历城区十里堡小学
内部控制手册
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
2015年10月
历城区十里堡小学内部控制手册目录
第一部分 岗位责任书………………………………………1-8
一、内控管理联络员岗位责任书……………………………1
二、会计岗位责任书…………………………………………2
三、合同管理员岗位责任书…………………………………3
四、总资产管理员岗位责任书………………………………4
五、部门固定资产管理员岗位责任书………………………5
六、低值易耗管理员岗位责任书……………………………7
第二部分 预算管理内部控制制度…………………………9-18
一、预算管理组织体系………………………………………9
二、预算管理整体框架………………………………………10
三、预算编制体系……………………………………………14
四、预算监控体系说明………………………………………17
第三部分 经费支出管理内部控制制度……………………18-58
一、流程概况…………………………………………………18
（一）本流程主要业务范围…………………………………18
（二）本流程所涉及的处室及职责…………………………18
二、经费支出流程……………………………………………20-58
（一）经费支出总体流程……………………………………20
（二）借款管理子流程………………………………………26
（三）经费报销管理子流程…………………………………28
……………………………………31
……………………………………40
……………………………………45
……………………………………48
……………………………53
第四部分 资产管理内部控制制度…………………………59-71
一、资金管理…………………………………………………59
二、固定资产管理……………………………………………64
第五部分 政府采购业务内部控制制度……………………72-78
一、政府采购业务的控制目标………………………………72
二、政府采购控制业务流程…………………………………72
三、政府采购的风险点凝聚…………………………………76
四、政府采购业务的关键控制环节及控制措施……………76
第六部分 合同管理内部控制制度…………………………78-86
一、 合同流程概况…………………………………………78
二、 合同总体流程…………………………………………79
第七部分 建设项目管理制度………………………………87-101
建设项目基本流程图…………………………………………87
一、建设项目业务要求………………………………………88
二、建设项目主要风险………………………………………89
三、建设项目业务流程………………………………………92
四、建设项目管理业务功能…………………………………101
历城区十里堡小学内部控制手册
为进一步规范内部控制，强化廉政风险防控机制建设，提高学校内部管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》（试行）等法律法规和相关规定，制定学校内控制度手册。
参考制度：
1.《行政事业单位内部控制规范》
2.《中华人民共和国会计法》
3.《中华人民共和国预算法》
4.《政府采购法》
5.《国有资产管理制度》
6.《合同法》
7.《行政事业单位会计制度》
8.《中小学会计制度》
9.市、区教育局有关财务管理和后勤管理的有关规定
岗位责任书
一、内控管理联络员岗位责任书
（一）任职要求
&为推进本单位内部控制规范的实施，学校成立领导小组，并在各办公室设兼职内部控制管理联络员岗位。
1、基本要求
（1）3年以上本单位工作经验；
&& （2）熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。
2、职业能力
（1）全面的专业知识、《行政事业单位内部控制规范》理论知识；
&& （2）熟悉本办公室各项工作流程。
3、职业性格
（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责
&& （2）有良好的纪律性、团队合作及开拓创新精神。
（二）岗位职责
1.协助领导做好内部控制制度的编制，当好领导参谋和助手。
2、协助本科室负责人进行本科室内部控制制度的实施。
3、有关本科室内部控制执行的情况予以反馈，并及时形成报告。
4、做好内部控制制度、有关文件的保管工作。
5、完成本职工作的同时，完成领导交办的其他工作。
（三）岗位权利
1、对违反内部控制规范的行为，有制止或纠正权。
2、有权参与内部控制制度的编制。
3、遇事有向上级领导提出申请报告权。
（四）岗位关系
内部关系：单位所有办公室
当事人确认签章：李 青
高赞&&&&&&&
领导审批签章：王轲
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日期：
2015年 10月 17日
二、会计岗位责任书
（一）任职要求
&1、基本要求
（1）3年以上会计工作经验；
（2）熟练使用财务软件和EXCEL、WORD等办公软件。
2、职业能力
（1）可独立完成月度、年度会计处理工作；
（2）全面的专业知识、账务处理及财务管理经验；
（3）熟悉财政及税务的政策法规。
3、职业性格
（1） 敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；
（2） 有良好的纪律性、团队合作及开拓创新精神。
（二）岗位职责
1、协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。
2、认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。
3、组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。
4、科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。
5、做好财务报表工作。做到数字准确，内容完整，上报及时。
6、审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。
7、做好向财政局、教育局的财务报表工作，搞好与上级业务主管部门的协调工作，确保资金正常有序运转。
8、配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。
（三）岗位权利
1、对违反国家财经法规及单位财务制度和有可能造成损失、浪费的行为，有制止或纠正权。
2、有权参与部门预算编制，并监督执行。
3、有权监督单位的财务收支、资产保管和资金使用等情况。
4、遇事有向上级领导提出申请报告权。
（四）岗位关系
1、内部关系：单位所有办公室
2、外部关系：银行、合同责任单位和款项往来单位
当事人确认签章：
田洪栋&&&&&&&&&&
&领导审批签章：王轲
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日期：2015年
10月 17 日
三、合同管理员岗位责任书
（一）任职要求
1、基本要求
（1）1年以上合同管理工作经验；
（2）熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。
2、职业能力
（1）能够胜任合同管理工作；
（2）一定的经济专业知识、管理工作经验；
（3）熟悉合同相关法律法规。
3、职业性格
（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；
（2）有良好的纪律性、团队合作及开拓创新精神。
（二）岗位职责
1、认真贯彻执行《合同法》，严格遵守财经制度、办法。
2、参与合同文本的起草，整理、汇总谈判资料。
3、建立合同登记台账，做好合同档案的保管工作。
4、及时、准确的给各级领导提供合同档案资料。
5、对合同信息要做到保密，未经领导批准不得翻阅合同档案资料。
6、协助领导做好其他合同管理工作，当好领导的参谋和助手。
7、完成领导交办的其他工作。
（三）岗位权利
1、对违反国家合同法规及合同管理制度的行为，有制止或纠正权。
2、有权参与制定合同档案管理制度。
3、遇事有向上级领导提出申请报告权。
（四）岗位关系
1、内部关系：单位所有办公室
2、外部关系：银行、合同责任单位和款项往来单位
当事人确认签章：&
田洪栋&&&&&&&&&&
领导审批签章：王轲
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日期：
2015年 10月 17日
四、总财产管理员岗位责任书
（一）任职要求
1、基本要求
熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。
2、职业能力
（1）能够胜任财产管理工作；
（2）一定的经济专业知识、管理工作经验；
（3）熟悉财产管理相关法律法规。
&3、职业性格
（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；
（2）有良好的纪律性、团队合作、协调能力及开拓创新精神。
（二）岗位职责
1、认真贯彻执行《国有资产管理制度》，严格遵守财经法规。
2、参与固定资产管理文本的起草，整理、汇总谈判资料。
3、建立固定资产登记台账、卡片，做好固定资产档案的保管工作。
4、及时、准确地向各级领导提供相关资产需要、结存、闲置的相关信息。
5、负责产权登记工作，协调分部门管理员做好部门财产管理工作。定期进行固定资产清查，做到账账、帐卡、账实相符，及时向上级主管部门报送各种报表。
6、协助领导做好其他固定资产管理工作，当好领导的参谋和助手。
7、完成领导交办的其他工作。
（三）岗位权利
1、对违反国家固定资产管理法规及固定资产管理制度的行为，有制止或纠正权。
2、有权参与制定固定资产管理档案& 管理制度。
3、遇事有向上级领导提出申请报告权。
（四）岗位关系
1、内部关系：单位所有办公室。
2、外部关系：区财政局、教育局负责固定资产管理的部门。
当事人确认签章：&
田洪栋&&&&&&&&&&
&领导审批签章：王轲
日期： 2015年 10月 17 日
五、部门固定资产管理员岗位责任书
（一）任职要求
1、基本要求
熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。
2、职业能力
（1）能够胜任财产管理工作；
（2）一定的经济专业知识、管理工作经验；
（3）熟悉财产管理相关法律法规。
3、职业性格
（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；
（2）有良好的纪律性、团队合作、开拓创新精神。
（二）岗位职责
1、认真贯彻执行《国有资产管理制度》，严格遵守财经法规。
2、参与固定资产管理。
3、建立本部门固定资产登记台账、卡片，做好本部门固定资产管理工作。
4、及时、准确地向总财产管理人员提供相关资产需要、结存、闲置的相关信息。
5、负责本部门产权登记工作。定期进行固定资产清查，做到账账、帐卡、账实相符，按时给总财产管理员提供相关信息。
6、完成领导交办的其他工作。
（三）岗位权利
1、对违反国家固定资产管理法规及固定资产管理制度的行为，有制止或纠正权。
2、有权参与制定固定资产管理档案& 管理制度。
3、遇事有向上级领导提出申请报告权。
（四）岗位关系
1、内部关系：本科室。
2、外部关系：学校固定资产管理部门。
当事人确认签章：田洪栋 明希荣 田庆越 李青 陈宗芳 包鸽
高文义&&&&&&&&&&&&&&&&&
领导审批签章：王轲
日期：2015年& 10月 17日
六、低值易耗品管理员岗位责任书
（一）任职要求
1、基本要求
熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。
2、职业能力
（1）能够胜任低值易耗品管理工作；
（2）一定的经济专业知识、管理工作经验；
（3）熟悉低值易耗品管理相关法律法规。
3、职业性格
（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；
（2）有良好的纪律性、团队合作、开拓创新精神。
（二）岗位职责
1、认真贯彻执行财务制度，严格遵守财经法规。
2、建立低值易耗购入台账、明细账；部门领用低值易耗品台账、明细账。
3、定期进行低值易耗品统计，做到账实相符，按时给部门领导提供相关信息。
4、完成领导交办的其他工作。
（三）岗位权利
1、对违反国家资产管理法规及制度的行为，有制止或纠正权。
2、有权参与制定低值易耗品管理制度。
3、遇事有向上级领导提出申请报告权。
（四）岗位关系
1、内部关系：学校各办公室。
2、外部关系： 低值易耗品管理部门
当事人确认签章：明希荣 李青 田洪栋 高文义 领导审批签章：王轲
日期：2015年 10月 17 日
预算管理内部控制制度
第一章& 预算管理组织体系
&校长室负责对预算管理实行统一领导、归口管理、分工负责的管理体制。具体划分为预算决策、预算编制、预算执行三个层次的组织体系。
预算管理组织体系基本框架
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
二、预算管理组织职责划分
学校校长室、总务处是本单位预算管理的最高决策机构，决定预算管理政策、年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。
二）预算编审机构
总务办公室负责预算编审工作。具体职责包括：主持预算管理日常工作，设计预算项目相关指标，提出年度预算编制的基本要求和工作目标，编制年度预算、决算草案，提出年度预算调整和追加方案；对年度预算执行情况进行分析考核和检查监督。
预算执行机构
总务处是预算管理工作的执行机构，具体负责：提出本校年度预算额；组织实施经批复的年度预算；撰写年度预算执行分析报告；提出年度预算调整和追加建议；提交年度预算执行报告。
一、预算的控制目标
预算业务控制是本单位内部控制的主线，其目标主要包括：
（一）预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确。预算编制过程中内部各办公室间沟通协调充分，实现预算与资产配置相结合、与具体工作相对应，提高预算编制的科学性。
（二）已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达。规范内部预算追加调整程序，严格控制预算追加调整，发挥预算对经济活动的管控作用。
（三）根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。严格按照批复的金额和用途安排各项支出。建立预算执行分析机制，定期通报各办公室预算执行情况，提高预算执行的有效性。杜绝无预算、超预算支出等问题。
（四）决算真实完整准确及时，决算分析工作全面有效，决算分析结果与单位预算相互反映、相互促进。加强预算绩效管理，建立起“预算编制有目标，预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
（二）预算管理整体流程说明
&预算管理流程重点包括预算编制、预算分解、预算审批下达、预算追加调整、预算执行申请、采购、决算与绩效评价七个核心子流程，贯穿于本单位经济活动的各个环节。
1、预算编制
预算编制是预算管理活动的起点，各预算办公室依据管理职责及工作规划，合理安排业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交学校财务部门，财务部门把各办公室上报的预算建议数汇总审定后，报送校长室，校长审核后，财务部门方能上报。
预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各办公室室提前规划下一年度的工作安排；二是提供基础数据，通过各科室提交预算建议数及基础数据资料，可以使财务部门掌握学校的实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。
2、预算分解
预算分解，是指把财政部门下达的预算控制数或预算批复数按一定的原则分解细化到各个办公室，各办公室根据经审批的细化数据调整细化本办公室的预算额度。
通过预算分解，可以将预算控制数或批复数在内部各办公室之间进行综合平衡，保证预算数据符合财务部门的指导方向和编制要求。
3、审批下达
预算审批下达，是指将财政部门的最终批复预算数据细化分解，经内部审批后下达各办公室的过程。
通过预算审批下达将预算批复数据合理的分配到各个办公室，应严格执行，非经规定的追加调整程序不得调整。
4、追加调整
预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模式。
对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行的，须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。对于跨类项目，不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。
5、预算执行申请
预算执行申请，就是以此为管理手段，使学校的年度工作计划能够有效落实，确保最后工作结果符合整体规划要求。
通过预算执行申请可以保证各办公室的预算工作按照计划有序进行，通过执行审批可以使领导了解学校各项工作开展情况。
6、政府采购
政府采购是指各单位使用财政资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购虽不是预算管理核心流程，但作为落实预算的有效手段，必须严格管控。
政府采购，除严格按照“先预算，后计划，再采购”的原则，遵照相关法规和要求开展工作外，还应进一步明确采购工作内部分工及职责，确保采购工作有效开展。
7、分析、决算与绩效评价
执行分析、决算与绩效评价，通过定期编制预算执行月报及分析报告，使校长及上级部门及时了解预算的执行进度，通过编制年终决算对一年的工作成果进行总结分析，即为年度绩效考评提供依据，也为下一年度预算编制提供基础数据资料。
（三）预算收支结构
预算收支结构是对单位履行其职能的经济活动的总结和描述，在对单位收支活动进行分类与分析的基础上，明确任务主体在完成具体业务时可以发生哪些经济行为，或者不可以发生哪些经济行为。在内部预算批复后各办公室就明确获知了所需完成的任务，以及与之匹配的资金。但是对于这些任务的具体执行者通过什么样的方式来完成这些任务，则需要将管控措施进一步延续到经济行为。所以设计经费收支结构的根本目的是为了进一步规范单位的经济行为。
三、预算管理的风险点
（一）预算编制相关部门相互之间信息沟通不畅或预算编制方法选择不当，可能导致预算编制超支或不足。
（二）预算分解和调整不合理，可能导致预算准确率较低。
（三）预算执行不力，可能导致预算缺乏严肃性。
各办公室依据国家有关政策规定及其行使职能的需要确定预算数，学校总务或财务部门进行汇总后并编制预算，逐级上报、审核，经财政部门审批后执行。
1、收入预算&
学校为全额事业单位，经费来源主要为财政拨款、非税收入及其他收入。
2、支出预算
学校支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，涉及到政府采购项目的应编制政府采购预算。
基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算包括工资支出和对个人和家庭的补助两部分，预算编制时，按财政部门要求的工资人数、津贴标准测算、编制；日常公用经费预算包括定额公用经费和非定额公用经费预算。定额经费预算编制时按上级规定的公用经费定额标准测算、编制；非定额公用经费预算的编制（单位自筹资金），单位根据实际情况测算的如办公费、印刷费、公务用车运行维护费等其他商品和服务支出的费用。
项目支出预算，是单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
1、勤俭节约的原则
预算支出的编制，应当贯彻勤俭节约的原则，各办公室要严格控制经费开支。
2、统筹兼顾、保障重点的原则
一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证基本教育教学合理需要的前提下，优先安排财政部门批准的重点支出。
3、权责一致原则
各办公室上报的预算数，应对其预算的真实性和预算资金使用的合规性及有效性负责；学校纪检、财务部门负责预算编制的组织协调和预算执行情况的监督检查，对年度审计中反映的问题各办公室应承担相应的责任。
4、收支平衡的原则
实行预算控制管理，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不超预算安排支出。在执行中，原则上不予调整预算，因特殊情况确需调整，应按照规定程序报批。
5、结余结转资金与下年度预算编制相结合的原则
各项结余结转资金要与下年度预算编制紧密结合，保留项目的结余结转资金要编入下年度预算，按原规定用途继续使用。
学校总务（财务）部门具体承担各归口办公室预算数的汇总及学校预算编制的职责；各办公室分工负责职责范围内的预算申请、预算执行与监督工作；各办公室为本单位预算管理责任主体。
附：各办公室职责分工表（根据学校工作实际，自己制定职责分工）
预算工作职责分工
负责预算的编制执行，决算编制及分析，保障学校的教育教学正常进行。负责组织编制学校发展项目年度计划，并监督实施;
编报整理各办公室预算执行计划；制定学校内部控制制度和内部监督制度；负责财务信息公开
;承办财务、资产管理事项的管理工作;完成领导交办的其他工作事项。
负责办公家具的配置、公务接待、公务用车、组织会议、宣传；属政府采购目录的项目，负责考察、制作标书、施工监督、最终验收。
教学设施设备配置、文印、宣传制作、教学专用材料配置、教学设备设施维修；教师培训、教师外出比赛、教学年会、教师外出参观学习等；学生课本的购买。
文体设备设施构建和购买、文体设施的维护维修；组织师生运动会、购买奖品等；学生外出文体比赛；校服的策划、考察、定制、招标；文体消耗用品的考察购买；负责环境卫生、绿化的物业管理；属政府采购目录的项目，负责考察、制作标书、施工监督、最终验收。
办公室职责分工
负责办公设备的购置、处置及管理；负责房屋建筑物维护维修；负责校内低值易耗品的购买和管理；负责用水、用电、用暖、用气管道设施的维护维修；维修维护物业管理人员的招标和管理。属政府采购目录的项目，负责考察、制作标书、施工监督、最终验收。
在校长室直接领导下，负责学校新建、改建、扩建、大型维修、园林绿化工程项目建设，负责办理施工手续、设计、规划、预算、施工、监理、监督、验收等。
负责学生活动的组织
教职工招聘、工资审定、职称评定、职工退休手续的办理、工资年检
负责学校安全设施设备的维修维护和构建、购买，保安人员的聘用招标，属政府采购目录的项目，负责考察、制作标书、施工监督、最终验收。
负责组织召开教职工代表大会、订立和修改校内制度、组织教职工文体活动等
（一）预算文件构成
按照财政部门要求，预算文件由封面、表格、预算编制说明构成。
封面包括预算名称、编制单位（盖章）、单位负责人、制表人签字、报送日期等内容。
2、预算编制说明
预算编制完成后应按规定格式撰写预算编制说明，文字内容力求简明扼要。
3、预算表格及填报说明
由汇总表、明细表、信息表、各项基础数据计算表及填表说明构成。
一、预算监控的目标
预算监控，是指定期或不定期的将预算执行结果同预算批复结果进行比较，旨在及时发现预算执行过程中存在的问题，并为领导决策提供支持和依据。
预算监控的目标，一是实时记录预算执行过程数据，并同预算编报及批复进行比较，以改进预算管理过程；二是向领导及时提供预算执行进度的数据，为领导决策提供支持和依据。
&二、预算监控的作用
对预算资金的实际使用，通过财务和业务记录，及时、完整、准确地反映预算执行的进程，同预算编报及预算批复进行比较、核对，可以发现预算执行过程中存在的问题，从而改进预算管理工作。同时通过向领导及时、准确提供预算项目执行进度以及经费支出额度等有效信息，从而为学校领导决策提供信息支持及建议。
&预算监控，通过收集、整理历史年度的预算收支执行情况的数据，可形成各年度口径一致、易于比较、格式规范的预算执行结果基础信息数据库，为预算编报提供有效支撑；通过对各预算办公室动态地收集预算项目执行进度数据及经费支出额度数据，可为其预算执行情况进行分析、评估，及时发现预算执行中存在的问题，从而加强对各办公室预算执行的控制；通过定期编制预算执行分析报表，或编制特定分析或建议报告，可向领导及时反馈预算执行的过程信息，为领导决策提供有效支持。
三、预算执行的分析、决算及考评过程说明
（一）学校会计人员要按时编制预算执行情况月报，提交办公室负责人、财务分管领导并上报校长；
（二）各办公室定期编制预算执行情况统计表，并形成相关报告，提交学校财务部门；
（三）财务部门根据学校会计和各办公室提供的资料，与预算分解明细进行比对，汇总分析预算执行情况，上报校长并抄送学校预算执行小组各负责人，供其参考检查使用；&&&&
（四）预算执行小组监督各办公室的预算执行情况，并将检查结果上报校长；
（五）年终，会计根据预算批复数据和会计核算数据编制预算决算报表，并作为预算绩效考评的基础信息；决算报表提交执行小组，同时上报校长。
（六）财务部门汇总分析年度预算执行情况，上报校长，指导年度预算绩效考评及下一年度预算的编制。
第三部分& 经费支出管理内部控制制度
为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭节约的工作原则，根据国家相关法规，结合本单位实际情况，特制定经费支出管理内部控制制度。
一、流程概况
本流程主要业务范围
本流程主要明确了历城区十里堡小学经费支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对借款、差旅费、会议费、接待费、培训费、出国（境）费等六项重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。
本流程所涉及的科室（部门）及职责
（1）组织编制单位预算，编制下达年度执行预算，对本单位预算执行情况进行监督和检查。
（2）负责牵头制定经费支出标准，制止、纠正单位违反财经纪律及其他管理规定的行为。
（3）负责本单位预算编制、执行、监控、绩效评价和公开，参与决算编制的相关工作；
（4）负责指导、监督报账会计的核算工作；
（5）负责对预算内经费支出事项的审批程序的完整性进行审核。
（6）负责定期编制单位经费支出预算执行情况管理报告，为领导管理决策提供信息支撑。
会计岗位在财务管理中的职责是：
（1）协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。
（2）认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。
（3）组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。
（4）科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。
（5）做好财务报表工作。做到数字准确，内容完整，上报及时。
（6）审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。
（7）根据签批手续齐全的原始凭证，交财会部门审核报销。
（8）做好向财政局、教育局的财务报账工作，确保资金正常有序运转。
（9）配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。
3、总务处 教导处
（1）负责提出本科室经费支出预算数。
（2）负责据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。
（3）负责按照相关办理费用报销程序，按要求提供真实有效的票据。
（4）掌握本科室的预算执行情况，确保经费支出不超出预算额度。
（5）负责对本科室经费支出中发现的异常情况及时采取有效措施，规范各项业务行为。
4、 总务处
负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务科室支出事项进行审核。
5、校长（财务签批人）
负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经总务处主任审议通过后进行最后审批。
（一）经费支出总体流程
经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下：
科室负责人
定期进行财务分析
2、流程节点简要说明
流程简要说明
科室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关证明材料。
经本科室负责人签字后转总务处审核。
经总务处主任签字后转财会部门。
财会部门进行审核。
财会部门审核后，报校长审批。
审批手续完备后交财务室会计，按顺序编号留存，再办理相关支付手续。
3、关键流程节点详细说明&&
流程节点：2、3、4、5
控制活动名称：经费支出事前审核
&& （1）经费支出编制与各项经费归口管理单位
①本单位的各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。
②各项经费归口管理科室
经费由财会部门归口管理。
（2）经费支出的事前审批程序
经费支出事前审批程序如下：&&&
①对于本单位会议费、 专项宣传费、业务印刷费等费用支出事项由各业务科室提出申请，并由分管主任、总务处审核后，报校长审批。
②各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求执行。
有下列情况之一的，不予审批：
①按规定需要招标或议标决定的项目，未按规定进行招标或议标的；
②按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的；
③按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的；
④按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的；
⑤签有合同，未经最后验收会签，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；
⑥弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的；
⑦其他违犯国家有关法律法规和规章制度的。
流程节点：
控制活动名称：借款管理
参见借款子流程
流程节点：
控制活动名称：报销管理
说明：&&&&
参见报销管理子流程
、经费支出管理流程风险控制矩阵
风险与影响
控制活动负责人岗位
明确各项经费的归口管理处室，落实各项经费支出的管理职责。
缺乏经费的归口管理科室，不能明确各项经费支出的管理职责，可能导致经费支出缺乏有效管控，
各项经费归口管理科室（单位） 由财会部门归口管理。
科室负责人、
财会部门负责人
《历城区十里堡小学校内财务管理制度》
经费支出设置合理的审批权限
没有设置经费支出的审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
根据 财务管理要求，各科室年初申报列入部门预算的专项经费，纳入单位基本账户或零余额账户统一管理。
经费支出必须履行相应的审批程序。
科室负责人、
财会部门负责人、校长办公会
会签单、工作请示等相应的审批单和文件
经费支出事项设置了合理的事前审批程序，确保经济行为的必要性与合理性。
经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源浪费或无效。
经费支出事前审批程序详见前述：关键流程节点详细说明-经费支出事前审核第（2）款。
各科室负责人、财会部门负责人、校长办公会
会签单、工作请示等相应的审批单和文件
见借款管理子流程
&《历城区十里堡小学校内财务管理制度》
见报销管理子流程
财会部门总务处
风险与影响
控制活动负责人岗位
建立经费支出定期分析与报告机制，确保所有的经费支出都是真实的、有效用，并完整准确的记录于适当期间。
缺少经费支出定期分析与报告机制，可能不能及时、有效的反映经费支出情况。
1、各科室经费支出按照相关要求，定期向财会部门报送各项经费支出预算执行情况的管理报告。
2、财会部门应在各业务处室经费支出资料的基础上，汇总经费支出执行情况等资料，定期编制本单位经费支出预算执行情况报告，为领导管理决策提供信息支撑。
经费支出预算执行情况管理报告
《十里堡小学校内财务管理制度》
借款管理子流程
科室负责人
是否在规定限额以内
2、流程节点简要说明
流程简要说明
经办人根据工作需要履行事前审批程序，提出借款需求。
需要预借现金的，科室负责人签批支付通知后转分管校长；需要领用支票的，科室负责人签批经费支出申请报告后转分管校长。
需要预借现金的，需分管校长签批支付申请；
需要领用支票的，需分管校长签批经费支出申请。
需要预借现金的经办人凭经过审批的支付申请到财务室填制《借款单》，需要领用支票的经办人凭经过审批的经费支出申请到财务室填制《支票领用单》。
借款按审批程序校长批准后，到财务室按规定程序办理借款手续。
财务室会计对《借款单》进行复核，并办理根据审批后的《借款单》、《支票领用单》借款手续。
经办人履行费用报销程序。
财务室会计定期对备用金进行清理。
3、关键流程节点的详细说明
控制活动名称：借款审批说明
（1）因工作需要预借现金的，由经办人持科室负责人签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。因公确需借款的，由所在科室报经总务处主任、校长同意后，到总务处（财会部门）按规定程序办理借款手续。
（2）因公需要领用支票的，经办人可持科室负责人签批的经费支出申请表填制《支票领用单》。经财会部门负责人、分管校长签批后，报校长签批后，办理借款手续。
控制活动名称：借款办理
（1）现金借款
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员备款，非因公借款一律不予办理。
因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
（2）领用支票
已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账。
领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途；对未使用的支票，应及时交回财务室。
（三）经费报销管理子流程
科室负责人
制作报账单
业务分管校长
2、流程节点简要说明
流程简要说明
经办人需提前将报销单据交到总务处（财务室），由财务人员进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额;
由科室负责人顺序分别在贴票单和零星票据报销单上签字;
分管主任在报销单上签字;
财会部门负责人在报销单上签字;
校长在报销单上签字;
会计办理报销 ；
经办人员签字或签章确认已收到款项.
3、关键流程节点详细说明
流程节点：2 、3、 4、5
控制活动名称：报销审核
（1）办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。经办人对提供原始凭证的真实性、合法性负责。
（2）经办人应对取得的原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得与出差有关的票据需填写《差旅费报销单》。按项目、服务等总类填写的原始凭证，须附加盖出票单位印章的明细清单。
（3）凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的申请报告；通过政府采购以及其他事前签署合同的报销事项，须附相关合同文本。
（4）经办人须在报销签证单上签注姓名，按财务规定程序审核后报销。经办人及处室负责人对审签的经济事项承担责任。
（5）财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。对记载不准确、不完整的原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；对非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不予受理；对不符合规定的报销事项，予以制止和纠正。
财务室会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容：
①事前审批程序是否完整；
②是否符合处室的开支范围；
③是否符合各处室的经费预算额度；
④是否提供了合法、有效的报销票据。
经费支出报销票据的相关要求如下：
①发票抬头应为单位全称，填写正确；
②定额发票必须有对方盖章，无章发票不予报销；
③收据（财政票据除外）及白条不予报销，因个人原因违章的罚款单据不予报销；
④对于虚假发票、不在经费开支范围内以及不符合经费支出相关规定的票据，财务室不予办理报销。
（四）差旅费管理子流程
科室负责人
2、流程节点简要说明
流程简要说明
出差人员凭会议通知填报《出差审批单》。
分管主任负责审核《出差审批单》。
校长审批《出差审批单》。
出差人需要借款的，到财务室办理借款手续，参照借款子流程执行。
出差人出差后填写《差旅费报销单》。
财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理支付或报销手续。
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：2、3、 4
控制活动名称：出差的事前审批
（1）出差实行事先审批管理程序。
出差人必须按规定报经校长批准，从严控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模，不得以任何名义和方式变相旅游，不得组织异地科室间无实质内容的学习交流和考察调研。
出差审批单属于报销的必备凭证。未经审批私自出差，差旅费用自理。
（2）明确差旅费支出范围
差旅费支出范围包括交通费、住宿费、订票费、保险费、伙食及公杂费补助等。
&（3）明确差旅费支出标准
参照《关于印发《济南市市直机关差旅费管理办法》的通知》（济财行〔2014〕6号）执行。结合实际，主要费用开支标准如下：
①城市间交通费
出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
a出差人员乘坐交通工具的等级表
到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
b出差人员乘坐飞机要从严审批。原则上，乘坐高铁或动车能够直达的城市不得乘坐飞机。
&根据目的地距离及时间安排需要乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。&&
c乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可以购买一份交通意外伤害保险费。
住宿费标准：出差人员可住单间或标准间。
伙食补助标准：
a伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
b伙食补助费按照出差自然&（日历）天数计算，省内出差每人每天100元包干使用。
c省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行。
d济南市市直机关、直属事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表&&
e济南市市直机关、直属事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表&&
f对于住宿费价格季节变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可以适当上浮一定比例，具体规定由市财政局根据有关规定另行发布。&&
g参加会议、培训统一安排住宿但需自行结算住宿费的，在标准之内据实结算住宿费，不执行住宿费节约提成。
&②市内交通费标准：
a市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。&&
b市内交通费按照出差自然&（日历）天数计算，每人每天&80元包干使用。&&
c出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用，并由接待单位或其他单位收取人出具收取证明。接待单位或其他单位收取的交通费用于抵顶交通费开支。&&
③其他
a工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。
参加会议、培训确需自行结算住宿费的，会议、培训期间的伙食补助费和市内交通费不予报销，往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。
b工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费和伙食补助费，按差旅费有关规定执行，由调入单位报销。
流程节点： 6
控制活动名称：差旅费报销
（1）差旅费报销的时间要求
出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。
（2）差旅费报销程序规范
出差人员整理住宿费发票、飞机票等票据，填制《差旅费报销单》，经本科室负责人、总务处审核，校长审批后，到总务处办理报销。财务人员根据发生的差旅费所在预算项目进行核算。
（3）差旅费报销单据要求
差旅费报销应提供会议通知、批准出差的审批单、费用发票。不允许提供旅行社开具的发票。
（4）其他禁止性规范
出差人员应按规定标准如实报销有关费用，对虚假报销行为，经查实后，按内有关规定进行处理。
、差旅费子流程风险控制矩阵
风险与影响
控制实施证据
规范经费支出内容及其用途
经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱。
差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。机关及驻济事业单位发生的除以上费用外的其他费用，需事前经分管领导审批。
财会部门、总务处、校长
差旅费管理办法及解释
《济南市市直机关、直属事业单位差旅费管理办法》
明确经费支出标准
经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。
差旅费开支标准参见《济南市市直机关、直属事业单位差旅费管理办法》
财会部门、总务处、
差旅费报销单
费用报销设置了合理的审批权限和程序
经费报销流程不合理，控制制度流于形式。
报销控制措施详见前述：差旅费关键流程节点的详细说明-差旅费报销第（1）至（2）款。
本科室负责人、
总务处负责人、
住宿费发票、飞机票等票据、差旅费报销单、
会议费管理子流程
校长办公会
2、流程节点简要说明
流程简要说明
&各业务科室根据教育教学需要编制年度会议预算，财会部门总务处根据处室业务科室预算编制学校全年会议预算
校委会对会议年度预算进行审核。
总务处对预算外会议申请进行审核。
校长对一般性计划外会议申请审批后列入年度会议计划预算。
办公会审定会议计划后列入年度会议计划预算。
主办科室组织会议。
会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
主办科室将会议情况报告向校长汇报。
会议情况进行内部公示。
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：2、3、4、5、7
控制活动名称：会议的事前审核
（1）会议计划与预算
各会议主办科室于每年11月30日前（或编制下年预算时）将下一年度拟召开的教育教学会议计划，包括会议数量、会议名称、会议类别、召开的理由、主要内容、时间地点、代表人数、工作人员数、所需经费及列支渠道等书面报办公室。
未列入计划的会议原则上不得召开。确因工作原因需召开的业务会议，主办科室提前3天提出会议申请和会议方案，报办公室与财会部门备案。
（2）会议费支出范围规范
会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理办法的规定回单位报销。
&& （3）会议费支出标准规范
会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。综合定额是会议费开支的上限，各单位应在综合定额标准以内结算报销。
会议原则上由参会人员按照差旅费管理办法支付住宿费，会议定额相应扣除住宿费；不安排住宿的本地参会人员需相应扣除住宿费。
会议需要支出的咨询费、评审费应当单独报销，不列入会议费预算。确需承担外请专家住宿费的，应在申报预算时予以说明外请专家姓名、单位、职务（职称）及在会议中承担的任务，经审批后按三类会议标准执行。
在定点饭店召开会议的，在综合定额标准之内按定点饭店协议价格结算费用
会议费综合定额标准（标准依据）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&单位：元/人天
流程节点：2、3、4、5
控制活动名称：会议的事前审批
（1）会议的事前审批权限规范
①各会议主办科室按时间要求报送的下一年度会议计划，由办公会审批。
②各会议主办科室未列入年度计划的非重大会议申请由校长批准后补充列入年度会议计划。
（2）其他事项规范
①会议会期要求
会议会期一般不超过1天（不含报到及疏散时间），会议报到和疏散时间均不超过半天。
②人数控制
会议与会人员一般控制在150人以内，工作人员（含会议用车司机）控制在会议代表人数的 10%以内。
流程节点：6
控制活动名称：会议费报销
（1）会议费报销的时限要求
出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。
（2）其他要求
（规定的依据）会议费报销金额在2万元(含)以上的,原则上实行财政直接支付。不足2万元的,按照国库集中支付和公务卡管理制度规定,采用银行转账方式结算,不得以现金方式支付
、会议费子流程风险控制矩阵
风险与影响
控制活动负责人
控制实施证据
规范经费支出内容及其用途
经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱。
会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
办公室、总务、财会部门负责人
《济南市市直机关会议费管理办法 ( 暂行) 》
明确经费支出标准
经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。
会议费开支标准参照《 济南市市直机关会议费管理办法》( 暂行) 》
主办科室、
总务、财会部门负责人
经办人员进行业务活动时应该得到授权审批。
事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效。
审核和审批程序详见前述：会议费关键流程节点的详细说明-会议的事前审批第（1）款。
主办科室、
办公室负责人
费用报销设置了合理的审批权限和程序
经费报销流程不合理，控制流于形式。
会议主办科室应在会议结束后一周内内到财务室报账，并提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单凭证。
主办科室、
总务主任、
经费报销单
接待费管理子流程
办公室协助
2、流程节点简要说明
&&&&&&&&&&&&&
流程简要说明
对口接待科室（主办科室）制定接待方案，办公室予以协助。
分管校长对接待方案进行审核。
校长对接待方案进行审批。
接待结束后，对口接待科室向分管校长、校长汇报接待情况。
会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：2、3
控制活动名称：接待费的事前审批
（1）会议的事前审批权限规范
①外单位公务活动，需要接待的，先发接待公函，学校对口接待科室制定接待方案，报校长审批后执行；
②邀请外部专家参加讲学、论证等活动的，由主办科室发邀请函，报分管主任、校长审批后执行。
（2）接待要求
①公务接待严格执行差旅、会议的有关规定。住宿安排以标准间为主，原则上由接待对象自行结算。
②接待对象按规定标准自行用餐，从事公务活动的接待，原则上安排到食堂用餐。
流程节点：4
控制活动名称：接待费报销
（1）接待费报销要求
公务活动结束后，接待科室凭接待方案、相关票据及接待单位公函一起作为报账凭证进行报销。
(2）其他规范
对于违反规定，超范围、超标准接待的费用，一律不予报销；应该由个人负担的，由责任人负担。
、接待费子流程风险控制矩阵
风险与影响
控制活动负责人
规范经费支出内容及其用途
经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱。
外单位公务活动需要接待及讲学、论证邀请专家费用；
住宿费原则上由接待对象自行承担，不列支应由个人负担的费用，及应由被接待对象承担的差旅、培训、会议等费用。
办公室负责人、总务、财务部门负责人
外单位接待公函，专家邀请函
参照《关于济南市市级党政机关会议实行定点饭店管理的通知》济财【2014】21号
明确经费支出标准
经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。
1、接待处室根据外单位来宾中的最高级别实施对等接待。接待对象按规定标准自行用餐；
2、外单位来从事公务活动接待，原则上安排到职工食堂用餐。
接待科室负责人
经办人员进行业务活动时应该得到授权审批。
事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效。
1、外单位公务活动，需要接待的，先发接待公函，对口接待科室制定接待方案，报校长审批后执行；
2、邀请外部专家参加讲学、论证等活动的，由主办科室发邀请函，报分管校长、校长审批后执行。
分管校长、
办公室负责人、校长
《接待方案》
费用报销设置了合理的审批权限和程序
经费报销流程不合理，控制流于形式。
1、接待结束后，接待科室凭接待方案、相关票据及接待单位公函进行报销。
2、接待费报销审批权限按照经费审批权限执行。
接待科室负责人、总务主任、财会部门负责人、会计
经费报销单
校长办公会审核
校长办公会
办公室 教导处 人事科
2、流程节点简要说明
流程简要说明
各科室每年11月30日（按预算编制要求）前将下一年度培训书面报总务处汇总。
总务处汇总培训计划后，报校长审核。
培训计划报校长办公会议审批。
培训计划审批后报校长室。
科室按批准的培训计划，制定培训方案，组织实施。
财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：2、3
控制活动名称：培训费的事前审核
（1）培训计划申请的提出与审核
培训主办科室于每年11月30日前将下一年度拟办的培训计划，包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等书面报办公室。
未列入计划的培训原则上不得举办。确因工作原因临时增加的培训或调整预算的，主办科室提前1个月提出申请。年度培训计划及主办科室临时增加的培训按照审批程序进行。
（2）培训计划的确定
各单位应当在每年 3 月 1 日前将批准的年度培训计划报校长室，同时上报教育主管部门备案。
（3）培训费列支范围规范
培训费是指举办培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、场地费、讲课费、资料费、交通费、其他费用。
（4）培训费支出标准规范（必须有依据）
培训费开支实行综合定额控制，分项核定、总额控制。综合定额标准如下：
单位：元/人天
资料费、交通费
和其他费用
①综合定额标准是培训费的开支上限，各项费用之间可以调剂使用。15天以内的按综合标准定额控制，超过15天的培训，超过天数按照综合标准定额的80%控制；超过30天的培训，超过天数按照综合标准定额的70%控制。上数天数含报到和撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天。
②各类培训原则上由参训人员按照差旅费管理办法支付住宿费，综合定额中相应扣除住宿费；不安排住宿的本地培训人员相应扣除住宿费。
③单位内部具备培训条件的，应当充分利用内部培训场所举办培训。
讲课费执行以下标准（税后）
a副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；
b正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；
c院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。
其他人员讲课参照上述标准执行。
流程节点：2、3
控制活动名称：培训的事前审批
（1）培训的事前审批权限规范
①科室按时间要求报送的下一年度培训计划，经办公室汇总，分管办公室的校长审核后，报校长办公会审批。
②未列入培训计划需增加的培训申请由分管校长和校长批准后补充列入年度会议计划。
（2）培训地点选择要求
①列入年度培训计划的培训，一般应在济南举办，优先选择单位内部会议室作为培训场地。
②应当在开支范围和开支标准内，择优选择培训机构。高校培训应优先选择省内高校。
③不得在省外组织培训，不得租用高级宾馆、饭店，更不得到党中央、国务院明令禁止的风景名胜区举办培训。
（3）其他事项规范
组织培训的工作人员控制在参训人员数量的 5%以内，最多不超过 10 人。
严禁借培训名义安排公款旅游、会餐或安排宴请，严禁组织高消费娱乐、健身活动；培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒；7日以内的培训不得组织调研、考察、参观。
流程节点：F1
控制活动名称：培训费报销
（1）培训费报销要求
培训主办科室应当在培训结束后一周日内办理报销手续，应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。
（2）其他规范
①对未履行审批备案程序的培训、以及超范围、超标准开支的费用不予报销。同一培训的全部支出原则上应该一次报销完毕。
②讲课费、小额零星开支以外的培训费用应严格按照国库集中支付制度的有关规定执行，以银行转账方式结算，禁止以现金方式结算。
③严禁使用培训费购置固定资产以及与培训无关的其他费用；严禁在培训费中列支公务接待费、会议费；严禁套取培训费设立“小金库”。
、培训费子流程风险控制矩阵
风险与影响
控制活动负责人
规范经费支出内容及其用途
经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱。
培训费是指开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。
办公室负责人
报销单据、培训通知、签到表等相关资料
参照《济南市市直机关培训费管理办法》
明确经费支出标准
经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。
培训费开支标准参见《济南市市直机关培训费管理办法》
主办科室负责人
经办人员进行业务活动时应该得到授权审批。
事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效。
1、培训主办科室按时间要求报送的下一年度培训计划，经审核后，由办公会审批。
2、未列入培训计划需增加的培训申请由分管校长和校长批准后补充列入年度会议计划。
主办科室负责人、教导主任、
费用报销设置了合理的审批权限和程序
经费报销流程不合理，控制流于形式。
培训费报销控制措施详见前述：培训费关键流程节点的详细说明-培训费报销第（1）款。
主办科室负责人、财务室会计
出国（境）费管理子流程
业务分管校长
2、流程节点简要说明
流程简要说明
出访团组根据工作安排提出《因公临时出国任务和预算审批意见表》。
总务处对《因公临时出国任务和预算审批意见表》进行审核。
校委会对《因公临时出国任务和预算审批意见表》进行审核。
校长对《因公临时出国任务和预算审批意见表》提出审查意见。
需要借款的，经办人到财务室按照借款子流程办理借款手续。
回国后，经办人整理相关单据办理报销及《因公短期出国费用报销单》；财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
经办人到财务室办理报销手续。
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：2、3
控制活动名称：出国（境）费的事前审核
（1）申请的提出与审核
出国（境）组团牵头单位撰写出访申请，说明出访任务、出访途径、出访行程、计划出访人员、费用来源和费用预算等，交由财会部门和办公室提出审查意见，报校长办公会审批。
（2）出国（境）费支出范围
因公出国（境）费用只报销出国（境）交通费、境外伙食费、住宿费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品等方面的费用）、个人零用费等项目，与公务活动无关的费用，不予报销。
&除以上支出范围之外发生的礼品、宴请等费用，按照国家、省市以及相关规定，履行相应的审批程序。
（3）出国（境）费支出标准规范
出国（境）费支出标准参照以下规定执行：《济南市因公临时出国经费管理实施办法》。
流程节点：2、3、4
控制活动名称：出国（境）费的事前审批
（1）填写申请表单
申请人／经办人填写《因公临时出国任务和预算审批意见表》，提交出国（境）申请。《因公临时出国任务和预算审批意见表》中应列明代表团名称、批准日期文号、拟出访国家、出访任务、出国日期、出国人数、经费来源、部门预算安排使用情况等项目。
（2）总务处初审
申请人／经办人填写《因公临时出国任务和预算审批意见表》
后，交由分管主任进行初审并签字盖章。审核时应主要关注出访任务的必要性、出国（境）人员和日期安排的合理性以及部门预算安排使用情况等内容。
（3）校委会初审
《因公临时出国任务和预算审批意见表》经分管校长初审后，交由总务处进行审核并签字盖章。审核时应主要关注出访任务的必要性、出国（境）人员和日期安排的合理性以及部门预算安排使用情况等内容。
&& （4）校长审批
总务处审核并签字后，《因公临时出国任务和预算审批意见表》交校长审批后签字盖章。
流程节点： 5
控制活动名称：出国（境）费的借款
说明：按照借款子流程办理
流程节点：6
控制活动名称：出国（境）费报销
（1）出国（境）费报销时限要求
出国（境）人员应在出国（境）返回后一月内办理报销手续。
（2）出国（境）费报销程序
出国（境）人员在《费用报销审批单》上填写出国（境）事由、金额、报销人等项目，由科室负责人审核签字。同时，按照财会审计的要求整理相关的票据，整理完毕后，连同《
费用报销审批单》 一起经办总务处、分管主任审核，报校长审批后进行报销。
（3）出国（境）费报销单据要求
报销时，经办人须提供的单据主要包括：
①经审批盖章的《因公临时出国任务和预算审批意见表》
②护照（含签证、签注和出入境纪录）复印件；
③机票（盖代办公司章）、核汇单和换汇水单；
④有资质的旅行社或代办公司提供的订票费等发票。
&& （4）其他要求
应严格按照因公出国（境）审批部门审定的天数、财政部门审核的预算规模、出国人员费用开支标准的相关规定报销因公出国（境）费用。
风险与影响
控制活动负责人
规范经费支出内容及其用途
经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱。
出国（境）交通费、国外期间交通费、住宿费、伙食费、培训费、翻译费、公杂费等。除以上支出范围之外发生的礼品、宴请等费用，按照国家、省市相关规定，履行相应的审批程序。
出国（境）费支出标准参照以下规定执行：《济南市因公临时出国经费管理实施办法》。
办公室负责人、校长
出访申请、
工作请示等
《济南市因公临时出国经费管理实施办法》
明确经费支出标准
经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。
出国（境）费开支标准参见《济南市因公临时出国经费管理实施办法》的相关内容
经办人员进行出国活动时应该得到授权审批。
事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效。
1、出国（境）组团牵头科室撰写出访申请，办公室提出审查意见，就费用来源和预算提出审查建议，按照事前审批权限履行相应的审核。
2、经审核后，由办公室审核后，报校长审批。
办公室负责人、分管主任、校长
经办人员进行出国活动时应该得到授权审批。
事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效。
出国（境）的事前审批权限按有关规定执行。严格控制。
参照借款子流程办理有关手续。
《因公临时出国任务和预算审批
意见表》及有关责任部门签批单
风险与影响
控制活动负责人
控制实施证据
出国费用报销设置了合理的审批权限和程序
经费报销流程不合理，控制流于形式，会导致浪费及贪腐。
出国（境）人员费用报销规定详见前述：出国（境）费关键流程节点的详细说明-出国（境）费报销第（1）至（4）款。
主办科室负责人、办公室负责人、
财会部门负责人
财务室会计
1、经审批盖章的《因公临时出国任务和预算审批意见表》 ；
2、机票（盖代办公司章）、核汇单和换汇水单；
《济南市因公临时出国经费管理实施办法》
第四部分 资产管理内部控制制度
&第一章&&&&
为加强我校的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
&&&&&&&&&&&&
一、现金管理
（一）现金支出范围：
&& 1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
（二）管理规定
1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管主任、校长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。
2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由总务处通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、 银行存款管理
（一）、银行支票的使用规定：
1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管主任、校长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管校长同意并报校长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。
5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。
6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。
（二）、银行支付凭证的管理
&1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
2、任何银行支付凭证不得事先盖好银行预留印章。
3、银行支付凭证做为支付单据开出时必须由本单位领取人员签字确认并注明用途、领取日期、银行支付凭证号码等。
三、& 财务安全管理制度
（一）财务室保险柜和保险柜钥匙必须由专人负责保管。
（二）支票和现金存放要按规定的额度及要求保管，印章应单独存放，不得同支票存放在一起，支票不得加盖印章存放。
（三）取送现金必须有2人以上同行，不准单人步行外出取送大额现金。
（四）财务人员在节假日和下班离岗时应打开保险柜报警器，使其处于工作状态，锁好门窗，做好防火防盗工作。
&&&&&&&&&&&&
四、资金管理控制
（一）、货币资金业务流程
1、流程图：
2、流程节点简要说明：
流程简要说明
业务科室经办人员必须提前两天将已履行审批手续的报销单，交到财务室，提出资金支付申请, 经办人须在报销凭证单上签注姓名。
会计对业务科室提交的资金支付申请进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额。
科室负责人对报销凭证进行审核，并签字确认。
业务主任对报销凭证进行审核，并签字确认。
财务室负责人对报销凭证进行审核，并签字确认。
校长对报销凭证审批签字后，交会计报销。
会计收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账。
经办人员签字或签章确认已收到款项。
（二）、货币资金业务流程风险矩阵
现有控制措施
负责人岗位
控制实施证据
控制文件名称
明确款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容
资金使用申请人在向审批人提交支付申请时应明确注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效原始单据或相关证明。
科室负责人、
总务主任、
《十里堡小学校内财务制度》
严格履行分级授权审批制度，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，
审批人应按照严格的审批程序对资金支付申请的业务真实性、金额的准确性、票据或者证明的合法性进行审批；对于大额的支付申请应实行集体决策和审批。
科室负责人、
总务主任、
复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
资金支付申请应经过专人进行复核后由会计办理资金支付。
科室负责人、
总务主任、
会计应当根据经审批的复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
会计支付资金以后应及时登记现金或银行存款日记账；或者资金支付申请人应提供完善的支付手续，会计给予办理资金支付。
总务处负责人
固定资产管理
为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
一、固定资产管理流程
（一）流程概况
1、本流程主要业务范围
本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。
固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。
本单位固定资产一般分为六类：
（1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。
（2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。
（3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。
（4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。
（5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。
（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。
二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责
（一）总务处
1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施；
2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。
（二）各处室
各处室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。
（三）单位领导
按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。
三、固定资产管理流程描述
（一）固定资产购置使用子流程
2、流程节点简要说明
流程简要说明
使用科室提出固定资产采购申请，并于每月15日前报总务处。
总务处对固定资产采购进行汇总。
单位领导对具体申请进行审批。
购置固定资产，应通过政府采购中心购买。
总务处、使用科室对所购置的固定资产进行验收、入库、登记、发放；上级配发、无偿调入、捐赠的固定资产，应先由总务处办理入库登记手续后，根据工作需要配发给有关科室使用，再由该科室办理相关手续；新建房屋、建筑物及基建项目，必须按基本设施管理程序报批，竣工验收合格后，应及时办理移交手续并根据工程决算及固定资产移交清册登记固定资产账目。
使用科室的负责人审核固定资产领用申请（适用《校内财务制度》）
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：1
控制活动名称：固定资产验收
总务处对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明，并录入资产管理信息系统。参与验收的处室应包括：使用科室、总务处；参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。
流程节点：4
控制活动名称：固定资产入库
自行购置的固定资产，验收合格后，由总务处管理人员根据发票、资产明细表等凭证，与分部门管理人员一起办理固定资产入库。对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产，根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，办理入库，财务报账和使用单位领用手续。
（二）固定资产清查、盘点、处置子流程
2、流程节点简要说明
流程简要说明
总务处每年联合各处室对固定资产进行现场查点（每年至少一次）。
根据盘点情况编制固定资产盘点表，及时反映盘点清查情况。
对盘盈、盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，形成书面清查报告。
单位领导审查固定资产清查盘点报告。
对盘亏、毁损等需要处置的固定资产，上报市教育局财务审计处和财政部门，对资产处置进行审批。
总务处按照审批结果进行处置。
3、关键流程节点的详细说明
流程节点：3
控制活动名称：清查情况报告
资产清查小组根据现场查点的固定资产与财务账面固定资产逐一进行核对，对盘盈盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，最后形成书面清查报告，阐明固定资产清查情况及初步处理意见，并报单位领导审批。对于超过1年未使用的闲置资产以及不需用资产应当单独报告，并上报“闲置及不需用固定资产统计表。
四、固定资产管理风险控制矩阵
风险与影响
控制活动负责人
控制实施证据
所有固定资产的购置申请应符合政府部门资产配置标准以及财政部门的预算要求
固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入财政预算，导致合规风险
1、各科室国有资产的配置应当符合以下条件：现有资产无法满足本科室）履行职能和业务需要；难以与其他科室共享、共用相关资产
2、年底预算编制前，各科室提出下年度拟购置资产的品名、数量，并测算经费额度，报综合处审核。
使用科室负责人、总务处负责人、
年度固定资产购置预算资产采购计划
资产配置情况统计说明等
《校内财务制度》
固定资产的购置程序符合外部法定要求，并经过审批人的审批
资产取得未执行政府采购及招投标规定，审批程序不符合规定；资产配备超标准
1、属于政府采购范围内的资产必须依法依规实行政府采购流程。属于政府采购管理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购、且采购预算金额在限额以下。
使用科室负责人、总务处负责人、校长
《固定资产购置经费申请表》
所有固定资产的取得和记录是真实有效的
验收组人员组成不符合规定；资产取得的手续不完整通过验收；资产数量及各项指标不符合要求通过验收，验收不及时，或串通需求部门弄虚作假，造成账实不符或资产损失；
1、参与验收的部门应包括：采购责任单位、单位对口业务主管科室、办公室；参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。
2验收合格后，由采购责任单位向供应商收取全额发票。发票、合同、采购申请单是财务报销的必备条件，是会计付款、固定资产登记入账的依据。
资产使用科室负责人、
总务处负责人
资产验收单
风险与影响
控制活动负责人
控制实施证据
固定资产的领用都已及时、准确、完整的记录于适当期间，确保固定资产登记簿或主要文档数据及时更新。
取得固定资产不入账不及时不准确
财务室凭购置申请、合同、发票等资料及时进行账务处理
财务室会计
固定资产购置申请、验收报告等
《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）
固定资产的领用履行适当的审批程序
固定资产的领用未经有效审批
使用科室领用固定资产填写《固定资产领用单》
使用科室负责人、
总务处负责人
《固定资产领用单》、《固定资产使用登记表》、《固定资产卡片》
《十里堡小学校内财务制度》
所有固定资产的领用都已及时、准确、完整的记录于适当期间。
固定资产会计信息不真实不准确
会计根据签批手续齐全的原始凭证审核记账。
财务室会计
保证固定资产账实相符。
固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重。
1.固定资产定期清查于每年暑期进行，不定期清查根据实际需要临时安排。
& 2.现场盘点的控制措施详见前述：清查情况报告。&
固定资产管理人员、
财务室会计
固定资产总保管、分部门财产管理人员
《固定资产盘点表》、
《清查情况报告》
政府采购业务内部控制制度
为了加强对政府采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规，结合本单位的实际情况,制定本制度。
一、政府采购业务的控制目标
（一）建立完善的政府采购内部管理制度，明确采购业务主管机构，明确各参与科室和人员在政府采购业务中的责任。
（二）根据财政部门有关规定编制采购预算，合理安排采购计划，保证政府采购计划科学合理。
（三）严格执行《政府采购法》等法规，保证应当纳入集中采购的项目都采用集中采购程序。
（四）采购验收程序规范，根据完备手续付款，确保采购和资产保管责任明确，采购过程规范。根据《十里堡小学校内财务管理制度》的程序控制政府采购过程。&
二、政府采购控制业务流程&
采购业务可分为计划申报、采购实施、验收结算等三个环节。&
（一）计划申报环节
1、计划申报流程图
科室分管主任和分管校长
2、流程节点简要说明
流程简要说明
预算编制阶段，业务科室根据年度工作计划和资产配置情况，编制采购预算。
校委会进行审核。
总务处根据业务科室现有资产配置状况和配置标准，对采购预算进行审核。
校长对政府采购预算进行审批。
教育局、财政局对采购预算进行审批。
总务处对财政部门下达的年度预算批复，进行分解细化，下达政府采购预算指标。
业务科室根据批复的采购预算指标及部门工作计划，提交采购需求，编制科室采购计划。
总务处对采购需求进行审核，进行采购登记并据以编报单位年度采购计划。
校长对政府采购计划进行审批。
(二）采购实施和验收结算
财务核算中心
业务分管校长
2．流程节点简要说明
流程简要说明
业务科室根据已批复的采购计划，提出采购申请。
总务处审核采购申请。
校长审批采购申请。
总务处填报采购申请，上报财政部门。
财政部门对采购需求进行审批。
政府采购中心组织实施采购。
政府采购中心组织采购单位和供应商签订采购合同。
供应商组织供货。
总务处组织会签接收资产进行验收，提出资金支付申请。
总务处参与验收并组织填写验收报告。
总务处根据采购预算、采购合同和验收报告对资金支付申请进行审核。
总务处根据验收报告， 供应商提供合格的发票，将资金支付到供应商账户。
会计制作报账单、固定资产管理人员、增加固定资产。
三、政府采购业务的风险点凝聚
（一）采购计划性不强；
（二）超标准制定采购计划；
（三）组织实施采购程序不规范。
四、政府采购业务的关键控制环节及控制措施
单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度，明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
（一）采购预算的编报及批复
各科室先按预算，编制采购计划后，方可实施采购。年初集中采购预算在年初与部门预算同步编制，主要体现预算支出规模和方向。集中采购预算要应编尽编，应将属于集中采购范围的支出项目编入集中采购预算。总务处应对各科室提交的集中采购预算进行审核，对属于集中采购范围的支出项目而未编制集中采购预算，应责成其重新编制。
（二）采购需求制定
单位要建立采购需求制定相关的分权和岗位分离机制，确保采购需求的提出和审核审批由不同岗位进行管理。
第一，采购需求科室提出需求文件明确描述采购需求内容，包括采购项目名称、采购项目分类（货物类采购、服务类采购、工程类采购）、采购数量、采购金额、采购时限等；
（三）政府采购的内部审批
第一，明确采购需求审批程序，各科室提出采购需求应当经过分管主任、总务处审核，校长审批后，报财政部门审批，进入采购程序。
第二，大宗专用设备采购等重大项目应聘请专业的评估机构对需求文件进行专业评审、技术论证。&&
（四）合同备案
科室提出的采购需求，经总务处审报。
采购单位同供应商签订采购合同，对采购合同进行备案。具体要求为：
采购科室严格按照合同管理的相关要求同供应商办理合同签订手续；采购科室应将签订的采购合同，提交采购小组备案，只有合同备案后才能启动后续采购资金支付工作；采购科室应做好采购合同等采购文件的分类、建档保管工作，防止资料遗失、泄露。采购文件的保存期限为自采购结束之日起至少15年。采购文件包括采购预算、政府采购登记表、招标文件、质疑答复、中标通知书、合同、项目成果、验收证明及其他有关文件资料。
（五）验收与款项支付
在收到采购的货物、服务或工程项目竣工后，总务处、采购科室应组织对货物、服务进行验收或对工程项目进行竣工决算。相关验收或竣工决算工作，应严格依据资产管理、项目管理的相关规定进行。&&
货物或服务验收完毕或工程项目竣工决算完毕后，采购科室可向财务室申请采购资金的支付。支付申请时，采购科室依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格，办理采购资金支付有关事项。
合同管理内部控制制度
为加强合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》等国家有关法规，制定本制度。合同管理流程：
、流程概况
、本流程主要业务范围
本流程主要明确了十里堡小学单位合同流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对合同的起草、审查、审批、签订、履行、监督、存档、结算等重点管控合同的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。
、本流程所涉及的处室及职责
（1）总务处
负责合同文本的审核、登记编号及打印。
经济合同管理的牵头处室，负责审核合同所涉资金预算、采购方式、付款方式及付款节点等相关事宜，拟订相关标准合同文本，牵头组织监督合同履行。
负责对合同文本进行合法性审查，并提出法律法规方面的修改意见，指导合同纠纷处理。
（2）财务会计
负责合同款项支付和合同执行记录。
（3）承办处室及经办人
①十里堡小学是订立和履行经济合同的责任主体。
②承办科室是合同的责任科室，负责经济合同文本的起草（修改）、拟定、送审等工作，也是经济业务事项的具体经办科室。
③经济合同第一责任人是承办科室主要负责人，应对合同内容的真实性、程序的正当性负责。
④合同经办人是指承办科室直接承担经济事项市场调研、技术论证、拟定技术参数、招标谈判等工作的人员，负责按流程履行合同签批手续。
（4）校委会
负责对所分管的业务科室的合同事项进行审核。
对校长办公会审议通过的合同进行签署，合同签订由法定代表人（校长）或法定代表人（校长）授权委托的相关负责人签署。
业务分管校长
2、流程节点简要说明
流程简要说明
承办科室起草合同文本，提出申请，填写《签订经济合同会签单》，政府采购合同采用政府采购格式的标准文本的合同
合同由承办科室负责人审核后转校委会。
校委会按职权审核后，转总务处。
总务处审核后，报校长审定。
合同签订由法定代表人（校长）或法定代表人（校长）授权委托的相关负责人签署。
承办科室明确合同具体执行人员，按合同约定条款组织实施；
合同管理人员记录合同执行情况，并提示相关人员及对方单位。
财务室按约定条件及审批情况办理收付款结算。
总务处对合同文本、会签单及其他证明材料进行存档管理。
3、关键流程节点详细说明
流程节点：2、3、4
控制活动名称：合同事项订立审查
（1）承办科室在订立合同前，应严格审查对方当事人提供的主体资格、经营范围、履约能力、资信情况、委托代理权限等相关证明材料。杜绝与无资质的自然人、法人及其他组织签订合同。
（2）合同内容应完整，合同的基本要素应齐全，即标的、数量、质量、价格或报酬、履约期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法等条款应当明确具体，文字表达严谨。
（3）承办科室向总务处送审合同文本，除提供《***单位合同会签单》及合同文本原件外，还应提供以下相关材料：
①通过政府采购方式产生的合同，需提供招投标文件、中标通知书或招标纪要等相关材料。其中以询价方式采购的，需提供由询价人签字的询价记录；以校内招标方式采购的，需提供参与人员签字确认的招标情况说明和会议记录；
②不适宜招标的项目需提供经相关领导审签的情况说明；
③相关预算文件和项目申请；
④其它前置性材料及补充说明。
合同金额壹万元（起点的规定依据）及以上或关系群众切身利益及本单位重要利益的合同，需提供与合同所涉事项的决策审批文件或会议纪要。
（4）承办科室及管理归口科室要严格审核合同内容。
流程节点：2、3、4
控制活动名称：合同事项审批权限
原则上，各项合同应按照《十里堡小学校内财务制度》的有关规定，履行事前审批程序，并附上相应的事前审批文件。
（1）必须签订经济合同的事项及金额下限
①物品购置、文印、修缮等经济活动，合同金额在壹万元及以上的，原则上必须签订经济合同。
②房屋、土地和其他重要资产、设备的出租出借，必须签订经济合同，并上报教育主管部门审批。
③政府采购活动必须签订经济合同。
（2）经济合同的审批权限
承办科室起草合同文本，提出申请，填写《经济合同会签单》。合同由承办科室负责人审核后转校委会，校委会按职权审核后，转总务处审核后，报校长审定。
合同签订由法定代表人（校长）或法定代表人（校长）授权委托的相关负责人签署。
流程节点：5
控制活动名称：合同签定程序
& （1）双方就合同文本达成一致后，由对方先盖章。
（2）对方盖章后，承办科室持完成审核程序的《经济合同会签单》及合同文本到总务处办理编号、用印和存档手续。合同用印须使用“济南市历城区十里堡小学”公章。
（3）总务处负责制定合同编号规则，并登记合同编号、对方名称、主要事项、金额、经办科室和经办人等合同要素。
（4）“济南市历城区十里堡小学”公章同时作为合同章，由办公室负责管理。合同文本用印前，印鉴管理人员应认真审核各项手续是否齐全完备，合同落款处的甲乙双方名称、法定代表人或委托代理人签字、签署时间、联系电话等合同要素是否齐全。单份合同文本达两页以上的，必须加盖骑缝章。
（5）保留1份合同正本，由总务处印鉴管理人员定期将已经用印生效的经济合同审核会签单、审定文稿、合同正本及各类证明材料立卷长期保存。
流程节点：6
控制活动名称：合同履行
合同签订后即具有法律效力，双方当事人应当全面履行。
（1）承办科室经办人员，按合同约定条款组织实施。
（2）承办科室的合同管理人员，记录合同执行情况，定期（至少一个季度）对本科室的经济合同进行清理，提示合同经办人员和对方单位及时履行合同，避免合同违约。
（3）业务归口管理科室对经济合同执行情况进行监督检查，确保保质、保量按期完成经济合同约定事项。
（4）合同执行过程中发现对方履约困难、可能违约或已经违约的，承办科室应及时向总务处报告，及时研究变更、中止合同和追究对方违约责任等事宜。因我方原因可能违约的，承办科室须在实际违约发生之前向总务处报告，及时采取变更、中止合同等措施，最大限度减轻我方责任。
（5）变更或解除合同的，按照规定的审批权限进行审批，及时汇报给和校长。
（6）承办科室按照合同约定条件向财务室提出收（付）款申请。财务室根据经济合同文本及相关科室审批情况办理资金结算。遇下列情况之一时，财务室有权拒绝办理资金结算。
①未提供与拟付款金额等额合规发票或者收据的；
②合同审批手续不完备的；
③资金结算单位与合同对方当事人名称不一致，且没有相关文件证明其合理合法性的；
④其他不符合资金结算条件的。
（7）合同履行发生纠纷处理
①承办科室应与对方协商处理。
②比较重大的纠纷协商后无法解决的，承办科室应与综合处协商提出是否提起仲裁或诉讼的意见，报本单位领导或校长办公会会议研究决定后实施。
③合同承办科室在履行合同的过程中，发现对方涉嫌合同诈骗的（如合同对方提供假票据、假营业执照、假身份证等），应立即采取果断措施通知我校财务室停止合同款项支付，并向本单位领导报告，由本单位领导或校长办公会批准后向公安机关报案。
（8）其他事项
未经授权私自以本单位名义对外签订经济合同，或在经济合同签订过程中故意或过失审查不严，造成本单位重大经济损失或其它损失的，将依照有关规定追究责任单位及责任人员的行政与经济责任，触犯法律的，移送司法机关追究法律责任。
、合同管理流程风险控制矩阵
负责人岗位
控制实施证据
控制文件依据
合同管理分工
根据合同管理分工，明确承办处室（单位）和业务归口管理处室（单位）的管理责任，以加强对合同的管理。
缺少清晰、合理的合同管理分工，不能准确、客观反映合同的管控，可能导致各单位责任混乱，缺乏有效管控，造成经济损失。
合同的起草、签订、管理按职责分为合同的承办科室和业务归口管理处室。
一、承办科室是经济合同的责任科室，其主要职责：
1、负责经济合同文本的起草、拟定、送审等工作的科室。
2、订立和履行经济合同的责任主体，是经济业务事项的具体经办科室。
3、合同第一责任人是承办科室主要负责人。要对合同内容的真实性、程序的正当性负责。
4、合同经办人应直接承担经济事项市场调研、招标谈判等工作。
承办科室负责人、
总务处相关人员
设置合理的审批权限
没有设置合同的审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管