建筑业会计核算需要用科目【建筑会计吧】_百度贴吧
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先简单说一下，我在国企施工企业工作11年，核算比较健全，也经常面对审计和税务局的检查，不论账务还是税务都有部分心得。在这里简单说一下我们企业的账务处理用到的科目。同时，欢迎大家多来交流。
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再补充一句，下面所提到的所有的科目设置都是按照手工账或者简单的财务软件来的，如果用的专业版的工程类财务软件，需要强大的辅助项（我们现在就是用的这个），那么设置科目和这个是不一样的噢。先说一下资产类，现金
这两个不需要说了吧，就是最基本的资产类科目，也是资产负债表中货币资金的来源。应收账款 核算甲方的欠款，建议二级科目按甲方进行核算。
同时，需要说的一点，怎么样来确定甲方的收入，目前有多种算法，比如完工百分比法，开票计收入法
收款计收入法、月度报量法等。这个与企业管理有关系，私人企业可以就是给多少钱，开多少票，应收账款反映的是平的，如果管理比较严格，预算部门可以出具每个月的报量，那就按预算部门出具的月度报量做为计收依据。这个就不展开说了，铺开讲的话，可能会牵扯到企业的管理模式和分支结构等。其他应收款这个可以下设二级科目备用金，保证金，劳保统筹、履约金等可以收回的款项 ，其中备用金下可设置三级明细，张三、李四等分公司员工名字。
这个一年计提一次，我们是按应收账款余额千分五计提。 和固定资产与累计折旧有点儿像。计提的时候需要通过资产减值准备。 预付账款这个科目基本不用，不是说不发生，而且 是如果真的发生了，也是放在应付账款的借方，至于具体为什么，简单说就是，审计的时候太麻烦，六大往来类科目（应收应付，预收预付，其他应收其他应付），他们是重点关注对象，所以我们就不做预收和预付这两个科目。省下审计的时候写说明什么的。原材料核算工程用的各种材料，根据自己公司的规定设立，我们单位下设的十五项。（黑色金属，有色金属，木材，建材，地材，燃料，五金，焊接，化工，土产日杂，水暖，电料，机配件，只能记起这么多了，反正就是按照自己单位的具体情况设就可以了，如果想简单的话，也可以直接原材料下面设成**项目，这样方便记录每个项目支出了多少材料。还可以原材料--A项目---钢材/木材/地材/建材/周转材料/其他材料等这样来设置，也就是二级科目是项目，三级科目是材料明细。具体材料怎么划分你自己可以来规定的，没有那么多的条条框框周转材料这个科目下可以设置低值易耗/模板/三钢 这几个二级科目，或者直接二级科目设置项目，三级科目设置成低值易耗/模板/三钢都可以的。自由性比较大临时设施这个科目是建筑业特有的可以说，主要核算工程的临时设施（也就是活动房，彩钢板房等等），摊销方法根据自己公司规定，我们单位是五三二摊销，第一个工程摊50%，依次推，不过一般用到第三个工程基本上就没有了）临时设施摊销 这个是临设的备抵科目临设摊销的时候用，记得摊销完了以后，和临设进行对冲噢。固定资产 累计折旧这两个科目和现金银行差不多吧，大家可能最多遇到的就是 怎么样来计算折旧年限，按什么比例计提折旧。给大家一个建议，按税法规定的来，百度上都有固定资产的折旧年限呢，如果会计法和税法有冲突，比如说，税法规定电子设备5年，会计法规定的6年，你还是按5年来吧。没坏处的。无形资产 及摊销这个在施工企业很少涉及，如果有，按临设来就可以。以上基本就是常用的资产类科目 ，下面开始说负债的。
应付账款： 下设二级明细“暂估料款”，主要用来核算项目的暂估入库材料（也就是还没有开发票的）应付账款的其他二级科目按照项目设，比如应付账款---**项目—人工及机械费\材料,这样方便核算项目的外欠款项。应付工资（也叫应付职工薪酬），二级科目按项目设置就可以了 应付福利费我们现在都不计提福利费了，基本也就不用了，一般发生的福利费直接进当期的费用了。应交税金：下设营业税（建筑业是收入的3%），城建税（营业税的5%-7%，小县城一般是营业税的5%，大城市一般是7%）教育附加 地方教育附加
个人所得税等。具体的税务方面的问题（比如申报，交缴以及预缴企业所得税和外出经营管理证明等办理方面，也可以和我沟通，在这儿就不细说了）其他应付款：核对代扣代缴的费用及一些不太好确定性质的费用，比如代扣员工的保险，计提项目的盈利等
权益类 本年利润：这个不说了，都明白，二级明细同样是按照项目来核算，记得月末把所有的费用都转进来就可以。实收资本，这个就反映你企业营业执照上的注册资本就可以，盈余公积 每年按利润计提出来的，其实提不提意义不太大。规定是按利润的5%--10%计提，其实我感觉一般。未分配利润年末将本年利润转入，然后对所有者和股东进行分配的。
成本类： 工程施工：这个科目相当于工业企业的制造费用+生产费用。是一个很大的科目，由于各个企业不太一样，所以下设的明细也不太一样，我只说我们企业的供大家参考。工程施工下设两个二级明细：
合同成本和合同毛利合同成本下按照项目名称下设三级明细**项目。项目再下设四级明细：人工费，材料费，机械费，其他直接费，临时设施费，现场管理费。现场管理费下设五级明细：办公费，差旅费，工资，修理费等等。基本格式就是这样子。工程施工：
其他直接费（主要核算项目的一些试验费以及噪声观测费）
临时设施费（项目盖临设所以生的费用以及摊销全进这个）
现场管理费—办公费
合同毛利 合同毛利就是你的本月报量减去本月的工程施工发生后的余额，挤入合同毛利里面， 工程结算这个科目也是施工企业特有的，正常情况下，工程施工和工程结算是对等的，项目未全部结束前，这两个科目都有余额，而且余额是一样，并且这两个科目不在资产负债表和利润表中进行反映工程结算---**项目 --人工费
其他直接费
税金等三级明细按照预算部门的月度报量来设计就可以。如果一个工程全部完成了（对甲方的结算以及工程实体的全部支出都进成本了，这时候把工程结算和工程施工进行对冲就可以了）
主营业务收入：这个不用多说吧，都应该知道,二级明细设项目。主营业务成本：月底由工程施工取数，二级明细也是分项目，三级明细对应的工程施工的那些人工、材料，机械等，另外，现场管理费也是三级明细，下边不再设四级主营业务税金及附加：每个月按照报量数计提的税金，按项目个数设二级明细。管理费用：比较大的一个科目，公司发生的一些正常的开支全在这儿，水电费，办公费，差旅费，工具用具使用费，修理费，工资，印花税= = 依据各自单位的特点下设需要增加的二级明细财务费用：二级明细有利息收入，利息支出（反映企业融资或筹资的利润支出），金融手续费（买支票，汇票手续费等等进这个户）营业外支出：上交的价格调控基金及其他一些非正常支出
您好，我有个问题想请教一下，我公司是一个刚成立的建筑公司最近想安装用友财务软件，那边的报价是15000，包含软件、产品安装、培训、系统初始化工作和一年的服务，我想请教下价钱会不会太贵？
楼主，您好我们公司是11年开始的，前面一直是兼职会计，账务是非常的不完善……也可能因为是在小县城看之前的凭证只做其中一个银行账户的进出固定资产折旧，应收账款，存货凭证上都没有出现，但资产负债表上都有数据 接手也没有交接工作，直接凭证扔给我真是一头雾水呀，请教该如何下手？谢谢！
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刚刚开始做建筑帐务，求帮助！谢谢！
我们在建帐的时候该选择什么行业好啊，我看到你发资料如果选择施工企业的话有些科目需要用到的是损益类主营业务收入 而系统里施工企业的损益类是工程结算收入 这个可以修改吗 ，如果修改后有什么影响啊 然后用其他制度的话 成本类的科目又不一样了
楼主，有建筑会计方面的资料能多发点
楼主，建筑外账涉及过吗？请指教
工程结算必须与工程施工对冲吗？我没设工程结算，直接把工程施工结转到的主营业务成本
你好，可不可以加下你QQ啊
你好，请问成本的人工那块怎么算
楼主威武！不明白那个合同毛利、可详细解释下？
楼主能讲一下建筑类会计和其他行业会计的主要区别吗？是主要体现在成本这一部分吗？请赐教
楼主还在不，加个好友呗?
公司之前找的代理记账做了企业所得税申报
可是财务报表上很多错误，现在也过了申报期，我还可以修改吗？
我要修改吗？？
刚接触建筑行业，好迷茫，看了楼主的帖子，获益良多，可以加个好友么，想好好学学建筑行业账务处理
楼主，在吗？我想问一下我公司注册地和工程地不在同一个城市，这个开具发票什么的应该怎么弄啊？求加好友？
你好，我想问下建筑工程新建账会计制度用新会计准则，2013会计准则，2007会计准则，还有个施工企业，哪个比较合适
你好，看了你的帖子，收益颇多，我是转行做了建筑安装类会计，很多都不懂，我们老板又不愿意多交税，所以这块都不知道有哪些合理避税的方式方法，发票这块比如高速过路过桥费有的带有车牌号，这个能入账吗？还有我们基本户有一大笔钱，这个钱怎么合理的转出来，因为在采购材料、费用等方面都是现金或者老板私人账户付的款，但是现在又想用基本户的钱怎么办？
怎么不回我啊
讲的很详细
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重分类调整
重分类指会计报表的重分类。它调表不，即不调整和，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的而非总账余额（净值）而定，当资产类往来期末出现余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类期末出现时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、与为重分类的对应科目。
重分类调整必要性
在的、负债和中，有时会出现的或的为的情况。比如在（亦即）的，或者中的项目。这些项目的余额为负数时，作为会计师，可以以红字，即“”；也可以颠倒借贷记录。但是，有些账户的余额不能为负数，这样这些账户的余额（无论是总账还是明细账）出现负数，就应当作相应的调整。
重分类调整例子
我们举一个例子说明所有问题。
【例】某公司年度资产负债表中部分账户总账和明细账余额如下：（单位：百万元）
——（甲公司） 500 ——（甲公司） 200
（乙公司） (50) （乙公司） (70)
（丙公司） 250 ——（甲公司） 50
（丁公司） 10 （乙公司） (5)
——其它应收款（甲公司） 52 （丙公司） 25
（乙公司） 20 （丁公司） 10
（丙公司） (2) ——（甲公司） 100
——（甲公司） 75 （乙公司） 86
（乙公司） (5) （丙公司） (16)
合计850 合计 380
“应收账款”和“其它应收款”
在2006年新修订的《》中，“应收账款”和“其它应收款”都成为二级账户，其所属的一级账户为“应收款项”。本例题中“应收账款”的乙公司余额、“其它应收款”的丙公司余额为负数，不符合相关规定。
“应付账款”和“其它应付款”
在新《会计准则》中，“应付账款”和“其它应付款”也降为二级账户，属于“应付款项”这一一级账户。本例题中“应付账款”的乙公司余额、“其它应付款”的“乙公司”余额为负数，不符合准则规定。
“预收账款”和“预付账款”
在新《会计准则》中，“预收账款”为一级科目“应付款项”的二级科目；“预付账款”为一级科目“应收款项”的二级科目。本例题中“预付账款”的乙公司余额、“预收账款”的丙公司余额为负数，不符合相关准则规定。
重分类调整分录
对此，我们必须做重分类调整如下：
1)借:应收款项------应收账款(乙公司)50
---其他应收款(丙公司)2
---预付账款(乙公司)5
贷:应付款项---应收账款(乙公司)50
---其他应付款(丙公司)2
---预付账款(乙公司)5
2)借:应收款项---应收账款(丙公司)16
---其他应收款(乙公司)5
---预付账款(乙公司)70
贷:应付款项——应付账款（乙公司）70
——其他应付款（乙公司）5
——预收账款（丙公司）16
由此，我们可以得到正确的资产负债表数据如下：
——（甲公司） 500 应付款项——（甲公司） 200
（丙公司） 266 （乙公司） 5
（丁公司） 10 ——（甲公司）50
——其它（甲公司）52 （丙公司）27
（乙公司）25 （丁公司）10
——（甲公司） 75 ——（甲公司） 100
（乙公司） 70 （乙公司） 136
合计 998 合计528
清除历史记录关闭应付账款二级科目多怎么处理?_百度知道
应付账款二级科目多怎么处理?
应付账款二级科目多怎么处理?
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按二级科目多，设三级科目，按实际需要设。比如，应付账款--xx省市--xx单位
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业务说明：如新购置一固定资产，原值 10000 元，其中银行存款支付 6000 元，其余 4000
元作为应付账款。这样，生成的凭证为
借：固定资产 10000
贷：银行存款 6000
应付账款 4000
软件中，新增固定资产只能对应一个对方科目，所以只能先把 10000
元对应到“银行存款”或者“应付账款”两个科目中的一个，然后再在总账中作调整分录。 如先由固定资产模块中“批量制单”生成凭证
借：固定资产 10000
贷：银行存款 10000
再在总账中作调整凭证为
借：银行存款 -4000
贷：应付账款 4000
引申：如果总账、固定资产与业务通一起启用，则“应付账款”科目设置为供应商往来辅助核算的，受控于“应付”系统，则在固定资产模块生成凭证时不允许使用“应付账款”科目。如果企业购置固定资产，没有付款的情况下，要通过“应付帐款”科目核算，则只能在应付账款下设两个明细科目，一个受控，核算采购模块生成的凭证；一个不受控，核算固定资产模块生成的凭证。
这样，月末对帐的时候，只需要把总帐中“212101 采购业务”科目与采购模块中的供应商往来帐表核对即可。
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