北京深华新股份有限公司
财务责任追究制度
第一章 总 则
第一条 为进一步提高北京深华新发股份有限公司（以下简称“公司”）及其
控股子公司的规范运作水平，加大对公司财务工作及相关各岗位责任人的问责力
度，提高公司财务管理工作水平，增强财务信息披露的及时性、准确性、真实性
和完整性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和《深圳
证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等法
律、法规、规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露事务管理制度》的有关规
定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及其控股子公司。
第三条 公司财务人员应当严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计
准则》及公司《会计核算制度》相关规定，严格遵守公司财务管理制度和内部控
制制度，确保财务报告真实、准确地反映公司的财务状况。
第四条 公司财务人员在工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及
公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致定期报告信息披露发生重大差
错或导致财务管理工作出现重大差错，应当按照本制度规定追究其责任。
第五条 本制度所指定期报告信息披露重大差错或财务管理工作重大差错以
及公司遭受的行政处罚或资产损失，包括但不限于财务报告存在重大会计差错或
重大遗漏、业绩预告或业绩快报与定期报告实际披露数据存在重大差异、因工作
差错导致公司遭受监管部门行政处罚等情形。具体包括但不限于以下情形：
（一）定期报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规
定，经认定存在重大会计差错。
（二）业绩预告与定期报告实际披露业绩存在重大差异。
（三）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在
重大差异。
（四）违反公司会计政策和财务管理制度以及未经请示擅自进行减值处理或
对违反公司财务制度的情形隐瞒不报的情形。
（五）遇重大问题、情况不报或办理不及时导致延误或误传并造成不良后果
（六）利用职务之便，徇私舞弊，受到举报和及有关部门追查，经核查属实
（七）对公物、重要物品及资料管理不善，导致公物、重要物品损失或者丢
（八）未履行会计档案管理要求，将应及时归档的文件、资料、原始凭证及
会计资料未按要求及时归档，造成文件和资料残缺或丢失的。
（九）公司及控股子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求
提供原始资料以及开展财务工作等拒不配合的。
第六条 有符合上述情形的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究
时遵循以下原则：
（一）客观公正、实事求是原则。
（二）有责必问、有错必究原则。
（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则。
（四）追究责任与改进工作相结合原则。
第七条 工作过错责任确认原则：
（一）工作过错责任需结合个人的岗位职责来确认，个人独立行使职权并作
出处理的，由其个人承担责任。
（二）少数人共同决定并处理的，其成员共同承担责任，坚持其他意见未被
采纳的成员不承担责任。
（三）由会议集体讨论通过决定的，由通过决定的成员承担责任，经批准未
参加会议或参加会议但表示不同意见并明确记录（此处准确表述？）的成员不承
（四）财务人员如对责任追究有不同意见可向公司审计委员会申述。
第二章 财务责任及财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第八条 财务报告重大会计差错的认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
1%以上，且绝对金额超过200万元。
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产1%以上，
且绝对金额超过50万元。
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 1%以
上，且绝对金额超过50万元。
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 1%以上，
且绝对金额超过50万元。
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质。
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正。
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
（八）公司及控股子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求
提供原始资料、完善基础管理工作等要求拒不配合的而被财务部门投诉的。
第三章 其他重大差错的认定及处理程序
第九条 其他信息披露重大差错的认定标准
（一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准
1．会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的。
2．各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异的。
3．关联方披露存在遗漏，或者披露的关联方交易金额与实际交易总额存在重
大差异的。
（二）其他信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准
1．每股收益计算存在重大差错的。
2．净资产收益率计算存在重大差错的。
第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与实际披露业绩不一致，包括以下情形：
1．原先预计亏损，实际盈利。
2．原先预计扭亏为盈，实际继续亏损。
3．原先预计净利润同比上升， 实际净利润同比下降。
4．原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与实际披露业绩一致，但变动幅度或
盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上。
第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度
达到20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。
第十二条 定期报告信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进
行补充和更正公告。
第十三条 对其他信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报
存在重大差异的，由公司董事会办公室负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，
并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、
拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。
第四章 财务差错的责任追究
第十四条 如属财务信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责
任。除追究导致财务信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、
总经理、董事会秘书，对公司财务信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性
承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告
的真实性、准确性、完整性、及时性承担主要责任。
第十五条 因出现财务信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等
监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责
任人进行责任追究。
第十六条 如果出现第二章和第三章所述重大工作差错，公司内审部门应及
时查实原因，采取相应的更正措施，并对公司财务负责人、会计机构负责人、主
管会计及具体会计岗位进行责任追究。
第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处直至追究法律责任：
（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所
（二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的。
（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的。
（四）多次发生财务信息披露重大差错的。
（五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。
第十八条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其
陈述和申辩的权利。
第十九条 责任追究的主要形式包括：
（一）公司内通报批评。
（二）警告，责令改正并作检讨。
（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职。
（四）经济处罚。
（五）追究法律责任。
第二十条 公司董事会对定期报告信息披露重大差错责任认定及处罚的决议
以临时公告的形式对外披露。
第五章 附 则
第二十一条 其他信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行。
第二十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件的规定执
行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件不一致，按国家有关法
律、法规、规范性文件的规定执行，并应及时修订。
第二十三条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十四条 本制度自二O一三年三月二十七日公司第八届五次董事会批准
之日起实施。S ST华新：财务责任追究制度（2013年3月）
日 08:50来源：凤凰网财经
北京深华新股份有限公司财务责任追究制度 2013 年修订版
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第一章 总 则
第一条为进一步提高北京深华新发股份有限公司（以下简称“公司”）及其
控股子公司的规范运作水平，加大对公司财务工作及相关各岗位责任人的问责力
度，提高公司财务管理工作水平，增强财务信息披露的及时性、准确性、真实性
和完整性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和《深圳
证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等法
律、法规、规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露事务管理制度》的有关规
定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及其控股子公司。
第三条公司财务人员应当严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计
准则》及公司《会计核算制度》相关规定，严格遵守公司财务管理制度和内部控
制制度，确保财务报告真实、准确地反映公司的财务状况。
第四条公司财务人员在工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及
公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致定期报告信息披露发生重大差
错或导致财务管理工作出现重大差错，应当按照本制度规定追究其责任。
第五条本制度所指定期报告信息披露重大差错或财务管理工作重大差错以
及公司遭受的行政处罚或资产损失，包括但不限于财务报告存在重大会计差错或
重大遗漏、业绩预告或业绩快报与定期报告实际披露数据存在重大差异、因工作
北京深华新股份有限公司财务责任追究制度 2013 年修订版
差错导致公司遭受监管部门行政处罚等情形。具体包括但不限于以下情形：
（一）定期报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规
定，经认定存在重大会计差错。
（二）业绩预告与定期报告实际披露业绩存在重大差异。
（三）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在
重大差异。
（四）违反公司会计政策和财务管理制度以及未经请示擅自进行减值处理或
对违反公司财务制度的情形隐瞒不报的情形。
（五）遇重大问题、情况不报或办理不及时导致延误或误传并造成不良后果
（六）利用职务之便，徇私舞弊，受到举报和及有关部门追查，经核查属实
（七）对公物、重要物品及资料管理不善，导致公物、重要物品损失或者丢
（八）未履行会计档案管理要求，将应及时归档的文件、资料、原始凭证及
会计资料未按要求及时归档，造成文件和资料残缺或丢失的。
（九）公司及控股子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求
提供原始资料以及开展财务工作等拒不配合的。
第六条有符合上述情形的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究
时遵循以下原则：
（一）客观公正、实事求是原则。
（二）有责必问、有错必究原则。
（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则。
（四）追究责任与改进工作相结合原则。
第七条工作过错责任确认原则：
（一）工作过错责任需结合个人的岗位职责来确认，个人独立行使职权并作
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出处理的，由其个人承担责任。
（二）少数人共同决定并处理的，其成员共同承担责任，坚持其他意见未被
采纳的成员不承担责任。
（三）由会议集体讨论通过决定的，由通过决定的成员承担责任，经批准未
参加会议或参加会议但表示不同意见并明确记录（此处准确表述？）的成员不承
（四）财务人员如对责任追究有不同意见可向公司审计委员会申述。
第二章 财务责任及财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第八条财务报告重大会计差错的认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
1%以上，且绝对金额超过 200 万元。
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产 1%以上，
且绝对金额超过 50 万元。
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 1%以
上，且绝对金额超过 50 万元。
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 1%以上，
且绝对金额超过 50 万元。
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质。
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正。
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
（八）公司及控股子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求
提供原始资料、完善基础管理工作等要求拒不配合的而被财务部门投诉的。
第三章其他重大差错的认定及处理程序
第九条其他信息披露重大差错的认定标准
北京深华新股份有限公司财务责任追究制度 2013 年修订版
（一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准
1．会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的。
2．各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异的。
3．关联方披露存在遗漏，或者披露的关联方交易金额与实际交易总额存在重
大差异的。
（二）其他信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准
1．每股收益计算存在重大差错的。
2．净资产收益率计算存在重大差错的。
第十条业绩预告存在重大差异的认定标准
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与实际披露业绩不一致，包括以下情形：
1．原先预计亏损，实际盈利。
2．原先预计扭亏为盈，实际继续亏损。
3．原先预计净利润同比上升， 实际净利润同比下降。
4．原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与实际披露业绩一致，但变动幅度或
盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上。
第十一条业绩快报存在重大差异的认定标准：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度
达到 20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。
第十二条定期报告信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进
行补充和更正公告。
第十三条对其他信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报
存在重大差异的，由公司董事会办公室负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，
并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、
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拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。
第四章财务差错的责任追究
第十四条如属财务信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责
任。除追究导致财务信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、
总经理、董事会秘书，对公司财务信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性
承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告
的真实性、准确性、完整性、及时性承担主要责任。
第十五条因出现财务信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等
监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责
任人进行责任追究。
第十六条如果出现第二章和第三章所述重大工作差错，公司内审部门应及
时查实原因，采取相应的更正措施，并对公司财务负责人、会计机构负责人、主
管会计及具体会计岗位进行责任追究。
第十七条有下列情形之一，应当从重或者加重惩处直至追究法律责任：
（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所
（二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的。
（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的。
（四）多次发生财务信息披露重大差错的。
（五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。
第十八条对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其
陈述和申辩的权利。
北京深华新股份有限公司财务责任追究制度 2013 年修订版
第十九条责任追究的主要形式包括：
（一）公司内通报批评。
（二）警告，责令改正并作检讨。
（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职。
（四）经济处罚。
（五）追究法律责任。
第二十条公司董事会对定期报告信息披露重大差错责任认定及处罚的决议
以临时公告的形式对外披露。
第五章 附 则
第二十一条其他信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行。
第二十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件的规定执
行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件不一致，按国家有关法
律、法规、规范性文件的规定执行，并应及时修订。
第二十三条本制度由公司董事会负责解释。
第二十四条本制度自二 O 一三年三月二十七日公司第八届五次董事会批准
之日起实施。
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