所得税a类申报表填写填写中的1+2+3是什么意思

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2015年版所得税 A类报表附表1及填写说明_百度文库
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2015年版所得税 A类报表附表1及填写说明
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2-1-3 资产确认与计量(借款费用、所得税).ppt 104页
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2009.8 东北财经大学
企业会计准则研究 （下） 专题一
资产的确认与计量 一、资产确认与计量基本框架
二、资产减值的相关研究
三、借款费用资本化的相关研究
四、递延所得税资产的相关研究 三、借款费用资本化的相关研究 案例·规范变迁
借款费用资本化的条件
借款费用资本化金额的确定
借款费用确认与计量的进一步思考 借款费用确认与计量的进一步思考 四、递延所得税资产的相关研究
花旗银行递延所得税资产拨备问题引发的思考
教学案例提出的问题
所得税会计的基本内容
关于资产负债表债务法
案例分析 花旗拒绝为递延税金资产提前拨备 英国《金融时报》 弗朗西斯科?格雷拉 , 吉恩?伊格尔沙姆 纽约报道 FT中文网 日 花旗集团(Citigroup)目前正处于一场争论的核心。分析师与会计专家就该集团是否应该拨备资金来支付500亿美元的递延税金(deferred taxes)发生争执。此举将缩减花旗集团的缓冲资本金，削弱其资产负债表。
然而，有人指出，鉴于花旗最近的记录（2008年和2009年的税前亏损达到600亿美元），以及全球经济仍然存在不确定性，花旗表现得过于乐观。
教学案例1 案例资料：
A 公司是一家上市公司。 A公司2007年为开发新技术发生研究开发支出5000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元（其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元）。年末开发形成的无形资产达到预定使用状态。 税法规定，研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 A 公司该无形资产拟按10年进行摊销。 A公司2007年的税前会计利润为9000万元。 A公司适用的企业所得税率将从2008年起由33%改为25%。
教学案例1 案例分析题目：
A公司2007年应交所得税是多少？ A公司2007年应负担的所得税费用是多少？
A 公司2007年利润表中“净利润”是多少？
A公司此一案例如何确认所得税？
A公司此一案例对2007年度资产负债表的资产、负债、股东权益报告价值的影响金额分别为多少？ 教学案例1 案例分析思路：
A公司2007年应交所得税：
——（）×33%=2640（万元）
A公司2007年应负担的所得税费用：
——2649-（00） ×25%= 2265（万元）
A 公司2007年利润表中“净利润” ：
——35（万元）
A公司确认所得税的处理为（单位：万元）：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
A公司此一案例因所得税的确认对2007年度资产负债表的资产、负债、股东权益报告价值的影响金额分别为：
——资产：375万元
——负债：2640万元
——股东权益：-2265万元 教学案例2 案例资料：
B 公司是一上市公司。2007年发生亏损。 B公司本年度利润总额为-200万元。 B公司2007年取得国债利息收入等免税收入50万元；对C公司持有30% 股权采用权益法核算长期股权投资，因C公司实现净利润100万元而确认投资收益30万元。 按税法规定，B公司的亏损可以延续5年税前弥补。 B公司预计未来5年里平均每年将实现利润总额50万元。 B公司适用的企业所得税率将从2008年起由33%改为25%。
教学案例2 案例分析题目：
B公司2007年应交所得税是多少？ B公司2007年应确认的所得税费用是多少？
B公司2007年利润表中“净利润”是多少？
B公司此一案例如何确认所得税？
B公司此一案例对2007年度资产负债表的资产、负债、股东权益报告价值的影响金额分别为多少？ 教学案例2 案例分析思路：
B公司2007年应交所得税：
因产生纳税亏损280万元（-200-50-30），所以，应交所得税为0。
B公司2007年应负担的所得税费用：
因产生可抵扣暂时性差异250万元，所以，应确认所得税利益62.5万元（250×25% ） 。
B 公司2007年利润表中“净利润” ：
-200+62.5=-137.5（万元）
B公司确认所得税的处理为（单位：万元）：
借：递延所得税资产
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3月份月报利润表中的“所得税”一栏金额是什么时候填写就是例如：1月份净利润是100元，2月份的净利润是200元，3月份净利润是300元，那在3月份报表中“利润总额”一栏是不是填写600元，“所得税”一栏是不是填写600乘以25%=150元，净利润不是填写450元，关键是4月份是报3月份的税，在3月份的月报利润表中所得税金额（是不是要减掉后）要反映出来。
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3月份报表中“利润总额”一栏是不是填写300元，累计利润写600元，，“所得税”一栏是不是填写300乘以25%=75元，累计所得税费用填150元，。3月净利润填写300-75元，累计净利润填写450元
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<h1 class="text-weight detail_title" id="16年第1和第2季度都亏损，第三季度有盈利，第三季度所预交的所得税是怎么算的？
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
你好！所得税的缴纳是看应纳税所得额，更直观的的方法可以看利润表里面的利润总额的本年累计金额，如果利润总额本年累计为正数，则需要交税，如果为0或者为负数，则可以不用交税。因为您没有给出具体的数据，所以暂时不能判断是不是要交税。
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8人回答169人浏览中级会计 考试相关
[中级会计]甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下：
（1）日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。
日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
（2）日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为日；2009年度财务报告批准报出日为日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额，填列答题纸（卡）指定位置的表格中财务报表相关项目。
（减少数以“—”表示，答案中的金额单位用万元表示）
甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下：
（1）日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。
日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
（2）日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为日；2009年度财务报告批准报出日为日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额，填列答题纸（卡）指定位置的表格中财务报表相关项目。
（减少数以“—”表示，答案中的金额单位用万元表示）
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