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财务会计人员写作必备
财务会计人员写作必备第一章 企业筹资融资管理文案 6 一、债权性筹资融资管理文案 6 1．筹资请示 6 2．筹资申请 7 3．公司融资情况介绍和融资方案 4．项目融资计划书 12 5．筹资决策报告书 14 6．融资工作总结 16 二、所有者权益筹融资管理文案 19 1．设立股份有限公司协议书 19 2．股票上市公告书 21 3．公开发行股票申请书 21 4．商业承兑汇票贴现的申请 26 5．股票增值和增发股票方案 27 第二章企业投资决策与管理文案 28 一、企业投资分析文案 28 1．项目可行性研究报告 28 2．企业投资价值分析报告 39 3．企业决策方案 43 4．企业建设项目可行性研究报告 二、企业投资实施管理文案 48 1．企业技术改造文书 48 7.质量成本管理办法 50 2．企业项目投资申请 51 3．企业项目投资建议书 52 5．企业项目投资决算说明书 55 第三章 企业资产管理文案 56 一、有形资产管理文案 57 1．资产评估报告 57 2．固定资产加速折旧的请示 58 3．存货构成情况报告 59 4．关于企业资产周转情况报告 60 5．企业资产清查情况的报告 61 6．公司试算资金需要量的报告 62 7．设备计划申请书 63 无形资产管理文案 64 1．商标注册申请书 649452．产品专利请求书 66 3.专利申请说明书摘要 67 4．确认商誉申请书 68 5．技术持股协议书 69 第四章 企业负债与成本管理文案 71 一、企业负债管理文书 71 1．关于延期归还特种借款的申请 71 2．关于借款购料的申请 72 3．关于申请危房改造贷款的报告 73 4 关于借款购置机械设备的请示 74 5．关于暂借一部分流动资金的报告 74 6．关于补借流动资金的申请 75 二、企业成本管理文案 76 1．实行固定成本控制的请示 76 2．日常成本管理的建议 77 3．增产节支计划书 79 4．实施成本控制的报告 80 5．成本影响情况的报告 84 6．财务成本分析报告 84 7.质量成本管理办法 89 8．成本核算办法 92 9．成本费用预算报告 93 第五章企业收入与利润管理文案 101 1．企业本年产品销售收入实现情况的报告 2．企业盈利状况的报告 103 3．企业利润增长情况的报告 104 4．企业目标利润分析 106 5.利润分配请示 108 6．利润分配计划书 109 7．利润分配情况的报告 110 8．分红派息公告 112 9．股息红利分配方案 113 10．现金红利付款通知书 114 11．委托发放现金红利申请表 114 第六章企业税务管理文案 126 一、税务登记文书 126 1．关于办理开业税务登记的申请 126 2．变更税务登记申请 135 3．注销税务登记申请 136 4．关于办理停业税务登记申请 136 5．关于办理复业登记的申请 1371026．关于申请注销税务登记证的报告 137 二、纳税鉴定与申报的文书 138 1．一般纳税人增值税纳税申报 138 2．小规模纳税人增值税纳税申报 140 3．关于集体企业所得税纳税鉴定的申报 4．企业所得税纳税申报 142 5．关于申请延期办理纳税申报的报告 三、发票管理 144 1．领购发票申请 144 2．印制发票申请 146 3．销毁发票申请 146 4．关于需求开具购货退回证明单的请示 5．关于销售退回与折让使用增值税专用 6．增值税专用发票“代管监开”申请 四、减税、免税申请 149 1.关于减免滞纳金的申请 150 2.关于税前还贷的申请 150 3．关于申请延期缴纳税款的报告 151 4．关于申请减免增值税的报告 151 5．关于申请免征企业所得税的报告 152 6．关于申请退还超缴税款的报告 152 第七章 企业财会制度管理文案 153 一、资金管理制度 153 ××公司资金管理办法 153 ××公司资金控制制度 155 ××公司资金预算管理制度 157 ××公司现金收支管理办法 158 ××公司业务准备金处理办法 160 ××公司零用金管理办法 161 二、企业往来账项管理制度 162 收取票据须知 162 应收款项管理制度 163 业务员收款管理办法 166 问题账款管理制度 168 问题账款报告书 169 呆死账管理规则 170 三、企业薪酬管理制度范本 172 1．公司工资标准及发放办法 172 2．公司津贴管理制度 177 公司津贴给付管理办法 181 第八章企业财务控制管理文案 186141 143148 148 149一、财务控制实施文案 187 1．审计立项申请书 187 2．审计报告 188 3．审计 T 作记录 190 4．审计工作底稿 192 5．内部审计计划书 192 6．审计项目计划 199 7．审计通知书 200 8．审计工作方案 202 9．查账报告书 203 二、企业财务相关事项处理文案 204 1．审计意见书 204 2．审计结论和处理决定 206 3 关于审计结论执行情况的报告 207 第九章 企业财务分析与评价文案 211 一、企业对内财务分析评价文案 211 1．经济活动分析 212 2．财务中期报告书 214 3．财务年度报告书 219 4．企业财务分析 223 5．企业财务评价 226 6．关于新产品盈利状况的分析 228 二、企业对外财务分析评价文案 230 1．企业绩效评价报告 230 2.公司财务情况说明书 237 3．资产评估报告 240 4．资产评估协议书 244 5．企业年度运营能力分析 246 6．企业经济统计分析报告 246 7．合资企业清算报告 248 8．验资报告 249 9．股份有限公司财务评价 254 第十章 企业财务合同文案 255 一、借贷合同 256 1．技术改造借贷合同 256 2．商品生产中短期贷款合同 258 3．基本建设借贷合同 260 3．留置担保合同 261 4．联营股本贷款合同 262 5．承包项目借贷合同 264 6．引进设备外汇借贷合同 2657．流动资金借贷合同 267 8．流动资金外汇借资合同 268 9．配套人民币借贷合同 270 10．出口信用证抵押外汇借贷合同 271 11．转贷协议 273 二、租赁合同 278 1．房屋租赁合同 278 2．一股财产租赁合同 281 3．汽车租赁合同 282 4．建筑施工物资租赁合同 283 5．柜台租赁合同 284 6．融资租赁合同 286 7．国际租赁合同 291 三、担保合同 294 1．定金担保合同 295 2．借款担保合同 295 4．联营股本贷款合同 298 5．承包项目借贷合同 300 6．引进设备外汇借贷合同 301 7．流动资金借贷合同 303 8．流动资金外汇借资合同 304 9．配套人民币借贷合同 306 10．出口信用证抵押外汇借贷合同 308 11．转贷协议 309 二、租赁合同 314 1．房屋租赁合同 314 2．一股财产租赁合同 317 3．汽车租赁合同 319 6．融资租赁合同 322 7．国际租赁合同 327 三、担保合同 330 1．定金担保合同 331 2．借款担保合同 331 3．留置担保合同 333 第十一章 企业重组与破产管理文案 338 一、企业重组管理文案 338 l 企业合并契约 339 2．重组新设公司申请书 340 3．企业联合经营公告 343 4．合资经营可行性研究报告 344 二、企业破产管理文案 3501．企业破产宣告申请书 2．企业破产宣告裁定书 3．企业破产通告 353350 351第一章 企业筹资融资管理文案资金是企业运营不可缺少的血液，企业资金运动的起点是筹 资，一个企业长期的筹资能力和水平如何，决定着企业有一个什么 样的开端，在后续经营中，筹资活动直接影响到企业的资本结构。一、债权性筹资融资管理文案现代企业要想获得竞争优势，就必须实现规模经济，而要扩大规模， 充足的资金是必不可少的。因此，积极地筹措资金是企业形成现实生产经 营能力，创造出物质财富和新价值，从而实现资本增值的重要手段。：融资 则与企业生产经营活动的正常开展及企业经济效益的提高、企业资本的积 累扩张紧密相连。在众多筹融资方式中，债权性筹融资是最直观和最直接 的一种。在债权性筹融资的过程中，为了掌握主动，协同指挥处理事务， 改善经营，企业不可避免地要用到各种各样的管理文案。因此，本节将对 企业债权性筹融资的相关文案作一详细的介绍，以便给企业提供现用现查 的第一手材料，供企业参考。1．筹资请示概念解说 筹资请示是下级向上级请求指示、批准有关借款、贷款等筹资事项的公 文。请示一般要遵守一文一事、不越级请示、不直接送领导者个人的原则。 长，清算组办公室设于×市×区×街×号××纺织公司××室。 特此公告 ××法院(印) ××年××月×日 签发人：××× 经办人：××× 编写要点 筹资请示一般应包括以下几个方面的内容： (1)筹资的原因； (2)请示的事项；(3)筹资的方式； (4)筹资的期限。 范 文 关于筹资引进新型毛纺生产线的请示 ××省纺织工业厅： 我厂是生产仿毛型化纤织物的全能纺织厂。自2000×年×月建成投产 后，因为信毛织物品种新、质量好、价格低、信誉高、销路广，经济效益 一直是好的。×年来，我厂已向国家上缴利税××××万元，占全厂固定 资产总投资的94 6％，投资回收率在××省和全国同行业中都是较高的一 个。 近两年，为满足国内外市场需要，我厂又依靠企业自身的积累，进行 了产品更新换代，筹资×××万元从澳大利亚引进了先进技术和设备，建 成了一条具有国际先进水平的服装生产流水线度一条电气织绒布生产线， 扩大了生产规模和销量，尽管如此，一些性能好、知名度高的产品，仍不 能满足市场需要。中仿毛花达呢、涤毛、涤麻等产品在国内外市场都很走 俏，客商提出的订货数比现有生产能力高出×倍。因此我们接市场调查所 得的结论，拟再从日本引进一条生产上述走俏产品的××××锭毛纺生产 线，以便进一步增强企业发展的后劲，满足市场需求。从国外引进新型× ×××锭毛纺生产线，需投资×××万元，投产后每年可增产高档仿毛花 迭呢、涤毛布×××万米，增加利税×××万元，×年内即可收回全部投 资。本生产线原料供应可在当地解决，产品销路也有可靠的保证(详见市 场调查报告和可行性研究报告)。 但由于我厂前两年在产品更新换代方面投入的资金较多，如今单靠本 厂资金已无法全部解决上述引进设备的投资问题，因此我们恳请省厅能将 这一计划纳入200×年财政部特案，批准以税还货的技改项目(即允许在新 设备投产后，可用新增税收归还借款)。经与工商银行研究，他们按我厂的 自身发展潜能和经营管理水平情况，亦同意给予一部分技改贷款，以便能更 快引进几套设备，提前投产，提前增大效益。 以上请示，望审批。 附：1.市场调查报告一份(略) 2.可行性研究报告一份(略) ××化纤毛纺织厂 200×年×月×日2．筹资申请概念解说 筹资申请是指向可以直接拨、贷款的上级、金融机构申请拨款或给予 贷款等进行筹资活动时使用的一种公文。筹资申请一般包括补借流动资金 的申请、借款申请等申请文书。编写要点 筹资申请一般应包括以下几个方面的内容： (1)申请理由和依据； (2)申请目的； (3)筹资方式； (4)筹资金额； (5)相关项目的可行性及收回投资的进度。 范文1 关于补借流动资金的申请 ××总公司： 我公司从美国进口的自动磨边、钻孔、倒棱清洗、玻璃表面涂饰专业 设备和玻璃弯曲生产线、静电粉末啧涂生产线，以厦从德国引进的仿金电 镀生产线和造型新颖别致的模具，已于200×年×月×日开始正式投入使 用。据本公司财务部统计(附设计能力盈利表)，每年可产中空玻璃制品 ××万件，平板玻璃灯具配件和其他制品××万件，针对市场需要的具有 欧洲和亚洲特色的高、中档灯具也可成套生产，井能向国内外灯具厂家供 应大量的配件。其年产值为××万元，可创利润××万元。当前，因改善 了产品结构，生产情况和产品销路都有了根本性好转，从而使企业面貌发 生了大幅度变化。 目前企业存在的问题主要是流动资金严重缺乏。在引进新设备之前， 共有流动资金××万元；新的设备和生产线投入生产后，银行增加贷款× ×万元，但实有流动资金仅占实际需要的l／3左右。这对维持正常生产、 充分发挥新引进的几条生产线的生产能力，实际上已构成了严重的威胁。 为了尽快解决我们流动资金的紧缺情况，确保出口创汇的资金需要，我们 恳请××总，公司能够设法帮助我们补借流动资金××万元，以便使企业尽 快摆脱困境．渡过难关。 以上申请，望予批准是荷。 ××分公司 200×年×月×日 范文2 关于开发新产品的借款申请 中国建设银行××市分行： 为了调整产品结构，增加产品品种，增强企业市场应变能力，提高经 济效益和出口创汇能力，在200×年新产品试制工作中，对三硝二甲苯产 品采用硫化法成功地分离出纯度大于××％的合格的问位二甲苯新产品， 井取得了工艺控制参数，为我省化工行业填补了一项空白。我公司开发的 问位二甲苯新产品具有以下几个特点： 一、产品质量高，销路广。该产品系合成麝香和二甲基苯胺原料，国 内生产该产品的只有××公司，年产量仅××吨，而国内实际需求量则为 ××吨，缺口××吨。该产品由于质量好，国内销路好，更可销往国外市 场，故已充分具备了新产品开发的条件。二、产品经济效益好。该产品市场销售价格每吨××～××元，而其 原料三硝二甲苯的成本每吨只有××元。如间位二甲苯的年产量达到×× 吨，即可创税利××万元，经济效益相当可观。 三、产品原料有保证。该产品原料三硝二甲苯，本公司每年可生产× ×吨，如间位二甲苯提取率按××％计算，可产××吨。这充分说明，原 料供应也是有相当保证的。 四、产品投资较少，建设工期短。该产品借精苯车间×年一次大修机 会进行技术改造，建设期只用×个月，预计在200×年×月×日即可投产。 项目总投资仅需××万元，属于投资少、见效快的项目。 五、产品还款能力强。该产品每年可盈利××万元，年内即可增加经 济效益××万元。基于本公司问位二甲苯新产品属于科技开发项目，有投 资少、工期短、见效快、效益高、还债能力强等特点，基本具备科技开发 贷款资格。 现特向贵行申请给予科技开发贷款××万元，本公司保证在200×年 ×季度末全部予以还清，恳请支持，以确保该新产品开发项目能如期投产 受益。 ××化工集团股份有限公司 200×年×月×日3．公司融资情况介绍和融资方案范 文 上海××科技有限公司情况介绍和融资方案 公司注册地：上海市××路××号 公司注册成立时间：199×年×月 公司注册资本：人民币××万元 公司法人代表及持股分配：董事长××先生，其持有公司××％股份 一、公司的成长与发展前景 1990年，公司的创始人××开始了应用管理软件的研究开发。1993 年，他率先推出国内最早的商业贸易管理软件之――×××管理软 件，在市场上销售了近百套；1994年1月，××又基于×××原理开发出 “××××××生产管理软件”。 199×年5月20日，“上海××科技有限公司”正式成立，公司业务 主要是销售自主开发的“×x管理软件”和“××管理软件”，当年被上 海市科学技术委员会评定为“高新技术企业”。公司主要有四大产品： (略)。这期间，主要销售DOs版的产品，××公司的主要客户群也是在那 时建立的。当时，单纯以软件开发销售的公司还很少，在上海市，我们属 于规模比较大的软件公司，人员有40多人，年净利润过百万，市场占有率 相当高，但市场主要集中在上海南京路一带。 199×年初，计算机应用平台由DOS全面转向wINDOws，软件业开始逐渐兴旺起来，竞争也日渐激烈，但是就在那样激烈的竞争漩涡中，公司 是进行了第二次创业。首先组建了正规的开发队伍。公司高薪招聘了十多 名有经验的高级程序员，都是著名高校计算机专业的研究生或本科生。与 此同时，投资与××大学计算机系合作，将××大学计算机系作为技术后 盾，扩大了开发力量。公司产品定位在企业管理软件上，分为工厂管理、 商贸管理、财务管理和信息技术管理四大类，其中以工厂管理为主业产 品。经过两年的辛勤开发，终于在199×年1O月20日，××公司系列管 理软件产品在上海软件交易会首次亮相，并引起轰动。 为国内的中小企业服务是××科技的市场定位，而国内近90多万家中 小企业，是我们潜在的大市场，公司的经营宗旨是当前及未来都将致力于 中小企业管理软件的研究与开发，同时将进一步考虑更多的结合国际互联 网在中国的广泛应用。 上海××科技有限公司自创办以来，在短短几年的时问内，公司客户 群已由初创时期的数百个飞速发展至现在的数千个。××公司的客户当前 还在不断发展，××公司的营销队伍在日趋壮大。公司的业务也由工厂生 产、商业贸易厦通用财务等应用管理软件的开发与销售逐渐发展到计算机 网络工程、系统集成领域等。 二、公司的产品与服务 到目前，××公司已拥有工厂、财务、商贸、医院、学校等五大管理 领域共十几个行业化产品。 “××星”――工厂生产管理软件(具体介绍略，下同)。 “××通”――通用商贸业务管理软件。 “××××”――通用财务管理软件。 “××××”――专业学校信息管理系统。 “××××”――医院治疗诊断系统。 三、产品的营销 ××公司的用户目前主要为上海南京路一带的中小企业，公司采取 “×××”的营销模式。公司现正积极致力于拓展全国市场，建立全国性 的营销渠道，并逐步通过在全国范围内发展分销代理商、成立业务代表处 (办事处)、建立分公司等多项措施来拓展市场。同时也考虑在宣传与推广 方面加大力度，但资金不足构成了上述业务推广与发展计划的一个障碍。 四、公司业绩与市场份额 ××软件的销量以每年×％的速度增长，到当前，已经拥有××多家客 户，累计销售额××多万。在上海市，同类产品的销售占市场份额的×％。 公司销售部市场部财务部开发部（兼管人事与行政事务）直 销 组分 销 组技 术 组系 统 集 成 组工 开 厂 发 管 组 理 软 件工 开 务 发 管 组 理 软 件专 开 业 发 管 组 理 软 件五、公司的管理架构和公司团队情况 六、公司的研究与研究力量(R&D) ××公司与××大学信息学院计算机系目前正开展业务合作，联合进 行各种应用软件的技术开发，同时聘请该系有关专家出任××公司的技术 顾问；目前担任××公司技术总顾问的是××教授。 ××公司拥有一支年轻活跃的员工队伍(目前为40人，平均年龄24 岁)，其中本科以上学历人员占到85％以上。按照工作性质剐分，技术开 发人员达到6％，从而有效地保障了公司的技术开发力量。 ××公司目前仍在不断吸引优势人才加入公司阵营，为了增强公司优 秀人才的吸引力厦稳定已有的技术队伍，公司正致力于实行员工持股计 划，以增强公司的凝聚力。 七、商标与版权 公司商标已注册，请见下图： (略) 软件著作版权有：“×××”“×××”“×××”等。 六年来，××软件在上海软件界已成为知名品牌。 八、公司优势与不足 l××公司的优势表现在： (1)拥有技术开发优势；(2)已具有稳定的客户群；(3)新投入市 场的拳头产品“××”(工厂生产管理软件)市场前景非常乐观，极具竞 争力；(4)软件产品多元化，其中财务软件通过了国家评审。 2××公司的不足表现在： (1)管理水平仍有待提高，销售队伍力量不够强；(2)未形成全国性 的销售网络；(3)发展中遇到资金不足的困难。 九、公司未来发展计划 (略) 十、期望融资额度及投资方向 ××公司希望能获得××万元左右的资本投入，以实现公司的发展计 划。××万资金的使用方式如下三部分： 产品推广：包括广告宣传、全国营销网络的营建等，投入××万元。 技术更新：将现有产品与英特网结合，开发更适应网上交易的产品。 投入××万元。其他：包括办公环境的改造、公司开发与销售人员的增加等，投入× ×万元。 有了以上投入，公司产品的销售份额将会大幅度提高，可以实现销售 额××万元，利润××万元。 附：请访问××公司网站(网址http：//WWW.××)4．项目融资计划书范 文 组建××拍卖网站的融资计划书 一、项目背景 在新旧世纪交替之际，如何更好地建设、发展和应用以因特网为代表 的全球网络体系，使之在社会生活特别是在经济领域内发挥更有效的作 用，是摆在我们面前的历史重任。 经验表明，任何一项新的技术和事物不可能超越历史和脱离现实而取 得发展。我国当前的情况是：网络应用体系正在逐步形成并继续高速发 展，上网人数自1997年底的62万人增长到1998年底的210万人，据国外 权威机构估计，1999年底可能达到990万人，前号喜人，网络将有无限光 明的作为。 虽然如此，我国网络事业的发展与国内信息产业其他领域的发展相比 以及与国外同行业的发展相比，无论在网络规模、上网人数，还是在服务 质量以度电子商务应用等各方面的差距仍然很大。追其根源，除了总体投 入不足，电信资费过高等客观因素外，关键还在于网络业界没有能够实现 与(以买方和卖方为代表的)经济活动主体的广泛、深入、有效的相互渗 透和全面融合。 尽管众多网络服务商和发展商都在极力宣传、推广和探索以网络购销 及网络结算为主题的电子商务体系，但是纵观我国当前的网上购物网站， 几乎都是搞形式，收效甚微，对厂商和顾客无法起到吸引作用。原因何 在?问题的关键在于对客观经济规律特别是价值规律在现实经济活动中的 作用分析不够、认识不足、运用不力，缺乏有效的手段，没有找到正确的 切入点和牵引点。 “网络拍卖”正是这样一种符合价值规律的、易于操作的、有效的手段。 近两年来，发达国家的网络拍卖业务平地而起，发展迅猛。据不完全 统计，目前包括一些知名网站在内的大型拍卖网站已有150多家。网络拍 卖品种也早已突破了传统拍卖概念，几乎涵盖了所有商品种类。 国外评论家是这样说的：“看看你以前购买的一切物品，其中有多少 是通过讨价还价买到的?将来，你对自己想买的几乎所有物品都可以在讨 价还价中获得。网络将使几乎一切物品的实时拍卖成为可能。” 拍卖是商业运作的一种特殊形式，它与常规商业形式的最大区别在 于：它把商品的定价权从卖方手中移交到了买方手中，从而极大地调动了买方的购物积极性。 网络拍卖形式与传统的拍卖形式相比，其最大优势在于它打破了空间 与时问的限制，使拍卖市场乃至整个拍卖行业得到了无限的扩展，产生了 质的变化和飞跃。 网络拍卖要求所有的参与者要具备较高的商业信用等级，如此才能在 生动活泼的交易过程中，潜移默化地培育和提高参与者的社会道德和商业 信誉水准。 网络拍卖不仅是一种购销形式，同时也是一种极佳的广告形式，它充 分满足厂商及其产品的宣传要求，从而拉动网上购物和其他购销业务的同 步发展。 我国目前尚无长期开通的大型网络拍卖网站。 二、指导思想 努力打造和完善以高新科技为基础的，适舍中国国情并具有中国特色 的电子商务体系及其应用平台。 认真探索和开拓以网上拍卖为先导的、适应买方市场形态的、以社会 协作和代理制为基础的远程购销形式以及与之配套的远程售后服务系统。 积极推动和发展国际间的经济、科技、文化交流，建立以信息高速公 路为依托的跨国零售通道及与之配套的快速反应机制，以满足国内外消费 者日益增长的需求。 充分运用和发挥客观规律特别是价值规律的杠杆作用，以生动新颖、 多姿多彩且简单易行的形式，汇集和调动购、产、销乃至金融、储运、邮 政等各方面的积极性，以达到沟通供求、内需、市场增温的目的。 有效拉动和催化信息产业与国民经济其他行业乃至上层建筑的相互渗透 和融合，加速信息产业化和产业信息化进程，以期五相促进、共存共荣。 三、项目概况： 1.项目名称：商业性拍卖网站。 2.网站名称：××网络拍卖交易网。 3.国内域名： 4.国际域名： 5.主办单位： 6.协办单位： 7.投资总额：人民币120万元。 8.投资形式：现金、实物厦各种有价证券(详见协议书)。 9.投资比例：由各参加单位商定(详见协议书)。 四、主要任务 2000年的主要任务如下： 3月中旬～3月下旬，建立、调试××网络拍卖交易网站；4月上旬， 配合中关村电脑节，尝试性拍卖少量电脑类产品； 5～8月，组织实施首届“电子商务杯”网络拍卖交易会活动(国 内)；9～12月，组织实施首届“中华杯”网络拍卖交易会(国际)； 8月中旬后，开通每年365天，每天24小时连续运行的常规拍卖业务。联合各界同仁，积极研讨、发起组织并向国家申报成立“中国电子商 务促进会”和“中国电子商务发展基金”。 五、效益分析 社会效益： 增强全民用网意识；促进电子商务发展；刺激社会消费需求；扩大国 产商品出口。 经济效益： 总收入=拍卖佣金+广告收入+部分赞助资金 预计2000年网络常规拍卖销售总额不少于4000万元，两场大型网络 拍卖活动销售总额不少于5000万元，合计销售总额约为9000万元。按 3％计算，可分配利润预计可达270万元(9000万元×3％=270万元)。 六、风险预测 本项目遵循“联合社会力量，满足社会需求”、“充分发挥高新科技的 引导作用，充分运用价值规律的杠杆作用”、“不等、不靠、可大、可小” 和“少花钱、多办事，有什幺条件打什幺仗”的运营原则。因此，初始投 资规模仅为90万元，且由多家分担，大部分投入又是投资人已经拥有的设 备和功能，现金投入较少。 本项目将抢占多项全国第一，如：开办第一个大型专业网络拍卖网 站、组织第一次大型网络拍卖活动等，非常有利于吸引国内外销售商、广 告商、赞助商、服务商和广大消费者。 本项目的特点是准备时间长、拍卖周期短、参加人员多、成交数量 大，只要事先做好安排，坚持“不打无准备之仗”的原则，一般不会有意 外情况出现。 本项目是以提供网络拍卖平台和相关服务为主的中介服务业，并不参加 风险较大、竞争较激烈的商品经营活动。在拍品交割时采用先收款、后付货 的结算形式。这种经营方式和收入构成实际上已避开了主要经营风险。 结论：投入小、风险小、利润也较小，但是周转快，见效快。宜早下 手、早准备、早开张。 七、项目实施单位性 名称：××公司 成立时间、地址、团队情况、财务状态(略)5．筹资决策报告书概念解说 筹资决策报告是企业在对自身资金结构、资金使用等情况调查研究的 基础上，通过科学论证而提出的不同筹资方案，并对各种可行性方案进行 具体分析，找出经济上最合算的最佳方案的书面报告。 编写要点 筹资决策报告一般应包括以下内容：(1)筹资总体概况； (2)当前企业的资金构成； (3)筹资的几种可行性方案； (4)可行性分析论证； (5)筹资决策的结果。 范 文筹资决策报告董事会： 为适应本公司业务发展的需要，根据公司董事会提议，股东大会通过 了于今年九月份追加筹资2000万元的决议。公司财务部对资金市场及其可 能的筹资渠道和方式进行了广泛的调查研究和分析，认为可以采取向银行 贷款、发行企业债券、增发普通股等方式分别筹资。根据三种筹资渠道可 能筹集的资金额，提出了两种筹资方案可供决策。现将筹资方案的可行性 分析论证情况及其结果报告如下： 一、本公司现有的资金结构 本公司现有的资金结构如表1所示： 表l ××公司现有资金结构表 筹资方式 银行借款 发行债券 发行股票 合计 金额(万元) 1 200 1 200 1 600 4 000 资金结构(％) 30 30 40 100 资金成本(％) 8 10 15 33二、可供选择的追加筹资方案 公司经过认真的调查，提出了两个追加筹资的方案(如表2所示)： 表2 追加筹资方案 筹资方式 追加筹资方案一 筹资额 长期借款 长期债券 400 万 200 万 资金成本 追加筹资方案二 筹资额 资金成本普通股年利率 12％ 300 万 年利率 12％ 年利率 15％ 200 万 年利率 15％ 筹资费 5％ 筹资费 5％ 400 万(每股市 (每股股利 50 (每股股利 65 元， 年增长率为 500 万(每股市 元，年增长率 价 400 元) 4％) 价 500 元) 4％)三、追加筹资方案的论证 由于追加了筹资，使得本公司的资金结构发生了变动，重新计算如下 (见表3)： 表3 追加筹资方案资金对比 单位：万元资金数额 筹资方式 长期借款 方案一 1 200 400 长期债券 1 200 200 普通股 1 600 400 合计 5 000 方案二 1 200 300 1 200 200 1 600 500 5 000资金比重 方案一 24％ 8％ 24％ 4％ 32％ 8％ 100％ 方案二 24％ 6％ 24％资金成本率 方案一 方案二 8％ 8.4％ 10％ 8％ 8.4％ 10％4％ 11.05％ 11.05％ 32％ 10％ 100％ 15％ 16.5％ 15％ 17％根据上表测算两方案的加权平均资金成本率如下： 追加筹资方案一的加权平均资金成本率为： 8％×24％+8．4％×8％+10％×24％+11．05％×4％+16．5％×40％ ＝12．034％ 追加筹资方案二的加权平均资金成本率为： 8％×24％+8．4％×6％+10％×24％+11．05％×4％+17％×42％= 12．406％ 以上计算结果表明：筹资方案一的加权平均资金成本率为12．034％， 比筹资方案二的加权平均资金成本率12．406％要低，因此本公司追加筹 资，应采用第一种筹资方案。 四、追加筹资给企业带来的经济效益(略) 通过上述比较分析表明，本公司采用第一种追加筹资的方案，能降低 筹集资金的代价，并获得较为可观的经济效益。 ××公司财务处 200×年×月×日6．融资工作总结概念解说 融资工作总结是企业对前期融资工作进行分析与回顾，并对融资产生 的结果进行真实性评价的一种总结性报告。 编写要点 融资工作总结一般包括以下几方面的内容： (1)投资项目的基本概况； (2)融资过程； (3)总结经验教训。 范 文 运用BOT模式融资的工作总结××电厂B厂位于××区，距××最大的工业城市80公里。装机规 模为72万千瓦，安装两台36万千瓦的进口燃煤机组。该项目总投资为 6 16亿美元，其中总投资的25％即l 54亿美元为股东投资，由××电力 公司和××电气公司分别按60％和40％的比例出资，作为项目公司的注册 资本；其余的75％，通过有限追索的项目融资方式筹措。我国各级政府、 金融机构和非金融机构不为该项目融资提供任何形式的担保。项目融资贷 款由法国××银行、英国××投资银行厦英国××银行组成的银行团联合 承担，贷款中约3 12亿美元由法国××保险公司提供出口信贷保险。 项目特许期为18年，其中建设期为2年9个月，运营期15年3个月。 特许期满，项目公司将电厂无偿移交给××区政府。在建设期和运营期 内，项目公司将向××区政府分别提交履约保证金3000万美元，同时项 目公司还将承担特许期满，电厂移交给××区政府后12个月内的质量保证 义务。 ××电力公司每年负责向项目公司购买35亿千瓦时(5 Ooo小时)的 最低输出电量(超发电量只付燃料电费)，并送入××电网。同时，由× ×建设燃料有限责任公司，负责向项目公司供应发电所需燃煤，燃煤主要 来自××省××矿区。 一、××电厂B厂招标过程 项目自1988年得到批复后，由于建设资金得不到落实，曾与20多家 外商进行洽谈，但均未能取得实质性进展。为使该项目早日建成，1995年 初×x区政府向国家发展计划委员会申请采用BOT方式进行试点。××区 政府随即委托××基础设施投资咨询有限责任公司为其招标代理人，正式 开始了对外招标工作。整个招标过程共分为资格预审、投标、评标及确认 谈判、审批及完成融资等四个主要阶段。 1资格预审阶段。日，××区政府在《××报》、《× ×报》和《××报》上发布了资格预审通告，公开邀请国外公司参加×× 项目的资格预审。截止到同年9月底，共有31个国际公司或公司联合体向 ××区政府递交了资格预审申请文件，这3l家公司都是世界著名的大型电 力投资运营公司、设备制造厂商和有实力的投资人。项目评标委员会经过 对申请人的资格、专业能力、业绩等方面综合审查，确定其中12家，公司 (或联合体)列为A组，它们有资格单独或组成联合体参加投标；其余19 家列为B组，它们需要加入列为A组的一家或几家所组成的联合体后方可 参加投标。 2 投标阶段。日，××区政府正式对外发售了项目招 标文件，通过预审被列为A组的12家公司(或联合体)相继购买了招标 文件，成为潜在投标人。日至28日，××区政府组织他们 进行了现场考察，使潜在投标人对项目的现场条件和××经济发展现状有 了进一步的了解。1月28日，××区政府在××召开了标签会，解答潜在 投标人普遍关心的一些问题。参加标签会议的潜在投标人的代表超过了 100人。 经过6个月的投标准备，至日(招标文件规定的投标截止日)共有6个投标人向××区政府递交了投标书，依照递交投标书的时 间顺序，它们分别是：××公司、××有限公司、××联合体、××电力 联合体、××电力联合体和××联合体。 3.评标及确认谈判阶段。日至6月8日，××区政府组 成了专家组对投标人递交的投标书进行评估，最终写出了专家评估报告。 6月lO日至15日，项目评标委员会在专家组评估报告的基础上对每一份 投标书进行了评审，经综合比较，充分讨论，评标委员会一致确定××电 力联合体、××联台体、××公司为最具有竞争力的前三名投标人。 评标结束后，××区政府组成了确认谈判小组，于7月8日正式开始 了与第一名××电力联合体进行特许权协议的确认谈判，经过三轮四个阶 段的紧张工作，至1996年10月底双方就所有需要确认的问题达成一致。 日，××区政府与x×电力联合体在x×进行了特许权协 议的草签，同时经国家发展计划委员会批准，××区政府向××电力联合 体发布了中标通知书。 4.审批及完成融资阶段。项目特许权协议草签后，××区政府随即将 草签的特许权协议正式报请国家发展计划委员会批复，经报请国务院批 准，国家发展计划委员会于日正式批复了项目特许权协议。 在此基础上，中标人××电力联合体先后完成了项目初步设计、建设合 同、运营维护合同、保险协议、融资协议的签署。同时，对外贸易经济合 作部批准了项目公司的章程，完成了项目公司的注册成立工作。1997年9 月3日，××区政府与项目公司在××正式签署了特许权协议。特许权协 议的正式签署，意味着项目特许权协议正式生效，特许期开始并正式开 二、××电厂B厂招标的成功之处 项目自1995年8月正式推向国际投资市场公开招标之后，不仅得到我 国政府有关部门的大力支持，同时也得到了国际投资市场和国际金融市场 的广泛关注。1995年该项目被海外誉为世界十大BOT项目之一，1996年 特许权协议草签后，该项目又被《××》杂志评为1996年亚洲最佳融资 项目。该项目的国际招标工作是成功的，主要表现在以下几个方面： 1.招标工作安排紧凑，用时较短。项目自1995年5月国家发展计划 委员会正式批准进行BOT投资方式试点至1997年9月项目特许权协议正 式签字生效后进入开工阶段，历时2年零4个月。在两年多的时间内完成 一个总投资额超过6亿美元的项目的招标及全部融资工作，这在国内外同 类利用外资项目上是没有先例的，与国内其他形式的大型投资项目相比也 算快的。相对较短的招标时间，在一定程度上也减少了政府和项目投资人 的前期开发费用。 2.注重上网电价，走出回报率的误区。项目招标文件规定，上网电价 水平、结构及走势占评标分数的60％。即在技术、法律、商务、融资等方 面满足招标文件要求的前提下，引进竞争机制，让投标人就上网电价进行 竞争。××区政府不与投标人在回报率高低上司价还价，改变了以往外商 在投资电厂的谈判中先谈回报率，并由投资成本加一定回报率确定上网电 价的做法。在项目建设和经营过程中，如果项目公司加强科学管理，降低投资成本和经营成本，则可获得比预期还高的回报率，否则会达不到预期 的回报率，这较好地体现了谁投资，谁受益，谁承担风险的原则。 3.充分体现竞争，电价较低。采用国际性竞争招标方式选择境外项目 发起人，外商踊跃参与，通过激烈竞争，项目上网电价较低，再加上销售 增值税，运营第一年为0 468元人民币／千瓦时，在运营期15年内的水平 电价为O 460元人民币／千瓦时，约合5.5美分。而据对东南亚一些国家 BOT电力项目和外商独资开发电力项目的调查，一般水平电价都在6～7 美分之间。同时，与国内同等规模的中外合资、外商独资电厂相比，其电 价也很有竞争性，且运营期限还少了5年左右。 4.政策公开透明，外商放心。项目的国际招标，做到了BOT政策公 开、招标程序公开、特许权协议内容公开、评标标准公开、谈判程序公开 等，对外商普遍关心的问题也都有明确的答复，同时做到了对各授标人一 视同仁。由于整个招标过程公开、公正、公平，不仅有力地促进了国外投 资人的积极参与，同时也为政府创立了良好的形象，为政府今后其他类似 项目的招标打下了良好的基础。 5特许权协议全面、严谨，有利于各方参与。项目的特许权协议包括 协议正文及购电协议、燃料供应与运输协议、仲裁协议等24个附件，协议 的拟定既遵循了国际惯例，同时又与中国国情相结合；在合理分担风险基 础上既保护了政府利益，也兼顾了投资人及贷款人的利益，有关各方的权 利和义务在协议中得到充分的体现和落实，同时整个协议足具有较强的可 操作性。此外，项目特许权协议中的主要条款与其他国家类似项目的协议 条款相比，对政府及广大消费者更为有利。二、所有者权益筹融资管理文案所有者权益筹融资是企业所有者筹集企业资金并在经营中形成积累的 一种反映企业所有者权益的筹融资类型。在所有者权益筹融资方式中，股 票发行是股份公司筹集股本的主要方式。1．设立股份有限公司协议书概念解说 设立股份有限公司的协议书是指公司发起人为了表述发起各方的共同 意愿，明确各方的权利和义务，就设立公司的某些要点和原则达成一致意 见而订立的一种文书。它是公司设立的必备文件，是指导公司设立、组建 的法律依据，为保证公司各项活动的顺利进行起着重要作用。 编写要点 设立股份有限公司协议书一般包括以下内容： (1)所拟组建公司的正式名称和注册地址； (2)公司经营宗旨；(3)经营方式、规模和范围； (4)公司设立方式，如果采取募集方式设立，还要具体说明是定向募 集还是社会募集，以及对外募集的范围、数量和资金投向等； (5)所拟定股份总额、发起人的认缴数额及其出资方式、股权设置； (6)筹备公司的设立工作管理机构组成及代表人； (7)发起人各方在公司设立过程中应履行的义务； (8)发起人之间利益分享和风险承担的原则； (9)发起人商定的其他事项。 另外在协议条款中，通常还对一些当时未考虑事项或未尽事宜提出原 则性解决办法，即“本协议未尽事宜，由发起人各方通过友好协调解决”。 范 文 关于设立×××股份有限公司的协议书 发起人：A1投资公司 法定地址：×××× 法定代表人：×x× 发起人：A2自来水公司 法定地址：×××× 法定代表人：××× 发起人：A3自来水公司 法定地址：×××× 法定代表人：××× 为进一步深化企业改革，积极探索地方水电开发建设的新途径，广开 筹资渠道，加快我市能源建设步伐，根据市政府关于股份制试点工作的有 关规定和《公司法》规定，上述各方发起人经过认真协商，就募集设立× ××股份有限公司达成如下协议： 一、公司名称：×××股份有限公司 法定地址：××× 二、公司宗旨 三、经营范围、规模 四、公司设立方式 五、发起人投资形成资产折股 六、发起人一致同意委托A1公司办理公司设立的中请手续，在公司 设立申请荻批准后，发起人按规定成立公司筹备委员会，负责公司设立的 各项工作。 七、公司设立费用计算 八、发起人一致确义烈事宜 九、本协议未尽事宜，由发起人各方通过友好协商解决。 十、本协议自各发起人签字盖章之日起生效。 A1授资公目(盖章) A2自来水舟目(盖章) A3自来水公司(盖章) 法定代表人(签字) 法定代表人(签字) 法定代表人(签字) 年月 日 年月日 年月 日2．股票上市公告书慨念解说 股票上市公告书是股份公司为发行股票而制作的需向社会公众公开披 露的一种专门文件。它是我国股份制企业兴起后新出现的、广泛应用的一 种新型文体。 股票上市公告书多在公开发行的报纸上刊出，有时亦在一些周期较短 的杂志上刊出。 范 文 ××招商局港务股份有限公司股票上市公告书 重要提示 本公司对以下刊出的资料的真实性、准确性负责。以下资料如有不安 或遗漏之处，本公司当负由此而产生的一切责任。××证券交易所对本公 司股票上市申请及有关事项的审查，均不构成对本公司的任何保证。 每股面值l元人民币普通股票2700万股和人民币特种股票5000万股， 在北京证券交易所正式挂牌交易。 上市推荐人：招商银行(证券营业部) 股份登记机构：北京证券登记有限公司 公告日期：201)×年×月×日 上市日期：200×年×月×日 一、释义(略) 二、序言(略) 三、股票发行情况和股权结构(略) 四、公司创立大会与相应决议(略) 五、董事会、监事会和公司高级管理人员(略) 六、主要经济指标(略) 七、本公司董事会承诺(略) 八、特别事项说明(略) 九、备查文件(略) 十、附录(略) 3．公开发行股票申请书 概念解说 公开发行股票申请书是股份有限公司拟向社会公开发行股票时，按隶 属关系，分别向省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府或者中央企业 主管部门提出公开发行股票的请示性文书。 编写要点 发行股票申请书一般包括下列内容： (1)发行公司的名称、地址、法定代表人；(2)公司业绩、效益预测； (3)公开发行股票的目的； (4)股票名称、种类； (5)发行范围、数量、总额及每股面值； (6)发行股票的用途； (7)股息红利分配方式及其预计分配比例。 范 文 ××百货集团股份有限 公司关于向社会发行股票的申请 中国人民银行××市分行： 本公司经市体改委批准，于199×年×月正式成立，并且具备了向社 会发行股票的条件。按董事会提出的股票发行方案和××市会计师事务所 注册会计师的验证评估，进审的新公司发行股票的数额、对象、时间分别 为： (一)股票种类：普通股××万股 (二)股票面值：每股面值××元 (三)股票发行起止日期：××××年×月×日至×日 (四)股票发行对象：社会个人、内部职工 (五)股票代理发行公司：××证券公司、××证券，厶＼司 现将经××市会计师事务所验证认同的股票发行报告书随文送上五 份，请予审查批准。 附件： ××百货集团股份有限公司股票发行报告书 (一)公司概况 1公司名称：××百货集团股份有限公司 英文名称：×× 2注册地址：××市××路(邮编：×××××) 英文地址：×× 3公司高级管理人员： 董事长：××× 副董事长：××× 董事：××× ××× ××× ××× ××× ××× 监事长：××× 监事：××× ××× ××× ××× 总经理：×××(法定代表人) 总会计师：×××(高级评估师) 高级管理人员平均每人持股数××股，按公司规定，在任职期间不得 转让。 4公司其他情况： (1)所属行业：××批零兼营商品流通企业 (2)主管部门：××市第一商业局(3)成立日期：××××年×月，营业执照编号：×××× (4)在员工人数：××人 (5)公司面积：建筑面积××平方米，营业面积××平方米，仓储面 积××平方米 (6)公司对外投资单位：××大酒店、××路分店 (7)公司咨询电话：×××××× 5股本结构： 注册资本：××万元；实收股本：××万元。：其中，国家股××万 元，法人股××万元。另有个人股××万元，待发行。 6股票发行计划： (1)股票种类：普通投××万股 (2)股票面值：每股面值××元 (3)股票发行起止日期：××××年×月×日至×日 (4)股票发行对象：社会个人、内部职工 (5)股票代理发行公司：××证券公司、××证券公司 7业务经营方式：零售、批发、代销、生产、加工、咨询、培训、设 计、海外贸易。 8经营范围： 主营：日用百货、针纺织品、服装鞋帽、五金交电、搪瓷器皿、烟 酒、粮油食品、钟表眼镜、文化办公用品、家具装渍、家用电器、仪器仪 表、机械、计量嚣具、黄金首饰、工艺美术品。 兼营：油漆、颜料、劳动保护用品、汽车零部件、摩托车及零部件、 通信设备、橱窗出租广告。 行业延伸：运输、房地产、餐饮、旅游、生产、科研、金融、海外贸易。 (二)公司组织状况 1公司沿革 ××集团股份有限公司原为××百货商店，创立于××××年×月× 日。40多年来，商店不断扩大经营规模，向多功能、外向型发展，并于× ×××年×月×日正式挂牌成立了××集团公司。××××年×月×日经 ××市人民政府体改委(××××)第××号文批复，同意××集团公司 改制为股份有限公司。 2公司组织机构：(略) 3经公司董事会讨论决定，将于××××年×月下旬召开公司创立暨 第一次股东代表大会，具体地点另见××证券报。 (三)公司近三年的经营业绩 1经济效益 本公司以经销名(名牌)、忧(优质)、新(新产品)和中、高档商 品为经营特色，以“一流商品、一流环境、一流服务”为奋斗目标，与国 内外××家单位建立长年业务往来，各项主要经济指标长年名列全国第 ×，并年年有新的突破。销售收入从五、六十年代的每十年翻一番、七十 年代的七年翻一番，到八十年代的三年翻一番。××××年实现销售收入××亿元；××××年实现销售收入××亿元．实现利税××万元。×× ××年预计在部分商场改造装修的情况下，仍可再创全国零售商业销售收 入、利税总额第×的成绩。 2社会效益 在经济效益连年递增的同时，公司还十分重视社会服务效益，对消费 者和采购单位昼夜提供方便。在铺面、商场中心设有“经理服务台”，为 顾客购买提供咨询和处理投诉事宜；对本市顾客购买的大件商品，代为送 货上门；商店还设有各类修理部、小修小改服务处、储蓄所等，为顾客提 供了很多的方便服务。因而公司曾获得“××市先进企业”、“国家二级企 业”、“物价、计量、质量、服务信得过单位”、“重合同守信用单位”、 “××市质量管理奖”、“全国用户满意奖”等多项荣誉称号，在社会各界 树立了良好的企业形象。 (四)公司财务状况 1.验资报告：××会计师事务所××字(××××)第××号 经我所检查验证结果，贵公司投资方截止到××××年×月×日分别 投入资本如下：××百货商店以国有资产作价人民币××万元，折股投入 并经××市国有资产管理局审核同意。社会法人股股本人民币××万元。 上述股本总计人民币××万元，已由××证券公司注入中国工商银行 ××分理处××账号内，贵公司于××××年x月×日分别记入“股本” 和“公积金”账户。 据此，我所认为贵公司投资各方认缴资本已如数缴足。 ××会计师事务所 注册会计师××× ××××年×月×日 2.资产评估报告书：××字(××××)第××号 现将资产评估结果报告如下：评估前资产账面总金额为××万元，扣 除负债账面总金额××万元，则评估前净资产为××万元。经过评估后净 资产为××万元，比评估前升值××万元，升值率为××％。 ××会计师事务所 注册会计师××× ××××月×日 3.资产评估确认书：××市国有资产管理局以(××××)××号文 件对上述资产评估予以确认。 4.查账报告： ××字(××)××号、××字(××××)第××号查账报告详见 附表。 ××会计师事务所 注册会计师××× ××××年×月×日 5.财务报表说明： (1)会计年度：公历制×月×日至×月×日 (2)应收款××万元；应收款票据一年之内金额为××万元；应收账 款××万元，半年以内××万元，一年以下××万元。三年以下××万元； 专项应收款××万元，其中，基建暂付款××万元。预付款××万元。(3)存货： 存货名称 存货金额 计价方法 库存材料 ××万元 按实际进价计价 低值易耗品 ××万元 按实际进价计价 商品 ××万元 按实际进价计价 合计 ××万元 按实际进价计价 (4)固定资产：房屋建筑物原值××万元，净值××万元，年综合折 旧率××％；设备原值××万元，净值××万元，年综合折旧率××％。 (5)在建工程：××万元。 (6)公司税金：××年×-×月税率，零售增值率××％，城建 税××％，房产税××％，车船使用税每辆××元。 (五)公司后三年发展规划 l.公司发展规划： 据对公司后三年销售情况的预测，商品销售收入××××年可达×× 亿元．×××年可达××亿元． 2.资本的投向： 投资方向 投资额 工程周期 投资回收期 中日合资××有限公司 ××万元 计划××年 建成后××年 ××路分店 ××万元 计划××个月建成后××年 ××商厦 ××万元 计划××个月建成后××年 ××路分店 ××万元 已琏工 建成后××年 (六)后三年效益预测鉴证报告 1.盈利预测： (1)盈利预测基准 以××××年销售收入××万元为基准，根据历年商店财务资料，考 虑物价指数上升幅度，综合有关科室的预测，×××年销售递增速度为 ××％，预计销售收入可达××万元；××××年销售递增速度为××％， 预计销售收入可达××万元；××××年销售利润率预测为××％，可盈 利××万元。 (2)盈利预测假设 ①销售额的假设：×××-×××年销售收入平均递增速度为 ××％，××××年销售递增速度预测为××％，预计销售收入可迭××万元。 ②销售利润率的假设：××××年利润率为××％，××××年利润 率预测为××％，预测利润为××万元。××××年×～×月盈利××万 元，但从下半年起，因有部分商场按计剐要进入修理改造及设备更新阶 段，对利润总额有所影响。 2.后三年的税后利润分析：单位：万元 ××××年 ××××年 ××××年 利润总额 ×× ×× ×× 所得税(××％)×× ×× ×× 税后利润 ×× ×× ××3.××××年度每股税后盈利和资产预测： (1)每股税后利润数=××万元÷××万股 =×××元 (2)每股净资产额=××万元÷××万股 =×××元 (3)资产报酬率=(××÷××)×××％ =××％。 经过审核，××会计师事务所认为，××集团股份有限公司××× -××年的年度经济效益预测所依据的会计原则和采用的计算法，基 本符合我国现行有关法律、法规和制度的规定。 附表：l资产负债表(略) 2.损益表(略) 3.查账报告(略) ××百货集团股份有限公司 董事长：××× 200×年×月×日4．商业承兑汇票贴现的申请概念解说 商业承兑汇票就是汇票在到期以前，收款人或背书人如需要资金，可 持汇票向开户银行申请贴现。因贴现而写的书面申请即为商业承兑汇票贴 现的申请。它是收款人或背书人申请办理贴现的书面凭证，是银行办理贴 现必须审核的凭证之一。 范 文 贴现凭证(代申请书)的格式 贴现凭证(代申请书) 填写日期 年 月 日 第号 贴 种类 现 发票 汇 日 西 示 到期日 汇票承兑人 名 (或银行) 称 号码 年 月 日 申 名 称请账 号年 月 日 账人 开户银行 开产银行 号 千百十万千 百十元 角分汇票金额人民币(贴现额)(大写) 千百 万 千百十 一 十 兀角 分 一 千百十万千 百十兀角分 实付 贴现 额 银 行 对方科目(贷) 一 负责人 信贷员 复核 记账贴现率 ? 贴现 每月 利息申请人签章 宙 批5．股票增值和增发股票方案慨念解说 股票增值和增发股票方案，是指股份有限公司由于股本增加，需要增 加股票面值和增发新股而制定的实施性书面文书。既可分开写成股票增值 方案和增发股票方案，也可合起来写成一个方案。由于该方案会涉及与原 来情况和增资增值增发的比较，所以语言不要过于简明，而要注意运用各 种表达手法准确表达。 编写要点 股票增值和增发股票方案一般应包括以下几个方面： (1)增值和增发股票的理由； (2)原注册资金情况、原股票发行情况； (3)变更注册资金情况、增股情况； (4)股票增值分割办法； (5)发行委托； (6)发行时间等。 范 文 股份有限公司关于股票增值和增发股票的方案 一、前言(略) 二、鉴于以下几个原因，公司考虑进行股票增值和增发股票(略) 三、股票增值和增发股票的具体办法：1公司现注册资金为50万元，分成1万股，每股面值50元。拟增资 150万元，更改注册资金到200万元，股票面值仍为50元，共4万股，即 增发3万股。 2对原股票持有者的股票可一股增一股，其中以公积金剐转入股本占 55％，即每股27 50元，×××年股息和红利转入股本占15％，即每股 7 50元，另需股东现金投入股本的30％，每股15元。 3以上增股后连同原有股票合计4万股。余留的2万股，公司另行公 开发行，发行的有关事项将与中国人民银行××市支行金融管理处商定。 4公司××××年年终的资产验证委托××市会计师事务所二分所处 理。 5经批准后，公司拟委托原代理发行单位――××投资信托套司×× 证券业务部办理。 6增发时间拟在××××年××月。第二章企业投资决策与管理文案投资是企业融资的目的所在，企业生存和发展的前景如何， 在很大程度上取决于经营者的投资管理水平。所以在决定你的企 业投资方向、规模和期限以及投资组合时，一定要对投资项目的 经济效益作认真的分析和测评。因此，投资前的分析研究就显得 尤为重要。一、企业投资分析文案1．项目可行性研究报告概念解说 投资项目可行性研究是在不动产投资决策前对拟建项目的技术先进 性、经济合理性、工程实用性、财务盈利性等方面所进行的调查研究，它 的主要作用是为投资决策从技术经济方面提供科学依据，以提高项目决策 的成功率、提高项目的综合效益，为编制设计任务书提供依据，作为筹集 开发建设资金、申请建设执照、签订协议和合作、项目前期准备工作等的 依据。 编写要点 项目可行性研究报告主要包括以下内容 (1)项目概况； (2)市场调查与市场需求预测；(3)开发文案； (4)项目实施进度； (5)投资估算； (6)资金筹措及使用计划。 (7)现金流量分析； (8)经济效益评价； (9)社会、环境评价； (10)对开发项目的可行性做出结论，并针对存在问题提出建议。 范 文 不动产投资项目可行性研究分析 一、项目概述及规划设想 (一)项目名称 ××新村高级别墅住宅匹 (二)项目概况 ××新村位于××北部，××高速公路西侧，距市区××公里处，占 地××亩，属规划中的高级花园住宅群范围。该区背靠崇山峻岭，面对天 然湖泊，潺潺流水在住宅区内迂回流淌，两侧是绿地农田、茂林修竹、山 青水秀、环境清新而优雅，确系理想的居住休养胜地。 (三)规划设想 ××新村地处山阶坡地，为了尽量保持天然风貌，由××幢西班牙式 三层高级别墅群依傍山地自然坡度，错落有致地分布在坡地上；四幢四层 高级别墅群的高级公寓及酒楼、健身中心等公共服务设施在坡脚台地上。 按初步规划，该住宅区主要建设项目有： 1 A型别墅××栋．计××平方米 每栋占地××平方米，建筑面积××平方米(首层××平方米，二层 ××平方米，三层××平方米)。自带花园占地××平方米(包括××平 方米的泳池)。 2．B型别墅××栋，计××平方米 每栋占地××平方米，建筑面积××平方米(首层××平方米，二层 ××平方米，三层××平方米)。自带花园占地××平方米(包括××平 方米的泳池)。 3．高级公寓××栋，计××平方米 每栋占地××平方米，××层，三单元连栋，每户平均建筑面积×× 平方米(包括楼梯间)，共××户。 4．健身中心××栋，计××平方米 占地××平方米，两层，每层建筑面积××平方米。 5．酒楼××栋，计××平方米 占地××平方米，五层，每层××平方米。 6．其他项目计××平方米 (1)供水能力××n屯／日的水厂一座，××平方米。(2)供电能力× ×KVA的变电站一座，××平方米。(3)污水处理能力××咄／目的污水处理厂一座，××平方米。(4)其他综合服务场所××平方米。包括邮 政、储蓄银行、小型市场、酒吧、公共车库、管理区办公室等。 7．体育设施除建有二层计××平方米的健身中心一座外，另建有网球 场一座，占地××平方米。 8．路网布Z住宅区内道路盘山而建，主干道宽×米，延长××米，岔 道宽×米，延长××米，共占地××平方米。 9．花园、景点及绿化住宅区绿化面积××平方米，占总规划面积的 ××％。区内布Z两处景点，建有凉亭及石桥、石凳，供居民游乐休息。 此外，沿区内道路两旁，每距×米植树×棵。 按上述规划设想，该项目用地平衡表及主要技术经济指标如下面两表所示。 项目用地平衡表 项 目 小区占地 居住用地 公共建筑用 地 绿 地 地 广场、道路用用地面积 m2 占规划面 积比例％ 人均用地 项目主要技术经济指标 项 目 单 位 数 量 占地总面积 占地建筑面积 居住建筑面积 公共建筑面积 居住户数 居住人数 人口毛密度 建筑面积毛密度 居住建筑密度 人口净密度 人口居住用地 人口绿化用地 二、市场需求预测 1.该市经济发展规划要求在本世纪末迭到人均住房××平方米，市区 总人口由××万增长到××万，按此推算，该市年平均新建住宅需要量为 ××万平方米，依谊市现有住宅开发规模(× 万平方米／年)分析，尚 × 有很大缺口。 2.该市为著名侨乡，每年有大批华侨回国定居或为国内亲属购置房 屋。因此谊市商品房，尤其是高级别墅在港澳市场有一定的竞争力。 3.随着改革开放的深入，外商及各国驻该市办事机构大幅度增加，需大批高级住宅以安置其高级职员。 4.谊市居民收入逐年增加，一部分人的生活水平已显著提高，成为潜 在的用户。 有上述分析可知，本项目以高薪阶层厦港澳市场为销售对象的基本决 策是正确的。 三、项目投资估算 依据有关定额、市场调查资料及公司近期工程结算分析资料统计数， 对本项目前期费用、基础设施及公建配套费、建筑安装费、税费及其他投 资费用估算见下列表格所示。 前期费用估算表 (单位：万元) 项目 征地拆迁费 耗地 山地 拆迁安置费 征地管理费 土地使用费 土地出让金 土地使用税 勘测设计费 征地测绘费 土地规划设计费 勘察费 模型制作费 三通一平费 临时供水电 土地平整费 临时道路 项目可行性研究费 施工单位管理费 合计 基础设施及公用建筑配套费估算表 (单位：万元) 项 目 单 价 工程费 总 额 备 注 道路 排水管道 供水管道 水厂土建费 水厂设备费 单价 工程费 总额 备注项目单价 工程费总额备注供电工程费 变电站工程 费 变、递电设备 费 污水处理厂 工程费 污水处理设 备费 煤气工程费 通讯工程费 绿化园林费 合 计 建筑安装工程费用估算表 单位：万元 单 价 A 型别墅 B 型别墅 高级公寓 健身中心 酒楼 综合服务 建筑 合 计 其他费用估算表 单住：万元 项 目 单 报建费 开发企业管 理费 不可预见费 工程质量监 理费 合 计 价 工程费 总 额 备 注 工程费 总 额 备 注所得税及销售成本估算表 (单位：万元) 项目 所得税 印花税 售房合同公证费 销售广告费 合计 各种应交税费估算表 (单位：万元) 项目 投资方向调节税 市政建设费 增加投资建设费 市场污水 集资管理费 城市建设绿化费 交通能源设备费 供电用电负荷费 供电管网补偿费 教育事业配套费 商品房营业税 城建税 综合开发管理费 合计 项目投资费用估算汇总表 (单位：万元) 项 目 投资额 占总投资比重％ 备 注 开发前期工程费用 基础设施公用建筑配套费 建筑安装工程费 项 其他费用 销售成本 应缴税费 目 投资额 占总投资比重％ 备 注 单价 工程费 总额 备注 单价 工程费 总额 备注合 计 四、项目开发建设进度及投资安排表 本项目计划自××××年××月开工，至××××年××月竣工，总 工期为××年。为了节约投资，决定分区分阶段开发，开发一片，交付使 用一片。据市场分析，预计每期推出的商品房有××％可采用分期付款形 式预售。按市场吸纳能力、公司开发能力及资金筹措的可能性，作本项目 开发建设进度和投资计划安排(略)。 五、项目开发成本及利润估算 (一)项目开发成本 项目开发成本=项目投资费用总额+项目贷款利息 项目投资费用总额=××万元 项目贷款利息=××万元 项目开发成本=××万元 (二)项目利润 项目利润=项目销售收入一项目开发成本=××万元 (三)项目税后利润 项目税后利润=项目利润一所得税 其中，所得税=××万元 项目税后利润=××万元 六、项目销售收入及分期销售计划 根据市场调查分析资料及项目开发进度计划，制定项目的分期销售 (预售)计划。 项目分期销售收入估算表(略) 七、项目资金筹措方案及还贷计划 根据项目开发进度计划、项目销售收入计划及项目应缴税费，可估算 项目开发建设期间现金流量状况。 项目开发期间现金流量状况表 (单位：万元) 年份 现金流出 投资 合计 设该项目所需投资资金的××％依赖银行贷款，××％为公司自有资 金，该项目贷款总额为××万元。 分两次向银行借贷，第一笔贷款××万元，贷款期××年，第二笔贷 款××万元，期限××年。两笔贷款均应在××年内分期等额偿还。贷款 利率=××％。 根据项目开发建设期间现金流量及上述贷款方案，可制订项目贷款分 税金 其他支出 合计 现金流入 净现金流 量期偿付计划。 贷款分期偿付计划表 (单位：万元) 结余贷款与 年份 原始贷款之比 合计 八、项目财务分析 根据上述分析及估算资料，可进行项目的财务分析，以评价项目的盈 利水平、偿债能力及资金的安全性等。为此，首先编制项目的财务报表。 (一)项目财务报表 本项目财务分析的现金流量表和收益表分别如下表所示。 项目现金流量表 还贷本息 还贷利息 还贷本金项目合 计年度分配备注一、现金流入 1．销售收入 2．筹措资金 (1)贷款 项 目 合 计 年度分配 备 注(2)自有资金 现金流入合计 二、现金流出 1．投资 2．销售成本 3．偿还贷款本利 4．应缴税费 现金流出合计 三、盈余 1．本期盈余 2．期初盈余 累计盈余项目收益表项目合计年度分配备注一、销售收入 二、销售支出 1．投资 2．销售成本 3．应缴税费 4．偿还利息 5．其他支出 三、税前收益 四、所得税 五、税后收益 (二)项目的获利比率分析 如前所述，反映房地产开发项目获利能力的比率主要是项目的销售利润率和投资利润率。 1.销售利润率=税后利润/销售净额=×× 即要项目每销售收入1元，可获纯利××元。 2.投资利润率=税后利润/投资总额=×× 本项目每元投资可望获利××元。 3.自有资金投资利润率=税后利润/自有资金投资额=×× 本项目每元自有资金投资可望获利××元。 九、投资效果汇总 本项目投资效果如下表所示 项目投资效果汇总表 项 目 单 位 数 额投资总额 建筑面积销售收入 上缴税费 上缴所得税 税后利润 销售利润率 投资利润率 自有资金投资利润率 每平方米商品房实现利润十、项目盈亏分析 由项目投资估算汇总表及其他相关资料，可分离项目开发成本。 固定成本=前期工程费+基础设施及公用建筑配套费+其他费用+各 种应缴税费一综合开发管理费一城市维护建设税一商品房营业税一市政建 设费=××(万元) 变动成本=投资总额一固定成本=××(万元) 单位变动成本=变动成本开发工程量=××(元／m。) 平均销售单价=销售收入／开发工程量=××(元／m。)由上述数据可求得本项目的盈亏平衡点、边际利润和边际利润率。 1．盈亏平衡点 Q=固定成本／(平均销售单价一单位变动成本)=×× 2．边际利润与边际利润率 M=销售收入一变动成本=××(万元) m=边际利润／销售收入×100％=××％ 即本项目不至于亏损的最少商品房开发面积为××平方米，当开发量 超出××平方米时，每超过××平方米，可获利××万元。 十一、项目经济效益敏感性分析 由于本项目投资期长达××年，考虑到项目建设成本、销售单价、开 发工期等因素均有可能发生变化，故针对这些因素设定一些变化幅度进行 项目经济效益的敏感性分析。 (一)项目开发成本的敏感性分析 市场经济条件下，由于原材料价格、人工费及其他费用的波动，将会 直接影响项目开发成本，从而引起项目经济效益的变化。据市场调查，未 来×年项目开发成本最大升幅可达××％，现分别设开发成本上升 ××％、××％、××％，分析项目经济效益变动的敏感程度。分析结果 如下袁所示。 项目开发成本影响程度分析表 开发成本增长幅度 开发成本(万元) 实现利润(万元) 上缴所得税(万元) 税后利润(万元) 投资利润率(％) 投资利润率下降幅度(％) 由上表分析结果可看出，本项目经济效益对开发成本的变动非常敏 感，只要开发成本上升××％和××％，投资利润率就相应下降××％和 ××％。当开发成本升幅达到××％时，项目即处于盈亏平衡状态。由此 可见，严格控制成本开支，推行责任成本制，在项目开发过程中，广泛引 入竞争机制，实行招标承包是行之有效的管理办法。 (二)商品房销售单价的敏感分析 由于市场行情变化或处于竞争的需要，未来×年的商品房销售单价有 可能下降，从而直接影响项目实现利润的下降。设商品房销售单价分别下 降××％、××％、××％、××％，分析由此而引起的项目经济效益下 降程度。分析计算结果见下表。 商品房销售单价影响程度分析表 商品房销售单价下降幅度 销售收入(万元) 5％ 10％ 20％ 10％ 20％ 30％商品房销售单价下降幅度 实现利润(万元） 所得税(万元) 税后利润(万元) 投资利润率(％) 投资利润率下降幅度(％)5％10％20％由上表分析结果看出，本项目投资利润率对商品房销售单价的变动也 相当敏感。当销售价下降5％、10％和20％时，投资利润率分别下降× ×％、××％和××％；当销售单价下降幅度达××％时，本项目盈亏平 衡。由此可见，本项目开发过程中大力推行预售方案和尽早回收资金，对 确保投资效益是非常重要的。此外，在商品房的销售过程中，还应密切注 意市场行情，采取各种应急措施，提高竞争力，扩大商品房销售市场。 (三)项目开发工期的敏感性分析 由于施工条件、施工组织、原材料供应、资金筹措等主客观因素的影 响，项目开发建设过程不可能完全按计划进行。若工程工期因故拖延，将 直接影响资金回收，无法按期偿还贷款，除了要增加贷款利息外，还要按 协议规定补交滞纳金。本项目贷款总额××万元，利率××％，贷款协议 规定，每笔贷款均应在规定期限偿还，逾期不还，加收利息的××％。设 由于种种原因，项目的开发建设工期将分别延长六个月、一年、一年半， 分析其对经济效益的影响程度见下表。 项目开发工期影响程度分析表 项目开发工期延长 偿还贷款本利(万元) 实现利润(万元) 所得税(万元) 税后利润(万元) 投资利润率(％) 投资利润率降幅(％) 由上表分析可知，当项目开发工期因故延长六个月、一年、一年半 时，单纯由于银行贷款利息和因不能及时还贷应付的滞纳金的影响，本项 目投资利润将分别下降××％、××％和××％。虽然影响程度不大，但 因项目本身工期就已相当长，再延长工期，各种因素发生变化的可能性就 更大，项目将面临更多的风险。何况，本项目实行预售，不能按期交付使 用将直接影响公司的信誉。因而抓紧项目按计划进行是项目开发过程另一 项十分重要的任务。 十二、项目社会效益和环境效益分析 本项目的建成，将在该市市郊形成一个环境幽雅、景色宜人的高级别 墅住宅区。不仅为该市外商、港澳同胞、部分富有的市民提供了××平方 米的住宅，而且其全新的建筑造型、雅致的园林景点、秀丽的自然景观与 六个月 一年 一年半功能齐全、配套完备的公共服务设施，无疑将在该市形成一个新的旅游休 养胜地，对于美化市容、改善投资环境带来较好的影响，具有良好的社会 效益和环境效益。 综上所述，该项目由于在销售策略上采取提前预售、分期付款的措 施，大大节约资金投入、降低开发成本，从而创造高达××％的高额投资 利润率，有良好的经济效益。该项目规划合理，注重基础设施及公用设施 配套建设，注意规划设计质量，有良好的社会效益与环境效益，因此，该 项目是可行的。2．企业投资价值分析报告概念解说 企业投资价值分析报告是顾问公司和咨询人员就某公司的投资价值进 行准确地分析，向投资者或社会大众递交或公布的对该公司投资价值的分 析性文书。 编写要点 投资价值分析报告主要包括以下几个方面的内容： (1)公司概况； (2)前景分析； (3)财务状况； (4)发展潜力。 范 文 投资价值分析报告 一、中国显示器件行业的“大哥大” 彩虹显示器件股份有限公司(以下简称“公司”)是由彩虹电子集团 公司陕西显像管总厂、中国工商银行陕西省信托投资公司、中国建设银行 陕西省信托投资公司三方于日共同发起，以募集方式设立的 股份有限公司，注册地为西安高新技术产业开发区，主要从事彩色显示器 的研究开发、生产经营，同时兼营房地产开发、钨材料、化工原料、商业 旅游等。目前总股本为30，O00万，其中国家股15，Ooo万，占50％，法人 股5，792万，占19.3％，个人股9，208万，占30.7％。公司以64cm彩管 生产线为主要项目，引进日本东芝公司的关键设备和先进技术，年生产能 力为90万只64cmFs平面直角彩色显像管，产品全部采用国际标准，主要 技术指标和可靠性均已达到90年代国际同类产品的先进水平，并获得 ISO9002国际质量认证，公司已被陕西省科委认定为高新技术企业。 1993年公司在确保土建工程建设和引进生产设备资金需求的同时，合 理使用资金开展多种经营，实现投资收益4，160 3万元，1994年8月，彩 管生产线建成井正式投产，当年实现销售收入4.49亿元，税后利润 8，329.9万元。1995年1月和9月公司又将64cmFs彩管生产线改造成为能 够兼容生产56cmFs和54cmFs彩管的多品种生产线，使东芝和日立等多种技术嫁接一次成功，无论在生产规模还是产品结构上都处在领先地位，该 年度也是公司彩管生产线正式投产第一年，年产彩管78万只，其中56cm 彩管28万只，64cm彩管9万只，实现销售收入7 94亿元，税后利润 8，864万元。1996年预计可实现销售收入10.2亿元，利润总额1.19亿元， 税后利润1.02亿元。目前公司54cmFs粗颈显像管产销率达88％，64cmFs 彩管市场占有率达40.7％，为目前全世界惟一的生产56cmFs彩管的厂商， 该公司已经成为中国彩色显示嚣件生产与开发的主力军。在某种条件下， 该厂产品对国内市场的同类产品具有较强的指导意义和具备一定的行业垄 断性。 二、需求稳定、前景广阔的显示器行业 l.显示器行业是国家鼓励发展产业 《“九五”计划和2010年远景目标纲要》将电子工业确定为支柱产业 之一，并提出在电子工业中要发展新型显示器件。因此，显示器行业在未 来的发展中将会得到国家政策上的扶持和资金上的优惠，前景十分广阁。 2.显示器件行业发展潜力巨大 数字电路和多媒体时代，对显示质量提出了更高的要求，即显示器件 要向高分辨率、高清晰度的方向发展，大屏幕、宽屏幕显示器将成为家庭 信息中心和娱乐中心，从而促使显示器件行业由消费类产品向投资类高科 技产品的转换，成长潜力巨大。 3.显示器件市场需求稳定 主要表现在两个方面： 其一：目前已掌握了CPT技术，具备了任意生产15′-35′彩管的能 力，标志拥有了彩管生产完全主控权； 其二：彩电电视机消费市场需求稳定。 据承诺百家商场流通调查网信息，54cm彩电仍然是市场主流，但市场 份额呈下降趋势，已从1995年初的61％下降到年末的51％左右。大屏幕 彩电(25英寸以上)的市场份额呈上升趋势，正是三分天下有其一。 该公司以生产64cmFS彩色显像管为主，符合市场发展趋势，同时已 拥有能够兼容生产56eraFs粗颈彩管的多品种生产线，可根据市场需求， 随时切换产品品种，增强了适应市场变化的能力。目前，中国电视机普及 率已相当高，彩色电视机消费主流是农村家庭需要、更新需求和新婚家庭 需求。历史数据表明，农村消费常滞后于城镇，且增长水平稳定，加上国 家对农业政策的倾斜，农民收入增长等因素，可以肯定农村家庭对彩电的 需求将是平稳增长的，而更新需求和新婚需求基本上是保持在一定范围 内，变化幅度不大。因此彩色电视机行业的发展总体上以平稳增长为主， 彩色显示器件的需求也将随之稳步增长。 三、稳健的财务状况 1.资产规模迅速扩张，结构日趋合理 该公司1992年9月正式成立，1994年4月进入了试生产阶段，比原 计划提前一个月，节约投资0.86亿元。1995年为公司开始正常生产经营 第一年，应收账款和负债规模较1994年均有减少，因而资产总额稍有下降。但从整体上看，短短三年时间，公司资产1994年和1995年分别比 1992年增长了105.7％和79.9％，表现出调整增长的态势。 从资产构成上看，该公司资产构成简单，流动资产和固定资产之和占 总资产的95％以上。其中，流动资产在1994年占总资产的48.1％，较 1993年增长了188.7％，1995年其比重降至39.8％，降幅27.5％。在流动 资产中，货币资金1994年较1993年下降63.5％，比重由77.7％降至 9.8％，1995年其同比增长仪为5 24％，所占比重为14.3％；应收账款在 1994年占42.8％，1995年仅为O.37％；存货在1994年占25 8％，1995 年上升至59.96％，增长68.7％。从过去三年岔司所处的不同发展阶段来 看，该公司经营管理效率极高，资金利用更加合理。递延资产比例的迅速 增加，说明公司在研究与开发方面投入加大，能力逐步增强。 2.主营业务突出，增长势头稳定 该公司短期投资甚微，更无长期投资，结构性资产占总资产的61％， 说明公司经营重心明确，集约化程度高。1995年公司实现销售收入7.94 亿元，较1994年增长77.1％，销售利润1.22亿元，较1994年增长7.8 倍，与1994年相比，经营思想有多元化趋势。公司从1994年试生产到 1995年的正常经营，短短两年时间，迅速形成生产能力，经营步入正轨， 营业收入呈现出先快速成长、后稳定发展的态势。 3.资金平衡能力较强．短期财务状况良好 1993年公司处于建设期，货币资金和其他应收款占流动资产的100％， 因此，流动比率和速动比率达到了2.86，公司现金支付能力极强，高达 1.2亿1元。1994年公司开始边建边生产，应收账款迅速增加，占到流动资 产的42.8％，应收账款周转天数高选153.85天；另一方面，公司存货也 占到流动资产的25.8％，存货周转天数高迭124.56天。与此相对应，公 司短期负债剧增，达到3 85亿元，占负债总额的83.4％，流动比率和速 动比率偏低，短期清偿能力有所下降。1995年公司生产和经营全面走上正 轨，应收账款迅速减少，应收账款周转天数仅为8.23天，存货周转天数降 到了84.11天的合理水平。短期负债锐减1.85亿元，运营资金上升，流动 比率迟到了1.33，现金支付能力大大提高。1995年公司存货增幅较快，但 仍属正常现象，存货中75％为产成品，有销售合同为基础，且64cmFS和 54cmFS规格彩管销路十分好，高质量的存货为公司1996年的销售奠定了 坚实的基础。从上述情况可以看出，该公司具有较强的大规模的资金调度 与平衡能力，短期财务状况良好。 4．长期清偿能力极佳，融资弹性较大 1993年公司采取了灵活多样的付款方式，资产负债率仅为10．6％， 1994年进口设备基本到位并开始生产，流动资金的需求突然放大，资产负 债率上升到49．6％。由于公司产品质量优良，销售工作得力，1995年资产 负债率又降到了31．4％的低水平。另外，由于公司以短期负债为主要融资 手段而使1995年财务费用比1994年增长67．8％，1995年生产经营活动的 大规模开展亦使管理费用比1994年增长471．8％，这使得1995年利息保 证系数有所下降，但仍处在十分安全之高位。该公司负债经营率1993年和1994两年均为零，1995年仅为2．13％，这说明公司资金来源稳定性极好， 长期财务状况极佳，且仍然具有较大的使用长期负债工具进行融资扩大生 产与经营的空间。 5．获利能力较强，综合效益显著 从下表可以看出，该公司开始生产经营后，生产效率极高，各项盈利 指标十分优良，不仅具有较强获利能力，而且也呈现出稳定增长的趋势， 走的是一条内涵式发展的路子。尤其是1995年，公司经营效率大大提高， 营业风险降低，财务风险稳定，杠杆效益明显，总风险较1994年进一步降 低，业务稳定优良。据岳华会计师事务所出具的盈利预测报告，该公司 1996年度税后利润可达1．02亿元，每股税后利润0．34元，将比1995年增 长15．10％。 年 份 资产报酬率(％) 净利润率(％) 净资产利润率(％) 每股税后利润(元) 营业杠杆系数 财务杠杆系数 总杠杆系数 9.15 0..63
18.6 1.57 0. 1.12 1.35
11.2 1.86 0. 1.13 1.16四、无可限量的发展潜力 1．先进科学的管理模式 “以人为本，严格管理，敬业求实，追求卓越”是彩虹公司企业管理 的一大特色。公司先后建立和完善了17娄300多项管理制度，用于指导和 约束规范职工的行为。卓越的企业素质为彩虹公司创造了良好的社会效 益，企业员工树立了追求一流、敬业求实的进取意识和协同作战的“团 队”精神，生产出了高品质、低成本的产品，每年创造经济效益达2，ooO 多万元。质量管理出效益，彩虹公司有一整套严谨、科学的质量管理体 系。公司先后通过了挪威船级社、法国船级社以及中国管理认证部门共同 组织的ISO9002质量保证体系的认证评审。54cmFs彩管通过了美国uL、 英国VDE认证，64cmFs彩管也通过了加拿大csA和美国uL认证。 2．雄厚的技术与人才优势 主导产品技术含量高。公司生产的彩管属高新技术产品，结构先进， 品质优良，最近几年发迭国家广泛采用的一体化一字形排列电子枪的自会 聚管，其主要技术指标和可靠性能达到90年代国际同类产品的先进水平。 人才是企业发展的关键。公司十分注重人才的引进和培训，形成了一 批高水平的技术队伍。公司现有大专以上学历的工程技术人员和管理干部 246人，占职工总人数的33％。公司的技术人员素质高，勇于创新，1995 年初，他们自行将64cmFS彩管生产线改造成为能够兼容生产56cmFs彩管的多品种生产线，使东芝和日立两种技术一次嫁接成功，攻克了日本专家 认为不可能实现的技术难题，显示出了高超的技术水平。 公司的高层管理人员年轻精干，知识水平高，市场观念强，具有拼搏 精神。前董事长张文义先生，意识超前，勇于开拓，是一位靠严格规范管 理起家的现代企业家。年仅33岁的现任董事长王李广先生则被企业界誉为 “管理奇才”。 3．快捷的资金融通能力 资金融通能力是一个企业经营实力的重要体现，尤其是在经济欠景气 时期，资金运作更是企业生死攸关的重大问题，这也是一个现代化企业所 面临的新课题和必须具备的基本素质。经过几年的实践，彩虹公司已经建 立了一套行之有效的资本运作方式，它背靠集团内部银行，融资方便，降 低了财务费用，加大了资金周转。公司面对纷繁复杂的市场环境，能运筹 帷幄，进行资金的大规模流动，保证了生产线的快速建设和生产规范的迅 速形成，极大地提高了资金运作效率。严格的财务管理和多渠道的融资策 略，走活了“彩虹”的这盘棋，使公司实现了超常规的发展，为以后的健 康成长奠定了雄厚基础。彩虹肩负着开创和建设中国彩管工业的历史重 任，在国家开发性资金的支持下，彩虹的生产资金做到了随用随到，投入 就立见成效的高效率利用，一些合资公司也只能望其项背。 公司主导产品是目前市场需求的主流，也是今后的发展方向，但公司 并未就此止步。他们审时度势，及时制定了发展战略，依托彩管优势，向 弱端产品、信息产业等领域发展。如今，高清晰度、高分辨率彩色显像管 的研制已经取得了突破性进展；高质量、大屏幕74cmFs和16：9宽屏幕彩 管和NMTV多媒体彩色显示器也正在积极研制之中，产品结构正在消费娄 电子产品向投资类高科技产品转化。 在产业结构上，公司计划利用机制优势，走资本运作之路，逐步从生 产经营走向资奉经营。通过兼井、参脾、控股等方式，合理配Z资潍，向 原材料和信息产业(如计算机、通信、工业控制)发展和延伸，争取利用 发行外资股和国外上市等方式，参与国际竞争，使公司逐步成为集团化、 多元化、国际化的现代企业，并尝试向金融领域进军，以期走上一条先进 的资本化经营之路。3．企业决策方案概念解说 企业决策方案是指有关人员和职能部门为了解决企业重大问题，根据 确凿的资料，围绕既定的目标，提出一种或几种设想，经过论证后从中选 择最佳的方案以供领导决策采用的书面报告。 编写要点 企业决策方案一般包括以下几方面的内容： l.标题。由决策目标和文种构成，如《改造设备的决策方案》。2.正文。要写出既定目标、追求优化、选择方案、实施方案等方面的 内容。 3.结尾。可写上“以上方案请领导裁定”等，并写上名字、日期，如 有“附注”还要附上。 范文1 关于车间闲Z厂房设备的处理方案 问题：××车间尚有部分厂房、设备闲Z未用，拟：1维持现状；2 将由×厂供货的附件(甲)，改为自行生产；3把闲Z厂房、设备租给× 厂，每月收取租金。 资料： 1××车间附件(甲)每月需要××件，×厂供应价每件××元；2 自行生产每件成本××元，其中：材料××元，工资××元，费用××元 (包括投产后资金占用费)，厂房、设备折旧费××万元；3厂厉、设备租 给×厂，每月可收租金××万元，附件(甲)仍由×厂按原价供应。 方案：关于对××车间闲Z未用的厂房、设备的处理意见。 ××车间提出利用闲Z未用的部分厂房、设备自产附件(甲)的问 题，现提出以下三个方案： l.维持现状。每月支付附件(甲)进价费××万元，但应考虑可用而 未用的厂房、设备折旧费××万元，支付应为××万元。 2.取消定货，改为自产。折旧费共支出××万元。 3.收取租金。×厂同意每月付给租金××万元，扣除折旧费××万 元，实际只比第一个方案减少××万元。 比较：以上第二个方隶效益最高，比第一个方隶每月减少支出××万 元，奎年共减少××万元；比第三个方案每月减少××万元，奎年共减少 ××万元。但第二个方案要增加××车间生产附件(甲)的资金，取消定 货也会造成×厂安排上的困难。第三个方案将会出现人员杂处，带来管理 上的困难。 以上请领导决策参考。 ××厂车间管理办公室 ××××年×月×日 范文2 ××工程按期开工问题的决策方案 问题与目标： 关于××工程下月开工问题。拟： 1开工，但经济效益取决于下月气候，好坏不一样。 2不开工，造成窝工损失。 依据资料： 1××工程下月开工，遇好天气按期完成任务获得利润××万元。遇 坏天气，损失××万元。 2不开工，无论天气好坏，窝工损失××元。 3据统计资料，预测下月天气好的概率是××，天气坏的概率是××。预选方案： 关于××工程下月开工问题的处理意见，有两种方隶： 1不开工。坐地付窝工损失××元。 2开工， 各机会点损益期望值： 机会点①： 机会点②： 分析比较： 通过计算，①和②机会点损益期望值互相比较，开工方案比较合理。 不开工，不但赔误工期，而且放弃可取胜的机会，甘愿付出窝工损失×× 元。开工虽承担一定风险(损失)，但两个方案比较，开工的利大于弊。 以上方案请领导裁定。 ××建筑工程技术咨询中心 ××××年×月×日4．企业建设项目可行性研究报告概念解说 企业在制订生产、基建、科研计划的前期，通过全方位的调查和研 究，再经过一些必要的工作，对技术政策、方案、措施、规模等进行论证 和经济评价，从若干方案中，选出一个技术上可行，经济上合理的最佳方 案，为决策部门提供准确的信息和依据。把这个分析结果写成报告的形式 就叫可行性研究报告。 编写要点 企业建设项目可行性研究报告一般包括以下几个方面的内容： (1)企业历史背景和历史概况； (2)市场预测(一般应包括需求、价格、规模等)； (3)设计方案(如流程、设备)； (4)项目建设进度； (5)投资估价和资金筹措； (6)经济分析； (7)对本建设项目的简要结论。 范 文 关于投资开发新型洗衣机的可行性研究报告 项目名称：年产20万台××洗衣机 项目主办单位：××公司 项目负责人：×××经理 项目技术负责人：×××工程师 项目经济负责人：×××会计师 一、实施纲要1。可行性研究的依据(略) 2总的概况 (1)产品方案：根据现有技术实行的“市场吸引模式”，确定以日本 ××型洗衣机为基础，开发适应国内外市场需求的××洗衣机。 (2)建设规模：单班年产20万台。 (3)厂址：××市××路 (4)原材料、燃料：申请列入国家计划，不足部分由市场调剂解决。 (5)经济效益：新增年产值××万元，利润××万元，税收××万 元。该项目的经济效益是好的。 (6)问题和建议：资金来源有限。全国性银根紧缩，货款指标有限， 恳请上级和银行多加支持。 二、企业历史背景(略) 三、市场需求预测、产品方案和拟建规模 l．需求预测 随着社会经济文化的发展，人民生活水平普遍提高，住房条件得到改 善，电力网也不断延伸，洗衣机市场需求量呈显著上升趋势。 对洗表机市场调查的定量分析详见附件1。 2．价格分析与销售预测 将洗表机初步定价为××元