的费用可以在企业所得所得税税前扣除标准吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-01-15 17:37 标签： 企业所得税的税前扣除
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根据企业所得税法规定,下列说法正确的是（）.A.企业发生的费用一律不得重复扣除.B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除.C.企业发生的工资都可以在税前扣除.D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险可以扣除.单选题
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企业代扣代缴的个人所得税可以在税前列支吗,我们常在书本上看到，个调税不属于应付职工薪酬，但是为什么在计提费用时，个调税的那部分却进了管理费用。这是企业代扣代缴的个人所得税啊，为什么企业可以作为费用税前列支，谁能告诉我该怎么理解这一现状，谢谢各位高手，我真的好困惑，等待你们的出手
可以把你的问题详细的说一下么？
关于你的问题，个人理解如下，仅供参考。
某个管理人员，工资总额5000元，假定代扣社保300元，代扣个税100元，实际发放工资4600元。分录应该是这样的，第一步，借：管理费用5000&&贷：应付职工薪酬 5000元；第二步，借：应付职工薪酬 400&&贷：其它应付款-职工社保费用300，应交税费-应交个人所得税100，如果进行分录的简化处理，就成了，借：管理费用5000& & 贷：其它应付款-职工社保300&&应交税费-个税100，应付职工薪酬4600.按照你的意思，这个时候会发现一个奇怪的现象，再简化一下，只针对个税的情况，不就成了，借：管理费用& &贷：应交税费-个税&&了么？为什么个人承担的个税，反而成了单位的费用了呢？
不知道我理解的是不是你要表达的意义，为了说明问题，分录简化了，可能会与新准则不符。
实际上，可以这么理解。
实际上，对于单位来说，这个人在单位上班一个月，单位确实应该支付给他5000元，这5000元全部都是单位的费用，如果没有个税的问题，这5000是应该实实在在发给该人的，只不过不能全部发给他，国家要克扣一部分。但是克扣的这部分，是要从职工本人手里出的。钱是职工本人出的，这没有疑问，而且这事跟公司的费用一点关系都没有。不管你交多少个税，单位是应该给你5000的，所以，这5000全部都是单位的费用，只不过单位需要代扣代缴个税，所以会少给你一部分.不知道这么说能说明白么？
单位内部培训的时候，曾经被问及这个问题，确实有点绕。而且这个地方会有一个潜在的涉税风险，如果公司跟员工签订的合同，注明由公司承担应该由个人承担的个税，则这部分个税是不能税前扣除的。根据企业所得税扣除的真实性、合理性、相关性条件，这块个税本来应该由个人承担，单位当雷锋也可以，但是与取得收入没有直接关联，所以不能税前扣除。
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企业给员工报销的个人医药费，能否在企业所得税税前扣除？
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员工培训费可以税前扣除吗
每一份工作都有一个培训期，一般都是培训7天，如果可以通过的，都是有带薪的。那么有朋友就问，培训的那几天的培训费可以税前扣除吗。关于这个问题，接下来，小编和各位朋友一起来了解了解关于员工培训费可以税前扣除吗。一、员工培训费可以税前扣除吗财政部、国家税务总局日发布了《财政部、国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)。通知内容如下：经国务院批准，现就高新技术企业职工教育经费税前扣除政策通知如下1、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2、本通知所称高新技术企业，是指注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业。3、本通知自日起执行。二、政策回放：高新企业教育经费扣除由试点至扩围1、原财税〔2013〕14号限定，至日，注册在中关村、东湖、张江及合芜蚌四个试点地区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业，发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2、新的财税〔2015〕63号打破地域限定，只要注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业均可适用。三、那么我们一起总结一下，目前职工教育经费扣除的分行业规定1、普通企业的标准：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2、技术先进服务型企业的标准：根据《关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]59号&)第一条第二款规定，自日起至日止，在21个中国服务外包示范城市对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3、高新技术企业标准：根据财税〔2015〕63号，日起，注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4、软件企业标准比较特殊：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知〉的通知》(国税函〔号)的规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。四、最后我们说一下职工教育经费的列支范围《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔号)第三条第(五)项规定，企业职工教育培训经费列支范围包括：1.上岗和转岗培训;2.各类岗位适应性培训;3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;4.专业技术人员继续教育;5.特种作业人员培训;6.企业组织的职工外送培训的经费支出;7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;8.购置教学设备与设施;9.职工岗位自学成才奖励费用;10.职工教育培训管理费用;11.有关职工教育的其他开支。在现实生活中的的实际情况是比较复杂的,当然具体问题要我们具体是分析。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行。延伸阅读：
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