个人所得税年终奖单独发放和均摊分到每月去发放,如何缴税?-_星空见康网
个人所得税年终奖单独发放和均摊分到每月去发放,如何缴税?
个人所得税年终奖单独发放和均摊分到每月去发放,如何缴税?
如果吧12W在每个月里面发放了，也就是说，年底没有奖金了，这个税额是如何及算的呢？万分感谢！15号发工资了：例如：甲每月工资50000元，年底奖金12W，1.如何计算年底的个所税如题？2，请教大家了
采用那种方式可少缴税，建议领导采用：（-三险一金）*适用税率即可，年终奖：12&#47，根据现行政策规定可以采用找税率的办法单独计算，即：工资，这个你可以计算一下、如果奖金12W在每个月里面发放了，年底没有奖金了，这个税额在平常就并入工资计算了，年底就不用计算了;12=1，适用25%税率，12W*25%-。21、年终奖12W如果在1月分发放
分到各月发增加的个税（）*12=36900元、年终12万、1，就余额计个人所得税2、年终奖按12月平均计算每月金额，以此金额判断适用税率档次3、用年终奖补足当月不足部分后的余额乘税率再减速算扣除数计算一、年终奖计算1，适用第四档，全年收入达到72万.3-元2、现在每月加1万，那么你每月工资为60000元=56500元，适用 第六档，25%、发年终奖所在月，速算扣除数为1005个人所得税为.25-元，月工资5万，金领人士，艳羡中.，当月工资不足起征点的，补足当月不足部分.35-元3，35%。三，速算扣除为5055每月个税=56500*0、平时工资50000元，=46500元，适用第五档，税率30%，速算扣除数为2755每月个税=46500*0，大于你年终一次性发的个税28995元所以还是年终一起发少交税 你工资好高啊。二、你每月工资50000，年底奖金12万不需考虑当月不足起征点12万除以12为1W
采用那种方式可少缴税，建议领导采用：（-三险一金）*适用税率即可，年终奖：12&#47，根据现行政策规定可以采用找税率的办法单独计算，即：工资，这个你可以计算一下、如果奖金12W在每个月里面发放了，年底没有奖金了，这个税额在平常就并入工资计算了，年底就不用计算了;12=1，适用25%税率，12W*25%-。21、年终奖12W如果在1月分发放
除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[200...
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应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定执行。 ...
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2017最新年终奖个人所得税如何计算
&&2016年刚刚结束,2017年初开始,许多单位又要开始发放年终奖了,包括年底双薪、一次性奖金、绩效奖金等等。年终奖如何计算,又是很多会计人员头疼的事情,下面小编就把年终奖计算政策依据及国家税务总局的有关规定及例题给大家。
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年终奖八种发放形式：个税如何计算
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&&&&企业发放年终奖，个人所得税如何缴纳是纳税人关注的焦点。&&&&任职时间不足一年而取得的年终奖&&&&在没有新的补充规定之前，在本单位任职时间不足一年的员工，仍然可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。&&&&例1：2016年6月，周某大学毕业，7月入职某企业。每月取得的工资4000元均已按规定办理了纳税申报手续。12月取得年终奖24000元，无其他收入。周某应补缴多少个人所得税？&&&&年终奖找税率：200（元），适用税率为10%，速算扣除数为105。应缴纳个人所得税＝24000×10%－105＝2295（元）。&&&&一年内任职两个以上单位而取得的年终奖&&&&《国家税务总局关于印发个人所得税自行申报纳税暂行办法的通知》（国税发〔号）规定，纳税人从两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。&&&&例2：2016年7月，孙某由石油公司跳槽到电信公司工作，每个月取得的工资均已按规定办理了纳税申报手续。12月，取得年终奖60000元，无其他收入。孙某应补缴多少个人所得税？&&&&年终奖找税率：600（元），适用税率20%，速算扣除数555。应缴纳个人所得税＝60000×20%－555＝11445（元）。&&&&一月内取得两个以上单位的年终奖&&&&由于全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法，根据国税发〔2005〕9号文件规定，在一个纳税年度内，每一个纳税人只允许采用一次。因此，员工从另一单位取得的年终奖合并到当月工资、薪金项目计算纳税。&&&&例3：2016年12月，唐某取得工资4000元，同时取得本单位发放的年终奖48000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其他收入。唐某应缴纳多少个人所得税？&&&&工资、薪金应纳税＝（－3500）×20%－555＝745（元）&&&&本单位年终奖适用税率：40（元），适用税率10%，速算扣除数105。&&&&应缴纳个人所得税＝48000×10%－105＝4695（元）&&&&当月合计应纳税＝745＋（元）。&&&&年薪和绩效工资&&&&国税发〔2005〕9号文件规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，比照全年一次性奖金计税方法，计算缴纳个人所得税。&&&&例4：卞某2016年年薪12万元，每月取得的工资5000元，均已按规定办理了纳税申报手续。2016年12月，终按照绩效考核，取得年度剩余年薪60000元，无其他收入。卞某应补缴多少个人所得税？&&&&补发年薪找适用税率：600（元），适用税率20%，速算扣除数555。&&&&应缴纳个人所得税＝60000×20%－555＝11445（元）。&&&&其他各种名目奖金&&&&国税发〔2005〕9号文件规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等？一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。&&&&例5：2016年12月，吴某取得工资4000元、年终奖30000元，同时取得下半年考核奖6000元、先进奖800元，无其他收入。吴某当月应缴多少个人所得税？&&&&工资、薪金应纳税＝（＋800－3500）×20%－555＝905（元）&&&&年终奖找适用税率：300（元），适用税率10%，速扣105。&&&&应缴纳个人所得税＝30000×10%－105＝2895（元）&&&&吴某当月合计应纳税＝905＋（元）。&&&&雇主为雇员代付全部或部分税款的全年一次性奖金&&&&《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局2011年28号公告）规定，雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。&&&&应纳税所得额＝（未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入－当月工资薪金低于费用扣除标准的差额－不含税级距的速算扣除数A×雇主负担比例）÷（1－不含税级距的适用税率A×雇主负担比例）&&&&例6：2016年度王某每月工资收入5000元，均已按规定办理了纳税申报手续。2016年12月，王某取得了全年一次性奖金24000元，年终奖的个人所得税由单位全部负担，无其他收入。王某的年终奖应申报缴纳多少个人所得税？&&&&应纳税所得额＝（2×100%）÷（1－10%×100%）＝26550（元）&&&&找适用税率：212.50，适用税率10%，速扣105。&&&&应缴纳个人所得税＝26550×10%－105＝2550（元）。&&&&多发1元年终奖金可导致所得与税额的不匹配&&&&由于国税发〔2005〕9号文件规定的年终奖计算方法是年终奖除12找税率，但速算扣除数只允许减除一次，而不是十二次，由此会造成年终奖金拿得多的员工，可能要比年终奖金拿得少的员工实际到手的税后收入会更少。&&&&例7：员工蔡某、陈某每月取得的工资均已按规定办理了纳税申报手续。2016年12月，两人取得的年终奖分别为18000元和18001元，试计算两人分别应补缴多少个人所得税？两人税后收入分别是多少？&&&&蔡某取得年终奖18000元，找税率：100（元），适用税率为3%。应缴纳个人所得税＝18000×3%＝540（元）；税后收入为1＝17460（元）。&&&&陈某取得年终奖18001元，找税率：100.10（元），适用税率为10%，速算扣除数为105。应缴纳个人所得税＝18001×10%－105＝1695.10（元）；税后收入＝1.10＝16305.90（元）。&&&&陈某的年终奖因为多得1元，造成多缴个人所得税1154.10元（0）；税后收入反而比蔡某少1154.10元（1.90）。&&&&避免出现上述不合理现象，一是减少或增加一定数额年终奖，使发放的年终奖在无效区间外；二是在无效区间内的部分年终奖，转化为其他奖励或补贴，与当月工资合并纳税。&&&&员工低价购房所得比照全年一次性奖金&&&&《财政部、国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，按“工资、薪金所得”项目比照全年一次性奖金的征税方法计算缴纳个人所得税。&&&&例8：2016年12月，某单位将一购置或建造成本750000元的住房按600000元的价格出售给员工李某。李某取得的当月工资已按规定办理了纳税申报手续，无其他收入。李某当月应补缴多少个人所得税？&&&&低价购房所得比照全年一次性奖金找税率：（0000）÷12＝12500（元）；适用税率25%，速扣1005。&&&&应缴纳个人所得税＝（0000）×25%－（元）。&&&&（作者单位：江苏省南通市通州地税局）
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年底单位发的奖金等怎么缴纳个人所得税？
（1）全年一次性奖金是指行政机关、i企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。【注意】①在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。②雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（2）全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。推荐计算方法：分步法（一个前置＋分步法：找税率算税额）前置工作：比较当月工资薪金所得和税法规定的费用扣除额，①高于：分步法计算，②低于：全年一次性奖金减除二者差额后的余额后分步法计算。分步法：1.找税率：前置后的数额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。2.算税额：前置后的数额，按上述第1步确定的适用税率和速算扣除数计算征税。【典型例题】取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资:5000元；情况2：当月工资3000。情况1：每月奖金＝66.67（元），适用的税率为10%，速算扣数105。一次性奖金应缴纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）情况2：每月奖金＝[20000－（）]/12＝1625（元），适用的税率为10%，速算扣数105。一次性奖金应缴纳个人所得税＝（2）×10%－105＝1845（元）3.雇主为雇员负担全年一次性奖金部分税款个人所得税的计算定额负担定率负担（1）应纳税所得额＝雇员取得的全年一次性奖金＋雇主替雇员定额负担的税款－当月工资薪金低于费用扣除标准的差额； （2）换算好进入正常的“分步法”计算！（1）应纳税所得额＝（未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入－当月工资薪金低于费用扣除标准的差额－不含税级距的速算扣除数①×雇主负担比例）÷（1－不含税级距的适用税率①×雇主负担比例） （2）换算好进入正常的“分步法”计算！ 【注意】 ①确定1公式中的扣除税和税率的确定：未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入÷12，根据其商数找出不含税级距对应的适用税率①和速算扣除数①。 ②记忆小贴士：应纳税所得额＝（A－B－C①×负担比例）÷（1－D①×负担比例）（1）实际缴纳税额＝应纳税额－雇主为雇员负担的税额； （2）雇主为雇员负担的个人所得税税款计算企业所得税时不得税前扣除。【典型例题】 　　王某2012每月工资均为5500元，12月31日取得全年一次性奖金60000元，公司为其负担30%的个税。『正确答案』 　　（1）查找不含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数 　　600，适用税率20%：速算扣除数：555 　　（2）应纳税所得额＝（6×30%）÷（1－20%×30%）＝63652.66（元） 　　（3）＝5304.39，对应的适用税率：20%；速算扣除数555。 　　应纳税额＝%－555＝12175.53（元）4.双薪的计税方法：机关：按全年一次性奖金处理；企业：有双薪也有全年一次性奖金，合并为全年一次性奖金，否则并入当月工资。5.个人因解除劳动合同取得一次性补偿收入征税问题（1）【推荐方法】分摊法：应税收入÷分摊系数———计算分摊额的个税———个税×分摊系数（2）对于个人因解除劳动合同取得经补偿金的征税方法①职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。②个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分，视为一次取得数月工资、薪金收入，以超过部分除以个人工作年限（超过12年按12年计算），以商数作为月工资、薪金收入计算个人所得税。③个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。【典型例题】杨某日与企业解除劳动合同。其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税？应税部分＝8000＝44000，折成月工资＝00。应缴纳个人所得税＝[（）×3%]×10＝2706.提前退休取得一次性补偿收入的个税处理：（分摊法）个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式：应纳税额＝[（一次补贴收入÷提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数－3500）×税率－速算扣除数]×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。7.对无住所个人不同纳税义务计算应纳税额的适用公式【复习链接】居住时间纳税人性质境内所得境外所得境内支付境外支付境内支付境外支付190（183）天之内非居民√××高管交×290（183）天－－1年非居民√√×高管交×31－5年居民√√√×45年以上居民√√√√【计算公式】1.应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数/当月天数【典型例题1】 　　美国人杰克，在一家外资公司担任部门经理，同时在美国公司担任顾问，2011年在华工作时间120天，2011年12月工资为80000元，其中有30000元为境内的外资公司支付，50000元为境外雇主支付，12月份在华时间为15天，此人12月份应缴纳多少个人所得税？『正确答案』应缴纳个人所得税＝［（8）×35%－5505］×（3）×（15÷31）＝3776.92（元）2.应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内工作天数/当月天数【典型例题2】 　　上例题中的杰克2011年在华工作时间为9个月，其他条件不变，此人12月份应缴纳多少个人所得税？『正确答案』应缴纳个人所得税＝［（8）×35%－5505］×（15÷31）＝10071.77（元）3.应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×（1－当月境外支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数/当月天数）4.应纳税额＝当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数【典型例题3－2010年考题单选改编】 　　约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2016年10月约翰应缴纳个人所得税（　）元。 　　A.3186.16　　B.3338.04 　　C.9558.47　　D.9940.81『正确答案』在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日。 　　应纳个人所得税＝[（3－4800）×45%－13505]×30000÷（3）×12.5÷31＝3338.04（元） 　　注：境内工作天数，离境当天，按半天计算，境内工作天数为31－13＋0.5＝18.5（天）
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