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2009年第2期-大连地税局.DOC 89页
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2009年第2期-大连地税局
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2009年第2期
Ⅰ纳税人关注的热点问题
1.税收优惠 1
1.1安置残疾人员税收优惠 1
1.2下岗失业人员税收优惠 2
1.3军队转业干部自主择业税收优惠 3
2.代开发票 4
2.1个人临时劳务代开发票 4
2.2企业间借款代开发票 4
2.3申请代开发票报送资料 4
3.综合税收规定 6
3.1拆迁补偿款税收规定 6
3.2集体土地搬迁补偿税收规定 7
3.3回迁安置的税收规定 8
3.4个人浮雕设计和制作的征税规定 9
3.5消防设施维保服务的纳税规定 11
3.6厂房出售的纳税规定 11
3.7报销员工家属车费的纳税规定 12
3.8差旅费税收规定 12
3.9民办学校纳税规定 13
3.10无产权证房屋转让纳税规定 15
Ⅱ分税种热点、难点问题
1.流转税 16
1.1建筑业劳务营业税规定★ 16
1.1.1建筑业劳务纳税地点 16
1.1.2建筑企业09年工程尾款纳税地点 16
1.1.3建筑业已代扣代缴税款处理 17
1.2向境外付款的代扣代缴规定 18
1.2.1支付境外运杂费的代扣规定 18
1.2.2代收运费的代扣规定 18
1.2.3支付境外入会费的代扣规定 19
1.2.4支付境外咨询费用的代扣规定 19
1.2.5支付境外利息费用的代扣规定 20
1.3纳税义务发生时间★ 20
1.3.1未按合同约定日期收到款项的纳税时间 20
1.3.2预收价款的纳税时间 21
1.4税目区分 21
1.4.1喷绘喷图业务税目规定 21
1.4.2挖泥业务税目规定 22
1.5计税依据 22
1.5.1劳务派遣计税依据 22
1.5.2总分包工程的计税依据 23
1.5.3广告业计税依据 23
1.5.4甲供材料计税依据 24
1.5.5办事处经费支出计算 24
1.6征税界定 25
1.6.1关联企业物业费是否征税 25
1.6.2财政专项拨款是否征税 25
1.6.3科研收入是否征税 26
1.6.4诚意金是否征税 26
1.6.5高尔夫球会员卡转让是否征税 26
1.6.6环保设备的安装收入是否征税 27
1.7税收优惠 27
1.7.1离岸服务外包业务收入免税规定 27
2.企业所得税 28
2.1所得税申报表 28
2.1.1工会经费如何填报 28
2.1.2多缴纳税款如何填报 29
2.1.3增值税退税如何填报 29
2.1.4资产原值如何填报 30
2.1.5员工工资如何填报 30
2.1.6企业从业人数如何填报 30
2.2征税界定 31
2.2.1预缴的土地增值税退回 31
2.2.2基金分红 31
2.2.3专项拨款 31
2.2.4股息红利 32
2.3扣除项目 33
2.3.1企业支付的辞退补偿金 33
2.3.2职工福利费中的住房补贴和餐费 33
2.3.3几项具体扣除规定 34
2.3.4车辆折旧扣除 35
2.3.5车辆折旧年限 35
2.3.6车辆折旧金额 36
2.3.7无法抵扣的进项税额 36
2.3.8贷款利息支出 37
2.3.9分支机构业务招待费超支 37
2.3.10逾期资产折旧 37
2.3.11逾期无形资产摊销 38
2.3.12财产损失审批 38
2.3.13技术酬金税前扣除 39
2.3.14野外拓展训练商业保险可否扣除 39
2.4税收优惠 39
2.4.1小型微利企业从业人员规定 39
2.4.2环保设备抵免 40
2.4.3搬迁补偿费 40
3.个人所得税 41
3.1工资薪金有关规定 41
3.1.1集中发放工资 41
3.1.2补发工资 41
3.1.3境外工作期间个所税缴纳 42
3.1.4明珠卡发票报销通勤费 43
3.1.5离退休人员取得的奖金补贴 43
3.1.6鼓励到边远地区就业发放的奖金 44
3.1.7同月取得两家受雇单位发放的年终奖金 44
3.2三险一金缴存规定 45
3.2.1异地缴存可否扣除 45
3.2.2住房公积金缴存比例 45
3.2.3以补贴缴纳社会保险 46
3.2.4一次取得数月工资时 46
3.3征税界定 47
3.3.1单位为员工负担住宿费用是否缴纳个所税 47
3.3.2丧葬费或结婚礼金是否缴纳个所税 47
3.3.3女员工卫生费是否缴纳个所税 48
3.3.4男员工生育护理津贴是否缴纳个所税 48
3.3.5金融创新奖是否缴纳个所税 48
3.3.6个人独资企业投资人领取税后利润 48
3.3.7临时借款的个所税计算 49
3.4其他计算规定 50
3.4.1有限责任公司废业时未分配利润的处理 50
3.4.2礼品的个所税计算 50
3.4.3建筑施工企业个所税征收规定 51
3.4.4今年解除劳动合同一次性补偿金免征额度规定 51
3.4.5个所税手续费使用规定 52
3.4.6代开货运发票
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你好，我在以前公司担任财务，在职期间国税办理了财务和税务人员登记，目前已经离职4个多月了，离职后原公
你好，我在以前公司担任财务，在职期间国税办理了财务和税务人员登记，目前已经离职4个多月了，离职后原公司新会计没去办理财务和税务人员变更，发票上还是我的名字，我现在应该怎么办？怎么维权？
江苏 - 连云港
你有离职手续就不用担心，如没有，你直接找税务机关
2条律师回答
你这个问题去税务局咨询比较好
你好，可以申请劳动仲裁，要求公司变更。
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你好，是需要承担责任的。
财政部门将会根据情节轻重对其给予警告、罚款、吊销会计从业资格证书，直至移送司法机关追究刑事责任的处理、处罚。
可以去劳动局申请仲裁，要求单位出具，如不出具，凭仲裁裁决书也能证明劳动关系解除了。
协商的不明事宜欢迎垂询
那要看他是否参与，如已经被拘留可以委托律师会见。
可以向工商局投诉举报。
是否有罪、如何量刑，需综合考虑证据、情节、后果和律师辩护等情况，全面了解情况后才能为你具体分析。如果因为金额太小，不构成犯罪，可通过民事法律途径处理。
用人单位克扣工资是违法的,劳动者可以去当地劳动监察大队投诉,或者去劳动争议仲裁部门申请仲裁,劳动局行政部门会责令用人单位限期支付的。
你好，这个要看具体情况，比如挪用了多少资金，用了多久，有没有归还等
可以先发律师函进行催办，否则，起诉处理，要求解除合同、赔偿损失。
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12366纳税咨询
[12366留言咨询]: 如何查个税
[12366留言咨询]: 如何查询个人是否欠税？
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您好！由于您提供的信息不够全面无法为您详细解答，具体事宜请拨打内蒙古地税12366进行咨询。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地主管税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古地税12366纳税服务热线，感谢您的咨询！
[12366留言咨询]: 交不费
[12366留言咨询]: 申报了但是交交不了费
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[12366留言咨询]: 查找文件
[12366留言咨询]: 我想查阅 内地税办发（2013）63号文件 应该在哪里找
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[12366留言咨询]: 12万纳税
[12366留言咨询]: 12万以上收入怎样在网上纳税？
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[12366留言咨询]: 企业年底分红的税率
[12366留言咨询]: 农业企业年底分红，要交什么税？税率是多少？
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您好，由于您提供的信息不够明确无法为您提供详细解答，建议拨打内蒙古地税纳税服务热线12366具体咨询。
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[12366留言咨询]: 土地增值税
[12366留言咨询]: 您好，请问我公司市房地产公司 要清缴土地增值税，需要填写表格 从哪里下载？谢谢您!
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您好！登录国家税务总局网站或者内蒙古地税局网站，从文件《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔号）附件中下载即可。
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[12366留言咨询]: 个人所得税
[12366留言咨询]: 个人缴纳的大病险是否可以在税前抵减？
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根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十五条规定：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”
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[12366留言咨询]: 多个企业的个税系统安装
[12366留言咨询]: 我想在一台电脑上安装多个企业的个税，不知道怎样操作，请问有安装多个企业的具体步骤吗？
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您好，建议您一台电脑安装一个软件系统，如安装多个需专业人员指导安装。个税客服服务电话为。
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[12366留言咨询]: 自然人独资到底是交个人所得税还是企业所得税
[12366留言咨询]: 我公司刚成立，我看营业执照上写的是自然人独资，那么到底是交个人所得税还是企业所得税，还是都需要交？
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根据《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号
）规定：“四、做好所得税优惠的衔接工作。个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税后，原有按照企业所得税有关规定享受的税收优惠、尚未执行到期的，可在日前继续执行。从日起，停止执行企业所得税优惠政策，统一按照个人所得税法的有关规定执行。”
附件1：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
　　第一条规定：“为了贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。”
　　第二条规定：“本规定所称个人独资企业和合伙企业是指：
　　(一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业;
　　(二)依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业;
　　(三)依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所;
　　(四)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。”
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[12366留言咨询]: 追征期
[12366留言咨询]: 企业在2000年取得一块土地，一直未在地税局进行申报，现在当地地税局通知让该企业进行申报，对于该土地的追征期应从哪年计算？
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。”
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[12366留言咨询]: 税务变更登记
[12366留言咨询]: 原登记在昆区，已于2016年9月工商变更登记完成至固阳，所有股东及法人和所有人员变更换完成。现需变更税务登记从昆区至固阳。需我公司提供那些资料给市地税局？急盼回复，谢谢!
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
您好！税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。申请变更登记的企业，如已取得载有统一社会信用代码的营业执照，按照“三证合一、一照一码”相关事项执行，但由于您提供的信息不够详细无法为您准确解答，具体事宜可以拨打内蒙古地税12366进行咨询。
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[12366留言咨询]: 男方婚前网签房屋婚后女方有房男方办房本契税如何征收
[12366留言咨询]: 男方于婚前购置商品房一套并网签未办理房本，女方婚前有唯一住房一套已办理房本，婚后男方为婚前网签房屋办理房本，可否享受契税减免政策，具体征收规定？
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号 ）规定：“一、关于契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
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[12366留言咨询]: 耕地占用税
[12366留言咨询]: 您好
请问补缴的以前年度的耕地占用税 计入本期长期待摊费用 并按照资产的剩余使用年年限进行摊销 当期摊销进损益的部分 可以税前扣除吗？
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十三条规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
　　（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
　　（二）租入固定资产的改建支出；
　　（三）固定资产的大修理支出；
　　（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。”
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[12366留言咨询]: 个体商户
[12366留言咨询]: 我在农村开了个小吃店，收入不多，我应该交什么税，各多少钱？
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
您好！需要在地税缴纳附加税、房产税、土地使用税、印花税，如您注册的是个体工商户，还需在地税缴纳个人所得税。
个体工商户在地税需缴纳附加税（城市维护建设税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，）教育费附加3%，地方教育附加2%，附加税以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。
根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔号）第一条规定：“自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。三、本通知自日起执行。”
个人所得税：根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二条规定：“ 本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。”
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第一条规定：“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。”
根据《内蒙古自治区房产税实施细则》（内蒙古自治区人民政府令第74号）第三条规定：“房产税采用从价和从租两种计征办法。从价计征的，每年按房产原值一次减去10%后的余值的1.2%征收房产税。从租计征的，每年按房产租金收入的12%征收房产税。”根据《财政部　国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，......按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
土地使用税：
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。”
如果签订合同在印花税征税范围还应缴纳印花税。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地主管税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内
[12366留言咨询]: 企业股权转让印花税问题
[12366留言咨询]: 企业的股权是自然人的，自然人之间转让，自然人双方缴纳印花税吗？
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。”
第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。”
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地主管税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古地税12366纳税服务热线，感谢您的咨询！
[12366留言咨询]: 税收起付线
[12366留言咨询]: 巴彦淖尔市临河区事业单位税收起付线是多少呀
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
您好！由于您提供的信息不够全面无法为您准确解答，具体事宜拨打内蒙古地税12366进行咨询。
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[12366留言咨询]: 询内蒙古锦联铝材有限公司的一般纳税人资格证明
[12366留言咨询]: 我公司要给内蒙古锦联铝材有限公司开增值税发票，请问能否帮助提供内蒙古锦联铝材有限公司的一般纳税人资格证明。谢谢！
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
您好！为了信息准确建议您咨询内蒙古国家税务局。
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[12366留言咨询]: 通用定额发票怎么在网上注销
[12366留言咨询]: 您好，我们有定额发票没用完，税务局让自己在网上注销，请问这个怎么操作
欢迎登录内蒙古地税局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
您好，由于您提供的信息不够全面无法为您准确解答，具体事宜拨打内蒙古地税12366进行咨询。
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[12366留言咨询]: 个人在网络平台提供服务，对个人所得税有无优惠政策？
[12366留言咨询]:
我公司拟开发网络平台手机app软件，客户注册成为会员，平台由社会招募技师入驻，为客户提供中医按摩服务，客户预约技师到提供服务，客户预约服务时将服务费支付给我公司平台账户，我公司根据与入住技师签署的入住协议收取一定比例手续费后剩余部分支付给技师。请问：根据国家现行政策，对该种技师服务有无个税优惠政策？具体条文？谢谢！
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您好！由于您提供的信息不够全面无法为您准确解答，具体事宜拨打内蒙古地税12366进行咨询。
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[12366留言咨询]: 关于采暖费个人所得税
[12366留言咨询]: 请问:企业发放不超过当地补贴标准的采暖费部分，免征个人所得税，超出部分需要并入当月工资缴纳个人所得税，那么内蒙地区是按1546元的标准扣减后再将超过部分并入工资再计算个人所得税的吗?
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根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条规定：“税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得……”
第十三条规定：“税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。”
第十四条规定：“税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”
因此，取暖费不属于“国家统一规定发给的补贴津贴”，也不属于免税福利费，应当全额并入工资薪金收入依法征收个人所得税。
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[12366留言咨询]: 小型企业
[12366留言咨询]: 我单位为小型企业，在地税局还需缴纳地方教育附加和水利建设基金吗？
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根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔号）第一条规定：“自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”
根据《内蒙古自治区人民政府关于印发〈内蒙古自治区鼓励和支持非公有制经济加快发展若干规定〉的通知》（内政发〔2016〕80号）规定：“免收小微企业地方教育费附加、水利建设基金。”
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[12366留言咨询]: 工商变更后地税怎么变更
[12366留言咨询]: 办理工商营业执照变更后需要提供什么资料去地税办理变更，具体需要什么资料？
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[12366留言咨询]: 个人纳税
[12366留言咨询]: 您好，今天接到现在单位通知，说我原单位有给我发工资的情况（偶尔几次），但是也不多就100多元，也没产生欠税，我该怎么把原单位的记录去掉了。
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您好，如果原任职公司和现任职单位都给您申报个人所得税，那么会产生从两处取得工资薪金，需要您自行申报纳税，如果您实际没有从原任职单位取得收入，建议联系通知您需申报的税务机关报协查表做申报更正即可。
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[12366留言咨询]: 举报
[12366留言咨询]: 内蒙古国风网络偷税漏税做假账为什么不查他们
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[12366留言咨询]: 完税证明丢了哪里打印
[12366留言咨询]: 我在鄂尔多斯人社局社保大厅地税窗口交了保险，但是我把那个完税证明单子丢了，去哪补办，需要带什么证件资料去补打印
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您好，建议您联系主管税务机关具体咨询。
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[12366留言咨询]: 小微企业工会经费减免咨询
[12366留言咨询]: 你好，请问我们东胜区的小微企业的工会经费是不是有前半年减免的规定？工会经费滞纳金是怎么收取的？无论公司发不发工资都要交工会经费么？
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根据《关于全区企业事业单位工会经费统一委托自治区地方税务机关全额代征和国库汇缴清算的通知》（内工发〔2012〕67号）第三条规定：“（一）代征企业、事业单位工会经费，应以单位每月全部职工工资总额为基数。
（二）全部职工是指在企业、事业单位中工作，并由其支付工资的各类人员，包括固定职工、合同制职工、长期临时工、季节性用工等。
（三）工资总额构成以国家统计局《关于工资总额组成的规定》（1990年第1号令）为依据，是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。不论是计入成本还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的，还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。”
第五条第二款规定：“缴费单位采取按月申报缴纳工会经费，应于每月终了后15日内向地方税务机关申报缴纳工会经费。未按期缴纳的，从欠缴之日起，按日加收欠缴工会经费千分之五的滞纳金。”
第七条第一款规定：“工会经费的减免与缓缴：
1、工会经费不得减免。
2、缴费单位确因经营困难、连续三个月（含）以上发不出工资的，可提交相关书面材料，向旗县（含）以上地方税务局申请缓缴工会经费，旗县（含）以上地方税务局应会同同级工会在20个工作日内批复。缓缴期最长不超过12个月。相关书面材料是指申请缓缴工会经费报告、当期财务报表及银行存款账户对账单。”
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[12366留言咨询]: 关于个人房屋租赁税咨询
[12366留言咨询]: 你好，我是赤峰市巴林左旗林东镇的居民。我想问问我在林东镇我自己购买的大厅开的小超市，面积70平方米。营业额每个月毛收入4000元以内。这种情况需不需要缴纳：个人所得税、房屋租赁税、占地面积税等有关税费。具体需要怎么办理。
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您好！个体工商户在地税需缴纳附加税（城市维护建设税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，教育费附加3%，地方教育附加2%，）附加税以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据；个人所得税、房产税、土地使用税、如果签订合同在印花税征税范围还应缴纳印花税。
根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔号）第一条规定：“自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。三、本通知自日起执行。”
个人所得税：根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二条规定：“ 本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。”
房产税：根据《内蒙古自治区房产税实施细则》（内蒙古自治区人民政府令第74号）第三条规定：“房产税采用从价和从租两种计征办法。从价计征的，每年按房产原值一次减去10%后的余值的1.2%征收房产税。从租计征的，每年按房产租金收入的12%征收房产税。”
土地使用税：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。”
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[12366留言咨询]: 个人申请纳税
[12366留言咨询]: 想知道我是哪个月工资达到纳税规定的，而且个人申报按月如何申报
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[12366留言咨询]: 股权转让个人所得税缴纳
[12366留言咨询]: 我单位股东之间转让股权，没有实际的股权转让收入，就是没有发生股权转让收入，在个人所得税方面如何处理或证明
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根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：“第十条 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;
(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;
(四)其他应核定股权转让收入的情形。
第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;
(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(六)主管税务机关认定的其他情形。
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由:
(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入：
(一)净资产核定法。股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入；
(二)类比法 1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
(三)其他合理方法。主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。”
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[12366留言咨询]: 1报税秘钥插上无反应。2小微企业纳税申报流程和时间
[12366留言咨询]: 报税秘钥插上无反应是为什么？
小微企业纳税申报流程是什么？是三个月申报一次么
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[12366留言咨询]: 申报账户问题
[12366留言咨询]: 您好，我今天得知有三个单位再给我申报个税，我想请问下如何查询是哪三个公司给我申报的，谢谢
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可以登录内蒙古自治区个人网上办税应用平台查询。
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[12366留言咨询]: 下岗职工再就业优惠政策
[12366留言咨询]: 下岗职工再就业自己经营小卖部有哪些优惠政策？
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根据《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号） 规定：“对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。”
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[12366留言咨询]: 如何退回已错缴的税款？
[12366留言咨询]: 2015年6月份我的两笔工资是3916元扣了五险一金468.08元剩余3447.92元。
我的网上6月份应缴税239.79元，另外还有滞纳金100.47元，合计是340.26。日单位通知本人缴纳税款。我已于日在网上缴完税款。之后和别人对比，感觉税缴得不对劲。请问我是否应当缴税，如果网上有误差，我已缴的税款怎么退回？就此问题请帮解决！请回复！
上系统有错，我的钱怎么能退回来？就此问题请帮我解决。
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[12366留言咨询]: 关于每年一次性发放的冬季取暖补贴是否分摊计算个人所得税问题
[12366留言咨询]: 单位给职工每年发放的冬季取暖补贴，10月份一次性发放取暖期的补贴，是与10月份工资合并交纳个税，还是可以分摊到取暖期的各个月份交纳个税。内蒙古自治区有明确的文件吗？因为是涉及到老百姓的问题，分摊到取暖期各月的话，老百姓少缴点税。
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因此，取暖费不属于“国家统一规定发给的补贴津贴”，也不属于免税福利费，应当全额并入工资薪金收入依法征收个人所得税。
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[12366留言咨询]: 俩处工资产生个税
[12366留言咨询]: 15年已经离开前公司，但该公司还在为我上报工资直到17年2月，现已产生个税，本人离职后未拿该公司一分钱，如何处理
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您好！上述情况建议联系通知您申报两处工资个人所得税的主管地税机关填写协查表，由主管税务机关上报后分配协查，情况属实的做申报更正，个人不需缴纳个人所得税。
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[12366留言咨询]: 迁税
[12366留言咨询]: 您好。我公司税务注册地为鄂尔多斯市东胜区，现想迁至鄂尔多斯市杭锦旗锡尼镇，该如何办理。需要提交哪些资料
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您好！ 您是否是“三证合一”的企业呢？由于您提供的信息不够明确无法为您提供详细解答，建议拨打内蒙古地税纳税服务热线12366具体咨询。
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[12366留言咨询]: 两个公司取得工资，合并工资超过起征点，如何缴纳个税
[12366留言咨询]: 在两个公司取得工资，每个公司发放工资2000元，合并工资超过个税起征点，应如何申报缴纳个税？
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根据《国家税务总局关于印发＜个人所得税自行纳税申报办法（试行）＞的通知》（国税发〔号）第二条规定：“凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：(一)年所得12万元以上的;(二)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(三)从中国境外取得所得的;(四)取得应税所得，没有扣缴义务人的; (五)国务院规定的其他情形。第三条规定：“本办法第二条第二项至第四项情形的纳税人，均应当按照本办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。”第十一条第一项规定：“对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报事宜。”
需纳税人登录内蒙古自治区个人网上办税应用平台—选择申报管理—多处工资、薪金所得申报即可。
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[12366留言咨询]: 关于教育附加费，地方教育附加费，水利建设基金减免
[12366留言咨询]: 小微企业是不是减免教育附加费，地方教育费，和水利建设基金，我想知道是什么几号文件规定。谢谢
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根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔号）第一条规定：“自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。三、本通知自日起执行。”
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[12366留言咨询]: 关于教育附加费和地方教育
[12366留言咨询]: 请教小微企业是不是从这个季度开始免交教育附加费和地方教育费，水利建设基金，这个规定是地税几号文件
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根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。三、本通知自日起执行。”
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[12366留言咨询]: 关于变更单位名称的相关问题
[12366留言咨询]: 你好，我单位现在变更单位名称，国税变更名称完毕了，地税用去变更名称吗？三方协议用重新签吗？
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根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）
第十八条 规定：“纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。”第十九条规定：“纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(一)工商登记变更表及工商营业执照;(二)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(三)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);(四)其他有关资料。”
领取“一照一码”营业执照的企业。(1)变更基础登记信息。生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在新设时采集，在税务管理过程中，上述信息发生变化的，由企业向主管税务机关申请变更。税务机关办理完生产经营地、财务负责人、核算方式等事项变更后，应当即时将上述事项的变更信息共享到交换平台。除上述三项信息外，企业在登记机关新设时采集的信息发生变更，均由企业向登记机关申请变更。税务机关在信息共享交换平台接收到工商部门推送的变更登记信息后，应及时更新税务信息系统中的相关登记信息。对于企业住所或者经营范围变更需要办理清税的，主管税务机关应当主动通知企业办理相关事宜，对于企业拒不办理的，可采取业务限制等方式催促企业。
未领取“一照一码”营业执照的企业。(1)变更登记。日前已登记企业(存量)申请变更登记，或者申请换发营业执照的，税务机关应告知企业在登记机关申请变更，换发载有统一社会信用代码的营业执照。原税务登记证由企业登记机关收缴、存档。
单位名称变更，三方协议是重新签订还是变更建议联系主管税务机关。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地主管税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古地税12366纳税服务热线，感谢您的咨询！
[12366留言咨询]: 关于新购买车辆是否需要以购销合同税目缴纳印花税？
[12366留言咨询]: 你好！公司新购买的小轿车入固定资产后是否需要以购销合同税目缴纳印花税？计税金额只是车辆的原值还是需要加上购买车辆产生的相关费用，如车辆购置税、上牌费、手续费、装饰费等？
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您好！购买新车按照“购销合同”税目缴纳印花税。纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。
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[12366留言咨询]: 单位与电信公司签订的宽带服务合同是否需要交印花税
[12366留言咨询]: 我单位办公需要宽带，所以我单位与电信公司签订了宽带服务合同（合同金额3000元）。
请问我单位签订的这个宽带服务合同是否需要交印花税？
如果需要交的话具体属于哪个税目？
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根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号 ）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
不在上述列举的范围内不征收印花税。
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[12366留言咨询]: 单位与电信公司签订宽带合同是否需要交纳印花税
[12366留言咨询]: 单位与电信公司签订宽带合同是否需要交纳印花税？
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由于您提供的信息不够明确无法为您提供详细解答，建议拨打内蒙古地税纳税服务热线12366或携带合同联系主管税务机关具体咨询。
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[12366留言咨询]: 个人所得税代扣代缴软件在哪下载
[12366留言咨询]: 个人所得税代扣代缴软件在哪下载
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您好！内蒙古地区个人所得税申报系统登录内蒙古自治区地方税务局官网（http://www.nmds.gov.cn/）下载,打开首页点击网上办税厅——资料架——软件下载——金三个税扣缴系统（内蒙完整安装包） 下载附件。
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[12366留言咨询]: 契税票丢失该如何办理？
[12366留言咨询]: 我于2016年2月在杭锦后旗购买了二手房，当时卖家缴纳了契税并保管契税票，现我希望用该房贷快，需要契税票却发现已经丢失。我该如何补办或者有什么证明之类的手续么？
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您好！缴纳契税是完税证明不是发票，您是购买房屋的购房发票丢失还是缴纳契税完税证明丢失？您所描述的问题不够明确，无法为您做出详细解答，建议您拨打内蒙古地税12366纳税服务热线具体咨询。
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[12366留言咨询]: 更新了最新版的“金税三期”系统后无法登录
[12366留言咨询]: 更新了最新版的金税三期系统，输入的“纳税人识别号”是正确的，点击下一步提示“连接税务局网络失败，请确认本地网络连接通畅后重新操作”，首先网络是通畅的，可以正常使用互联网；其次，没有使用“代理服务器”，反复安装软件、重新电脑后依然显示无法连接税务局网络，不知是何原因？
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您好！建议您拨打客服电话具体咨询。
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[12366留言咨询]: 开具房屋租赁发票
[12366留言咨询]: 你好，我在包头市稀土开发区，我想开具一张半年的房屋租赁发票，每月租费2400，共计14400，国税普票，房屋为个人的，发票台头为单位，麻烦问一下，需要准备什么资料，税率是多少？
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您好！资料为《代开发票申请表》，出租方个人身份证原件及其复印件，租赁合同，经办人身份证明原件及复印件等。您是个人出租住房还是商铺？个人出租住房：增值税按照1.5%的征收率征收；需要缴纳附加税，附加税包括城市维护建设税，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。以实际缴纳的增值税税额为计税依据；个人所得税税率为10%；房产税税率为4%；土地使用税和印花税免征。个人出租商铺：增值税按照5%的征收率征收；需要缴纳附加税，附加税包括城市维护建设税，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。以实际缴纳的增值税税额为计税依据；个人所得税税率为20%；房产税税率为12%；印花税立合同人按租赁金额千分之一贴花；土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
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[12366留言咨询]: 个人所得税税票打印
[12366留言咨询]: 你好，我在网上补缴的个人所得税，纳税地点选的是武川税务局，请问可以在新城区的办税点打印税票证明吗？
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您好！应在武川县地税局打印。
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[12366留言咨询]: 淘宝店如何纳税
[12366留言咨询]:
你好,本人想开一个淘宝店铺,想问下是免税的还是还是需要纳税,如果纳税那是按什么标准缴纳,谢谢
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您好！新设纳税人在地税可能涉及个人所得税，附加税，房产税，土地使用税，印花税等，需根据具体业务进行核定。增值税如何缴纳建议咨询国税12366。
根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第四十八号）第三条规定：“个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条规定：“ 应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”
根据《内蒙古自治区房产税实施细则》（内蒙古自治区人民政府令第74号）第三条规定：“房产税采用从价和从租两种计征办法。从价计征的，每年按房产原值一次减去10%后的余值的1.2%征收房产税。从租计征的，每年按房产租金收入的12%征收房产税。”根据《财政部　国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，......按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。”
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[12366留言咨询]: 赤峰地税是乱收费吗？
[12366留言咨询]: 您好，我想咨询一下，我是个体经营的，之前个体户不用交税，今年赤峰地税开始又要收税是乱收费吗？国家不是都在减税吗？能给一个合理解释吗？第一次交税还给发票，第二次就不给发票了，怎么回事？
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您好！目前个体工商户需要在地税缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、个人所得税（个体工商户的生产、经营所得）、房产税、城镇土地使用税和印花税，均没有起征点的规定，都需要缴纳，但是符合相关条件可享受免征。缴纳税款开具税收完税证明而不是发票，具体办理建议咨询主管税务机关。
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[12366留言咨询]: 外经证预交税款
[12366留言咨询]: 您好！
请问下外省来贵地进建筑工程服务项目，需要预交税款，交税起始日期，以什么为准，我们公司在贵地预交增值税附加地税时，既收滞纳金又罚款的，想弄明白是怎么回事，避免以后再有此类事情发生，
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您好！附加税征收管理比照增值税征收管理执行，增值税按照纳税义务发生时间缴纳，相应附加税也同时缴纳，如未按期缴纳增值税及附加税，则会产生滞纳金及罚款。
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[12366留言咨询]: 附税从月度申报变成季度申报
[12366留言咨询]: 我想请教一下
企业的附税之前市月报
从这个月开始忽然之间成了季度的了，附税有可能从月度的转变成季度的吗
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您好！根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第一条规定：“增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。”建议联系主管地税机关核实具体情况。
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[12366留言咨询]: 个税扣缴
[12366留言咨询]: 扣缴企业个人所得税时，插入CA盘后显示缺少控件，应该怎么办？
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您好！上述问题建议联系内蒙古数字证书认证有限公司CA客服处理，客服热线：。
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[12366留言咨询]: 关于个人所得税的问题
[12366留言咨询]: 请问：企业发放给员工的公务交通费补贴能否参照当地行政事业单位人员公务用车补贴标准在计算个人所得税前扣除？按照国税发（1999）58号文件要求，允许扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得计征个人所得税。公务费标准由当地税务局测算，上报人民政府批准后确定。《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》 企便函（2009）33号文件规定，公务费扣除标准由当地政府规定。
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您好！根据《内蒙古自治区财政厅 地方税务局关于个人因公务用车制度改革取得的公务交通补贴收入有关个人所得税政策的通知》（内财税〔号）规定：“我区公务用车制度改革实施后，经自治区公务用车改革领导机构批准，各级党政机关（包括党委、人大、政府、政协、审判、检察机关、各民主党派和工商联，参照公务员法管理的人民团体、群众团体、事业单位）有关人员在补贴标准内取得的公务交通补贴收入，允许计征个人所得税时在税前扣除。”企业不适用上述政策，企业职工取得的交通费补贴不允许在计算个人所得税前扣除。
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[12366留言咨询]: 个体餐饮户起征税点
[12366留言咨询]: 在村里开一个个人饭店，250平米左右哇，起征税点是多少
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您好！个体工商户生产经营所得个人所得税没有起征点的规定，有生产经营所得就需要缴纳个人所得税，达不到查账条件的个体工商户采取核定征收个人所得税，主管税务机关根据实际经营情况核定征收个人所得税，具体规定可参考文件《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）。实行查账征收的个体工商户个人所得税征收情况可参考文件《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）。具体征收建议由主管地税机关根据实际经营情况进行核定。
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[12366留言咨询]: 关于缴纳职工医疗报销事宜
[12366留言咨询]: 你好
我在网上用税易给我母亲交职工医疗保险
提交两个错误订单 现在取消不了
到地税缴费也交不上
希望给解决意见
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您好！内蒙古税易软件客服电话：，建议拨打客服热线具体咨询。
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[12366留言咨询]: 季报表报送问题
[12366留言咨询]: 季报表报送不了，UK反馈报送异常，客户端注册登录不了。
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您好！无法注册有什么提示？由于您提供的信息不够详细无法为您提供准确解答，建议拨打内蒙古地税纳税服务热线12366具体咨询。
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[12366留言咨询]: 专票
[12366留言咨询]: 作为小规模纳税人，如果合作方必须要17%的专票方可合作，有什么办法吗
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您好！营改增以后发票全部由国家税务局管理，建议咨询您的主管国税机关能否申请代开发票。
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[12366留言咨询]: 公司租个人房屋
[12366留言咨询]: 公司租个人房屋，房产税由出租方一次性按租金12%缴纳，以后公司不用按半年申报。这样理解对吗
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您好！房产税由产权所有人缴纳。已在租赁期限内缴纳房产税的房产不需要重复纳税。
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[12366留言咨询]: 个人所得税
[12366留言咨询]: 已经缴纳两处以上收入个人所得税补缴，现发现除本人供职单位工资正确外，其他处收入有误，可以作废吗？
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您好！两处工资薪金个人所得税的明细数据由申报工资薪金单位的申报数据生成，如果有误建议联系申报错误的单位向其主管地税机关申请申报更正，个人无法自行修改。
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[12366留言咨询]: 营业执照已注销，税务怎么还要报税？
[12366留言咨询]:
成都财丰国际贸易有限公司托克托县分公司工商执照于2016年已注销，当时工商人员说执照注销了，税务也就注销了，但现在税务老师打电话还要让我们报税。这都快一年了，工作该怎么做，法人代表不去能否委托办理？
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您好！企业办理注销应先向税务部门提请注销税务登记，结清税款等事项之后再向工商部门办理注销工商登记，您的情况建议咨询主管税务机关如何办理注销登记，可以委托经办人办理。
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[12366留言咨询]: 代开发票
[12366留言咨询]: 你好，请问房屋租赁代开发票需要什么手续？
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您好！其他个人出租不动产在地税代开发票，报送资料如下：（1）《代开发票申请表》。
（2）税务登记证件；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明。
（3）经办人身份证明原件及复印件。
（4）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。
享受其他个人出租住房税收优惠的纳税人还需提供房屋产权证明。
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[12366留言咨询]: 关于耕地占用税的缴纳问题
[12366留言咨询]: 根据《内蒙古自治区耕地占用税实施办法》“第三条自治区内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，是耕地占用税的纳税人”及根据《中华人民共和国土地管理法》和《国务院关于促进节约集约用地的通知》（国发〔2008〕3号）的有关规定，未利用的土地出让前，应当完成必要的前期开发，经过前期开发的土地，才能依法由市、县人民政府国土资源部门统一组织出让。同时，结合出让合同项下出让宗地的用途为工业用地”条款，因此，我公司取得的土地是通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于直接新征用的耕地，不适用耕地占用税征税范围。这种说法是不是正确的的，可以不用缴纳耕地占用税？
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您好！根据《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第74号 ）规定：“通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔号)第二条规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”
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[12366留言咨询]: 印花税缴纳
[12366留言咨询]: 请问施工企业对外施工，取得收入还交印花税吗?
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您好！《印花税税目税率表》中列举了 “建筑安装工程承包合同”：包括建筑、安装工程承包合同，立合同人按承包金额0.3‰贴花。
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[12366留言咨询]: 请问危险货物运输企业所得税如何征收
[12366留言咨询]: 请问危险货物运输企业所得税如何征收
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您好！根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四条规定：“企业所得税的税率为25%。”第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”
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[12366留言咨询]: 网上办税大厅只显示小半个页面
[12366留言咨询]: 进入网上办税大厅以后，浏览器页面内只显示小半个可操作页面，下面大部分为不可点击、不可操作，进入后操作十分麻烦，这问题是什么原因引起，如何解决！
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您好！您所描述的问题建议联系CA客服帮助您设置浏览器，客服热线。
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[12366留言咨询]: 个人所得税征收问题
[12366留言咨询]: 你好，关于二点执业，个人所得税为一个起征点，还是二个起征点？
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[12366留言咨询]: 内蒙古通辽水利金额征收依据是含税收入还是不含税收入
[12366留言咨询]: 内蒙古通辽水利金额征收依据是含税收入还是不含税收入，谢谢
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您好！您所表述的“水利金额”是指水利建设基金吗？由于您描述的信息不够明确无法为您提供准确解答，建议咨询您的主管税务机关或拨打内蒙古地税纳税服务热线12366具体咨询。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地主管税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古地税12366纳税服务热线，感谢您的咨询！
[12366留言咨询]: 手撕定额发票
[12366留言咨询]: 我修车修理厂给我开的手撕定额发票，但是保险公司不承认手撕发票！请问手撕发票现在还能用吗？
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您好！全面“营改增”以后发票由国家税务局管理，“营改增”后应开具增值税发票。建议核实您所收到的手撕发票是由国家税务局监制还是由地方税务局监制，如由地方税务局监制的发票不可以使用，如由国家税务局监制目前是否有效建议咨询国税机关。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地主管税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古地税12366纳税服务热线，感谢您的咨询！
[12366留言咨询]: 手撕定额发票
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您好！全面“营改增”以后发票由国家税务局管理，应开具增值税发票。建议核实您所收到的手撕发票是由国家税务局监制还是由地方税务局监制，如由地方税务局监制的发票不可以使用，如由国家税务局监制目前是否有效建议咨询国税机关。
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[12366留言咨询]: 关于通讯补贴免征个税问题
[12366留言咨询]: 内地税字号文件是否有效？
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您好！《内蒙古自治区地方税务局关于明确通讯补贴收入征免个人所得税问题的通知》（内地税字[号）目前全文有效。
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[12366留言咨询]: 内蒙古自治区地方税务局企业所得税年报与财务报表报送客户端
[12366留言咨询]: 怎么下载内蒙古自治区地方税务局企业所得税年报与财务报表报送客户端，进入官网网上办税厅只有ca的客户端
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您好！近期内蒙古自治区地方税务局官方网站的软件下载模块正在升级，建议您拨打内蒙古地税纳税服务热线12366联系咨询员将安装包发送至您的邮箱。
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[12366留言咨询]: 工会经费
[12366留言咨询]: 企业刚成立时，工会经费一直是零申报，现在想补交上原来没交的，税务局对此情况是否还给予处罚？
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您好！根据《关于全区企业事业单位工会经费统一委托自治区地方税务机关全额代征和国库汇缴清算的通知》（内工发〔2012〕67号）第二条第一款规定：“已建立工会组织的企业、事业单位，按本单位每月全部职工工资总额的2%代征工会经费。 未建立工会组织的企业、事业单位，自开办或设立满六个月的次月起，按本单位每月全部职工工资总额的2%代征工会筹备金。”第五条第二款规定：“缴费单位采取按月申报缴纳工会经费，应于每月终了后15日内向地方税务机关申报缴纳工会经费。未按期缴纳的，从欠缴之日起，按日加收欠缴工会经费千分之五的滞纳金。”
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[12366留言咨询]: 阿拉善左旗地税联系方式是什么？
[12366留言咨询]: 阿拉善左旗地税联系方式是什么？
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您好！阿拉善左旗地方税务局联系方式：。
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[12366留言咨询]: 关于零申报
[12366留言咨询]: 单位为新开企业，没有收入，现在要零申报水利建设基金，为什么减免性质中有“其他”字样？删除不了，也没办法选择空白，要不就是选择小微企业减免地方教育费附加/其他，但只要有文字就无法保存，也申报不了。
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您好！减免性质栏的内容需要用鼠标选中全部内容后点击键盘的“删除（Backspace）”按钮删除，不会操作可拨打内蒙古地税纳税服务热线12366具体咨询。
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[12366留言咨询]: 关于租房代开发票的问题
[12366留言咨询]: 您好：
出租一套房屋，需要代开发票，请问需要什么手续去哪里办理？所含税有哪几项？税率分别是多少？谢谢！
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您好！其他个人出租不动产在地方税务局代开发票，提供资料如下：《房屋租赁合同》、房东身份证明、经办人身份证明、首次办理还需提供《房屋产权证明》。个人出租住房涉及税种：增值税1.5%、城市维护建设税（市区）7%、教育费附加3%、个人所得税10%、房产税4%。个人出租非住房涉及税种：增值税5%、城市维护建设税（市区）7%、教育费附加3%、个人所得税20%、印花税0.1%、房产税12%、城镇土地使用税按照土地等级确定适用税额。单位的出租不动产在国家税务局代开发票，代开发票提供资料及增值税如何缴纳建议咨询国税机关。
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[12366留言咨询]: 企业所得税客户端
[12366留言咨询]: 提示模块未注册是什么原因，企业所得税年报什么时候截止？
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您好！你所描述的问题是在哪个环节出现的？建议拨打内蒙古地税纳税服务热线12366详细咨询。企业所得税年报汇算清缴期截止到5月31日。
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[12366留言咨询]: 关于核定征收印花税事宜
[12366留言咨询]: 我公司印花税是核定征收，请问我区有否规定多长时间核定一次？因我司原所属涉外地税局，后因区局统一调整到赛罕地税局，请问我司原核定征收印花税是否要重新核定？谢谢！
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