差旅费津贴到底可以列支多“高”？差旅费津贴到底可以列支多“高”？大嘴说事百家号前几天，办税总动员的老师们经常接到这样的问题：1、我把差旅费津贴设定为500一天，怎么样？2、1000元一天吧，可以吗？3、税务局规定最高多少？能不能确定一下，我们老板想！…………………………（省略1000字）一切的“罪魁祸首”要追溯到大约一两个月前，本猫写了一篇关于差旅费津贴“不要发票、不要交个税”的文章（【喵思想】关于差旅费津贴的点点滴滴），于是乎，很多会计朋友纷纷献计于老板，认定这是一条“发家致富”的道路，于是就有了上面的一幕。不清楚差旅费津贴如何处理的朋友，可以参照办税总动员之前的文章。接下来，本猫就和大家讨论一下关于差旅费津贴列支多高的问题。首先，在众多的补贴当中，差旅费津贴是为数不多的“不征收个税”的补贴。企业职工在出差时，会支付交通费、住宿费，属于企业的差旅费支出，应当取得相应发票进行报销，会计上按照差旅费进行账务处理。出差当中的餐费支出呢？如果是招待客户或者供应商的，当然属于业务招待费；如果是职工自己吃的，应当由职工自理。除了上述取得发票的交通费、住宿费支出以外，企业按日额外支付给职工的补贴，应当归属于差旅费津贴，不需要发票，不缴纳个税。于是，很多企业就动脑筋了，反正什么都不需要，500一天、1000一天，任意列支。工资少一点、差旅费津贴多一点；利润多了，拿差旅费津贴补上一点；等等。最后，很多企业越玩越high，以为找到了“合理避税”的捷径。但是，清醒的往往是财务人员，他们深知风险，向老板提出预警，结果嘛，大家都懂的！实际上，企业给员工列支多少差旅费津贴，属于企业内部的经营性政策，除了国企、事业机关单位，私营企业该方面的决策全部由经营层敲定。换句话说，私企，老板说给多少，就多少。如果不考虑税收因素，那么问题就很简单了，根据老板说的多少列入企业的管理制度，按多少执行就可以。但是，现实往往特别残酷，企业经营是必须考虑税收因素的。毕竟不需要发票、不缴纳个税、还能抵减企业所得税应纳税所得额的好事，怎么看都让人起疑心。最后，问题就来了，列支多了，容易把税务机关招来，请去喝茶。有些地方的税务机关直接规定了差旅费列支的限额（比如80元/天）、有些参照事业单位的要求。至于苏州地区，很遗憾，税务机关没有做出具体数字的规定。税务机关给企业制定差旅费津贴的最高标准，这个只是表面现象，税务机关没有权利修改企业的制度或者章程。根据“中华人民共和国税收征收管理法”第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。征管法明确了税务机关的执法范围，这是税务机关实实在在的权利。如果税务机关质疑差旅费津贴的标准过高，税务机关就会使用核定权，强行进行纳税调整。这也是给胡乱列支差旅费津贴的企业实实在在的监督和警示。税务机关一旦认定企业差旅费津贴列支过高或不合理，则会进行取证或要求企业证明差旅费津贴的合理性。例如，拉面公司职工李四出差新疆，列支了7天的差旅费津贴，经税务机关核查发现，李四实际出差天数为4天，那么超过的3天部分的津贴就要补缴个税和滞纳金等。再例如，大盘鸡公司职工王五出差北京，王五月薪3500元，每天160元（），出差一天津贴500元（比日工资高出太多），税务机关再结合本地区、同行业、类似企业的水平，认为津贴太高了；如果企业和职工无法提供合理的证据或理由，完全可能被强行要求调整补税。说白了，企业和税务机关之间，有各自的权力。企业有经营管理权，用于制定企业的规章制度；税务机关有核定应纳税额权，用来监督和处罚企业违法经营。聊到这里，大家应该心里都有了认知。定多少，企业说了算；认不认，税务机关说了算。差旅费津贴属于合理、合法、合规的列支，取得相应的凭证，有明确的企业制度，不是为了规避税款为目的，均属于正常列支。最后，汤姆猫觉得，依法纳税是每一个企业在经营中必须遵守的规则，随着国家对企业纳税经营的进一步要求，合理、合法、合规是不可逆转的趋势，在税务强力稽查之前，企业务必做到未雨绸缪。如果你感兴趣，可以咨询财猫云官网小编！本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。大嘴说事百家号最近更新：简介:精彩的内容，陪你度过生活上的每一天作者最新文章相关文章差旅费国家有规定的标准？？_百度知道
差旅费国家有规定的标准？？
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　　差旅费国家没有统一标准，地方政府财政部门对本地区行政事业单位有规定，国企一般参照执行，其他单位则是参考制定本单位标准。
人力资源总监
由于税前扣除的费用国家有严格限定，部分企业在没有相关费用可以扣除的情况下，就打起了“差旅费”的主意，包括成本、费用。除国家统一规定减免税项目外，用于补助市内交通、通讯等支出。 个人所得税相关规定 根据相关规定，对企业在规定标准内实报实销的交通费和住宿费不征收个人所得税。而对于伙食补助费和公杂费等出差补助，根据《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》(税发[号)的规定，出差人员要拿来合规的发票才能入账。如果没有发票，在差旅费的税务问题上，企业应关注企业所得税和个人所得税方面的相关规定，按税法规定执行。 企业所得税相关规定 差旅费税前扣除要有合法凭证 据介绍。《企业所得税法》第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，无论是否住宿，都按80元一天计算。那么。”该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。而且国税发[号已规定了“差旅费津贴”不属于征税项目，所以对差旅费津贴仍不征个人所得税，虚增出差日期，发放自定标准的出差补助，并把出差补助列支在差旅费内，加大所得税税前扣除金额，减少企业所得税支出。另外，个人因公在城区、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴，税务机关是不会同意用“白条子”列支的。这80元就必须作为该员工的工资薪金所得缴纳个人所得税，确实需要在外就餐的，应当并人当月工资、薪金所得计征个人所得税。 针对上述规定，中国税网涉税风险研究室专家提醒企业在差旅费的处理上要注意以下几点。然而日前税务人员稽查人员在对企业进行检查中发现、时间、任务，不能作为差旅费在税前扣除。 差旅费报销额度可参照国家机关单位标准 据专家介绍，目前。然后按出差的往返日期确定补助天数。 2，严格按照‘工资。 新的《个人所得税法》出台后，该文件总局没有明确废止。《财政部 国家税务总局关于个人 所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[号第二条规定，如果住的是40元的，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出；托儿补助费和差旅费津贴。 而根据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证、住宿费的报销上。这些逻辑关系混乱，真实性不能保证的车票。对于是否可以将住宿费进行承包？税法及相关文件没有规定。但企业可以财务两个措施来处理？是卧铺还是硬座。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，有的还把工资一部分转成差旅费补助，以达到让员工少缴个人所得税的目的，计算缴纳个人所得税、津贴差额和家属成员的副食品补贴：对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴。 对此，不少企业存在找票冲账，加大查旅费支出，从而达到少缴所得税的目的的违法行为。对此中国税网涉税风险研究室专家提醒企业，企业如果故意虚假列支的差旅费用，除了要补缴少缴税款外、合理的支出、薪金所得应根据国家税法统一规定： 1、交通费的报销上，企业可依各级别不同，确定乘飞机还是坐火车。其中，独生子女补贴，根据新《企业所得税法》第八条的规定，一是包费用，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料包括，副部长级人员差旅费为每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。不过无论是如何出差，也被允许在税前扣除，结余归己，那么多出的40元就要并入工资薪金、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，都要相关《票据》证明。比如、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税，一旦被税务机关定性为偷税，还将被处以0，应一律照章征税。《企业所得税法实施条例》第二十七条同时明确，如果是开车前往的，肯定要有过路费然油费票据证明，差旅费可以作为企业的一项费用在缴纳企业所得税前进行扣除。 对于误餐补助要区分情况确定征免，《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）文件对国税发[号文件规定不征税的误餐补助进行解释：不征税的误餐补助、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，不征个人所得税。例如：这个人每天80元宿费标准，出差的住宿费同样可以确定不同级别不同标准实行正常报销，按住宿天数补助伙食费。 据税务机关人员介绍，他们在检查中发现：企业实际发生的与取得收入有关的。二是按标准包死，工资、薪金所得范围内的全部收入、年终加薪、劳动分红、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资，差旅费报销额度限制没有全国统一的标准，各地财税机关对此也执行不一，但基本的规定都是可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行。按照财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知（财行[号）的规定，日起，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费、支付凭证等、薪金、奖金。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元，公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干。最为突出的是把营销人员的这项费用扩大，尽量让营销人员外出时多找车票，是指按财政部门规定。差旅费作为企业日常经营过程中的一项正常支出、薪金所得项目的收入，中国税网涉税风险研究室专家指出、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握执行，每人每天30元：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出：“工资：出差人员姓名、地点按照新《企业所得税法》的规定？也可以开车前往.5倍的罚款、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴
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差旅补贴这样发放可以吗？
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有个朋友曾问我这样一个问题：差旅补贴可以直接计入工资发放吗？
当时我是这样回答的：差旅补贴一般是发生差旅费用时，随着差旅发票，按照单位的财务制度规定，按照实际的出差天数，在填写报销单据时计算并发放。
不过刚才我想到这个问题时，突然想：
1）如果相关人员并没有实际出差的行为，但是单位愿意给相关人员每月发放固定的差旅补贴，那么，每月工资表中是否列支“差旅补助”项目,随工资发放？
2）在今后的税务检查中，税务人员是否要求单位提供当月出差的凭据？
3）如果可以在工资中列支的话，也意味着此差旅补助，是可以在税前扣除的了？
4）如果可以在工资中列支的话，差旅补助，应该不计入工资收入交个税的吧？
5）如果可以在工资中列支的话，实际做帐务处理时，将差旅补助金额作为工资总额的内容，计入“借：管理费用—工资，贷：应付职工薪酬”吗？还是“借：经营费用—差旅费，贷：其他应付款？
回复 楼主 snowlove 的帖子
随工资发放，就要交个人所得税。
谢谢学友的回复，不过我有个印象，看过一篇文章，差旅补助，不用交个税的。
另外，对于其他的提问，你有看法吗？
交通补贴有个标准，各省自行规定，标准以内不缴纳个税
国税发[1999]58号
二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用 后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税；不按月发放的 ，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
刚才打了12366地税咨询电话，对方答复：只要不超出财政规定的标准，差旅费补助是免个人所得税的。
那这个答复意味着，我提出的其他问题也有答案了，也就是说，既可以据实报销且不超出财政规定的标准，或者直接计入工资表计算发放。
对于企业来说，计入成本费用中的“工资”或者费用中“差旅费”，性质都是一样的。
但是我想到的是，由此关联的福利费列支问题，因为现在是按照应付职工薪酬的14%，据实列支福利费的，如果财务部把差旅补助，计入“其他应付款—差旅费”的话，岂不是意味着公司可列支的福利费总额减少了吗？
所以，不知道贷方正确的做法应该是计入什么往来科目呢？
单位愿意给相关人员每月发放固定的差旅补贴，属于补贴、津贴，作为员工工资在所得税前扣除，应纳个人所得税。
回复 板凳 零叁零贰 的帖子
只要列在工资表上，超过允许扣除后的工资基数，就得交个人所得税
我晕，这12366的工作人员回答岂不是误导财务人员啊。
记得在她回复后，我这样问她的：你认为可以不用交个税，是运用了个人所得税法实施条例的哪一条规定呢？因为我在打电话前，特地又看了一遍个人所得税法。
但是，她只是重复了关于财政规定的那个说法。
我突然想，你们的回答是，基于支付的是固定的补贴数。如果支付的数额每月都不一样呢，是不是就不用交税了？
越说越晕 我在想 实际中 有多少单位对发放给职工的交通补贴 和 通讯补贴扣个税！
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私企人员出国出差补助费有规定吗标准2014，国外包食宿。私企另外还要给多少钱补贴？
我有更好的答案
私企人员出国出差补助费额度国家暂时没有规定。至于补贴是要看单位的收益状况以及内部相关规定执行的。私企的出差补助的基本标准是企业的内控行为，属于企业经营自主权，国家对此没有明确的规定，一般是公司参照中央机关国家机关和所在地地方政府的差旅费管理办法来制定本企业的出差补助标准与管理办法。但是在出差期间必选按照国家规定发放基本工资以及你在那边是相关补助比如：住宿费标准、市内交通费标准、伙食补等相关费用以保障你在那边的基本开销。如果对方包吃住的话，公司也需要提供一些必须的花销比如市内交通费，有些公司是实报实销有的是根据天数来算比如一天规定一个固定的金额。至于补贴的话，公司如果没有规定的话也就没有补贴，具体要以公司的相关规定办理。
采纳率：81%
来自团队：
私企员工出国出差并无国家统一补贴标准，根据企业及工作内容不同，具体补助标准应咨询企业。
企业自己约定
员工有权拒绝出国出差吗？
主要是100元补助太少，没人愿意去，所以公司想问员工有权拒绝去吗
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前几天，办税总动员的老师们经常接到这样的问题：
1、我把差旅费津贴设定为500一天，怎么样？
2、1000元一天吧，可以吗？
3、税务局规定最高多少？能不能确定一下，我们老板想&！#……*%！
…………………………（省略1000字）
一切的“罪魁祸首”要追溯到大约一两个月前，本猫写了一篇关于差旅费津贴“不要发票、不要交个税”的文章（），于是乎，很多会计朋友纷纷献计于老板，认定这是一条“发家致富”的道路，于是就有了上面的一幕。
不清楚差旅费津贴如何处理的朋友，可以参照办税总动员之前的文章。
接下来，本猫就和大家讨论一下关于差旅费津贴列支多高的问题。
首先，在众多的补贴当中，差旅费津贴是为数不多的“不征收个税”的补贴。
企业职工在出差时，会支付交通费、住宿费，属于企业的差旅费支出，应当取得相应发票进行报销，会计上按照差旅费进行账务处理。出差当中的餐费支出呢？如果是招待客户或者供应商的，当然属于业务招待费；如果是职工自己吃的，应当由职工自理。
除了上述取得发票的交通费、住宿费支出以外，企业按日额外支付给职工的补贴，应当归属于差旅费津贴，不需要发票，不缴纳个税。
于是，很多企业就动脑筋了，反正什么都不需要，500一天、1000一天，任意列支。工资少一点、差旅费津贴多一点；利润多了，拿差旅费津贴补上一点；等等。
最后，很多企业越玩越high，以为找到了“合理避税”的捷径。但是，清醒的往往是财务人员，他们深知风险，向老板提出预警，结果嘛，大家都懂的！
实际上，企业给员工列支多少差旅费津贴，属于企业内部的经营性政策，除了国企、事业机关单位，私营企业该方面的决策全部由经营层敲定。换句话说，私企，老板说给多少，就多少。如果不考虑税收因素，那么问题就很简单了，根据老板说的多少列入企业的管理制度，按多少执行就可以。
但是，现实往往特别残酷，企业经营是必须考虑税收因素的。毕竟不需要发票、不缴纳个税、还能抵减企业所得税应纳税所得额的好事，怎么看都让人起疑心。
最后，问题就来了，列支多了，容易把税务机关招来，请去喝茶。有些地方的税务机关直接规定了差旅费列支的限额（比如80元/天）、有些参照事业单位的要求。至于苏州地区，很遗憾，税务机关没有做出具体数字的规定。
税务机关给企业制定差旅费津贴的最高标准，这个只是表面现象，税务机关没有权利修改企业的制度或者章程。
根据“中华人民共和国税收征收管理法”第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
征管法明确了税务机关的执法范围，这是税务机关实实在在的权利。如果税务机关质疑差旅费津贴的标准过高，税务机关就会使用核定权，强行进行纳税调整。这也是给胡乱列支差旅费津贴的企业实实在在的监督和警示。
税务机关一旦认定企业差旅费津贴列支过高或不合理，则会进行取证或要求企业证明差旅费津贴的合理性。
例如，拉面公司职工李四出差新疆，列支了7天的差旅费津贴，经税务机关核查发现，李四实际出差天数为4天，那么超过的3天部分的津贴就要补缴个税和滞纳金等。
再例如，大盘鸡公司职工王五出差北京，王五月薪3500元，每天160元（），出差一天津贴500元（比日工资高出太多），税务机关再结合本地区、同行业、类似企业的水平，认为津贴太高了；如果企业和职工无法提供合理的证据或理由，完全可能被强行要求调整补税。
说白了，企业和税务机关之间，有各自的权力。企业有经营管理权，用于制定企业的规章制度；税务机关有核定应纳税额权，用来监督和处罚企业违法经营。
聊到这里，大家应该心里都有了认知。定多少，企业说了算；认不认，税务机关说了算。差旅费津贴属于合理、合法、合规的列支，取得相应的凭证，有明确的企业制度，不是为了规避税款为目的，均属于正常列支。
最后，汤姆猫觉得，依法纳税是每一个企业在经营中必须遵守的规则，随着国家对企业纳税经营的进一步要求，合理、合法、合规是不可逆转的趋势，在税务强力稽查之前，企业务必做到未雨绸缪。
1、现在公司股权变更，一般需要提供给地税管理员哪些资料呢？需要查账吗？
答：地税股权变更资料： 1）股权转让协议 2）公司章程修正案 3）股东会决议 4）全体股东的有效证件（股东为企业，需提供股东税务登记证或营业执照复印件；股东为个人，需要个人身份证复印件；股东为外国企业，需提供相关的证明资料） 5）企业股权变动纳税情况表（地税大厅领取填写） 6）股东转让合同或协议 7）股权转让双方身份证明（受让方为企业的，需要税务登记证或营业执照复印件；受让方为个人的，提供身份证复印件） 8）股权转让协议签订日期上月财务报表（盖公章） 9）经办人身份证明复印件和委托书 10）《股东变更情况报告表》（地税办税厅导税台领取下同） 11）《地方税综合申报表》 12）如为个人自行申报需填写《个人所得税自行申报表》 13）如为企业代扣代缴需填写《扣缴个人所得税申报表》（盖公章）；是受让人代扣代缴直接填写《扣缴个人所得税申报表》。 没有查账年度的规定，主管税务机关根据企业情况相关涉及复杂程度，可以在一定范围内处理。税务检查的详查抽查全面查部分查，可以有一定的自主权。
2、我是出口生产企业，平时都是申报退免税的。但是我7月份有一笔单子是外购的产品，只能走免税，我在擎天软件里申报了这一笔不予免抵退出口货物劳务（免税），然后把数据传到了电子税务局。就是7月份 总的外销金额是，我把数据上传到了电子税务局，只有，怎么申报的？进项转出分录怎么做的呢？
答：申报时，把外购的原材料出口到国外，则此部分出口的只能免税不得抵退。所以此外购材料的进项需要做进项转出，填写在进项结构明细表----进项税额转出栏14栏---免税的进项转出栏。
账务上：1）购买材料时 借：原材料 应交税费-----应交增值税（进项税） 贷：应付账款 2）做转出时 借：原材料 贷：应交税费----应交增值税（进项税额转出） 原因：进项税额转出的意思是：此进项不得抵扣，需要把此不得抵扣的进项计入成本中去。
时间超过1年的我们单位支付出去的款项，没有还回来或者没有发票，长期挂帐，我们企业有什么涉税风险呢？我们账务上：借：预付账款 贷：银存
答：上述预付账款如长期没法取得发票，可能会产生资产损失的风险，则需要至税局做资产损失的备案的。
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