房地产企业季度预缴企业所得税季度预缴可否扣除已交营业税及附加

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-24 16:31 标签： 第一季度预缴所得税
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下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（）。A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契
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下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（）。A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税B．增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税D．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税
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1某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为（　）元。A.2000B.31100C.10000D.110002境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。A.12B.14C.18D.363某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为 （　）万元。A.50B.60C.70D.804依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　）。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴人国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
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导读：房地产开发企业的设立需要缴纳多种税。房地产开发企业涉及哪些税种?房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。具体每一税种请看本文介绍：
　　导读：房地产开发企业的设立需要缴纳多种税。房地产开发企业涉及哪些税种?房地产开发企业主要涉及的税种有、城建税、教育费附加，、、、、以及等。具体每一税种请看本文介绍：
　　一、营业税
　　营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。
　　应税劳务主要涉及以下几个方面：
　　(1)转让，应按&转让无形资产&税目中的&转让土地使用权&子目征税;
　　(2)销售不动产，税率为5%;
　　(3)包销商承销，应按&服务业D代理业&征税。
　　(4)土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按&服务业D租赁业&征税。
　　计算公式=营业额&适用税率
　　二、城市维护建设税和教育费附加
　　城市维护建设税和教育费附加以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
　　三、土地增值税
　　土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=增值额&适用税率-速算扣除额&速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。
　　四、房产税
　　房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)&(1-30%)&1.2%。
　　五、城镇土地使用税
　　城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=&(各级土地面积&相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
　　六、城市房地产税、三资企业土地使用费
　　城市房地产税是对拥有房屋产权的外商企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值&税率&(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积&适用的单位标准。
　　七、印花税
　　印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额&税率,应纳税额=凭证数量&单位税额。
　　土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。
　　八、契税
　　契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和&补缴的土地使用权出让费用或者土地收益&等。应纳税额=计税依据&税率
　　九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税
　　大部分地区，目前已经停止征收。
　　十、企业所得税、外资和外国企业所得税
　　企业所得税、外资和外国企业所得税是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)&适用税率。
　　十一、个人所得税
　　个人所得税是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是&工资、薪金&所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额&适用税率-速算扣除数。
　　知识关联：
　　房地产开发企业的特点：
　　1、开发经营的计划性。
　　企业征用的土地、建设的房屋、基础设施以及其他设施都应严格控制在国家计划范围之内，按照规划、征地、设计、施工、配套、管理&六统一&原则和企业的建设计划、销售计划进行开发经营。
　　2、开发产品的商品性。
　　房地产开发企业的产品全部都作为商品进入市场，按照供需双方合同协议规定的价格或市场价格作价转让或销售。
　　3、开发经营业务的复杂性。
　　所谓复杂性包括两个方面：
　　(1)经营业务内容复杂。企业除了土地和房屋开发外，还要建设相应的基础设施和公共配套设施。经营业务囊括了从征地、拆迁、勘察、设计、施工、销售到售后服务全过程。
　　(2)涉及面广，经济往来对象多。企业不仅因购销关系与设备、材料物资供应单位等发生经济往来，而且因工程的发包和招标与勘察设计单位、施工单位发生经济往来，还会因受托代建开发产品、出租开发产品等与委托单位和承租单位发生经济往来。
　　4、开发建设周期长，投资数额大。
　　开发产品要从规划设计开始，经过可行性研究、、、七通一平、建筑安装、配套工程、绿化环卫工程等几个开发阶段，少则一年，多则数年才能全部完成。另外，上述每一个开发阶段都需要投入大量资金，加上开发产品本身的造价很高，需要不断地投入大量的资金。
　　5、经营风险大。
　　开发产品单位价值高，建设周期长、负债经营程度高、不确定因素多，一旦决策失误，销路不畅，将造成大量开发产品积压，使企业资金周转不灵，导致企业陷入困境。
A同等的的权利。。。。。。
A你好，如果没有预售许可证的话可以要求退房的哦。
A你好，建议报警处理即可。。。
A你好，是不合法的。。。。。
A你的协议有效，找建筑商赔偿。
A你好，具体情况需要研究合同内容，你最好能携带相关资料，在当地找律师进一步研究。
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房企预缴营业税可否所得税前扣除？
来源：转自互联网&　　 |
　　问：某房地产开发企业虽于2012年取得预售收入，预缴了营业税。但是，由于2011年项目未完工，不能确认收入，因此当年按照预售收入要预缴，请问预缴的营业税可否在2012年度企业所得税税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。因此，按预收账款作为计税依据申报缴纳的营业税，可在企业所得税前扣除。【】 责任编辑：zhwk
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