《关于进一步加强基本养老保险征缴工作实施意见》黑政办发[2013]45号
黑龙江省人民政府办公厅
关于转省人社厅省财政厅省地税局关于进一步加强基本养老保险征缴工作的实施意见的通知
黑政办发[2013]45号
各市（地）、县（市）人民政府（行署），省政府各直属单位：
省人社厅、财政厅、省地税局《关于进一步加强基本养老保险征缴工作的实施意见》已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
& & 黑龙江省人民政府办公厅
关于进一步加强基本养老保险征缴工作实施意见
省人社厅、省财政厅、省地税局
&为认真贯彻落实《社会保险法》，保护劳动者基本养老保障权益，促进城镇企业基本养老保险制度可持续发展，省政府决定，在全省依法加强城镇企业基本养老保险征缴工作，现制定工作意见如下：
& & 一、突出作重点
我省基本养老保险征缴工作重点，一是在继续做好国有企业、集体企业参保工作的同时，把民办股份制企业、民营独资私营企业、民办非企业等非公有制单位，企业化管理事业单位等应参保而未参保单位作为清查重点。从行业上分，要把餐饮企业、宾馆、娱乐企业、外埠跨境施工的建筑安装企业、大中型仓买商业、临时用工较多的行业和企业作为清查重点。二据实确定缴费数额。严格落实缴费政策，对企业申报的社会保险费数额重新进行核实，并与企业纳税工资进行比对。各有关部门要围绕工作重点，进一步规范基本养老保险参保缴费行为，加大基本养老保险征缴力度，核实缴费工资基数，努力做到应保尽保、应收尽收。
& & 二、摸清参保底数
各市（地）政府（行署）及农垦、森工系统要组织人社、地税、财政、统计、住建、工信、工商、公安等部门，对城镇各类企业、城镇个体工商户、自由职业者中适龄劳动人口的基本养老保险参保情况进行全面普查，摸清底数，分类分析。地方税务机关要充分发挥自身优势对正常纳税企业进行税费信息比对和核查，确定应参保未参保企业清单，并及时将漏缴费款组织入库。对无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员（以下简称灵活就业人员），由各级政府牵头，组织相关部门联合进行排查，引导和鼓励他们积极参保。社保经办机构要为参保人员开辟绿色通道，提高办事效率。
& & 三、落实工作任务
各地征缴工作要以当地城镇实际从业人数为基础，层层分解征缴任务。农垦、森工系统要在加大私营个体参保缴费力度的同时，逐步提高企业参保人员缴费工资基数。2013年全系统平均缴费工资基数要达到全省平均缴费工资基数的80%，2014年要达到90%，2015年达到100%。农垦、森工系统要在2015年全部实现上线管理。
& & 四、完善征缴政策
认真贯彻《中华人民共和国社会保险法》，调整参保缴费政策，使更多的人享受基本养老保障权益。要进一步放宽城镇灵活就业人员参保条件，允许农村户籍、外省户籍人员凭暂住证或在城镇灵活就业的相关证明参加城镇个体劳动者基本养老保险，允许与单位解除劳动关系后继续在城镇灵活就业的进城务工人员接续基本养老保险关系，在2013年底前允许城镇劳动年龄内灵活就业人员从实行“统账结合”制度时起按个体劳动者办法参保补费。做好企业化管理事业单位参加城镇企业职工基本养老保险工作。落实好机关事业单位编制外人员参保缴费政策，对1996年实行“统账结合”制度至2010年期间的基本养老保险费，有条件的单位应按照省人社厅《关于机关事业单位编外人员参加城镇企业职工基本养老保险有关问题的通知》（黑人保发[2010]74号）规定缴纳，没有资金渠道的单位，2013年年底前，经用人单位与个人协商后也可以按照城镇个体劳动者缴费办法缴费。要为企业参保创造宽松条件，企业缴费比例从日起由22%降到20%，对8月31日前的欠费按原政策清缴。
&五、理顺参保缴费工作流程
为保证各项加强参保缴费措施顺利实施，社保费征缴要严格按照以下工作流程进行。
（一）登记。用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或单位印章向当地社会保险经办机构办理参加社会保险登记，社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。社会保险经办机构应当自发给用人单位社会保险登记证件或者办理变更、注销参保登记手续之日起5日内，将有关情况和数据提供主管地税机关。
缴费单位到地税机关办理缴费登记。地税机关应当自收到申请之日15日内予以审核并完成缴费登记。地税机关在税费比对和税务检查时发现未按规定办理社会保险登记的，应先办理缴费登记，据实征收社会保险费，并责令其到社会保险经办机构补办社会保险参保登记。地税机关应及时将相关信息传递给社会保险经办机构。社会保险经办机构应当自接到地税机关传递信息15日内审核完毕，为缴费单位补办社会保险登记，并向地税机关提供登记信息。
（二）申报征收。用人单位应当每月15日前向主管地税机关申报和缴纳上月应缴社会保险费额，对历史形成部分中省直单位当月缴纳当月应缴费额的，征期延至25日。缴费单位实地自主申报，并向地税机关提供职工缴费电子信息。用人单位未按规定申报应缴纳的社会保险费数额按照该单位上月缴费额的110%确定应当缴纳数额，缴费单位补办申报手续后，由地税机关规定结算。对财务核算不规范、无法取得职工人数和工资总额的，采取核定定额的方式征收管理。定额核定后，每年根据全省社会平均工资增长情况调整一次。自愿参加社会保险的灵活就业人员每年年初要到社会保险经办机构按全省职工平均工资的60%或100选择缴费档次，社会保险经办机构要将认定信息及时提供给地税机关。灵活就业人员可以按月或按年到地税机关委托的商业银行网点缴费，或由地税机关委托银行批量扣缴。
地税机关应当在月末终了5日内，通过税保联网平台向同级社会保险经办机构提供上月社会保险费分缴费单位明细和分职工个人及灵活就业人员明细的征缴电子信息，以东路社会保险费记账核算的需要，并要做好财政部门、地税机关、社会保险经办机构三方对账，确认工作。
（三）检查处罚。地税机关和社会保险经办机构对缴费单位行使检查处罚权。缴费单位未按时足额缴纳社会保险费，由地税机构责令限期缴纳，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。缴费单位逾期仍未缴纳或补足社会保险费的，县以上地税机关可以作出划拨社会保险费的决定，书面通知银行或者其他金融机构划拨社会保险费。缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，仿造、变更、故意毁灭有关账册、材料或者不设账册，致使社会保险费计费依据无法确定的，依照有关法律、行政法规的规定给予处罚和处分。
（四）通报情况。每月5日前，各市地及农垦、森工系统要以报表形式上报本地区上月征缴工作情况，包括参保资源普查进展、参保人数、参保人员缴费率、基金征收等情况。每月10日前，省人社、财政、地税部门要以书面形式向省政府报告征缴工作总体进展情况、存在问题及建议。省直有关部门将及时召开各市地及农垦、森工系统统调会，对加强工作情况进行通报。人社部门要定期向省政府汇报征缴工作情况。
& & 六、明确责任及基金缺口分担机制
各级政府及农垦、森工是城镇企业基本养老保险依法征缴工作的责任主体，省政府将把加强征缴工作及参保缴费率等完成情况作为考核各市（地）政府（行署）及农垦、森工工作的重要内容。各级政府及农垦、森工要实行“一把手”负责制，按照全省统一要求及时分解征缴工作任务，部署各项工作，落实责任，完善机制。
各部门要各司其职，各负其责，通力协作，确保基本养老保险征缴工作顺利进行。人社部门主要负责办理参保登记，完善各项参保缴费政策，参与社保基金预算的编制、执行和监督，对征缴工作进行监督；同时，要通过劳动监察对个体、私营、灵活就业用工群体的劳动关系进行监察，将有劳动关系却没有参保登记表的相关信息提交各级社会保险经办机构。地税部门主要负责组织完成税费比对工作及向社会保险经办机构提供应参保未参保企业名单并据实征收；地税机关要发挥税务检（稽）查优势，对正常纳税但未参保企业进行调查核实，下达《限期参保通知单位》、向社会保险经办机构提供参保企业信息，督促企业及时办理参保登记、缴费登记并及时足额缴费；依法对已参保但未缴费或长期欠费的企业加大清缴力度，努力做到应收尽收；加强信息沟通，对各地征缴工作进展情况，要及时通报相关部门；对预算编制、执行及保费发放工作进行监督。财政部门主要是负责牵头组织年度社保基金预算编制、执行和监督，要配合人社、地税、审计机关，对养老保险基金的收支管理情况实施监督。纪检监察、统计、公安、工信、交通运输、民政等部门要全程参与征缴工作，工会、共青团、妇联、工商联等群团组织要积极配合，形成合力，促进各类社会经济组织参保缴费。
要建立养老保险基金收支缺口各级政府分担的长效机制，对市、县及农垦、森工系统全年实现的养老保险基金收入（基本养老保险费收入、财政补贴收入、利息收入、转移收入和其他收入之和）与实际基金支出（基本养老保险金支出、丧葬抚恤补助支出、医疗补助支出、转移支出和其他支出之和）之间的差额，由省级和市、县（系统）按照3：7的比例分担。
& & 七、加强监督管理
养老保险工作关系到广大人民群众的切身利益，事关发展稳定的大局，要加强劳动保障监察、社会保险稽核和税务稽查，督促应参保单位及其从业人员依法参保缴费，对企业申报的社会保险费缴费数额进行全面核实、检查，确保不留死角，一经发现问题要及时令其整改并追缴保费。人社、财政、地税、监察、审计部门要加强行政执法处罚力度，及时受理群众举报的案件，依法严肃查处。人社部门要强化领取基本养老金资格认证工作，特别是做好异地居住人员的认证工作，在年底前完成全省离退休人员社保卡指纹数据采集、认证，对未按时进行资格认证的离退休人员暂时冻结发放养老金，堵塞支出漏洞，确保基金安全。
& & 八、营造良好舆论氛围
各地、各有关部门要大力开展养老保险加强征缴工作宣传咨询活动，充分利用各新闻媒体宣传参保缴费政策，宣传征缴先进典型、先进经验。对于不依法参保缴费的企业要在新闻媒体上曝光。有关人员要深入企业、社区进行答疑解惑，增强参保缴费意识，让职工群众充分了解自身应享受社会保险待遇的权利、有权监督本单位为其缴费等情况，在全社会形成支持参保工作的良好氛围。为方便群众维权，地税部门、劳动监察部门分别设立并公布举报电话，地税部门、社保经办机构通过网络实时接受群众举报监督。
& & 本意见自日起执行。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。赤峰2017年社保缴费标准新鲜“出炉”-养老保险-金投保险网-金投网
赤峰2017年社保缴费标准新鲜“出炉”
摘要：赤峰市社会保险事业管理局从方便群众角度出发，优化缴费程序：让缴费群众跑腿儿一次就“搞定”缴费事宜；并将各档缴费金额公示告知市民。
（gold.org/）07月21日讯，2016年社会平均工资公布后，又到了一年一度的集中缴纳费时段。各档缴费金额分别是多少、缴费程序有无变化等问题，市民尤其关注。赤峰市社会事业管理局从方便群众角度出发，优化缴费程序：让缴费群众跑腿儿一次就“搞定”缴费事宜；并将各档缴费金额公示告知市民。
据了解，市本级参加养老保险灵活就业人员5.5万多人。按照以往工作程序，参保人员缴费需先到大厅核定后，再到地税大厅缴费，然后再回到社保大厅办理到账。参保人员缴费需来回往返于社保与地税之间，很不方便。去年征期内，社保大厅日均接待缴费人员223人次。
为解决灵活就业缴费不便的问题，市社保局经过精心调研，认真研究后，优化了缴费服务程序：缴费采取先缴后核的办法。即2017年缴纳全年养老保险费人员（不含补缴往年、非全年缴费人员）持上年缴费单直接到市地税直属分局一次性办结缴费业务，社保局根据地税开具的票据，内部进行核定、到账。
“在今后的工作中，市社保局将继续加强缴费服务品牌建设，深入践行‘一心一意促发展、一点一滴做实事’的服务理念，在提高工作效率的同时，为广大参保人员提供更为周到的服务。”市社会保险事业管理局相关人士表示。
另悉，今年缴费标准分别是：社平工资的60%应缴7439.28元；80%应缴9919.08元；100%应缴12398.76元；200%应缴0%应缴37196.40元；新标准55%应缴数额待定。
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A套1. ( ABCD )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务 机关申请办理税务登记。 A.?企业；B.?个体工商户；C.?从事生产、经营的事业单位； D.?企业在外地设立的分支机构。 2. 税务人员在( BD )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法 案件有利害关系的，应当回避。 A.?纳税咨询；B.?征收税款； C.?发售发票；D.?查处税收违法案件。 3. 下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( ABCD ) A.?擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； B.?虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭 证残缺不全，难以查账的； C.?发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的； D?纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 4.关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正 确的是(ACD )。A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由 两名以上税务人员执行，并通知被执行人 B.扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算 C.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值 时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生 的费用 D.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产， 税务机关在纳税人、 扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制 执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖 5.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( ABC)。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款； B.经省级税务局批准； C.延期最长不得超过3个月； D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 6.实行税收管理员制度，应遵循（ABC ）相结合的原则 A.管户与管事 C.属地管理与分类管理 B.管理与服务 D.属地管理与属人管理7.管理人员在根据有关信息，认为应解除非正常户认定时，应按 照有关程序对非正常户实施检查，并根据检查结果，分以下 （ABCDE ）情况进行处理 A.对纳税人欠缴的税款，追缴欠税并加收滞纳金 B.对非正常户认定期内应缴的税款按有关规定进行核定并追缴 C.对纳税人按照税务行政处罚中有关程序进行处罚 D.对纳税人有逃避税款、 逃避追缴欠税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，在“征管应用系统――行政处罚――稽查建 议书”模块录入《稽查建议书》，传递部门负责人 E收缴流失的发票 8.市级税务机关税政部门收到县级税务机关税政部门传递的减 免税申请审批表及附送的资料后， （B ）个工作日内对减免税资 料、政策依据等内容进行审核或审批；收到县级税务机关税政部 门传递的税收优惠登记备案表及附送的资料后， C）日内完成 （ 登记备案工作 A.15 B.10 C.30 D.79. 企业交纳的各种税金中，按照税法规定，可以在税前利润前 扣除的有( ABCD)。 A?消费税 B?房产税 C?营业税 D?资源税10. ?下列项目中，应当作为营业外收入核算的有(AB )。 A?非货币性交易收益 C?出租无形资产净收益 B?出售无形资产净收益 D?收到的减免增值税退税11. 下列项目中，应计入工业企业存货成本的有(ABCD )。 A?进口原材料支付的关税； B?生产过程中发生的制造费用； C?原材料入库前的挑选整理费用； D?采购过程中发生的保险费。 12. 下列关于建筑业营业税纳税方法中，说法正确的是（BD ） A.纳税人无论是否以自用为目的，只要发生建筑劳务，均纳建筑业营业税 B.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建 行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税 C.纳税人自建投资的不动产，不纳建筑业的营业税，但要按视同 销售缴纳销售不动产的营业税 D.纳税人自建出租的不动产，不纳建筑业的营业税，但要缴纳租 赁业的营业税 13.下列经营活动中不应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有 （BCD ） A.个体运输户提供运输劳务 C.航道的养护和疏浚活动 B.管道的维护 D.远洋运输企业从事光租业务14.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（BCD ） A.境内保险机构为出口货物提供的保险产品应当征收营业税 B.存款或购入金融商品，不征收营业税 C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税 D.个人转让金融商品不征收营业税 15.下列关于营业税纳税地点说法正确的是（ABCD ） A.纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机 关申报纳税 B.纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务 机关申报纳税。 C.纳税人销售、 出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关 申报缴纳其扣缴的税款。 16.下列符合现行营业税规定的有（BCD ） A.搬家业务应按“服务业”征收营业税 B. 境外的单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经 营机构且没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人 C.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位 或者个人应视同销售 D.对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以 及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税 17. 下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ABCD ） A.收入总额包括不征税收入和免税收入 B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的 C.企业以非货币形式取得的收入， 应当按照公允价值确定收入额 D.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入 18. 下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有 （ ABCD） A.企业在正常经营管理过程中变卖固定资产发生的损失 B. 企业生产性生物资产达到或者超过使用年限而正常死亡发生 的资产损失 C.企业各项存货发生的正常损耗D.企业固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的损失 19.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有（AB ） A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居 民企业 C.在中国境内未设立机构、 场所但有来源于中国境内所得的非居 民企业 D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没 有实际联系的非居民企业 20.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可 以采用（ABD ）方法 A.年数总和法 C.工作量法 B.缩短折旧年限 D.双倍余额递减法21.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度 的收入总额，减除下列（ABCD ）后的余额 A.不征税收入 C.各项扣除项目 E.减免和抵免的税额 22.下列关于企业所得税的税收优惠规定，不正确的有（CD ） A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取 得的收入，减按90%计入收入总额 B.居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企 B.免税收入 D.允许弥补以前年度亏损业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得， 从获利年度起两年免征企业所得税 D.研究开发费用可以加计100%扣除 23. 个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( A. 应邀演讲取得的酬金 C.个人开设牙科诊所的收入 AD )。B.转让个人书画作品取得的收入 D.担任董事取得的董事费收入24. 财产转让所得中可以扣除的费用有（ BC）。 A.必要的费用扣除，即定额扣800元或定率扣除20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧 25. 判断土地增值税征税范围的标准有（BCD ） A. 是否拥有对土地的使用权 B.转让的土地，其使用权是否为国家所有 C.转让是否取得收入 D.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转移 26. 土地增值税规定， 允许从事房地产开发的纳税人加计20％扣 除的项目是（ AD）。 A.房地产开发成本 C.转让房地产的税金 B.房地产开发费用 D.取得土地使用权所支付的金额 ABC ）27. 下列项目应缴纳印花税的有（A.商标注册证B.营业执照正本C.国有土地使用证 D.将财产赠与社会福利单位所立书据 28. 以下适用万分之三税率计算印花税的项目有（AC ）。 A.购销合同 B.加工承揽合同 C.技术合同 D.记载资金的帐簿 29. 下列房屋应缴纳房产税的有（ CD A.红十字会自用房 C.学校出租的房屋 ）。B.敬老院自用房 D.企业停止后又恢复生产的用房30.关于地下建筑物如何征收房产税，正确的是（BCD ） A.地下建筑物不征收房产税 B.地下建筑物用于工业用途，以房屋原价的50%-60%作为应税房 产原值 C.地下建筑物用于商业和其他用途，以房屋原价的70%-80%作为 应税房产原值 D.出租的地下建筑物， 按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征 收房产税 31.关于我省城镇土地使用税的纳税期限正确的是（AC ） A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳 B.城镇土地使用税应当于每年6月、12月向土地所在地的地方税 务机关申报缴纳半年的土地使用税 C.纳税人应当于每年3月、6月、9月、12月的1日至10日向土地所 在地的地方税务机关申报缴纳本季度的土地使用税 D.纳税人应当于每月1日至10日向土地所在地的地方税务机关申报缴纳本月的土地使用税 32.在城镇土地使用税开征范围内的下列土地应征城镇土地使用 税的有（ ABD ） A.房地产开发公司建造商品房用地 B.各类危险品仓库、厂房本身用地 C.供电部门的输电线路用地 D.军队无租出借的房产占地 33.下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税依据的有（CD ） A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车 34.下列行为需要征收契税的有（ABCD ） A.以获奖方式取得房屋产权 B.以房屋抵债 C.以实物交换房屋 D.国有土地使用权出让 35.下列各项中，应征收耕地占用税的有（AC ） A.铁路线路占用耕地 C.公路线路占用耕地 B.学校占用耕地 D.军事设施占用耕地 ）36. 下列经营中需缴纳城市维护建设税的是（ABC A.加工、修理、修配的私营企业 B.生产、销售货物的国有企业 C.生产化妆品的集体企业D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时37. 下列各项中，符合资源税有关课税数量规定的有（CD ）。 A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B.纳税人生产应税产品销售的以生产数量为课税数量 C.纳税人开采或生产应税产品销售的以销售数量为课税数量 D.纳税人开采或生产应税产品自用的以自用数量为课税数量 38.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的 有（ABD ）。 A.税务机关为其核定应纳税额 B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定 C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D.税务机关责令其提供纳税担保 39. 下列达到我省地税行政处罚听证标准的有(BC A．对从事非经营活动的公民罚款50元以上的； B．对从事经营活动的公民罚款1000元以上的； C．对从事非经营活动的法人或其他组织罚款5000元以上的； D．对从事经营活动的法人或其他组织罚款100000元以上的 40. 纳税评估主要工作内容包括(BD )。 A.?调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 B.?根据相关数据设立评估指标及其预警值 C.?对各类异常发票进行实地核查 D.?对评估分析中发现的问题处理处罚 二、多选题（每题0.5分共20分） )。1.契税的纳税人可以是（ ABCD ）。 A.国家机关B.军事单位 C.个体经营者 D.外籍企业 2.某公司销售产品，价款为100，000元，款项尚未收到，则此项 业务表现为(AB ) A收入增加 B 资产增加 C费用增加 D 负债增加 3. 会议纪要要在正文后分别注明（ＡＣＤ）。 Ａ.主持人 Ｂ.记录人 Ｃ.出席人 Ｄ.发送单位4.在我国，留存收益主要包括(CD ) 转自环球网校edu2A资本 公积 B实收资本 C盈余公积 D未分配利润 5.下列资产负债表各项目中属于流动负债的有(ABD ) A预收账款 B应交税费 C预付账款 D一年内到期长期借款 6.下列项目中，属于所有者权益的有(ABCD ) A实收资本 B 盈余公积 C资本公积 D未分配利润 E 预收账款 7.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有(ABCD )。 A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的 部分 B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C.对固定资产， 企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行 了调整 D.对投资性房地产， 企业根据期末公允价值大于账面价值的部分 进行了调整 8.下列项目中在计算企业所得税时产生可抵扣暂时性差异的有( ABDE )。 A.预提产品保修费用 B.计提存货跌价准备 C.固定资产的账面价值大于计税基础 D.计提持有至到期投资减值准备 E.计提固定资产减值准备 9.甲企业2009年度申报数据中主营业务利润为60万元， 2008年度 申报数据中主营业务利润为56万元， 主营业务利润变动率的预警 值为10%～20%。 对甲企业2009年度主营业务利润申报情况进行评 估分析。则该企业可能存在（BCD ）。 C.多列支出D.A.主营业务利润变动率高于预警值B. 少计收入 隐瞒主营业务利润 10.纳税评估费用指标有（ABCD ）。 A、收入类评估分析指标 B、成本类评估分析指标 C、费用类评估分析指标 D、利润类评估分析指标 11.下列对营业税起征点叙述正确的有(AB) A.按期纳税的，为月营业额元 B.按次纳税的，为每次（日）营业额100元 C. 按期纳税的，为月营业额500－5000元 D.按次纳税的，为每次（日）营业额50元12.房产税的征税范围包括（ABD A：城市 B：县城 C：农村） D：建制镇、工矿区13、 下列房屋属于房产税征收范围的是（ACD）。 A： 非生产企业经营用房 B： 农村的经营性用房 C： 某公司租 赁使用学校的房屋 D： 工矿区的企业用房 14、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ Ｄ ） Ｂ、纳税人享受减免 ＢＡ、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 税后实际缴纳的营业税Ｃ、纳税人偷逃增值税被处的罚款Ｄ、纳税人偷逃消费税被查补的税款 15.下列关于城建税的正确说法是（ＡＣＤ Ａ、城建税属于价内税 ）Ｂ、销售货物或提供劳务收取的全部 Ｃ、进口货物不征城建税价款和价外费用为计税依据 Ｄ、出口货物不退城建税16.权利许可证照征收印花税的范围包括（ABC A：房屋产权证 证 17.印花税的税目可包括（ＡＢＣＤ）。 B：商标注册证 C：专利证） D：税务登记A： 购销合同，加工承揽合同 B： 财产租赁合同，财产保险合 同 C： 营业账簿，权利许可证照 D： 借款合同，技术合同 18.计算土地增值税时允许扣除的项目有（ABCD ） A：旧房及建筑物的评估价格 B：取得土地使用权所支付的金额C：与转让房地产有关的税金D：开发土地的成本、费用19.计征土地增值税时允许扣除的有转让房地产有关的税金有 （AD A：营业税 税 20．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可 采用（ BC A．平均年限法 C．年数总和法 ）。 B．双倍余额递减法 D．工作量法 ） B：个人所得税 C：企业所得税 D：城市维护建设21．企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下 列条件的支出（ BC ）。A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上 B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物 22. 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税 的有（ AD）。 A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B.独生子女补贴 C.对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动 D.超过规定标准的误餐费 23.下列属于个人所得税应税所得项目的有(ABD)。A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.国家发行的金融债券利息 D.特许权使用费 24. 以下个人所得税采用定额与定率相结合的费用扣除方法的 项目有（ AB ）。 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得A.劳务报酬所得 D.其它所得25.下列关于车船税的计税依据，表述正确的是（ A.载客汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以净吨位为计税依据 C.船舶以净吨位为计税依据 D.摩托车以自重每吨为计税依据AC ）。26.税务人员在(BD )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案 件有利害关系的，应当回避。 A.纳税咨询 案件 27.《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将(AB )的情况， 定期向税务机关通报。 A.办理登记注册 C.验证工作 B.核发营业执照 D.工商管理费收缴 B.征收税款 C.发售发票 D.查处税收违法28.( ABCD )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 A.企业 B.个体工商户 D.企业在外地设立的分支C.从事生产、经营的事业单位 机构29.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在 核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。 A.上期应当缴纳的税额 C.上期实际缴纳的税额 B.本期申报的税额 D.税务机关核定的税额30.欠缴税款的纳税人因(BCD)，对国家税收造成损害的，税务机 关可以行使撤销权。 A.怠于行使到期债权 C.无偿转让财产 让人知道该情形 31.税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必 需的住房和用品的，应(AC)。 A.责令退还 C.依法给予行政处分 B.依法给予行政处罚 D.移送司法机关依法追究刑事责任 B.放弃到期债权 D.以明显不合理的低价转让财产而受32.纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件(ABD )。 A.不能按期办理纳税申报 以上税务局（分局）批准 D.在规定的纳税期内预缴税款 33.纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金(BC )。 B.经税务机关核准 C.经县A.纳税人因有特殊困难， 不能按期缴纳税款的 缴纳税款的期限内B.经批准延期C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 34.&&税务登记管理办法&&中规定,纳税人办理下列哪些事项时, 必须提供税务登记证件( A.开立银行账户 C.纳税申报 AB )。 B.领购发票 D.注销营业执照35.关于纳税评估通用分析指标，主营业务收入变动率与主营业 务利润变动率配比分析中，下列说法正确的是（ ABCD A．正常情况下，二者基本同步增长。 B．当比值&1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成 本费用、扩大税前扣除范围问题。 C．当比值&1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成 本费用、扩大税前扣除范围等题。 D．当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列 成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 36.根据 《行政处罚法》 的规定， 当场作出行政处罚决定， （AB） 有 情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款。 A.依法给予二十元以下罚款的 B.不当场收缴事后难以执行的 C.公民处以五十元以下罚款的 ）。D.法人或者其他组织处以一千元以下罚款的 37.行政处罚的种类包括（ABC）。 A. 警告 B.责令停产停业 C、行政拘留 D、责令限期改正38.税务行政复议参加人包括（ABCD）。 A. 申请人 B. 被申请人 C. 第三人 D. 复议代理人39.下列关于Word中段落标记的叙述中，正确的是（ ABC）。 A.段落标记是不可打印的 C.它可以隐藏起来不显示 B.它是每段的结束标志 D.它不能被删除40.在EXCEL中，文本可以包含（ABCD）。 A.汉字 C.空格 B.英文字符和数字符号 D.其他键盘可输入的字符1、非正常状态纳税人是指（ABC ）等无法按规定办理纳税申报 事宜、无法依法履行纳税义务的纳税人。 A、非正常户 B、关停企业 C、空壳企业 D、注销企业2、对“双定户”，分以下几种情况核定、调整其应纳税额（ABC ） A、新办户应纳税额的核定 C、统一调整应纳税额 税人调整应纳税额 3、重点税源管理包括（ABCD ） A、 确定纳税风险点 B、 及时获取外部涉税信息 B、个别调整应纳税额 D、对不按规定时限缴纳税款的纳C、 入户开展巡查巡访 D、按月开展税源分析 4、《税务登记管理办法》规定，纳税人办理（AC）事项时，必须提供税务登记证件。 A、开立银行帐户B、申请代开发票C、领购发票D、办理纳税申报 5、《欠税公告办法》中所称的欠税是（ ABC ）。A、纳税人办理纳税申报后，未在税款缴纳期限内缴纳的税款 B、经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限 内缴纳的税款 C、税务检查已查定纳税人应补税额，纳税人未在税款缴纳期限 内缴纳的税款 D、已连续停产经营一年以上的企业欠税 6、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款。(ACD ) A 未将全部银行帐号报告给税务机关 B 未按规定使用税务登记证件 C 扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D 纳税人未按规定期限办理纳税申报 7、一般税源管理分析报告包括（ABCD ） A分析纳税人当期税收计划执行情况，与上期、去年同期分别对 比分析，对税收变动幅度较大的，分析其增减变化的原因； B预测纳税人下期税收趋势； C判断纳税人申报数据的真实性； D提出进一步强化管理的措施。 8. 下列行为中属于抗税的有( AB )。A 采取威胁手段，拒绝缴纳税款 款 C 拒不提供纳税资料B 用暴力手段，拒绝缴纳税D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税9.结合管理工作实际，对有下列情形之一的，列为评估对象： (ABD) A、上级指定的评估行业或纳税人； B、明显低于上级发布的宏观税负、行业税负的纳税人； C、连续二次及二次以上零申报的纳税人； D、日常管理中发现问题较多的纳税人； 10、下列属于税源管理的基本职责的有（ABCD ） A、 涉税事项认定核定 B、税收优惠事项审核 C、税款催报催缴 D、纳税评估和开展纳税服务。11、管理人员对新办户下户辅导需要完成的工作有（ABD） A、 登记附送资料收集 C、录入税务登记信息 B、地方三税核查 D、填写辅导记录12、纳税评估对象的确定方法包括（ABCD ） A、计算机自动筛选 C、重点抽样筛选 B、人工分析筛选 D、纳税状况总体评价法13、对企业所得税进行纳税评估时，重点审核分析哪些内容 （ABD ）。A、审核申报流转税计税依据与所得税收入总额是否匹配 B、审核纳税人成本费用是否配比，成本费用率是否正常C、审核纳税人申报营业收入是否真实 D、审核纳税人纳税调整情况 14、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是( AC)。 A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款 B、税务机关只能向其中的一个追缴税款 C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款 D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款 15、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施 税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或 者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实 行回避( ABD A、夫妻关系； 系 C、三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系D、近姻亲关系 16、非正常欠税包括（ ABCD A、关停企业欠缴税金 C、死欠税金 ）。 )。 B、直系血亲关B、空壳企业欠缴税金 D、非正常户欠缴税金 AC )。17、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是(A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关 申报办理扣缴税款登记。 B、扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务 机关申报办理扣缴税款登记。C、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务 登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 D、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。 18、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保 ( BCD )。 A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在缴纳税款的期限内有明 显转移其应纳税商品的迹象 C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的 D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议 的 19、在纳税评估中，某企业营业税税收负担率小于该行业营业 税平均税收负担率则该企业可能存在（ABCD ）。 A、减免税、抵减税款 B、差额征税情况 C、混计收入 D、申报不实等问题20、纳税评估过程中，发现下列问题的要移交税务稽查部门处 理（ AB ) 。 A、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税 B、其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的 C、发票比对异常 D、经调查不符合享受税收优惠政策条件? 21、销售不动产包括（ABC ）A、销售建筑物 C、销售土地附着物B、销售构筑物 D、销售机器设备22、提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（ABC）。 A、收取货币 C、免除债务 B、收取实物 D、取得荣誉23、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税 预缴的表述正确的有（BCD ） A、企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机 关备案 B、可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C、按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳 税所得额的月度或者季度平均额预缴 D、预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更 24、契税纳税义务发生时间和完税时间的规定是（AD ）。 A.签订房屋、土地权属转移合同的当天 B.签订房屋、土地权属转移合同的次日 C.纳税义务发生之日起7日内完税 D.纳税义务发生之日起10日内完税 25、下列项目属于土地增值税范围的有（ AD A、抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务 B、农村居民转让宅基地使用权 C、以收取出让金方式出让国有土地使用权 ）。D、以房地产作价入股投资后将房地产再转让 26、下列各项中，适用5%－35%的超额累计税率计征个人所得税 的有（ ABCD ）。 A、个体工商户的生产经营所得 得 C、对企事业单位的承包经营所得 D、合伙企业的生产经营所得 ） 。 B、个人独资企业的生产经营所27、 税务机关执法人员当场作出行政处罚决定的， （ABCD 应当 A、向当事人出示执法身份证件 B、填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书 C、将税务行政处罚决定书当场交付当事人 D、当场作出的税务行政处罚决定，必须报所属税务机关备案28、纳税人对税务行政处罚（罚款）决定，逾期既不依法向税务 机关申请行政复议，也不依法向人民法院提出行政诉讼，又不履 行的， 作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施有 （ABD A、自己强制执行 C、税收保全措施 B、申请人民法院强制执行 ） 。D、每日按罚款数额的3%加处罚款29、企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有 （ABCD ）。A、计提行政管理部门固定资产折旧： 借记“管理费用”科目贷记“累计折旧”科目 B、计提生产车间固定资产折旧： 借记“制造费用”科目 贷记“累计折旧”科目C、计提专设销售机构固定资产折旧： 借记“销售费用”科目 贷记“累计折旧”科目D、计提自建工程使用的固定资产折旧： 借记“在建工程”科目 贷记“累计折旧”科目30、下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有 （BD ）。A、“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额 B、“应收账款”科目所属明细科目的借方余额 C、“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额 D、“预收账款”科目所属明细科目的借方余额 31.下列各项中，影响固定资产清理净损益的有（ABCD A、清理固定资产发生的税费 B、清理固定资产的变价收入 C、清理固定资产的账面价值 D、清理固定资产耗用的材料 成本 32、企业交纳的各种税金中，按照税法规定，可以在税前利润前 扣除的有( ABCD )。 A、消费税 B、房产税 C、营业税 ） D、资源税 ）。33、公文文种取决于（ ABCA、行文目的 B、发文者的职权范围 C、行文关系 D、行文日期 34、紧急程度是表明对公文送达和办理时间要求的标识符号。公 文的紧急程度标志分哪几种？（AC A、急件 B、紧急 C、特急 D、限时送达 ）35、公文标题一般由（BCD）组成。A、关于 B、发文机关名称 C、概括而成的公文主要内容 D、公 文种类 36、制定计划要考虑的三性是（ABC A、政策性 B、可行性 C、可操作性 ）。 D、激励性37、税务常用的文种有命令、决定、通知、通告、通报、报告、 意见、函、（ A、请示 ABCD ） C、会议纪要 D、公告B、批复A、硬件系统 B、windows C、软件系统 D、CPU 38、下列说法正确的是（BC ）A、 在windows 的DOS方式下删除的文件可在回收栏中恢复 B、 在windows的DOS方式下删除的文件不可在回收栏中恢复 C、 在windows的桌面上删除的文件可在回收栏中恢复 D、在windows的桌面上删除的文件不可在回收栏中恢复 39、WORD菜单中含文件、编辑等菜单可用（ 菜单。 A、单击菜单栏中菜单名 字母 C、CTRL+菜单中带下划线字母 母 40、WORD中标题栏是用来显示（ AD A、当前的软件环境 ）的信息。 D、直接按菜单名中带下划线字 B、按下“ALT”加菜单名中带下划线 AB ）方法激活B、工具条目C、所有打开的文件D、窗口大小控制按钮 ）。1、对非金融机构征收营业税的业务是（ABCD 选项A： 买卖外汇 选项B： 销售不动产 选项C： 期货买卖业务 选项D： 转让无形资产2、按现行税收政策的规定，下列行为及收入不征或免征营业税 的有（ABD ）。选项A： 党报党刊发行收入 选项B： 残疾人福利机构提供的养育服务 选项C： 外资企业从事国际航空运输业务 选项D： 残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 3、按营业额余额征收营业税的有（ 选项A： 纳税人从事旅游业务 选项B： 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人运输的 选项C： 建筑安装工程实行分包的 选项D： 经批准的单位从事的融资租赁业务 4、下列转让行为，按规定可免征营业税的有（ACD 选项A： 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 选项B： 企业有偿转让商标权 选项C： 科研单位有偿转让专利和非专利技术 选项D： 个人转让著作权 ）。 ABCD ）。5、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括 (ABCD )及经营娱乐业的其他各项收费。 选项A： 门票收费 选项B： 台位费 选项C： 点歌费 选项D： 烟酒和饮料收费 6、我国个人所得税的征收采用了（ AB 选项A： 比例税率 选项B： 超额累进税率 选项C： 定额税率 选项D： 全额累进税率 7、 个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( 选项A： 应邀演讲取得的酬金 选项B： 转让个人书画作品取得的收入 选项C： 个人开设牙科诊所的收入 选项D： 保险营销员（非雇员）的佣金收入 8、 计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支 的项目有(ABD )。 选项A： 各种赞助支出 选项B： 个体户业主的工资支出 选项C： 财产保险支出 选项D： 缴纳的个人所得税 AD )。 ）。9、 下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的 是(ABC )。 选项A： 在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 选项B： 个体工商户从事生产、经营的所得 选项C： 取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的 选项D： 购买福利彩票、体育彩票中奖的收入 10、在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包 括(ABCD) 选项A： 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人 员 选项B： 应聘在中国境内工作的外籍专家 选项C： 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工 资、薪金所得的个人 选项D： 华侨和香港、澳门、台湾同胞 11、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可 采用（ ABC A．缩短折旧年限 法 C．年数总和法 D．工作量法 ）。 B．双倍余额递减12、企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下 列条件的支出（ BC ）。 A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物 13、在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除 的项目有（ACD ）。 A．违法经营的罚款和被没收财物的损失 B．为促销商品发生的广告性支出 C．遭受自然灾害有赔偿的部分 D．未经核定的准备金支出 14、按照企业所得税法规定，企业销售存货可以按以下（ABC 方法确定成本。 A．通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税 费为成本 B．通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值 和支付的相关税费为成本 C．生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生 的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本 D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得 的存货，以该存货的账面价值为成本 15、企业发生（ ABC ）应当视同销售货物。 B．将自产货物用于捐 ）A．将自产货物用于非货币性资产交换 赠C．将自产货物用于抵债 生产性机构D．将自产货物用于非16、计算土地增值税时允许扣除的项目有（ABCD ） 选项A： 旧房及建筑物的评估价格 选项B： 取得土地使用权所支付的金额 选项C： 与转让房地产有关的税金 选项D： 开发土地的成本、费用 17、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（BCD ） 选项A： 出让国有土地使用权 选项B： 转让国有土地使用权 选项C： 企业与企业之间交换的房地产 选项D： 国家机关所有的房地产的转让 18、下列房产属于免纳房产税有（ACD）。 选项A： 国家机关、人民团体、军队自用的房产 选项B： 个人出租的非营业用房产 选项C： 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 选项D： 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 19、 按照城镇土地使用税的规定， 对纳税人实际占用的土地面积， 可以按照下列(AC )方法确定。 选项A： 房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积 选项B： 纳税人实际使用的建筑面积 选项C： 尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积选项D： 尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地 面积 选项E： 尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税 20、工矿区是指（ABCD 选项A： 工商业比较发达 选项B： 人口比较集中 选项C： 符合国务院规定的建制镇标准 选项D： 但尚未设立镇建制 21、下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有(AD )。 选项A： 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量 选项B： 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额 选项C： 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天 选项D： 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳 选项E： 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单 位和个人 22、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（ 选项A： 土地增值税 选项B： 契税 选项C： 营业税 选项D： 城市维护建设税 选项E： 印花税 BE）。 ）的大中型工矿企业所在地。23、法律、行政法规规定负有（ CD）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代缴 Ｄ．代收 代缴 24、税务机关负责（ABCD ）的人员的职责应当明确，并相互分 离、相互制约。 Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议 25、税务人员在（ BD）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违 法案件有利害关系的，应 当回避。 Ａ．纳税咨询 Ｂ．征收税款 Ｃ．发售发票 Ｄ．查处税收违 法案件26、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（ ABCD A.对外捐赠无形资产 B.确认所得税费用 C.固定资产盘亏 D.固定资产出售利得 27、企业不记入“管理费用”的税金有（ A.土地增值税 B.印花税 C.房产税 D.耕地占用税 AD ）。）。28、下列各项中，能够引起企业留存收益总额发生变动的有（ACD）。A.本年度实现的净利润 B.提取法定盈余公积 C.向投资者宣告分配现金股利 D.用盈余公积转增资本 29．公文转发的对象包括（ACD A．上级文件 C．平级文件 B．下级文件 D．不相隶属机关的文件 ABCD ） ）。30．公文处理具体包括（ A．公文的拟写、制作 C．公文的提供利用B．公文的传递、保管D．对公文的处理的监督控制和组织管理 ）31．文件的签发主要有哪些形式（ABCD A．代签 C．核签 B．会签 D．正签 ）32.下列语句叙述有错误的有(ABCA、除公交车和轿车外，其它机动车辆白天一律不得进入市区 B、车辆停放一律要在指定地点，途中临时停车不得超过5分钟 C、严禁在道路两侧摆摊设点 D、服从交通执勤人员管理 33.可使用主副标题的文种有（BD A、通知 B、会议纪要 ）C、公告 D、调查报告 34.报告按其内容可分为工作报告、情况报告和答复报告。其中 工作报告又分为（AC A、综合报告 B、建议报告 C、专题报告 D、请示报告 35．Word 2000中，能够插入页码的命令有 (AC A）“插入”菜单“页码”命令 B）“插入”菜单“页眉和页脚”命令 C）“视图”菜单“页眉和页脚”命令 D）“编辑”菜单“页码”命令 36．在Excel中，正确的说法是 ( AD )。 )。 ）A） “清除”命令，可选择清除单元格内的数据，但不清除单元格 的本身 B） “清除”命令，可以清除单元格中的全部数据和单元格本身 C） “删除”命令，不但删除单元格中的数据，而且还删除单元格 本身 D） “删除”命令，既可选择删除单元格中的数据，也可删除单元 格本身 37．( ABCD )是电子邮件的众多的优点之一。A、用电子邮件传送信息费用低、速度快 B、可以将信件转发给位于不同区域的多个朋友 C、不管在哪里，只要连入因特网，就可以阅读自己电子油箱的 信件 D、具有自动回信功能，可以利用该功能让发信人迅速获得答复 38、在个人计算机系统中，常见外存储器有(AC A、光盘系统 B、RAM和ROM C、磁盘系统 D、只读存储器和随机存储器 39．计算机病毒的特性有 ( ACD A）破坏性 B）免疫性 ) 。 C）隐藏性 D）传染性 。 D） )。40. 在Windows 2000中，文件名可以使用 (ABD ) A） 字母 空格 二、多项选择题（每题0.5分，共20分） B） 汉字 C） ?1.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向 税务机关( BD )。 B.要求退还多缴的税款 D.加算银行同期存款利息 )行为，税务机关可以无限期追征其税A.提出行政赔偿请求 C.加算银行同期贷款利息 2.对纳税人的( 款、滞纳金。 A.偷税 B.抗税 ABCC.骗税D.误算 )行为，致使国家税收造成损3.欠缴税款的纳税人发生( ABC害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。 A.纳税人怠于行使到期债权 C.纳税人无偿转让财产 4.纳税人有( 清税款。 A.合并 B.分立 C.停歇业 D.变更财务人员 )，对国家税收造成损害的，税 ABC B.纳税人放弃到期债权, D.纳税人归还银行贷款)情形的，应当向税务机关报告，并依法缴5.欠缴税款的纳税人因(BCD 务机关可以行使撤销权。 A.怠于行使到期债权 C.无偿转让财产 受让人知道该情形B.放弃到期债权 D.以明显不合理的低价转让财产而6.《税收征管法》规定税务机关有( ABC)的税务检查权。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有 关资料 C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、 货物或者 其他财产 D.上路检查纳税人所运输的货物 7.税务机关有权采取( ABC )的方式实施税务检查。A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其 他财产的有关单据、凭证和有关资料C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、 货物或者其他 财产的有关单据、凭证和有关资料 D.经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、 扣缴义务人在 银行或者其他金融机构的存款账户 8.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款， 须经( A.县（市）局局长 C.设区的市税务局局长 CD )批准。B.银行县（市 ）支行行长 D.设区的自治州税务局局长9.在调查税务违法案件时?对与案件有关的情况和资料?税务 机关可以( A.记录 ABCD B.录音 )。 C.复制 D.照相 AC )。10.下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有(A.经县以上税务局局长批准， 凭全国统一格式的检查存款账户许 可证明进行查询 B.经县以上税务局局长批准， 查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 C.经设区的市税务局局长批准， 查询税务案件涉嫌人员的储蓄存 款 D.经县稽查局局长批准，凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义 务人的存款账户 11.关于延期缴纳税款，下列说法正确的是( AC )。A.纳税人需要延期缴纳税款的， 应当在缴纳税款期限届满前提出 申请。 B.纳税人需要延期缴纳税款的， 应当在缴纳税款期限届满后提出申请。 C.纳税人应该在报送申请延期缴纳税款报告的同时， 报送当期货 币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应 付职工工资和社会保险费等资料。 D.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作 出批准或不予批准的决定。 12.关于委托代征税款，下列说法正确的是( ABC )。A.税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税 的原则。 B.委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托 的有关单位和人员。 C.委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。 委托代征 税款必须办理有关的委托代征手续， 并由税务机关发给委托代征 证书。 D.纳税人拒绝委托代征税款的， 受托代征单位和人员可以税务机 关的名义对纳税人进行税务行政处罚。 13.关于完税凭证，下列说法正确的是( ABCD )。A.《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印 花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。 B.未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。 C.税务机关拒绝开付完税凭证的，纳税人有权拒绝给付税款。 D.完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。14.纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的， 税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额 ( BCD )。A.参照当地同类行业或者类似行业纳税人的税负水平核定； B.按照营业收入或成本（费用）加合理利润的方法核定； C.按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定； D.按其他合理方法核定。 15.关于承租经营和承包经营，下列说法正确的是( AC )。A.承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并 定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的， 承包人或者承租人 应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。法律、 行政法规另有规定的除外。 B.承包人或承租人应当自发包或出租之日起30日内将有关情况 向主管税务机关报告。 C.发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的， 与承包人或 者承租人在纳税上承担连带责任。 D.发包人或者出租人与承包人或者承租人在纳税上承担连带责 任。 16.《税收征管法》第36条所称关联企业，是指有下列关系之一 的公司、企业、其他经济组织(ABCD )。A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控 制关系。B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； C.在利益上具有相关联的关系。 D.母公司下设的两个子公司或母公司下设的两个分公司。 17.纳税人与关联企业之间的业务往来有下列哪些情形的，税务 机关可以调整其应纳税额( ACD )。A.购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价 B.销售产品按照独立企业之间的业务往来作价 C.融通资金所支付或者收取的利息， 超过或者低于没有关联关系 的企业之间所能同意的数额， 或者其利率超过或者低于同类业务 正常利率 D.提供劳务， 不按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费 用,转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之 间业务往来作价或者收取、支付费用 18.关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用 的，税务机关可以按下列哪些方法调整计税收入额或者所得额 ( ABCD )。A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格； B.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和 利润水平； C.按照成本加合理的费用和利润； 方法。 19.关于《税收征管法》第37条规定的税收保全措施，下列说法 D.按照其他合理的正确的是(BD)。A.《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的 纳税人，包括到外县市从事生产、经营并且向营业地税务机关报 验登记的纳税人 B.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货 物的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款 C.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，在其保 质期内可以由税务机关变卖，以变卖所得抵缴税款 D.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机 关根据被扣押物品的保质期,可以缩短扣押期限 20.《欠税公告办法》中所称的欠税是（ ABC ）。A．纳税人办理纳税申报后，未在税款缴纳期限内缴纳的税款 B．经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限 内缴纳的税款 C．税务检查已查定纳税人应补税额，纳税人未在税款缴纳期限 内缴纳的税款 D．已连续停产经营一年以上的企业欠税 21.纳税担保中用于纳税担保的财产、权利价格的估算，除法律、 行政法规另有规定外，由税务机关按征管法及其细则的规定，以 （ ABC ）估算。 B．参照同类商品的出厂价 D．上年同类商品的最高价A．参照同类商品的市场价 C．参照同类商品的评估价22.纳税评估主要工作内容包括：（BD）。A.调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 B.根据相关数据设立评估指标及其预警值 C.对各类异常发票进行实地核查 D.对评估分析中发现的问题处理处罚 23.税收管理员发现纳税人有（ ABC 源管理部门提出管理建议。 A.欠税纳税人处理资产 B.经调查不符合享受税收优惠政策条件 C.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 D.涉嫌偷税 24.按照《征管法》及其细则国家税务总局负责制定的办法、规 章有( ABCD )。 ）行为时，应向所在税A．欠税公告办法 B．税务人员行为准则和服务规范 C． 检举人奖励资金具体使用办法及奖励标准 D．纳税人信誉等级评定办法 25.依据《征管法》，下列说法正确的是( ABCD )。A.纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款，依据《征管 法》第六十二条的规定，追究法律责任 B.纳税人如期进行了纳税申报，但逾期未纳税款，税务机关应根 据《征管法》第四十条规定，对纳税人采取相应的措施，还可依据第六十八条规定追究法律责任 C.纳税人未按期进行纳税申报， 经税务机关通知申报而拒不申报 的， 未形成不缴或少缴税款的， 按征管法第六十二条规定， 按?情 节严重?追究法律责任；形成不缴或少缴税款的，按第六十三条 规定追究法律责任 D.纳税人不进行纳税申报， 不缴或少缴应纳税款的， 《征管法》 按 第六十四条规定追究法律责任 26.纳税信用等级评定中,税款缴纳情况具体指标为 ( ABC )。 B.欠缴税款情况 D.代扣代缴近期申报准确率 ABCD ）。?A.应纳税款按期入库率 C.代扣代缴税款按期入库率27.下列哪些单位不得作为纳税保证人（ A．国家机关 C. 社会团体 28.纳税人有以下（ 人。 B.学校、幼儿园、医院 D.企业法人的职能部门 ABD）情形的，不得作为纳税保证A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机 关追究过法律责任未满2年的；? B. 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪 被司法机关立案侦查的；? C. 纳税信誉等级被评为A级以下的；? D. 有欠税行为的；29. 纳税申报的考核指标包括（ A.申报率 B.零申报率ABC）。 D .处罚率C.申报准确率30.按省局《委托代征税收管理办法》，受托单位应同时具备 （ ABCD ）条件。A.依法成立的行政机关、事业单位、其他组织及企业，并与纳税 人有资金结算、行政管理或其他合法的管理关系。 B.有固定的机构、工作场所； C.财务制度健全、核算规范； D.具有掌握相关税收法律、法规、规章及税收业务的工作人员? 31.实行税收管理员制度，应遵循的原则是（ A．管户与管事相结合 ABC ）。B.管理与服务相结C.属地管理与分类管理相结合 D.科学与效率相结合 32.税收管理员一般不直接从事( A.税款征收 ACD )等工作。B.对异常发票进行实地核查C.审批减免缓抵退税和违章处罚 D.税务稽查 33.按《河北省地税系统纳税服务实施办法（试行）》，办税服 务厅应根据业务量，合理设置窗口数量，一般应设置税务登记 （ ABC ）等几类窗口。 B.申报征收 D.文书受理 ABCD ）。A.咨询服务 C.发票发售和代开发票34.新时期税收征管工作基本目标是（ A．执法规范 B．征收率高C．成本降低D．社会满意 ）。35.纳税评估工作应遵循的原则是（ ABC A．强化管理、优化服务 C．人机结合、简便易行B.分类实施、因地制宜 D.全面评估、定性分析36.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所 选用的主要指标，分为（ A．通用分析指标 C.预警值 AB ）两大类，B.特定分析指标 D.行业税负37.在纳税评估过程中，下列哪些纳税人要列为纳税评估的重点 分析对象（ A．重点税源户 C.长时间零税负和负税负申报 38.纳税评估过程中，发现（AB 部门处理。 A．发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税 B．其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的 C．发票比对异常 D．经调查不符合享受税收优惠政策条件? 39.关于纳税评估通用分析指标，主营业务收入变动率与主营业 务利润变动率配比分析中，下列说法正确的是（ ABCD A．正常情况下，二者基本同步增长。 B．当比值&1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成 ）。 ABCD ）。 B.税负异常变化 D.纳税信用等级低下 ）问题的，要移交税务稽查本费用、扩大税前扣除范围问题。 C．当比值&1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成 本费用、扩大税前扣除范围等题。 D．当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列 成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 40. 在纳税评估中， 某企业营业税税收负担率小于该行业营业税 平均税收负担率则该企业可能存在（ A．减免税、抵减税款 C.混计收入 ABCD ）。B.差额征税情况 D.申报不实等问题1. 以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是(BD )。 A.国有企业 B.外国企业 C.股份制企业 D.外商投资企业 E.私营企业 2. 下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有 ( ACE )。 A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴 纳 C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税 D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳 E.各银行缴纳的营业税， 由取得业务收入的核算单位在当地 缴纳 3. 市区某制药厂为一般纳税人，2009年10月缴纳增值税130万 元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产 技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是( ACE ) A.本月应缴纳城建税9.1万 B.本月应缴纳城建税9.28万元 C.本月应补缴城建税3.91万元 D.本月应补缴城建税2.79万元 E.转让药剂生产技术免交营业税 4. 下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有( AC A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售行为 D.外商投资企业销售货物行为 E.进口应税消费品的行为 5. 下列各项中，符合城建税规定的有( BCD )。 A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税 B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税 D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税 )E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市 维护建设税的计税依据 6. 下列关于金融保险业的说法，正确的有( ABDE A.银行买卖金银的业务，不征收营业税 B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税 C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用 为营业额计征营业税 D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征 收营业税 E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税 7. 依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有 ( BDE )。 A.有线电视台广告的播映 B.资料借阅业务 C.出租文化场所 D.广播电视有线数字付费频道业务 E.科技讲座 8. 按照营业税的有关规定，下列说法正确的有( ABE )。 A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人， 视同转让土地使 用权征税 B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、 非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业 )。税 C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送 实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税 D.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税 E.对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务免征 营业税 9. 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构 和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200万元人民币， 乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资 入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分 担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的 有( CD )。A.甲企业不缴纳营业税 B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报 纳税 C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.乙企业应纳营业税15万元 10. 按照现行营业税制度规定， 下列行为应按服务业税目征税的 有( BD )。 A.搬家公司为居民提供搬家服务 B.某杂志社利用杂志为客户作广告C.民政部门发行社会福利彩票 D.建设设计院进行工程设计 E.融资租赁业务 11. 下列说法中，表述不正确的有( CD )。A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的， 属于营业税征税范围 B.酒店产权式经营按照服务业―租赁业征收营业税 C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票 制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税 D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付 的就餐费用 E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖 业务取得的收入暂免征收营业税 12. 下列经营项目， 其营业额确定符合营业税规定的有(BCE )。A.单位和个人转让其自建的不动产， 以全部收入减去不动产 的原值后的余额为营业额 B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒 和饮料收费及其他各项收费 C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收 性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除 D.代开票纳税人从事联运业务的， 其计征营业税的营业额为 减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 E.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用13. 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有(ABCD A.出纳长款收入不征收营业税 B.存款或购入金融商品，不征收营业税 C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税)。D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一 张证券交易交割凭证上注明的， 可按折扣后的佣金额征收营业税 E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入 的当天 14.纳税人办理税务登记（企业），需要准备的资料（ABCDE ） A《税务登记表》（适用于单位纳税人） B《房屋、土地、车船情况登记表》 C营业执照副本原件及复印件 D法定代表人（负责人）居民身份证原件及复印件2份 E组织机构代码证书副本原件及复印件 15.纳税人如何办理缴税手续（ ABCD）A纳税人到办税服务厅，提供结算帐户名和帐号 B税务机关打印《电子缴税（费）协议书》交纳税人 C纳税人持协议到开户银行办理相关手续 D纳税人将银行盖章后的协议书交办税服务厅1份 16.《征管法》规定，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责 令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000元以下的罚款（ ABCDE）A未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销的 B未按规定设置、保管账簿或保管记帐凭证和有关资料的 C未按规定将财物、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算 软件报送税务机关备案的 D未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的 E未按规定安装、使用税控装置，或损毁或擅自改动税控装置的 17.纳税人有下列情形的，可以处2000元以上10000元以下的罚 款，情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款（AD A未按规定使用税务登记证件 B未按规定的期限办理纳税申报 C拒不接受税务机关检查的 D转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的 18.下列项目中，免纳个人所得税的有（ ABD ） A退休工资 B驻华使馆的外交官员所得 ）C残疾人员所得 D为几个人从外商投资企业取得的股息 19.对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可 以适用附加费用扣除标准的是（ABCD ） A远洋运输公司任职的中方船员 B境内外商投资企业任职的华侨 C境内外商企业任职的外国公民 D在中国内地有住所的香港居民 20.下列各项中，属于企业所得税法所称视同销售的有（ CD ）A将自产产品用于在建工程 B将自产产品用于管理机构 C将自产产品用于抵偿债务 D将自产产品用于职工福利 21 收到部门负责人分配来的纳税人办证信息，税收管理人员应 按时下户辅导，完成的具体事项有（ABCDEFGHJI）。 A. 登记附送资料收集 核查 D. 填写辅导记录 B. 登记信息核对 C. 地方三税 F. 领E.经营收入额核定购发票票种核定G. 登记前税款处理H. 社保费初始认定I. 建筑房地产业项目纳税辅导J. 外籍个人税收管理22 （CDEFG）税种申报缴纳期限不是次月1至15日。 A. 营业税 非双定户） B. 个人所得税 （只对双定户） C. 个人所得税 （对 D. 土地使用税 E. 车船税 F. 企业所得税（对汇算清缴）G.土地增值税（对项目清算）。 ）23 对“双定户”纳税申报描述正确的是（ABCDA. 月收入额超过或低于定额20%的， 必须向主管地税机关办理纳 税申报，并按实际申报数缴纳税款 B. 经营收入连续3个月申报超过或低于20%的，主管地税机关应根据纳税人的实际经营情 况和有关规定进行定额调整 可以按原定额申报 C. 月收入额不超过定额20%的，D. 月经营收入超过定额20%不申报的， 视为经通知申报拒不申报，按偷税论处。 24 关于营业税起征点描述正确的为( AC )。A.按期纳税的起征点为月营业额5000元 B. 按期纳税的起征点为月营业额1000元 C.按次纳税的起征点为月营业额100元 D.按次纳税的起征点为月营业额50元 25 关于营业税起征点适用范围描述正确的是（ AC ）。 A. 适用范围限于个人 B. 适用各种经济类型 D. 适用范围包括私营独资 合伙C. 适用范围包括个体工商户 企业26 对纳税人采用网络方式 电子介质方式报送电子申报数据， 但 没有使用电子签名认证的，纸质申报资料的报送期为（ A. 每年的6月1日至6月15日 每年的12月1日至12月15日 BD ）B. 每年的7月1日至7月15日 C. D. 次年的1月1日至1月15日27 非正常状态纳税人包括（ ABCD ）。 A. 非正常户 停产企业 28 税收管理人员根据企业向税务机关报告的筹办期企业情况， 5 日内应完成（ ABCD ）。 B.收集相关证明资料 D.上报部门负责人审核 B. 关停企业 C. 空壳企业 D. 长期A. 实地调查核实 C. 出具书面调查报告29 私自印制 伪造变造 倒买倒卖发票， 私自制作发票监制章 发 票防伪专用品的，（ ABC ）。 A.由税务机关依法予以查封 扣押或者销毁 B.没收非法所得和作案工具，可并处一万元以上五万元以下的罚款 的依法追究刑事责任 D.只能由公安机关处理 ）。C.构成犯罪30 管理部门负责人工作包括（ ABCDEF A.税源管理 文书 考核 B.组织分配管理工作C.在规定期限内审核审批 F.工作讲评与D.定期走访纳税人E.简并征期认定31 违反发票管理办法， 导致其他单位或者个人未缴 少缴或者骗 取税款的，（ BC ）。 B.由税务机关没收非法所得 C.税 D.A.由公安机关调查处理务机关可以并处未缴少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款税务机关可以并处未缴少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下 的罚款 32.下列哪些资料是由咨询服务人员受理的（ABCDE ） A.所得税征收方式鉴定表 表 C.各类减免税文书 款申请审批表 33.通过税库银方式申报缴纳税款，主要包括以下哪种方式 （ABCD ） A.外网实时缴税 D.扣量批税 B.大厅实时缴税 C.大厅银联卡缴税 D.退税申请核准表 E.延期缴纳税 B.纳税人领购发票票种核定申请E.现金缴纳税款34.关于“批量扣款”下列说法正确的是（ ABCE）A.纳税人各税种征收方式辅导为定期定额 B.纳税辅导中有“批量扣税标志” C.月底前核定定额并生效 D.处于停业状态的纳税人系统也可以扣税 E.单位纳税人只要各税种的征收方式为定期定额也可以系统“批 量扣税” 35.下户首次辅导包括哪些工作（ABCDE A.收集登记附送资料 D.核定经营收入额 E.填写《纳税辅导记录》，辅导应纳税种 36.税务机关采取税收保全措施时可以查封或扣押下列哪种财物 （ABCE ） A.商品 B.货物 C.轿车 D.唯一的住房 AB） E.珠宝首饰 B.登记信息核对 ） C.地方三税核查37关于简易处罚说法正常的是（A.对个体户处50元以下罚款，可以适用简易处罚 B.对公司或其它组织处1000元以下罚款，可以适用简易处罚 C.对个体户处100元以下罚款，可以适用简易处罚。 D.对公司或其它组织处500元以下罚款，可以适用简易处罚 E.对公司或个体户处500元以下罚款，可以适用简易处罚。 38纳税担保包括以下哪种方式（ABC ） A.纳税保证 金 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.财产抵押 E.保证39.强制执行方式（ABC ） A.强制扣缴 B.拍卖 C.申请法院强制执行 D.查封 E.扣押40.税务文书送达方式包括（ ABCDE） A.直接送达 送达 1、河北省地税局规定全省地税系统工作人员必须严格遵守六条 禁令，这六条禁令其中包括：(ABCD) A.严禁工作日时间中午饮酒 B.严禁上班时间打牌、上网打游戏、炒股 C.严禁接受纳税人宴请和其他营业性娱乐消费 D.严禁搪塞、刁难办税人员 2、下列有关签署和签发的不同点，说法正确的有（ A．签署对外发出，签发不对外发出 B．签署在公文正本上，签发在发文签上 C．签署以领导的名义出现，签发以机关的名义出现 D．签署原件必须归档，签发原件不需要归档 3、根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规 定，发票分为（ A.专用发票 C.定额发票 AB ）。 B. 普通发票 D. 税务发票 )特点。 D.潜伏性 ABC ）。 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达 E.公告4、计算机病毒具有( ABCD A.寄生性 B.隐蔽性C.传染性5、公文的语言应该( ABC )。 A.准确 B.严谨 C.规范 D.直白6、我国新企业所得税法规定的两档优惠税率是（ A.15% C.20% B.18% D.27%AC）。7、下列关于Excel2000移动和复制数据的说法，正确的有 （ ABD ）。A.Excel不允许移动不相邻的单元格区域 B.移动数据可以直接用鼠标拖动 C. Excel不允许复制不相邻的单元格区域 D.按下CTRL键，执行拖放鼠标，实现了数据的复制 8、有限责任公司的主要特征有（ BC A.股东人数没有数量限制 B.股东以出资额为限对公司债务负有限责任 C.公司设立和解散的程序较为简单 D.公司的经营和财务状况必须向社会公开 9、目前，实际工作中采用的企业所得税核定征收方式有 （ AC ）。 B．按销售收入定率征收 D．按营业利润定率征收 BC ）。 ）。A．定额征收 C．核定应税所得率10、下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（A．农林牧渔业的生产用地 B．商业企业在工矿区的用地 C．事业单位下属服务公司在城市的用地 D．镇政府机关在建制镇的用地 11、如果要修改某单元格中已输入的数据，只要（ ABC 然后就可以在编辑栏或该单元格中直接加以修改。 A.双击该单元格 B.选中该单元格,再按F2键 C.选中该单元格,再单击编辑栏 D.选中该单元格,再按Esc键 12、某企业执行小企业会计制度，该企业在向税务机关报送纳税 申报时，应报送的财务报表包括（ A、资产负债表 C、现金流量表 AB ）。 ），B、利润表 D、报表附注13、日，某县地方税务局办税服务厅更新了公告栏的 以下四项涉税事宜， 其做法 （公告事宜） 正确的有 （ A．甲企业欠税210万元，滞纳金7万元 B．8月份10户个体工商业户停业名单 C．新注销8户企业名单 D．个体工商业户定税情况 14、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有 ( ABC )。 BD ） 。A.对高校后勤实体免征房产税 B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税 C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 15、在下列各项中，仅仅影响所有者权益要素结构变动的有 （ ABD ）。 B．用盈余公积转增资本 D．分配股票股利A．用盈余公积弥补亏损 C．分配现金股利16、《企业会计准则第3号――投资性房地产》所定义的投资性 房地产，是指（ AD ）。A．为赚取租金的房地产 B．作为存货的房地产 C．为提供劳务或者经营管理而持有的房地产 D．为资本增值的房地产 17．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出 租等而持有的生物资产，包括（ ABC ）。 A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.家禽、役畜18．下列转让房产所有权应纳营业税的有(AC )。 A．销售商品房 B．个人将私有房产赠与亲属 D．个人交换私有住房C. 单位将房产无偿赠与他人19．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括： （ACD ）。 Ａ.现金、存款、应收账款、应收票据Ｂ.不准备持有至到期的债权投资 Ｃ.准备持有至到期的债券投资 Ｄ.债务的豁免 20、某有线电视台2004年10月份发生如下业务：有线电视节目收 费25万元，有线电视初装费5万元，广告播映业务收入12万元， 某卫视台购买其专题片播映权，取得收入5万元。下列业务处理 正确的有(ABD )。A. 有线电视节目收费，按“文化业”征收营业税 B．广告播映收入，按“服务业”征收营业税 C. 有线电视初装费，按“服务业”征收营业税 D．出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”征收营业税 1.公文处理必须做到（BCD Ａ.保密 Ｂ.及时 ）。 Ｄ.安全Ｃ.准确2.根据《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括 ( BD )。A.个体经营户 B.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以 查账征收的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费 用，而减少其应纳税的收入或者所得额的 3.法律赋予税务机关的义务包括哪些(ABC )。A.为检举人保密的义务 B.保护纳税人合法权益的义务 C.受理税务行政复议义务 D.为纳税人提供担保的义务 4.在行政诉讼中，（ ABCD ）。A. 当事人的法律地位平等 B. 当事人有权进行辩论 C. 被告不得自行向原告和证人收集证据 D. 人民检察院有权对行政诉讼实行法律监督 5. 国家赔偿法》 《 中规定的行政侵权行为包括侵犯公民 （ 的行为。 A. 选举权 C. 财产权 B. 人身权 D. 名誉权 BC ）6.在纳税评估中，对以下哪种情况可提请纳税人自行补正。 （AB ）A.对纳税评估中发现的计算和填写错误、 政策和程序理解偏差等 一般性问题； B.对纳税评估中存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序 认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的； C.对纳税评估中经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚， 偷税情节轻微的、数额较小的； D．在纳税评估中发现有证据表明纳税人有重大偷税嫌疑的。7.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（ACD A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税 B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税）。C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税 D.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产， 在其机构所在 地或居住地申报纳税 8.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ CD ）。A.我国公民销售其在境外的房产， 以销售收入为计税依据计 算缴纳营业税 B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收 入为计税依据计算缴纳营业税 C.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动 产”计算缴纳营业税 D.单位销售购进的房产， 以销售收入减去购入原价的差额为 计税依据计算缴纳营业税 9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有 （ ACD ）。A.企业按房改成本价出售住房 B.企业自建住房售给本单位职工 C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 D.企业提供垃圾处置劳务 10.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200万元人民币， 乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资 入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分 担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述 业务，下列营业税税务处理正确的有（BCD ）。A.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报 纳税 B.甲企业缴纳营业税为l60万元 C.乙企业不缴纳营业税 D.甲企业缴纳的营业税由乙企业代扣代缴 11.根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ BD ）。A.企业出租的公有住房以租金为计税依据， 按3%计算缴纳营 业税 B.单位转让购置的不动产， 按转让价格减去购置不动产原价 后的余额计算营业税 C.企业产权转让过程中转让的不动产， 按转让价格减去购置 不动产原价后的余额计算营业税 D.旅游企业组织旅游团境内旅游改由其他旅游团接团的， 以 全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算营业 税 12.关于城市维护建设税，下列说法正确的是（ ABC ）。A.纳税人直接缴纳三税的， 在缴纳三税地缴纳城市维护建设税 B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5% C.由受托方代收代扣三税的， 城市维护建设税适用受托方所 在地税率 D.对增值税实行先征后返办法的， 城市维护建设税一并返还 13.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（ ABC ）。A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税 B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税 可同时退库 C.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金 D.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行 14.下列原则属于资源税立法原则的有（CD A.平等互利原则 C. 级差调节原则 B.效率优先原则 D.普遍征收原则 AB ）。 ）。15.下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（A.扣缴义务人代扣代缴税款的， 纳税义务发生时间为支付货 款当天 B.纳税人自产自用应税产品的， 纳税义务发生时间为移送使 用当天 C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的， 纳税义务发生 时间为收到预收款当天 D.纳税人采用分期收款方式销售应税产品的， 纳税义务发生时间为发出应税产品当天 16.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业有关规定的有 （ BC ）。A.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业 B.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企 业 D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企 业 17.在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡 期政策规定正确的有（ A.2008年按18%税率执行 B.2009年按20%税率执行 C.2010年按22%税率执行 D.2011年按24%税率执行 18.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收 入总额中扣除的有（ AD ）。 ABCD ）。A.营业机构之间支