得税会计准则在企业中顺利实施，必须要加强监督管理。首先，要完善监督手段，把会计准则执行在监管过程中落实到会计监督和执行的主要领域中，对上市公司和大型企业的执行情况要进行重点监督，以保障会计准则的顺利实施。其次，还要体现社会监督作用，组织财政、税务和审计等相关部门对企业会计核算的质量进行督促检查，充分发挥社会媒体的新闻监督作用，把真实可靠的会计信息准确的提供给相关财务信息使用者使用。 　　参考文献： 　　[1]马玉平.新所得税会计下的暂时性差异[J]. 企业研究 2011，（12）：12 　　[2]曹清兰.所得税会计存在的问题及改进构想[J].财税金融，2011，（05）：74-75 　　[3]张继磊、廖文飞.新准则下企业所得税会计的解析与思考[J].财会管理， 2011，（08）：47 　　[4]陈湘瑜.论我国新企业所得税会计准则的完善途径[J].财务管理 ，2012 ，（03）：23 　　（作者单位：延长油田股份有限公司；陕西 延安 716000）
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