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如何界定税务居民及非税务居民身份
来源：星星生活
发布：天津包子
非税务居民英文叫“non-resident for tax purpose”，即税务意义上的非居民。按照加拿大的税法，你的居住状态决定了你在加拿大的纳税义务。如果你是居民，你需要为全球范围（包括中国）所取得的收入向加拿大纳税。如果你是非税务居民，你只要为在加拿大境内取得的收入向加拿大纳税。对于在其他国家（比如中国）的收入则无需向加拿大政府申报。
判断自己是税务居民还是非税务居民许多时候并不难，因为你自己最清楚你的家是在加拿大还是在中国。如果你的家在加拿大，那么你就是加拿大的税务居民，如果你的家在中国，那么你就是非税务居民。不过对于将一部分家安在加拿大，一部分安在中国的情况下，判断税务居民还是非税务居民可能就没有那么简单了。
加拿大税务局在判定税务居民及非税务时主要参考以下三个主要因素：
1、主要居住联系Significant residential ties to Canada：
是否在加拿大有居所(Dwelling place);
配偶或同居伴侣是否在加拿大居住(spouse or common-law partner);
是否有子女及其它受抚养人居住在加拿大(dependents in C)
2、次要居住联系Secondary residential ties:
个人资产(personal property)，例如汽车、家具等;
社会联系，例如图书馆借书证以及各种会员资格等个人财产和社会关系
经济活动，例如银行账户、信用卡等
加拿大驾照（a Canadian driver’s license）
是否仍旧享受加拿大医疗保险（health insurance with a Canadian province or territory）
3、其它居住联系Other residential ties：
是否保留加拿大通信地址、电话、名片、银行保险箱等等。
另外，你在另外一个国家所保留或建立的居住联系也是用以判断你的居住状态的相关因素。需要注意的是，判断居住状态是把所有的相关因素放在一起综合考虑。单凭个别几项条件就将自己认定是或不是加拿大税务居民的做法并不可取。因为当税务局对你的税务提出审查要求时，极有可能对你的税务居民身份有不同的看法从而被税务重估。
加拿大公民、永久居民、学生签证、工作签证、旅游签证等移民身份只能决定你是否有权在加拿大居留。它本身并不能决定你是否会在加拿大居住以及是否应视为加拿大税务居民。在某些情况下即使你居住少于183天，也不一定是非税务居民。反之，在某些情况下即使你居住多于183天，也不一定是税务居民。
如果你不确定你的身份是否可以考虑为非税务居民，你应该向特许会计师咨询。你也可以填写NR73表格要求税务局帮助界定。不过使用这个方式时要注意的是，税务局的界定只是参考意见，没有法律约束。不要以为得到了税务局的回复，税务局就承认了非税务居民的身份。在税务策划安排中认识风险并能够及时调整才是正确的做法。
作者李涛是加拿大特许会计师（CPA,CA）。欲了解更多详情，请致电（416）399-8106预约。
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陈霓绚 Ivy Chen
关于新西兰税务居民
作者: 陈霓绚 Ivy Chen
税的问题对于移民来说可能不是在搬迁中最初考虑到的问题。然而，它是一个不可忽视的问题，假如您在搬迁之前就做好税务规划，既可避免不必要的麻烦又可在一定程度上节省税费。
至于在新西兰和世界各地的收入如何在新西兰征税取决于许多因素。在接下来的一系列文章中，我们将概述一下可能对您搬迁有影响的一些新西兰税务问题。
是否成为新西兰税务居民关系到您在此的税收问题。一般来说，如果您是新西兰的税务居民，您的全球收入都需在新西兰征税。
目前，新西兰的最高个人所得税率是33%。新西兰的个别税务政策或新西兰和其它国家之间的双重征税协定有可能提供一定的豁免。
根据新西兰税法，以下两种情况会使您成为税务居民：一是新西兰成为您的永久居住地(简称PPA);二是您在12个月内在新西兰居住超过183天。
一旦您成为新西兰税务居民，该身份将一直有效，直至您取消在新西兰的PPA并且在12个月内不在新西兰居住超过325天。
如何确认是否为新西兰的税务居民，关键条件之一是：新西兰是否是您的永久居住地(简称PPA)。这个问题比较复杂，它关系到您与新西兰的个人，社会和经济等所有联系及这些联系的持续性和长远性。
新西兰税务局在界定这个问题时，通常会考虑以下一些重要的因素：‧您在新西兰的住所，您与该住所的关系和其使用情况。
比如说，您在新西兰有投资房(不管是在您个人、公司或信託名下)，或是可供您使用的直系亲属在新西兰的住所。
您是否打算把新西兰作为您永久居住的地方。
您与该国的家庭和社会联系。比如您的直系亲属是否在新西兰，您在该国是否有参加体育，文化，宗教等社团等。
您在新西兰的就业，商业和经济关系。需要考虑的因素包括您是否保留有雇佣关系，生意及其它专业或业务联系，您是否有新西兰的银行帐号，信用卡，养老保险等，您是否经常给在新西兰居住的亲人提供经济支助等。
您在新西兰是否保留有个人财产，如家具，汽车，和其它个人财物。
其它任何能体现您与新西兰有经常联系的事实，如经常在此度假，得到新西兰社会福利援助等。
由于每个人的情况都不同，如何权衡以上的因素必须具体情况具体分析。
应该强调的是，PPA侧重您与新西兰的联系，而不关注您与新西兰和其他国家的联系哪个更密切。即使您与其他国家有更密切的联系，您在新西兰仍可有PPA。
此外，离境时间的长短本身不足以证明您在此有无PPA。另外，PPA的开始和结束时间很重要，因为它决定了您何时成为或不成为新西兰税务居民，从而影响您在该国的税务责任。
如果您同时成为新西兰和其它国家的税务居民，那么就需要考虑新西兰和其他国家之间的双重征税协议。我们将在下一篇文章讨论关于双重征税协定的影响。
以上内容是基于当前新西兰税法的一般性概述，不应被作为税法依据和税务建议。由于这一领域有一定的不确定性，我们建议您咨询您的税务顾问或联系我们以确定您的税务居民身份。
此外，上述内容仅适用于个人。公司，信託和其他实体有不同的规范。如果您有关于这类实体的税务居民问题，请获取更多信息，电邮：
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。关于新西兰工资的税收_百度知道
关于新西兰工资的税收
新西兰月工资的税收是怎样的？如果8500纽币月收入的税收是多少？7500纽币的是多少呢？4500纽币呢？最好可以详细说明一下。谢谢。
（一）税制概况1、税收体制在新西兰纳税严格依法进行，税法几乎可以说是新西兰最复杂的法律部门，每年都有大大小小的修正案。税务局（Inland Revenue Department）管理征税体制，其权力和责任都由《税收征管法》确定。《征管法》要求税务局负责人——税务委员行使职权，保证在法律范围内最大程度的收税。税务局委员有权力制定规定，对征税财产估价。《征管法》授权总督可以就《国家税收法》的管理事项给税务委员发指令，但是总督不能直接干涉征税个案和进行税法解释。2000年10月，政府组成了一个5人小组对新西兰的税收体制是否最符合政府长期税收利益进行审议。2001年10月，该委员会递交最终报告，认为现行税收体制是合理的，过去20年的税制改革成果是正面的。作为发达资本主义国家，新西兰拥有完备的税收法律体系和成熟的税收体制，根据新政府近年的审议结果，其税收制度在可以预计的未来应该不会出现大的变化。来新投资经商，应该注意保持高度的法治意识，遵守有关法律，合法纳税。同时，新西兰税法复杂，不断更新，应就有关纳税事项征询专业人士意见。2、税制系统新西兰现代税务课证系统承习了英国传统税务系统的骨架，并在此基础之上进行了一些渐进式的改革。它的主要税目有：商品服务税，税率12.5%；企业所得税，税率30%；个人所得税，税率19.5%、33%、39%三个累进税；福利税，税率49%、64%。3、主要税制特征⑴商品服务税（Good and Services Tax）新西兰的商品服务税和中国的增值税类似。在新西兰，商品服务税（GST）对一般商品及一般商业服务而言都征收12.5%的税捐。在新西兰，如果年销售额少于新币4万元以下是不必登记注册商品服务税（GST）税号，也不用缴纳商品服务税的。⑵个人收入所得税在新西兰，所有的税务居民必须将他们所有各种不同来源的收入合并计算出一个收入的总值，然后依照一种累进税率的计算方式来计算申报他们的个人收入所得税（总收入$0—$38000的部分缴纳19.5%的税，$38000—$60000的部分缴纳33%的税，$60000以上的部分缴纳39%的税）。在新西兰，个人收入所得税税额的减免以减低税率为主要的形式，但所有的收入都必须上税，没有免税额度。在新西兰一般受薪阶层两星期或每个月一次通过（PAYE）资税纳税系统来缴交个人所得税。⑶企业所得税在新西兰企业按12.5% 缴完商品服务税后，年终净利润按30%缴企业所得税。企业如果给员工使用公司车辆，发放实物，则要向税局缴福利税。新西兰有一项个人所得税避免重复纳税的抵扣系统。例如，企业所得税自日起为30%，而个人所得税税率最高为39%，公司企业将扣除30%税率的税后的红利分发给个人后，个人只需要再付9%的税率来补足该红利应付的39%。⑷财富拥有相关的税目在新西兰，财富自然增长是不会被课税的（无资本利得税），但在财富转移时可能需要缴税。例如，赠予财产时要缴交赠予税，赠予税起征的税率是0%，而赠予总值在新币$27000元以上时为5%（一年以内）。而赠予总值在一年内超过$72000时，赠予税税率上升至25%。印花税也对商业不动产交易加以课征，但一般住宅买卖、股票转移或动产转移并不需要缴纳印花税。新西兰在目前已废除遗产税的征收。（二）新西兰税收的种类1、所得税（Income Tax）：所有种类的收入都要交纳所得税，包括薪酬、经商或自聘的收入、公共保障金、投资所得的收入、租金、出售资本（非个人财产）所赚得的利润，以及新西兰居民于海外的收入。新西兰现实的所得税率（从日开始执行）为：年收入在$0至$38，000之间是19.5%，在$38，000或以上是33%。做生意和自聘人士的收入是不会被预先自动扣税的。他们所需提交的是“暂定税”，通常在一年内分三次缴交，直至税务年度期满时。已缴交的暂定税则可作抵消尚欠的税款。工党上台后，在2000年作过调整，对年薪超过60，000新元的，要交纳39%的所得税。2、商品和服务税（GST-Goods and Services Tax）：所有登记商品和服务税（GST）的商业，都会在所有商品和服务上征收销售税。如果你全年的生意营业额超过NZ$30，000，便需要登记GST，现时的税率为12.5%。只有登记了的商家才能从顾客中收取GST，然后每个月、每两个月或每六个月提交给税务局。而商家因向其供应商购买商品及服务而所支付的GST，可以向税务局索回。然而，如非本地居民不能收回任何的退还款项。商品和服务税是附加在所有新西兰供应的商品及服务上的税款，但有关居民所租赁的财务服务，如抵押、借贷和投资等，以及生意出售（指完整生意，而且生意会继续进行），则可免交GST。3、居民预扣税（Resident Withholding Tax）：银行或其他同类型的机构会在你的户口或投资利息中扣除“扣缴税”。在报税年度的终期申报时，可以把缴过了的“扣缴税”抵消投资所得的收入部分。公司可在分发给股东的股息中也扣除“扣缴税”。如果某公司把缴税后的利润，以股息（dividends）分发给股东，股东也可在报税时索要减扣，故此公司缴税对其他股东也可以受益（dividend imputation）。4、意外事故赔偿保险金（Accident Compensation Premiums）：新西兰意外赔偿制度是用来资助那些意外受伤的受害者的医疗、康复和因意外所损失收入而设。这笔费用是来自所有人和商业必须呈交的意外赔偿税。意外赔偿税会在所得税中扣除，直接由雇主交给税务局。而那些自聘者则要在交其他税项的同时交付意外赔偿税。5、附加福利税：所有提供给雇员的非现金福利都要缴交雇员福利税，税款是由雇主负责交付。其他税种还有：赠与税、支票税以及对烟酒、石油制品所征收的国内商品税等。（三）新西兰商业税收制度在新西兰居住和经商，需要向新西兰税务局纳税。通常，所有的商业活动者都必需做到：有一个税号（IRD number）；每年向税务局填报各种税单，分期纳税；保留所有以英文书写的生意记录及交易文件，以便填报税单并计算补税或退税金额。在新西兰经商主要涉及的税种是所得税、商品服务税，它们每年贡献了新西兰税收收入的90%以上。1、所得税所得税是新西兰最重要的税种，每年政府的财政收入的65%来自所得税，征收的基本法律依据是1994年《所得税法》和1994年《所得税征管法》。⑴纳税对象新西兰是全球实施最有效率税收制度的国家之一。作为一个新西兰居民，不论收入来源于何地，都要向新西兰政府缴纳所得税。即使不是新西兰公民，也可能按照税务法被定义为税务居民，所有收入包括个人工资薪金、投资利润、津贴和海外收入都要缴税。通常，判断是否新西兰税务居民要考虑以下因素：个人在任何连续12个月中，住在新西兰天数超过183天；或者，在海外的新西兰政府部门工作；或者，与新西兰存在如下情形之一：①时常阶段性地在新西兰居住；②在新西兰拥有、租借或接受财产；③社会关系（主要安家地，孩子接受受教育，隶属于新西兰团体）；④经济关系（在新西兰有帐户，信用卡，寿险，投资或退休金）；⑤雇佣情况（在新西兰有工作）；⑥有意向住在新西兰；⑦在新西兰接受福利费，养老金和其它报酬。移民每年在新西兰居住的时间不超过183天，无须在新西兰纳税。⑵应纳税的收入①所有工作收入（全职、兼职、临时）；②奖金红利；③政府补贴、福利；④各种利息；⑤工商收入；⑥出售土地、建筑等的商业收入；⑦股票、债券等的投资收入；⑧书籍、电影、版权等的销售收入。⑶能够从商业收入中扣除的开支包括：能够扣除的开支必须和收入直接相关，不允许扣除任何个人支出。①汽车费用、雇员和自雇人士为工作使用自己车的费用；雇主可以使用税务局公里数表计算可以扣除的车费，自雇人士最多每年可以扣除5000公里。②出差费用需要提供出差的原因、日期、路线、交通工具费用、住宿和餐费、分别花在商业和非商业活动上的时间。③公司用地的租金或者房屋折旧、地税、电费和电话费；④招待支出为员工或者客户的招待支出也可以作为可扣除的开支。在以下场合的食品和饮料费用可以全部扣除：A、出差；B、公开的推介会；C、在某些会议上。另外有一些招待支出可以扣除50%。⑤材料或货物的开支，包括：文具和一般办公室用品费用；⑥雇员薪水；⑦居民代扣税和额外福利税（详见本文第二部分）；⑧经过税务局批准的福利捐赠。
采纳率：57%
and use the tax rate ", say
10.5%from $14; monthThis is how to
1st april 2011-31st march 2012&;s say you are NOT a student (no student loan to pay), not getting any benifit from the gonvernment.Tax here in NZ is called P, tax is 9200 per year.A,001-70,000
30%from 70,001 and over
33%So basically, it's broken into tax brackets.67 (tax you need to pay for that tax bracket)==6600=33999x17. then you can find out exactly how much you get taxed for each of the different incomes, but I think you should be able to understand the calculations. I can explain it in Chinese later if you are keen, so you get 5781/month after tax
4500/month =102,000 (that's alot!! PS: didn't know you want it to explain in Chinese,001-48,000 17.5=5949=1470so the total you will get per year after tax is: 59-70=77422/.nz/interact/services/e-services/frc/annualtaxcalc" target="_blank">https://e-services2.ird.govtThat depends on your tax code, let':01==10559.nz/interact/services/e-services/frc/annualtaxcalcJust choose yourself as &individual&;year=6541/.For 7500/month, tax is 20620t include any tax deductions that you maybe eligible for.Good luck!: this doesn'.E (pay as your earn), and it's based on your annual income.
from $1-$ 14;month, so you get 3733/month.Note. But you can use this tool on the new zealand Inland revenue website: http你是学生还是什么打工啊？ 你可以看看<a href="http://www.ird.govt
如果我英语好的话，需要在这里问你吗
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第A01版：首版
新西兰收入 需要在中国缴税吗？
作者:本报记者 叶韬 &&
亚航客机失联坠海，巴黎《查理周刊》遭袭，这个圣诞、新年假期并不平静。
在新西兰华社，这一时期也发生了不少令人关注的事情。北岛北部Waipu，华人驾车发生严重车祸，车内两大两小四名乘客当场命，初步证据显示该车原地调头导致后方大卡车追撞。数天后，一名25岁的中国留学生在Uretiti Beach投笼捕蟹时不幸溺亡，而大量亚裔涌入导致Uretiti Beach残留大量垃圾，也在当地民众中引起了不小的反亚情绪。
前几天，又有一则消息引起广泛关注。有媒体报道称，中国税务机关将更严格执行全球征税政策，对中国公民的海外收入征税。不少新西兰华人开始感到担心，很多人移民后仍保留中国公民身份，全球征税难道意味著他们在新西兰的收入也在中国政府的征税范围之内?
剑指「资本外流」中国或将全球征税
说到全球征税，大部分人首先想到的就是号称「万税之国」的美国。在美国，公民和永久居民的所有收入都要向美国政府缴税，即使住在国外也不例外。这导致越来越多的美国富人放弃美国国籍，转向寻求税制更有利的国家。而中国富豪移民美国后「反悔」，主动放弃「绿卡」的消息也时有听闻。事实上，很少有人知道，中国也是对公民境外收入收税的国家之一。
最早传出中国将加强对公民海外收入征税的，是美国《纽约时报》，此后该消息经多家中国媒体转载后引发热议。文章指出，「中国大批富豪通过在英属维尔京群岛]册成立名字神秘的离岸公司，转移大量财富的做法行不通了。同理，那些常年生活在非洲或拉丁美洲的广东商人也不能再享受免征所得税的待遇了。中国国税和地税机关将开始向移居境外但仍持有中国国籍的公民征税。征税的基础是境内境外收入之和，而不仅仅是中国境内收入。值得注意的是，此规定已存在多年，但因很少得到有效执行而一直罕为人知。」
记者发现，《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：「在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。」该法第七条规定：「纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。」
显然，中国对公民海外收入征税的法律规定早已有之，但事实上执行的相当宽松，因此人们对此知之甚少。相比「无所不能」的美国国税局，中国税务机关的能力有限，此前工作重心也不在此，全球征税存在相当技术难度。而最新报道的重点就在于中国税务机关将加大力度，积极搜集公民海外收入的信息，对中国公民或公司利用海外避税港避税的行为进行严格监控，抑制近年来日趋严重的「资本外流」现象，同时也能提高中国政府的财税收入。
既然中国公民的海外收入一直以来都是征税范畴，那么问题来了，已经成为新西兰居民但仍持中国护照的华人，他们在新西兰的收入也需要在中国纳税吗?难道我们辛辛苦苦挣来的这三、两小钱，在新西兰已经交了税，到中国还要被「剥一层皮」?
带着这些问题，记者联系了常青L顾问有限公司(Ivy Advisory Limited)的会计师Ivy Chen。
对普通人无实质影响
记者：中国对公民海外收入全球征税，这对新西兰华人有多大程度的影响?
Ivy：首先要指出的是，相关新闻所涉及的征税细则并未出台，我们不能排除有特别规定。但根据通行做法，我们判断这一政策对大部分新西兰华人居民并不会产生实质性影响。
新西兰和中国很早以前就签署了「关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定」(Double Taxation Relief(China) Order 1986，简称「DTA」)。DTA的问题一般都比较复杂。而且不同国家的协议常有不同的规定。但根据通行做法，如果DTA判定您是新西兰居民，那么您全球的收入都需在此R总纳税。换句话说，您在新西兰的工资、投资所得、银行利息都在新西兰缴税，一般情况下无需在中国再次缴税。
值得指出的是，这里的居民是指「税务居民」，并不是所有持有新西兰居民签证的人士都是新西兰的「税务居民」。
记者：是否可以这样理解，首先要确认是哪一国的税务居民。如果是新西兰税务居民，那么工资等收入只需要在新西兰缴税，和中国没有关系，反之亦然?
Ivy：基本上是这样的。
记者：我们知道中国的最高个人所得税可达45%，远远高于新西兰的33%。假设一个华人在新西兰的年收入是100万纽币，那他在新西兰纳税之后还需要在中国就差额部分纳税吗?再比如，新西兰目前是没有资本利得税的，而中国是有的。假设一个华人在新西兰投资房产所得利润，是否在法律上需要在中国缴税?还是仅因技术问题很难执行?
Ivy：是在法律上无需在中国缴税。和刚才说的一样道理，首先要确定是哪一国的税务居民，如果属新西兰税务居民，那他在新西兰的年收入无论10万还是100万，都按新西兰规定纳税;在新西兰投资房产的收入也按新西兰规定纳税。目前新西兰没有资本利得税，那就不需要缴纳资本利得税;如果确认属中国税务居民，那他原则上应该在中国纳税。如果他在新西兰有所得，按DTA规定可以在新西兰纳税的，则纳税后已缴纳的部分可以在中国税收中抵免。这就是避免双重征税的最基本原则。当然这是比较复杂的税务问题，还需要具体情况具体分析。
记者：那你怎么看中国有可能实施的全球征税行为，它的主要目的是什么呢?
Ivy：恐怕还是想要告诉那些通过海外避税港避税，或将资本转移出境的中国富豪们：小心，你们的海外收入也是要被征税的。一定程度上，这可以抑制资本外流的速度。其实和我们这些常年居住在海外的普通华人没啥关系。
记者：那是否可以这样理解：一个平时不住新西兰，一年只来度几天假，但却在新西兰大量购房投资的中国富豪，他们就需要担心这个问题了。
Ivy：是的，如果他们被认定为中国的税务居民，那他们在新西兰的投资收入理论上就要在中国被征税。如已按DTA规定在新西兰纳税的，则根据相关规定抵免。当然，实际操作起来还涉及很多技术问题。
判断税务居民的标准
看起来，甚嚣尘上的「中国要对境外公民开征个人所得税」主要是剑指中国税务居民的海外收入。也就是说，那些「悄悄来，悄悄的走，不带走一片云彩」的中国土豪们，如果顺便「带走了几套住房」，很有可能就会看到中国税务机关的缴税通知单了。当然，前提是中国税务机关能够像美国国税局那样神通广大。据报道，中国不少税务机关已经开始调研，中国政府也正在与其他国家协商，请求分享中国公民的海外银行账户信息等资料。
这样一来，税务居民的判断标准就显得尤为重要。Ivy也曾在本报撰文进行过论述，简单归纳如下：
一般按顺序考虑4个要素来判断个人的税务居民身份：
1.永久性住所 您在一个国家是否有永久性住所可供使用。所谓永久性住所，一般是指您永久保留使用的家，而不是短期逗留的地方。如果您在两个国家都有永久性住所，那么就得考虑您的切身利益中心。
2.切身利益中心 您的家庭和社会关系，职业，政治，文化或其他活动、营业场所，主要财产所在地等因素都必须综合考虑。如果您保留在新西兰的住所，并且家人和财产都在新西兰，即使由于工作或其它需要您在另一个国家又置立了一个「家」，那么您的切身利益中心有可能仍在新西兰。如果您被认为没有切身利益中心。在这种情况下，就需要考虑您的习惯性居处。
3.习惯性居处 如果您在一个国家习惯性的或正常的生活，那么该国将会是您的习惯性居处。要评估哪一国是您的习惯性居处不是看您在哪国居住得更习惯，而是看您在这个国家所停留/居住的时间和原因。比如，您每年在新西兰大约居住了100天，且每个周末您都在这里度过，那么这里就可能是您的习惯性居处。但是，同样在此居住100天，如果您分3次入境，每次居住30多天(比如来就医或洽谈生意等)，那么这里就有可能不是您的习惯性居处。当您在两个国家都有或都没有习惯性居处时，就会考虑您的国籍或公民身份。
4.国籍 如果您在两个国家都有国籍或公民身份，一般会规定您的居民问题将由有关国家的主管当局相互协商解决。若是公司、企业等非个人同时为两国居民，则主要以其总机构或实际管理机构的所在国来判断其居民国。
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