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财务审计,针对各科目的具体审计流程
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财务审计,针对各科目的具体审计流程
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开展专项资金审计的技巧 0:0:0　用友T1小编
开展专项资金审计的技巧 开展专项资金审计的技巧
　　开展专项资金已经成为国家审计机关的一项经常性的任务，这是因为随着经济建设的飞速发展和国家实力的不断提升，为了更好更快的发展经济和改善民生，国家将会安排越来越多的专项资金投入来促进和扶持各项事业的发展，这类具有专门用途的资金在实际中管理如何、使用情况及其效益状况怎样，理所当然成了专司经济监督之责的国家审计机关一项重要职责，笔者在多年的审计专项资金实践工作中，总结出开展专项资金审计的一些基本技巧，通过采用这些技巧不仅可以及时发现专项资金在管理使用过程中存在的诸如截留、挤占、挪用、设置小金库等违规违纪问题，还能提高工作效率，节约审计成本，起到事半功倍的效果，现提供审计同行参考。　　一、采用资金来源汇总技巧。　　一般来说，一个专项资金总是由国家财政投入资金、各级地方政府配套资金和项目建设或使用单位配套资金几块组成的，而且任何一个专项资金项目都会有财政部门或者财政部门与相关主管部门的专门文件，文件中对资金的组成有明确的规定，那一块按比例出多少资金，什么时候出资金可以说十分精准，要求也十分严格，这表明专项资金具有政策性强和时间性强的特点，针对这些特点，在开展专项资金审计时，审计人员只要根据账面上对各块资金的记录情况加以汇总，然后将汇总的结果与对应的专门文件相对照，就能很快发现各块资金方面存在的资金不落实、不到位、拨付不及时或虚假配套骗取国家财政资金的问题。采用资金来源汇总技巧，能有效监督专项资金落实情况，从而督促各块资金按规定的比例及时足额到位。　　二、采用资金运动跟踪技巧。　　任何一项专项资金最终目的就是要运用到该专门的项目建设上，所以采用资金运动跟踪技巧，就是以资金运动作为主线，资金流向哪里，审计就跟踪到到哪里。审计过程中，有必要对项目资金拨付管理及使用情况整个流程进行追踪审查。要对照项目审批文件中规定的资金额度、用途、到位、管理、使用每个环节进行核对。用顺查法一步一步，一笔一笔，一项一项按照资金运行轨迹进行跟踪审查。这样做虽然工作繁琐，但只有这样才可以全面、有效地判断资金运动的各个方面，是否合规、合法，是否符合专门文件的规定，从而查清项目资金在整个运行活动过程中存在的问题，避免固有的审计风险，审计过程中如果发现项目资金在专门文件规定的时间（还包括资金数量）仍然停留在项目之前的任何部门都表明专项资金存在违规。至少证明财政部门或项目主管部门没有按预算安排、按项目进度、按专门文件规定的时间和数量要求及时进行拨款，客观上就存在因拨款不及时、不足额影响项目进度的问题，由此审计人员还可以联想到资金拨付渠道不流畅，有可能是专项资金途中渗漏，造成专项资金被截留、挪用甚至出现私分、贪污等恶意侵吞的行为。采用资金运动跟踪技巧，就可以确保专项资金完整及时足额的流向具体使用专项资金的部门或单位，监督专项资金按照人的意向流向规定的使用专项资金的部门或单位这个终端。　　三、采用资金支付管理技巧。　　专项资金在时间和数量上按照规定的要求到达使用专项资金的部门或单位，只是专项资金使用的开始，采用资金支付管理技巧，就是监督资金真正完整的用到该项目上，为此采用这一技巧要重点关注以下四点。　　第一、审计时要看专项资金到达部门或单位后是不是实行&三专&（专账、专户、专人）管理，如果达到这一点，就说明资金管理规范，内控制度建立并有效，资金是安全的。因为专项资金最突出的特点是在&专&字上，&专&字表示了专项资金特定的对象，它要求资金管理方式与之相适应，&三专&管理方式正好满足了这一要求。　　第二、专项资金支出是不是全部属于该项目，如果不是，那可能存在该专项资金被其他项目挤占挪用，以往财会界常说的买油的钱不能买盐，讲的就是专项资金只能属于特定的项目，此项目的资金就不能用在彼项目上，用了就是违规。　　第三、项目资金支出取得的各类凭证是否真实合法有效，如果出现内容虚假的支出凭证，就可能存在套取专项资金等违纪违规问题，所以对各类项目支付凭证加鉴别很有必要。　　第四、确定项目支出总额并与项目计划相对照，这点很重要，如果实际支出额度与计划额度差距太大，就要查明原因，是预算计划制定不准还是其他原因，这样才能发现在专项资金使用上是否合规合法。　　四、采用项目实施过程审查技巧。　　开展专项资金审计时还应该对项目实施过程进行审查，因为项目实施过程和专项资金运行过程是一致的，是一个事物的两个方面，采用项目实施过程审查技巧要掌握两个重点。　　第一是进行程序审查。包括项目建设工程的设计是否经有权部门批准，是否实行项目法人负责制、招（投）标制、项目建设工程监理制和合同管理制，勘察、设计、施工单位是否具备工程建设所需的资质等级；供货单位是否经过招（投）标和实行；工程建设中有无重大损失浪费及质量隐患等问题均在程序之列。　　第二是进行效益考察。包括检查项目计划制定是否合理，项目完工验收是否达到预期效益，有无因立项不准、责任不清、管理不善或工程质量等原因造成损失浪费或事故隐患问题，专项资金建设项目所取得的经济效益、社会效益和生态效益是否达到预期目标，达到的程度如何，根据审计掌握的情况进行原因分析，结合实际提出改进意见或促进措施，确保国家扶持政策落实到位，发挥审计建设性作用。
如果您的问题还没有解决，可以到 上找一下答案
用友T3企管通销售订单最低售价控制 用友T3企管通销售订单最低售价控制
在T3企管通专业版11.3中，想做“销售订”单低于“最低售价”时系统自动提醒，如何处理？启用系统选项“最低售价控制”，并在存货上设置“最低售价”即可。1.启用系统选项控制（“系统管理”–“账套设置”–“选项设置”–“销售”页签–勾选“最低售价控制”–控制方式选择“密码”并设置密码）；2.设置存货的最低售价（“基础设置”–“常用信息设置”–“存货”–“单位价格”页签–输入“最低售价”）；3.录入“销售订单”时，当存货价格低于“最低售价”时，系统弹出对话框要求输入设置的“密码”才可保存单据。如有其它问题，请联系在线客服咨询。
财政部等三部门就房产税改革试点答记者问 财政部等三部门就房产税改革试点答记者问
&&& 最近召开的国务院常务会议同意在部分城市进行对个人住房征收房产税改革试点。部、国家总局、住房和城乡建设部有关负责人27日就房产税改革试点有关问题接受了记者采访。&&& 一、问：什么是房产税？&&& 答：房产税是世界各国普遍征收的一种财产税，主要对保有的房产征收。《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）是1986年由国务院颁布实施的。《暂行条例》规定，对位于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产每年征收房产税。由于房产税开征时，我国尚未进行住房制度改革，城镇个人拥有住房的情况极少，而且居民收入水平普遍较低，因此，《暂行条例》规定对个人所有的非营业用房产（即个人自住住房，以下简称个人住房）。房产税主要是对生产经营性房产征税。
安装数据库提示 挂起程序，删除注册表的值无法删除 安装数据库提示 挂起程序，删除注册表的值无法删除
点击服务社区-更多服务社区-工具下载，公共中的彻底删除sql工具，将sql遗留文件全部删除之后再重新建安装
不能纵向打印不能纵向打印
问题版本:2-财务通标准版2005问题模块:1-总账所属行业:0-通用问题状态:http://yun.kuaiji66.com公示关 键 字:6适用产品:2补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间: 16:04:00问题名称:不能纵向打印问题现象:在期初余额录入界面，在打印应收帐款的客户往来的期初余额时把纸张设置为纵向，却不能进行打印预览，出现：“列宽扩展纸张宽度（错误号：54）”不管怎样调整列宽和页边距都不行，但横向可以打印，请问如何解决该问题
8:12:41补充：期初余额是可以正常打印预览，但期初余额中的“应收帐款的客户往来的期初余额”无法纵向打印预览，我试过客户单位的，我们公司的机器上都是一样的提示“列宽扩展纸张宽度（错误号：54）”，把页面设置成横向则可以打印预览，请再帮忙看看！原因分析:打印控件的提示信息，原因是打印表格宽度大于纸型的宽度， 这种情况默认一般都设为横向或者换纸型， 产品已默认为横向。解决方案:>印控件的提示信息，原因是打印表格宽度大于纸型的宽度， 这种情况默认一般都设为横向或者换纸型， 产品已默认为横向。
用友t1 教程用友t1 教程:
委外成品入库单记账,生成凭证时,显示只有两条分录 委外成品入库单记账,生成凭证时,显示只有两条分录
通知识库问题号:19873适用产品:U6软件版本:U6普及版3.2软件模块:存货核算问题名称:委外成品入库单记账,生成凭证时,显示只有两条分录问题现象:在委外模块做了产品入库和委外结算,委外发票也审核了但没生成凭证,然后在存货核算了将这张委外成品入库单记账,但在生成凭证时,为什么显示的只有两条分录?没有借:产成品
贷:生产成本/委托加工费,只显示一借一贷金额为含加工费的总数,那委托加工费分录怎么体现?问题原因:-关键字:解决方案:正常手工分录应该是
借：产成品
贷：生产成品 委托加工费
但软件产成品入库单制单是两条记录，一存货科目，一对方科目。 存货科目是指入库成本（取产成品入库单数），对方科目是材料出库成本+委托加工费 委托加工费可以通过生成凭证，保存前手工拆分对方科目为 生产成品、委托加工费 来实现！ 3.3版本会委外结算制单更改为 借:委托加工资物资 借:应交税金 贷:原材料 贷:应付账款
如果不按照结算单制单，付款做付款的凭证，产成品入库做入库的凭证，那样还是需要手工调整凭证！行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
用友T3用友通现金流量附表的公式该怎么编写？ 用友T3用友通现金流量附表的公式该怎么编写？
现金流量附表中有一项“净利润”，是从损益表中取数的，公式该怎么编写呢？附表和主表中的“经营活动产生的现金流量净额”金额保持一致，客户在编制公式的时候说主表的“经营活动产生的现金流量净额”和附表的“经营活动产生的现金流量净额”有差额，把这差额放到“其他”中，其他＝主表的“经营活动产生的现金流量净额”－附表的“经营活动产生的现金流量净额”；那请问这个公式该怎么编写呢？假定您的损益表是放在F盘，净利润所在的单元格为C23, 则公式为 “F:\利润表.rep”-&C23 Relation 月 with “F:\利润表.rep”-&月这个公式是按照月来编制现金流量表，如果要按照年来编制现金流量表，则公式为 “F:\利润表.rep”-&D23 Relation 年 with “F:\利润表.rep”-&年 第二个公式梅用办法编写。因为附表的“经营活动产生的现金流量净额”是前面各行的合计数，不可能前面的某行中的公式含用该单元格。对于主表与附表不一致的情况，只能手工调整了。如有其它问题，请联系在线客服咨询。 　　
应交税费明细科目 应交税费明细科目
　　一、应交税费明细科目 　　应交税费科目为一级科目，应交为二级科目，进项税、销项税、已交税金等为应交增值税的明细科目; 　　二、应交税费核算如下: 　　1、本科目核算企业按照规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、、、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。(企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 )
计量单位里换算系数和成本换算系数是什么意思计量单位里换算系数和成本换算系数是什么意思
“计量单位”里“换算系数”和“成本换算系数”是什么意思？换算系数是指菜品单位之间的换算比例，比如某菜品有份、中份、大份。以份为基本单位，中份的换算系数为1.5，意思是中份是份的1。5倍。成本换算系数1。2是指当菜的份量是1.5倍时，成本增加1.2倍。菜品量增加1。5倍，成本不一定也是1.5倍。如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）
T3通过总账工具导入客户档案
但是系统里面显示错位
字体一致 未发现特殊字符
T3 11.0标准版 T3通过总账工具导入客户档案
但是系统里面显示错位
字体一致 未发现特殊字符
T3 11.0标准版
下载工具检测一下表customer里面的特殊符号http://service.chanjet.com/too ... 0cc67@服务社区闫新华:
恩恩 下载了
但是@服务社区闫新华:
恩恩 下载了
用户名和密码
是填写服务器的吧
账套号和会计年度是没问题的@666顺子:服务器输入英文的句号“.”@666顺子:用户名是sa,密码不输入。@服务社区闫新华:谢谢
修复之后错位明显减少
但是还是有
[/流泪]@666顺子:那还是有特殊符号。@服务社区闫新华: 那该怎么解决呢
每个出错的档案都错了一位@666顺子:空格尾部控制字符，尾部特殊符号都检测了吗？@服务社区闫新华:尾部控制字符修复失败@666顺子:多修复几次试试。好的吧
再问您个问题
应收账款是挂辅助核算的
没有应收应付系统
引入按钮是灰色的
有别的方法引入吗
手工录入的时候 增加按钮有没有快捷键呢？@666顺子:你要引入什么？挂往来辅助核算？那就用系统工具导客户与供应商档案就好了啊。应收账款挂的客户往来
客户档案那里没有期初余额这一栏。@666顺子:导期初，用T3系统工具导总账期初。
用友U8.61结算中心账户利息明细表与账户利息汇总表不一致U8.61结算中心账户利息明细表与账户利息汇总表不一致
U8.61-结算中心账户利息明细表与账户利息汇总表不一致自动编号:17333产品版本:U8.61产品模块:结算中心所属行业: 通用适用产品:U861--集团应用--结算中心关 键 字:利息明细表问题名称:结算中心账户利息明细表与账户利息汇总表不一致问题现象:结算中心的账户利息明细表与按账户查询的利息汇总表的利息不一致。也就是每月利息单生成的数据与系统利息明细表的数不一致。原因分析:利息汇总表是按利息单据进行汇总，而利息明细表是按目前为止的数据积数临时计算出来的。如帐户011301，在6月29日结息日后又做了其他以前日期的单据，造成29日结息时按原来的积数进行计算，而利息明细表是按日后的积数计算的。正常情况下FD_ACCSUM在结息日当天的期初积数MH都会清零，而如果有上述业务发生，就会造成当日MH不清零，计息积数MH_CAD是原来的计息积数，但MH+MH_CAD是后来计算出的积数。做过上述业务对不上是正常的。利息汇总表的数据是正确的。解决方案:这些并不影响总的利息额，到11月30记帐日为止，总的利息都是-，所以用户的数据没有问题。注意以后尽量避免在结息日后做以前日期的单据。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
提示这个是什么意思？ 我的II是没有安装导致？ 提示这个是什么意思？ 我的II是没有安装导致？
iis不用安装直接点击确定下，就可以了。继续安装即可
T+ 做了一个促销审核过后，是在做销货单的时候就会体现折后价格吗？？ T+ 做了一个促销审核过后，是在做销货单的时候就会体现折后价格吗？？[]
是的，单据满足条件就会带出促销方案并修改价格。
加班中-空闲的时候，来工作圈逛逛 加班中空闲的时候，来工作圈逛逛[]
[/龇牙] 我们也一样。@服务社区李珊:还不要去约会，整天在这里瞎逛！[/偷笑]@qq:[/流泪]
一入社区深似海。不会游泳。@服务社区李珊: 一入社区深似海。从此下班是路人！[/偷笑]@qq:您更有才。[/强]
[/偷笑]@服务社区李珊:跟珊珊老师学的[/害羞]＼1o9'呵呵，工作圈是我建立的@李璇qiQ:[/强]
删除工资类别 删除工资类别
通知识库问题号:40988适用产品:T3系列软件版本:T3-用友通标准版10.8plus1软件模块:工资管理问题名称:删除工资类别问题现象:如何删除工资类别？问题原因:见问题答案。关键字:删除工资类别解决方案:&P&如果打开了其中一个工资类别，就按照步骤1和2；若没有打开，直接按照步骤2即可。&/P& &P&1、点击“工资”-“工资类别”-“关闭工资类别”；&/P& &P&2、点击“工资”-“工资类别”-“删除工资类别”，选中需要删除的工资类别，点击‘确认’，在“是否删除工资类别***（是（Y）/否（N））”对话框中点击‘是’-‘是’即可。&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:临时解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
用友U8.51对抽检中发现的不合格的样品的处理U8.51对抽检中发现的不合格的样品的处理
U8.51-对抽检中发现的不合格的样品的处理自动编号:6118产品版本:U8.51产品模块:质量管理所属行业: 通用适用产品:U851关 键 字:抽检问题名称:对抽检中发现的不合格的样品的处理问题现象:抽检10个货物，发现其中有2个是不合格的，但因为合格率达到要求所以可以视同整批货物合格，但要求将这两个不合格的货物退货。原因分析:因为抽检方式只能在合格品数和不合格品数两项中填写一项，所以无法按照在合格数量中填8，在不合格数量中填2。解决方案:将所有的这批货都先作为不合格数，在不良品处理是，将合格的8个降级使用，降级后货物名称仍为原货物名称，不合格的两个做退货处理。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
销售毛利分析表里能不能显示费用名称，现在只能显示费用金额 销售毛利分析表里能不能显示费用名称，现在只能显示费用金额[]
不能呢，只显示金额。
一个流程内解决供应商存放原料在仓库的问题 一个流程内解决供应商存放原料在仓库的问题
U8知识库问题号:2934解决状态:最终解决方案软件版本:8.51软件模块:采购管理行业:通用关键字:一个流程内解决供应商存放原料在仓库的问题适用产品:U85x问题名称:一个流程内解决供应商存放原料在仓库的问题问题现象:供应商预先存放原料在仓库中，这些原料不属于自己的，当自己需要的时候再把这部分原料入库，但是平时要能查询到这此原料的数量问题原因:同解决方案解决方案:在U851中，当库存系统用采购到货单生成采购入库单后，在采购系统的采购到货明细表里的合格入库项目里的数量就是采购入库数量，实收数量是到货数量，在到货明细表中增加一列，设公式为“实收数量-合格入库数量”，即可统计出供应商存放在仓库中原料的数量。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
外商独资企业遗失普通发票该如何处理？ 外商独资企业遗失普通发票该如何处理？
请问外商独资企业遗失普通发票该如何处理？　　答：可由丢失发票联一方向对方提出出具证明的请求，原开具发票的业户在查对发票存根联，记帐联无误后，附发票存根联影印件，并按原来的实际情况出具书面证明，不得出具虚假证明。　　使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。当丢失发票应及时书面报告主管税务机关。　　书面报告要写清下列内容：　　1、丢失发票的事情经过，直接责任人。 2、丢失发票的全称、代码、字轨、号码。 3、丢失发票的金额位数、发票联数。 4、丢失的发票是否已填开。
用友财务软件如何备份
用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑（双击）D（或E、F）盘，（空白处右击右键）新建文件夹，把这个新建的文件夹，改名为如用友数据手工备份。（双击）打开用友数据手工备份，（右击）出现新建文件夹，把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如后退出
& & &最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”，如下图。特别是T3用户，T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁，越是着急越是出问题，出现这种问题， 不能做账填制会计凭证了，也出不了财务报表，很多会计都非常的着急。该怎么办呢？别着急啦，本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 &
项目管理成本结转问题 项目管理成本结转问题 U8知识库问题号:11247解决状态:最终解决方案软件版本:8.60sp软件模块:项目管理行业:通用关键字:项目成本结转适用产品:U860SP–管理会计–项目管理问题名称:项目管理成本结转问题问题现象:在860sp版本中,项目分配计算后,所有项目都在成本结转凭证列表中显示出来,客户每月有几百个项目要结转,一个一个选择非常麻烦,是否可以自动过滤出已经结算的项目，再选择要结转的项目,然后生成凭证.问题原因:选项中有设置，可以控制没有完工项目不结转成本，把未完工项目可以结转成本的选项去掉。解决方案:选项中有设置，可以控制没有完工项目不结转成本，把未完工项目可以结转成本的选项去掉，可以解决。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、
这两个单据上的成本价怎么不一样
一张是销货单 一张是销售出库单
是同一批货物
销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样
一张是销货单 一张是销售出库单
是同一批货物
销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对，出库单不是由这张销货单生成的
这个应该怎么办，最好有操作流程 这个应该怎么办，最好有操作流程
在服务社区-更多，工具下载中下载：数据库Sa口令清除及T3注册组件工具：http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码，然后再登录，不行的话，请参考服务社区-知识库中的文档进行处理：http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
餐饮业要交的税种以及税率 餐饮业要交的税种以及税率
　　一、基本税种　　1、按营业收入5%缴纳；　　2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；　　3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；　　4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；　　5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按&实收资本&与&资本公积&之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
餐饮业该如何做好成本控制 餐饮业该如何做好成本控制
　餐饮业的成本结构，可分为直接成本和间接成本两大类。所谓直接成本，是指餐饮成品中具体的材料费，包括食物成本和饮料成本，也是餐饮业务中最主要的支出。所谓间接成本，是指操作过程中所引发的其他费用，如人事费用和一些固定的开销（又称为经常费）。人事费用包括了员工的薪资、奖金、食宿、培训和福利等；经常费则是所谓的租金、水电费、设备装璜的折旧、利息、税金、保险和其他杂费。 　　由此可知，餐饮成本控制的范围，也包括了直接成本与间接成本的控制；凡是菜单的设计、原料的采购、制作的过程和服务的方法，每一阶段都与直接成本息息相关，自然应严加督导。而人事的管理与其他物品的使用与维护，应全面纳入控制的系统，以期达到预定的控制目标。
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科研经费如何审计
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去年，我们搞的合同风险管理审计受到领导的好评，今年准备上科研经费的专项审计调查，不知道各位同仁是否开展过此类项目，有什么好的经验可以介绍，也可以互相探讨。基本情况是这样，经费来源分国家、集团公司、企业内部及各下属单位自筹四部分，重点是集团公司和企业内部立项，单位设有科技处，负责项目的上报、立项、管理及监督等，各科研院所负责项目的具体实施，但经我们日常审计了解，各科研院所实施的项目大多与各高校联合实施，这种外协项目的主要风险在哪些环节，审计的侧重点在哪？审计人员对科研经费的使用效果如何评价？欢迎大家指点，谢谢！
．滞留经费、延缓拨付。有的主管部门出于自身的利益考虑，对于财政拨付的科研资金，未能及时安排拨付，将资金滞留在主管部门，从而影响了科研项目的正常运作。如20xx年省级科技主管部门安排某市项目款299万元，当年项目款已全部拨付给市科技局，而市科技局实际只拨付229万元，尚有70万元未拨付，滞留金额占项目款的 23.41％；某区科委20xx年在到位的项目经费69万元中，实际只拨出 46万元，尚有23万元未拨付给项目单位，滞留金额占项目款的 33.33％。
& & 2．挤占经费、挪作它用。科技主管部门掌握大量的科研经费，履行着分配、安排科研经费的职责。但是，有些科技主管部门利用手中的权力，左右科研经费的分配，并从中为自己谋利。这主要表现在两个方面：一是主管部门通过挤占科研经费弥补自身的行政经费不足，如在主管部门设立的课题中列支了与课题无关，本应由行政经费开支的有关会议费、差旅费等内容；二是科技主管部门的有关职能处室挤占基层科研单位的课题经费，在科研单位的课题经费中列支了本应由科技主管部门负担的差旅费、各项补贴费等，而基层科研单位为了今后能争取到课题经费，不得不违规列支与他们无关的费用。同时在审计中也发现一些基层科研单位自身也存在挤占挪用现象。如由某市高新技术产业开发区建设发展总公司与某电子有限公司联合开发的“微型条码打印机系列产品”项目，该项目资金30万元，被开发区建设发展总公司挪用于大楼基建20万元。
& & 3．虚设课题、转移资金。有些部门为了获取科研经费用于自身的日常开支，采取与基层科研机构相互串通的办法，由科研单位申报课题取得科研经费，而后将科研经费从申报单位转至这些部门。如我们在审计某研究院的科技专项经费时，在支出中发现有一笔专项经费转至某协会，随后审计人员跟踪审计该协会，经核对查明，这笔专项经费系研究院虚设课题，取得经费20万元后，除了留下部分手续费外，余款18.5万元全部转至该协会，用于协会的各种补贴、餐费等与课题无关的开支。
& & 4．未按合同使用经费。按照科技项目计划管理办法及科技三项费用管理办法等有关规定，科研单位在申请科研经费时，必须与科技主管部门签订科技合同，实行合同化管理，资金专款专用。合同中对经费的使用范围等都作了明确的规定，但在实际操作中，许多科研单位的经费使用往往超越了合同规定的范围。在审计抽查中发现部分基层用款单位存在将项目经费主要用于单位的人员经费开支，不符合项目合同所规定的开支范围。
& & 5．计划安排不符规定。有的主管部门在安排项目计划时，未按三项费用管理规定的要求，擅自将非科研项目的经费夹带安排，使得项目计划缺乏严肃性、科研经费预算失去真实性。如由某中心承担的“马尾松营养高效基因型选育林的研究”项目，当年经费安排37万元，科技主管部门在该项目合同拨款用途的其他费用下夹带安排某县科技扶贫款30万元。某大学的“重大项目立项评估”项目拨款7万元，实际是科技主管部门的业务处用于开支重大项目立项评估会议费，并非科研项目。
& & 6．监管不力、影响效益。科技主管部门不仅履行着科研经费的分配职责，而且对科研经费的使用情况承担着监督管理的义务。从这几年的审计中，我们发现一些科技主管部门只重视资金的分配，却忽视了资金的监管，甚至出现“一拨二转三不管”的现象。有的项目没有及时组织验收；有的没有认真执行项目追踪反馈制度，经审计抽查发现有部分上年安排的计划项目，资金也已拨款到位，但至次年末仍未使用；对项目用款单位没有做好资金使用情况的检查和监督，导致部分基层用款单位存在挤占、挪用科技专项现象。由于监管不到位，制约了科研资金的使用效益，甚至有的项目单位因倒闭而直接给国家造成经济损失。
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科技三项费用使用管理要把好“三关”
　 为加强对科技三项经费的使用管理，减少资金风险，最大限度发挥资金的使用效益，保证资金的安全封闭运行，政府在对科技三项经费的使用管理过程中，要把好如下“三关”。
　一是把好项目立项关。科技部门每年要提前安排下一年度的科技项目指南，并对项目进行调研和论证，报政府批准后向社会公布，然后由科技部门会同财政部门编制项目计划和年度经费预算报政府批准后实施。
　 二是把好手续完善关。项目批准后，项目承担单位要根据计划，并附项目预算，向财政部门提出申请，财政部门根据申请与项目承担单位签订用款协议，必要时要经过有关部门进行论证，然后进行资金拨付，从而为资金的安全运行提供法律保证上。
　三是把好事后监督关。1.科技三项费用实行决算管理制度，在项目完工时要对项目的安排和使用进行决算，并填制决算表和分析报告报行政主管部门进行鉴定和验收。2.科技、财政部门要对科技资金进行跟踪监督，进行定期、不定期检查，并按资金使用合同及时清收到期的资金，对有偿拨款不能按期偿还的项目承担单位，要查明原因，并要求用款单位及时提交用款延期申请，续签用款协议，以减少资金的运行风险，3.审计部门要对科技三项费用使用情况进行审计监督，以保证资金的专款专用，防止挤占挪用专项资金。
威海市审计局关于全市2003年度科技三项费用专项资金审计调查结果的公告（2004年第3号）
为促进加强科技资金管理，提高资金使用效益，2004年2月至4月，在市财政局、科技局和经贸委的配合下，市审计局组织三市三区审计局，上下联动，对我市2003年度科技三项费用的预算分配、拨付管理、使用效益情况进行了专项审计调查，现将调查结果公告如下：
一、基本情况
2003年度，中央、省、市、县级共安排我市科技三项费专项资金7,878万元(不含乡镇级1,150万元)，占2003年度地方财政支出的1.9%，涉及项目单位322个。其中：中央级、省级分配威海市使用的科技三项费用计划项目108个，安排项目资金2,048万元(中央财政200万元，省财政1848万元)；市级计划项目78个，安排资金1,589万元；县级计划项目136个，安排资金4,241万元。当年拨付项目单位5,387万元，已使用4,174万元，主要用于购置科研用仪器、设备等支出。本次审计调查了15个部门，重点抽查了165个项目单位，调查资金额4474万元。
审计调查结果表明，建市以来，威海市委、市政府就确定并实施了“科教兴威”和可持续发展战略，逐年增加科技投入，大力发展高新技术。财政、科技等主管部门在科技计划改革与管理上，积极引入专家决策咨询制，探索科技计划项目公开招标办法。在科技计划项目的实施上，注重项目的配套联动，对进入国家、省级科技计划序列的项目实施倾斜政策，加大项目的支持力度，同时对大部分计划项目和补助经费进行跟踪监督和检查验收，为促进提高科技经费的使用效益，加快我市科技事业的发展发挥了积极作用。科技项目的顺利实施，取得了显著成效：一是带动建设了一批科技攻关产业化基地。在科技项目的连续支持下，山东寻山水产集团有限公司、山东威高集团股份有限公司、山东承天海洋集团公司、华新海大生物技术有限公司4家企业不断加大科技投入，企业日益壮大，先后被科技部确定为国家863计划成果产业化基地，2003年，又创建了以医用高分子、铝镁合金材料等为代表的国家863计划威海新材料成果产业化基地。我市的国家863计划成果产业化基地数量占全省的三分之一，当年计划下达和到位资金近2,000万元。先后有42项863计划项目在我市承担实施，基地示范带动作用明显加强，科技产业化能力极大提高。二是推动了全市高新技术产业的发展。基本形成了电子信息产品、光机电一体化产品、新材料产品和生物技术产品为支撑的四大高新技术主体产业。 三是进一步强化了我市的科技创新平台。以我市两所大学为基础，重点扶持社会公共研发机构，加快了高新技术研发平台建设，2003年，从市级科技三项费中安排400万元，与哈工大、山大合作创建了哈工大微电子中心、山大国际生物技术研究中心，增强了我市在这两个领域的自主创新能力，也推动了相关产业的发展。但科技经费专项资金在分配、管理和使用上还存在一些值得关注的问题。
二、审计调查发现的主要问题
(一)部分科技三项费用拨付不及时、不到位
至2004年3月审计调查日，各市区财政局欠拨1,424万元(其中：荣成265万元、文登158万元、乳山1000万元，经区1万元)，科技部门欠拨151万元(其中：市科技局119万元，文登25万元、乳山7万元)。原因：一是部分项目批复时间接近年底，当年未能履行有关程序；二是科技三费通过财政体制结算划拨，财政资金调度紧张，造成上级专款不能按时下拨项目单位，县级财政尤其明显；三是有关部门将科技三费作为调度款使用；四是有的财政、科技部门未对科技三费项目会签，致使资金未能及时下拨。科技三费不能及时到位，影响了科研项目的正常运作。
(二)部分项目单位对科技三项费用会计核算不规范
经抽查，有96个项目未专项单独核算，资金额为798万元，项目的设备及相关费用未单独立户核算，导致无法确认项目实际投入的费用。有的将该项资金错列会计科目，有的项目已实施完毕，但拨款挂帐多年不处理帐务。
(三)部分科技三项费被挤占挪用
一是调查发现，某单位以某企业的名义争取科技三项费20万元，当地财政拨付项目承担企业后，该单位到企业将款全部取出，用于年度的日常行政经费开支；某单位以项目承担单位名义争取的科技三项费14万元未拨付项目单位，另一单位挤占挪用项目经费20万元，用于弥补单位经费。&&
二是个别单位争取项目补助经费43万元，改变用途,用于申请专利补助支出和建立中韩科技企业孵化器的经费补助。
三是延伸调查有7个基层财政所以项目资金直接抵扣乡镇等单位应缴的税款214万元、归还借款70万元或征地款等25万元。
四是调查发现文登科技局挪用资金14万元用于年度非计划项目。
三、审计建议
(一)加强专项资金管理，确保及时、足额到位
建议财政部门将年度内科研经费拨付科研主管部门，科研主管部门要确保专款专用，实施项目的跟踪监督，在不影响项目研究进程的前提下，采取按进度拨付的方式，及时将资金下拨到项目承担单位，使有限的科研经费收到良好的社会效益和经济效益。同时防止科研经费一步到位，出现项目承担单位经费到手就放松合同的执行以及挪用经费问题。
(二)对科技三项费用采取多种形式的使用方式
根据实际情况，可实行无偿使用和有偿使用相结合，对主要具有社会效益的项目以无偿使用为主，对科技含量较高的高新技术产业，具有一定生产规模和经济效益、代表一定时期经济社会发展方向的重点项目，可以采取“两条腿”走路，实行低息或无息借贷，也可以财政资金入股的方式作为投资。有偿使用的部分由财政部门委托开户银行按照批准的科研项目计划分期负责发放，并监督回收。无偿使用的部分由科委等主管部门按照科研项目计划分期拨给项目承担单位。
(三)集中资金重点扶持具有发展前途、推广价值的项目
建议把资金集中放在适合产业发展、具有推广价值的重点领域进行扶持，在财力有限的情况下避免项目过多，造成资金分散，形成普降小雨的局面，要集中资金提高项目实施率，充分发挥资金的使用效果。
(四)加强对项目承担单位科研经费的核算管理和跟踪监督
有关主管部门在项目管理过程中，要积极指导项目承担单位对科研经费进行规范性核算，加强跟踪监督的力度；项目承担单位要严格按照科技三项费用管理的有关规定，对科研经费要分项目、分课题地进行单独核算，要专款专用，合理开支。
四、审计调查发现问题的整改情况
此次审计调查结果引起各有关部门和项目单位的高度重视，并严格按照国家关于科技三项经费的有关规定认真进行整改，逐步建立健全科技三项经费专项资金管理制度，审计调查发现的问题正逐步得到纠正。
(二○○四年八月二十六日公告)
关于XXXX费用专项审计调查报告
XXX审计局/人民政府：
根据XXX审调通〔2004〕X号通知书、XXX人民政府的要求，我们派出4人审计组，自 2004 年 3 月22 日至 3 月 28 日，对2003年度XXX费用的计划分配、拨付管理及使用情况，进行了审计调查。审计工作得到了被审计单位积极配合，工作进展顺利。现将审计调查情况报告如下：
一、基本情况
2003年XX级拨付科技三项经费共9个项目，金额115万元。截至日，科技三项经费已下拨9个项目，金额73万元。按照审计调查工作方案，我们延伸审计了5个项目单位占使用项目单位个数的56%，金额75万元占项目使用资金量的65%。
二、审计调查情况
市级科技三项费用115万元，XXX财政局于2003年12月收到，当月拨付科技局。截止日科技局转拨项目单位73万元，其中：XXX畜牧局5万元，XXX市天翼生物技术有限责任公司10万元，XXX天东生化工业有限公司10万元，XXX市天弓建饰艺术发展有限公司5万元，XXX电化有限责任公司18万元，XXX凯达科技有限公司5万元，XXX顺通化工有限责任公司10万元，XXX市星迪震洋科技发展有限公司10万元，XXX市华泰奇石油机械有限责任公司5万元。截止日仍有42万元尚未下拨。
三、审计调查发现的问题及原因分析
（一）&&科技三项费用拨付不及时
1．2004年2月XXX畜牧局收到肉羊胚胎移植技术研究项目经费50000.00元；2004年1月XXX市天翼生物技术有限责任公司收到肉羊示范基地建设项目经费元；2004年1月、2月XXX天东生化有限责任公司收到硫酸肝素项目经费共计元；2004年1月胜利电化有限责任公司收到一溴丙烷项目经费元；2004年1月XXX顺通化工（集团）有限责任公司收到抗盐单体项目经费50000.00元。
以上款项共计元均为财政2003年12月收到，经科技局2004年拨至用款单位。
2．截止审计检查日尚有元科技三项费用未下拨到项目单位，其中：XXX畜牧局50000.00元，XXX市天弓建饰艺术发展有限公司50000.00元，XXX胜利电化有限责任公司元，XXX凯达科技有限公司50000.00元，XXX顺通化工（集团）有限责任公司50000.00元，XXX市华泰奇石油机械有限责任公司50000.00元。
上述问题产生的原因，主要是市财政局拨款较晚、科技局没有及时拨付项目单位。
（二）&&项目单位科技三项费用核算不规范
1．XXX畜牧局号凭证，收到肉羊胚胎移植技术研究项目经费50000.00元，记入“其他收入”科目中；
2．XXX胜利电化有限责任公司号凭证，收到一溴丙烷项目经费元，记入“其他应付款—科技局”科目中；
3． XXX市天翼生物技术有限责任公司号凭证，收到肉羊示范基地建设项目经费元，记入“专项费用”科目中；
4．XXX顺通化工（集团）有限责任公司号凭证，收到抗盐单体项目经费50000.00元，记入“其他应付款—科技经费”科目中。
上述问题产生的原因，一方面是项目单位没有依据《科技三项费用管理办法（试行）》和《企业会计制度》规定按项目进行核算管理；另一方面科技、财政部门对科技三项经费的预算和决算的规范化管理不到位。
四、调查结论和改进建议
（一）调查结论
通过审查项目单位立项及科技局项目审批有关手续，确定的科技项目符合全省社会发展经济发展的实际需要，对承担科研项目单位的审批符合有关规定，科技三项费用的资金投向符合省委、省政府对全省社会经济可持续发展的要求，科技局对于科技三项费用指定专人进行定期的跟踪监督管理。通过延伸项目单位，认为科技三项费用基本能够做到专款专用，但存在市级科技经费拨付不及时、项目单位科技经费科目设置不规范的问题。
（二）改进建议
1．对三项费用拨付不及时问题，建议上级有关部门及时拨付科技三项费用，以便财政局、科技局及时转拨至项目单位，责令科技局拨付尚未下拨的科技三项费用元。
2．对项目单位科技三项费用核算不规范问题，责令科技局、财政局加强对科技三项经费会计核算的规范化管理，指导项目单位按《科技三项费用管理办法（试行）》和《企业会计制度》规定进行账务处理，使其发挥最大的效益。
& && && && && && && && &二00四年四月二日
感谢小职员2010提供资料！
外协研发审计
个人认为，对于各科研院所与各高校联合实施研发，这种外协项目的主要风险有以下几点：
1、外协经费是否落到实处，是否完全用于此合作项目；
2、研发后的研发成果是否申请了专利，专利的归属问题是否确认；
3、确定外协的高校是否有真正的研发实力，能否出成果？
另：审计人员对科研经费的使用效果如何评价？
审计人员应重在对是否研发出成果进行评价，非研发专业人员，最好不要对研发本身进行评论。
另外：一楼能否将合同管理审计的成功经验与大家分享下。
[ 本帖最后由 巴山蜀水 于
09:21 编辑 ]
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此审计项目较难，学习！
多谢楼上各位，受益！
学习..........
学习了........
学习。。。。
小职员资料真多，收益了
学习了。。。
好东西，支持！
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随着近期极低的过会率，每家过会企业被发审委委员拿放大镜去观察，并形成详细的反馈报告。针对这些报告如何有效去解读，是否只是表面所说的那些bug，嘉宾根据自己的观察思考来针对进行详细的解读。本活动由元年云快报支持举办。
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