企业福利费计提比例要交统筹社保费吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-12-12 00:12 标签： 企业福利费列支范围
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2013春季班
我公司为国企，各种福利津贴较多，多为金额较小的不固定收入，比如驾驶员的里程补贴，合约人员的招标费等等，之前的处理是放入工资表一起发放，但是现在有个问题，社保局进行稽核的时候认为我司社保未按实际收入进行缴纳（我司是按工资以及几项相对固定且金额较大的补贴和津贴作为基数缴纳的，仅有几项不固定的补贴未计入），像这种情况怎么处理？如果按实际收入缴纳，那么有多有少每个月的基数都要变动，不太现实。因此想问下各位牛人是否可以将福利补贴从工资表中分开，工资表仅留下固定的几项，其他的以现金形式或者其他方式发放？或者各位有什么更好的办法处理的恳请指教一下。拜谢！
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2013秋季班
职工工资总额
《关于工资总额组成的规定》（一九八九年九月三十日国务院批准 &一九九○年一月一日国家统计局令第一号发布）
第一条 &为了统一工资总额的计算范围，保证国家对工资进行统一的统计核算和会计核算，有利于编制、检查计划和进行工资管理以及正确地反映职工的工资收入，制定本规定。
　　第二条 &全民所有制和集体所有制企业、事业单位，各种合营单位，各级国家机关、政党机关和社会团体，在计划、统计、会计上有关工资总额范围的计算，均应遵守本规定。
　　第三条 &工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。
　　工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。
第三章 &工资总额不包括的项目
　　第十一条 &下列各项不列入工资总额的范围：
　　（一）根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；
　　（二）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；
　　（三）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
　　（四）劳动保护的各项支出；
　　（五）稿费、讲课费及其他专门工作报酬；
　　（六）出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；
　　（七）对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；
　　（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；
　　（九）对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；
　　（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；
　　（十一）因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；
　　（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；
　　（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；
　　（十四）计划生育独生子女补贴。
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合伙企业出资人能否在合伙企业列支福利费和社会保险费？
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【正&&&&&&文】
国税发[号文要求不得列支合伙企业出资人的工资薪金，那合伙企业在账上列支的随出资人工资薪金提取支出的福利费和社会保险费也要纳税调整吗？答复:　　您好：　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据《财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）规定：“企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2％、14％、1.5％的标准内据实扣除。”因此，合伙企业应当以不包含出资人工资薪金的支出计算可扣除福利费和社会保险费。　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。　　欢迎您再次提问。
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公司承担的社保及公积金要计入福利费吗
11:33　中华会计网校论坛　【
】【】【】
　　【问题】　　公司承担的社保费公积金都要通过福利费走吗？　　【解答】　　处理：　　根据《》财企[号 　　一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工经费、社会保险费和补充保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。 　　因此会计上应当作为工资总额核算。 　　处理：　　根据《》： 　　第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 　　企业为者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除。 　　《》国税函[2009]3号 　　二、关于工资薪金总额问题 　　《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的&工资薪金总额&，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 　　即税法上规定社保费和公积金既不属于工资薪金总额（不作为计算福利费限额的依据），也不属于福利费范围，而是直接在所得税前按实列支的。 责任编辑：zoe
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
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公司为职工缴纳保险费如何处理账务及防控税务风险？
　　公司为员工缴纳保险一般分为社保与商业保险。那么这两种保险应该如何做会计分录呢？涉及到哪些税务风险点呢？咱们一起来看案例吧！
　　案例一、支付平安保险公司商业性人身意外保险106000元（含税价）并取得增值税专用发票，已经认证相符。
　　借：应付职工薪酬-福利费 100000元　　应交税费-应交增值税（进项税）6000元
　　贷：银行存款 106000元
　　做进项税转出
　　借：应付职工薪酬-福利费 6000元
　　贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）6000元
　　提醒：
　　1、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得企业所得税前扣除。
　　2、企业为职工支付的商业保险费属于福利费性质，增值税不得抵扣；
　　3、企业为个人购买人身意外保险属于个人从任职单位取得的经济利益，应当并入工资薪金缴纳个税。
　　案例二、现金报销公司的职工乘坐高铁买的保险费40元
　　借：管理费用-差旅费 40元
　　贷：库存现金 40元
　　提醒：
　　1、员工出差乘坐交通工具的时候同时购买的商业性保险属于差旅费的一部分，不涉及缴纳个人所得税。
　　2、职工乘坐交通工具买的商业保险费由于属于差旅费，因此允许在企业所得税前全部扣除。
　　案例三、煤矿为井下作业人员缴纳人身意外保险50000元
　　借：管理费用-保险费 50000元
　　贷：银行存款 50000元
　　提醒：
　　1、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费允许在企业所得税前扣除；
　　2、此类保险费必须是国家强制规定企业应当为职工依法缴纳的，如《煤炭法》、《建筑法》都有类似规定必须为从事危险作业人员缴纳保险费。
　　案例四、公司支付本月员工法定的&五险一金&95000元，其中单位负担70000元，个人承担25000元
　　借：应付职工薪酬--保险费 70000元
　　其他应收款&保险费 25000元
　　贷：银行存款 95000元
　　提醒：
　　企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
　　案例五、山东省一家公司为部分全体缴纳补充养老保险费、补充医疗保险费50000元，其中单位负担25000元，个人承担25000元
　　借：应付职工薪酬--保险费 25000元
　　其他应收款&保险费 25000元
　　贷：银行存款 50000元
　　提醒：
　　1、企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以从税前扣除；
　　2、但是为部分员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费不得从税前扣除。
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