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“3万元销售额”的真正含义？小微增值税优惠要看清
来源：陈志坚 &　　 |
财税〔2013〕52号和财税〔2014〕71号规定，自日起至日，对月销售额不超过3（含）万元（按季纳税9（含）万元）的增值税，免征增值税；其中增值税小规模纳税人包括单位和个人。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。
需要提醒的是，小规模纳税人才能享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策。
如何实务理解3万元销售额
1. 小规模纳税人的销售额不超过3万元是不含税额
销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。销售额包括征税销售额（即：不含税销售额）和免税销售（含出口免税销售额）。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），即月销售额小于或等于3万元（按季纳税9万元）。
2. &月销售额&内容
&月销售额&是指纳税人实际申报的当月全部不含税销售额,包括：应税销售额、固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额四大类。
其中：提供应税服务可以享受差额征税的纳税人应以未扣除支付价款外的全部不含税销售额进行计算。
3. 小规模纳税人的销售额含代开和普通发票销售额
需要提醒的是：对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还（国家税务总局公告2014年第57号）
某增值税小规模纳税人所属期10月代开增值税专用发票不含税收入10000元，预缴税款300元；代开普通发票不含税收入5000元，预缴税款150元；自行开具普通发票以及未开具发票不含税收入20000元。该纳税人10月销售额为+元。
说明：该企业当月销售额大于3万元，不能享受小微企业免税政策。
某增值税小规模纳税人所属期10月代开不含税收入10000元，预缴税款300元；自行开具普通发票以及未开具发票不含税收入15000元。该纳税人10月销售额为=25000元。
说明：该纳税人当月销售额小于3万元，可以享受小微企业免税政策，其代开增值税普通发票的收入也可以享受减免，已缴纳的代开增值税普通发票税款可以抵减以后的应纳税额；无法抵减或抵减不完的，可以向主管税务机关申请退还。
4.月销售额 3万元（按季度9万元）是&按月&或&按季&享受
按月申报的小规模纳税人，哪个月符合小微企业免税政策，则哪个月免税；哪个月不符合小微企业免税政策，则哪个月征税；
按季度申报的小规模纳税人，哪个季度符合小微企业免税政策，则哪个季度免税；哪个季度不符合小微企业免税政策，则哪个季度征税；
(1)按月申报增值税的企业或非企业型单位，从事增值税应税项目的月销售额不超过3万元(含3万元)的。
(2)按季申报增值税的企业或非企业型单位，从事增值税应税项目的季度销售额不超过9万元(含9万元)的。
5. 兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人
纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税和月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）免征营业税的优惠政策。
即：小规模纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收增值税。
6.按次申报纳税的纳税人，需要咨询当地税务机关的口径，从财政部和总局文件中，没有明确规定，按次申报纳税的纳税人不能享受免征增值税优惠政策规定的税收优惠政策，如东莞国税规定按次申报纳税的纳税人不能享受免征增值税优惠政策。
7.符合免征增值税优惠政策的小微企业不需要办理任何免税手续，由企业自行申报免税。
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&&电话：010-6新个体户月销售额达不到3万，申请免税可以吗？还是一定要定税？_阳光热线问政平台
提问：新个体户月销售额达不到3万，申请免税可以吗？还是一定要定税？&&编号:145127&&
&&&& 国税局领导：您好&&&&
我是一小个体户，经营着一个五金店，在莞城区八达路，在办理税务登记时，专管员给我定额33000多，刚开始营业额根本达不到，特别今年生意一直惨淡，每天可以说没什么事做，只是店里的螺丝进货存着了，想只要每月把一个人养活就行了，现在外面找工作也不好找。所以就这样做着。每天营业额1000都没有，每月销售额不到3万元。专管员说不可能，也不相信，说我们不定税的话就找会计做账，想想每月缴几百元给会计事务所作账，那跟每月缴税也没什么区别。我们自己又不会做账。我想咨询一下，专管员说八达路上五金行业必须缴税，那我们小个体户就没有资格享受国家规定月销售额30000元以下将不予征税的政策吗？一定要先找会计作账才能证明我们销售额吗？还是由于区域问题一定要定税？麻烦帮忙解决一下，谢谢！&&&&
处理状态：已回复
网友：鐖辩編涓界珷楸?&发言时间： 18:33:51&
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市国税局回复
《阳光热线》专栏:
现就阳光热线编号145127标题为“新个体户月销售额达不到3万，申请免税可以吗？还是一定要定税？”的咨询答复如下：
按照现行税收优惠政策的规定，增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按季申报的季销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。这部分纳税人，如果采用查账征收方式，填报增值税申报表后税收征管系统软件可自动计算其应纳增值税额为零；如果采用定期定额征收方式，则核定的应纳增值税额为零，纳税人不需另行申请。
在个体定额核定工作中，我局根据个体工商户计算机核定定额管理办法的有关规定，按照全省国税系统计算机核定定额系统的定额计算公式即调整系数连乘法，依据纳税人的从业人数、经营面积等实际经营情况作为指标系数，由计算机核定定额管理系统生成个体工商户的月应纳税销售额，经与业户自报销售额、上一个执行期定额、上一个执行期内的月均开具普通发票额等指标数据进行比对后，得出核定定额的初步结果，进行公示。定额公示期间收到有异议的定额，主管国税机关视情况再进行调查核实，必要时重新核定定额。重新核定定额之前，应按照原定额执行，或是由纳税人自行申报纳税。国税机关根据公示意见结果修改定额，经审核批准后通知纳税人，并将最终确定的定额和应纳税额情况进行公布。对于能够规范设置账簿、正确核算的个体工商户，可以取消定期定额征收方式，实行查账征收。
经联系咨询人后获悉，咨询人经营的店铺按照上述计算机核定定额管理系统生成的个体工商户每月销售额为3.3万元。咨询人认为自己店铺的月销售额无法达到3万元，向主管国税分局提出了异议。经国税人员进行政策宣传解释后，咨询人提出暂时采用查账征收方式自行如实申报。
东莞市国家税务局
2016年8月4日
&受理人：市国税局
回复时间： 16:07:56
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月销售额3万以下小规模纳税人免征增值税
广西新闻网南宁9月9日讯（通讯员 刘明婕）近日，财政部、国家税务总局下发《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号），将此前的增值税和营业税政策继续执行至日，也就是将优惠期限增加了两年。据统计，2015年1月至2015年5月，全区国税系统已有68.36万户纳税人享受了小微企业增值税优惠政策，共免征增值税91277.66万元。延长优惠期限将使符合条件的企业继续享受税收“红利”，让今天的“小微企”赢得发展的大未来。
此前，国家出台过“自日，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税”的政策（财税[2013]52号）。
2014年9.月，财税〔2014〕71号文件规定“自日起至日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税”。不仅将享受增值税（营业税）优惠的额度扩大到月销售额（营业额）3万元，同时也将优惠对象从企业或非企业性单位扩大到所有的增值税小规模纳税人和营业税纳税人。也就是说，月销售额3万元以下的单位和个体工商户都可以享受增值税、营业税的免征政策。由于广西国税部分地市的增值税小规模纳税人按季申报，这类纳税人只要季度销售额不超过9万元（含9万元）同样可以享受免征增值税的优惠。
另外，增值税小规模纳税人需要注意以下事项：
一是备案。只要符合“月销售额3万元以下或者季度销售额9万元以下”这个条件即可享受免征增值税优惠，无需到国税机关进行备案。
二是销售额。不少纳税人存在误区，认为只要每个月开票金额在3万以内就可以享受优惠，而忽略了不开票销售额。事实上，此处的销售额，包括所有应征增值税不含税销售额、销售使用过的应税固定资产不含税销售额、免税销售额和出口免税销售额，因此也包括了不开票的销售额。只有以上销售额的合计数符合条件才能享受优惠。
三是代开增值税专用发票。享受该优惠政策的增值税小规模纳税人如果代开了专用发票，所缴纳的税款在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果无法追回全联次或者冲红，代开专票缴纳的税款将不能退还。
【 编辑：李香莹 作者：刘明婕】
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有懂的么？
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打电话问地税或者国税，网上问不清楚的
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我们家是专业的会计代理，你可以私聊我，关注我们家
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　不满三万也要按三万交。
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小微企业月度销售收入不满三万免税（如果是按季申报，季度不满9万），当然免税的话你只能开普通发票，专票不免。收入是按月或按季统计的，前后月份没关系。
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连续的3个月不要满9万就不要给税，只要进项发票能平就可以了，不然的话给的企业所得税蛮高的，123,456,789,101112 连续3个月，具体可以问代办会计
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现在是按三万定的，，不满也要交，，
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