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往来科目隐匿收入不申报的真相
小编导读：
往来科目隐匿收入不申报的真相
来源：江苏国税网
作者：王有军
字号[ 大 中 小 ]
　　一、案件来源　　根据群众举报，辖区内一户规模较大的混凝土公司存在着商品发出货款已收回的偷税情况， 引起稽查局领导的高度重视，立刻派检查组进入该企业进行检查。　　二、企业的基本情况　　某混凝土有限公司2001年成立，该单位主要从事混凝土制造、销售，该单位成立以来一直是小规模纳税人，由邗江区局第一税务分局负责正常管理。该单位2004年向国税机关申报应税收入元，应纳增值税元，已纳增值税元，期末“库存商品”科目余额元。该单位2005年向国税机关申报应税收入元，应纳增值税元，已纳增值税元，期末“库存商品”科目余额0元。　　三、稽查过程及主要违法事实　　在检查过程中，检查人员除对该单位的帐目、凭证和报表进行检查外，重点对该企业的“应收账款”进行了检查，发现该企业确实存在着举报的部分事实，部分企业的“应收账款”存在着贷方余额，这部分余额确实是收到的货款。另外在检查过程中还发现该企业的“其他应付款”的余额较大，经查，发现该企业收的部分客户的货款挂在该科目的货方发生额内。检查人员为进一步核实该企业的违法情况，还到该单位的生产和建设现场进行调查和了解混凝土（砼）的工艺流程，并与相关人员进行了询问。　　经检查，发现该单位2005年1月-12月增值税方面如下违法事实：　　1、龙元建设集团（京华城中城项目）。2005年5月-12月，该单位将自制混凝土（砼）销售给龙元建设集团（京华城中城项目），取得应税收入元，挂“应收账款”贷方，至检查之日（日）未申报缴纳增值税元。　　2、扬州人家项目。2005年9月-12月，将自制混凝土（砼）销售给扬州人家项目，取得应税收入3230000元，挂“其他应付款”贷方，至检查之日（日）未申报缴纳增值税元。　　日该单位制作97号、98号两份记账凭证并附日开具的已“剪角作废”的普通发票，将上述往来余额转为“主营业务收入”并按规定计提了增值税。日该单位向邗江区国家税务局第一税务分局申报缴纳增值税元（含上述1-2项税金）。　　3、仪征龙腾公司（连运小区项目）。2005年1月-6月，将自制混凝土（砼）销售给仪征龙腾公司（连运小区项目），取得应税收入元，挂“应收账款”贷方，至检查之日（日）未申报缴纳增值税15107.69元。　　4、邗水总队项目。2005年1月-7月，将自制混凝土（砼）销售给邗水总队项目，取得应税收入85000元，挂“其他应付款”贷方，至检查之日（日）未申报缴纳增值税4811.32元。　　5、扬州华夏营运有限公司项目（紫金苑）。2005年4月，将自制混凝土（砼）销售给扬州华夏营运有限公司项目（紫金苑），取得应税收入20000元，挂“其他应付款”贷方，至检查之日（日）未申报缴纳增值税1132.08元。　　日该单位制作201号、211号两份记账凭证并附日开具的2份普通发票，将上述3-4项往来余额转为“主营业务收入”并按规定计提了增值税。日该单位向邗江区国家税务局第一税务分局申报缴纳增值税元（含上述3-4项税金）。　　以上应税收入合计：/1.06=　　应缴增值税合计：　　四、处理意见和依据　　1、鉴于该单位在我们实施检查前日制作97号、98号两份记账凭证将龙元建设集团（京华城中城项目）和扬州人家项目往来余额转为“主营业务收入”、按规定计提了增值税，并于日向邗江区国家税务局第一税务分局申报缴纳增值税，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十二规定，对该单位未按规定期限缴纳税款的行为，建议依法加收滞纳金17800.28元。　　2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条、第三条规定，我们认为：该单位先将货物发送给仪征龙腾公司（连运小区项目）、邗水总队项目、扬州华夏营运有限公司项目（紫金苑），后向收货单位收取货款的行为应认定为销售已实现。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条和第五条及《国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知》（国税发（2000）第037号）规定，对该单位2005年4月，将自制混凝土（砼）销售给扬州华夏营运有限公司项目（紫金苑），取得应税收入20000元，挂“其他应付款”贷方的行为，建议追补增值税1132.08元。（仪征龙腾公司（连运小区项目）、邗水总队项目已于日申报缴纳增值税19919.01元）。　　3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，该单位的上述第2项行为已构成偷税，鉴于该单位于日主动到国税机关申报缴纳税款，建议予以所偷税款0.5倍罚款即10525.55元。　　4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十二和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，建议对上述第2项行为依法加收滞纳金2846.35元。　　5、按规定该单位的企业所得税在地税部门缴纳。对检查中发现的该单位2005年隐瞒应税收入元涉及所得税的问题，按规定程序向地税部门传递信息。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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16:20:02 +0800 CST
借 现金
贷 其他业务收入
应该营业外收入，营业外收入 是指与其生产经营无直接关系的各项收入
如果是报纸这种废品应计入 营业外收入，如果是废成品，下角料应计入其他业务收入
谢谢楼上的
计入其他业务收入
这种做法是正规做法，要开发票的，或者做无票收入申报纳税。
可以做无票收入申报纳税吗？允许吗？
入了个内账,没有发票
其他业务收入
无票收入申报纳税是什么意思啊，不懂
营业外收入
那做收入的话
要不要缴税
怎么缴
最好还是开发票，做其他业务收入
我觉得做到营业务收入比较好饿了
营业外收入
应该是营业外收入吧
同意的说法。
营业外收入
也要看你卖的废品是什么东西，如果是废的边角料产品什么的，得计入其他业务收入，缴纳增值税；若是废品，如书本报纸什么的，就可以直接计入营业外收入，这样也少缴增值税
主要也要看金额大小啦，小的话，朝营业外收入一塞拉倒
同意30楼说法
我看这种也可以不如入账的。卖不了多少钱。不如给兄弟喝酒算了
营业外收入
同意30楼的说法，看废品具体是什么了
卖个报纸啥的就走营业外收入了
本身买的报纸也不是公司销售的东西，必然开不出发票
贷：其他业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税）
要看是什么产生的废品吧？有的也可以冲成本
这种做法是正规做法，要开发票的，或者做无票收入申报纳税。
不正规的做法呢？版主讲一下，让我们大家批判一下。
学习了，还以为就只是入营业外收入内
允许且必须。不然就不要上帐。
买点水果吃了吧。嘿嘿。。。。
其他业务收入。。。。
借：现金
贷：其他业务收入
可以不开具发票给对方,但是要申报纳税的!
其它业务收主
题目问的好。
同意4楼的。
路过，学习
营业外收入
30楼的很详细，我都明白啦
废品应计入 营业外收入，边角料应计入其他业务收入
营业外收入哦
[quote]如果是报纸这种废品应计入 营业外收入，如果是废成品，下角料应计入其他业务收入
同意这种。。
其他业务收入
营业外收入
路过学习了
营业外收入，
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1．处理下脚料必须计算增值税销项税额。原因是处理的下脚料已经游离出企业，属于对外处置，并且具有商业性质，因此需要计算销项税额。
2．如果生产的产品与耗用的原材料适用不同的增值税税率，应从高适用增值税税率，不考虑处理的下脚料是处于原材料阶段还是处于产成品阶段，原因是无法核算清楚。
3．如果生产的产品属于应征消费税的应税消费品，并且处理的下脚料属于产成品阶段，即具有应税消费而的使用价值，那么处理下脚料在计算增值税销项税额的同时，还必须计算消费税。
4．处理下脚料的收入应直接申报为收入，而不应该追溯调减产成品的入账成本。
其他答案（共5个回答）
外收入科目
尝试回答：
关于两者的定义我就不说了，但是一楼“其实计哪个科目都没什么区别的”，我认为不妥。
营业外收入严格来讲不属于会计准则所定义的收入概念，因为该收入的取得...
如果公司不是主营废品业务的，应该不用交增值税。第十五条 下列项目免征增值税:
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书...
如果经常性的、金额也比较多，就进营业外收入；如果较少发生，可以冲减管理费用
自然清肠3法
与那些物理和化学的清肠方式相比，以下的方式最具有广泛适用性，同时也是最自然，最健康的方式
1.纤维化饮食策略——不如自己清理门户
与其靠外力清理毒...
答: 果开通了，就按网上的表格填写就可以。如果没有开通，那就到税局前台取一份企业所得税申报表填写，填写完成就法人签字盖章，再提交到税局，就完成了.
答: 新浪财经、和讯网、东方财富。
答: 投资理念：
主张价值投资与成长投资相结合。通过先确定公司的合理价值，再寻找那些股票价格明显低于公司价值的投资机会。主要关注公司业绩增长带来的股价的大幅提升而实现...
答: 从服务角度来看，“来福士燕窝生态园?”拥有专 业的团队，为投资者提供集生态园日常管理、燕窝采摘清理、燕窝代销售为一体的管理和销售模式。被称为“生态养殖一站式服务...
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