【综一】审计篇之风险应对的主要措施------特别风险【特别风险概述】_中华会计网校论坛
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本日第一篇~~加油！！
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坚持 加油哇！林小叶发表于 11:19:01谢谢小叶子，一定坚持！！
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果果~~~发表于 13:26:20一起加油
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学习.阳光——灿烂发表于 21:59:18呵呵一起学习啦
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收藏了。。。心星泪光发表于 08:00:55一起努力~~
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这是笔记吗？做的太详细了，俺还没有做笔记的习惯呢，看来该学习下了*小李飞刀*发表于 23:35:37呵呵，只是照着讲义总结了一下，一起加油小李！！
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我的新动态房地产开发投资决策阶段的风险与规避对策-投资决策论文-论文联盟
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房地产开发投资决策阶段的风险与规避对策
作者：陈玉泉
房地产开发投资决策阶段的风险与规避对策
　房地产开发的联盟过程十分漫长，并且涉及到方方面面，是项极为复杂的活动。不难看出，房地产投资不仅数额巨大、周期漫长，并且变现的能力较差，同时又面临着各式各样的风险。房产市场的波动、利率和汇率的变动、政策的变化调整、建材价格的变动都会对房地产开发投资的效益产生很大影响。这也决定了其效益具有不确定性，因而房地产投资存在很大的风险，所以，开发企业必须正确分析风险，并且对风险事件提出有效的规避方法，谨慎投资。如果没有充分考虑而贸然决策，往往会造成失误，甚至是企业困境或破产。 　　一、房地产开发投资决策阶段的风险分析　　（一）开发位置风险分析　　选择一个合适的位置进行房地产的开发对开发企业具有重要的意义，这在很大程度上决定了一次开发行为的成败。所谓开发位置，并不单纯指的是项目所在的地理位置，还包括了一系列的位置，如市政配套、水平、交通状况、公共设施、人口因素等。这些因素决定了土地的潜在收益的能力。一般来说，在发达的地区，地价比较高，开发的成本也就比较高，但是的前景相对比较好，需求多，收益也会可观的；反之，在经济欠发达地区，地价低，因而成本也就低，但是经济基础相对薄弱，市场需求低，收益也不一定乐观，所以区域和市区内地段的选择相当关键。　　（二）开发时机风险分析　　由于宏观经济对房地产开发具有极大的影响，经济的发展又存在一些周期性的规律，因而导致房地产开发的活动也相应的存在周期性。国家经济的发展趋势，是影响房地产开发的时机的一个非常重要的因素。一般在国民经济发展上升时期，市场的需求比较旺盛，因而在此情况下来推出房地产项目很可能获得良好的市场收益；与此相对的，在经济衰退时期，市场的需求也会随之下降，因而在供大于求的市场条件下，往往房地产的价格会受其影响而下降，效益也不会很好，踏准开发周期与经济波动节奏能起到事半功倍的效果。除受经济发展趋势影响之外，按照开发项目的类型不同，其对时间的敏感程度也有差异。比如说，工业物业的时间性就不明显，而商业活动就存在着明显的旺季和淡季的差别。因此，这些问题都需要认真考虑，谨慎投资。　　（三）开发物业类型风险分析　　开发物业类型的选择也需要谨慎。一般物业类型包括了别墅、工业物业、公寓、商业物业、写字楼、普通住宅等。物业类型及其性质的不同，决定了其抗风险能力和对位置的敏感度也有很大的差异。其中，商业物业对于位置最敏感，一般都是市中心、商业中心以及交通和配套设施比较完善的地方。另外，写字楼和商业物业以及工业物业与国民经济发展息息相关，经济发展势头良好时，相对的这些物业的需求也急速增加，房地产公司就能得到更高的回报，获取更多利润；反之，需求下降，回报也就不很乐观。　　（四）经济和房产政策的风险分析　　房地产行业与国家金融、房产行业政策影响相当敏感，须按照国家对房地产发展的政策、规划、要求等，根据区域发展情况选择合适类型物业开发，发挥自身具备资源和能力是相当重要的。　　二、房地产开发风险 　　（一）风险与风险研究　　所谓风险，就是在特定的时间和下，某事件的实际发生状况和人们预期间发生差异的不确定性以及此不确定性发生的可能性的大小，还有造成这个差异的情况、条件、环境、原因和因此带来的潜在损失的严重程度。由此可知，风险大小取决于实际结果和预期目标产生差异的可能性和实际结果和预期目标差异的方向和大小，即风险发生的概率和可能的后果。通常条件下，人们更多关注的是风险所带来的不利后果，也就是风险发生而导致的风险损失。　　国外的风险起步较早，至今已经形成了很多风险分析以及评估的方法。1960年以前，房地产投资的风险分析采用的主要是财务分析法，但是由于太过简化，参考价值不大，作用有限；1960年以后，分析方法就更加科学和丰富了，包括随机法、模拟法、层次分析法、决策树法等。九十年代之后就日趋完善了。国内的风险管理应该说起步是比较晚的，尚处在初级阶段，存在很多不完善的地方，需要积极向先进国家学习。决策和定性分析是我国至今仍常用的方法，由于缺乏系统性，容易产生决策失误。　　（二）房地产开发风险管理的内容　　房地产开发的风险管理，就是房地产的开发企业对面临的风险充分认识的基础之上，通过使用各种手段、采取不同的措施，来对风险进行控制和处理，以最小的成本保证企业的收益和稳定的管理活动。开发过程中始终是伴随着风险的，因而开发企业应该树立正确的风险观，掌握应对风险的方法。主要内容包括：　　1.合理风险管理方法　　要根据目标的外部环境的状况，坚持在事前和事中控制，并对实施过程中的风险因素进行评价分析。对其不适合的地方做出相应的调整，并拟定合适的应对方法以消除、转移、缓和房地产开发中可能遇到的一系列风险。　　2.合理确定项目投资目标　　项目投资目标在很大程度上决定了一项开发项目能否盈利。要根据开发项目的可行性所提供的材料，运用科学的方法进行决策以确定最后的房地产开发的投资目标。　　3.合理界定项目投资的范围　　为避免遗漏而造成的房地产开发风险，所以要加强对项目的投资范围的变动的控制，使项目的投资范
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内容分类导航工程项目中的风险应对本科论文,项目管理论文_学术堂
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工程项目中的风险应对本科论文时间： 来源：学术堂 所属分类：
本文字数：11067字
　　摘要：作为人类历史长河中始终存在的一种客观现象，风险无时不在，无处不在。目前，我国已经在风险管理方面展开了卓有成效的工作。项目风险总是客观存在，必须在系统分析的基础上，采取积极措施，有所准备，确保将风险后果控制在可接受的水平。而风险应对就是对项目风险提出处置意见和办法。项目风险应对的过程中，管理当局评估对风险的可能性和影响的效果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对。
　　通过对项目风险识别、估计和评价，把项目风险发生的概率、损失严重程度以及其他因素综合起来考虑，就可得出项目发生各种风险的可能性及其危害程度，再与公认的安全指标相比较，就可确定项目的危险等级，从而决定采取什么样的措施及控制措施应该采取到什么程度。对项目风险管理的研究、教育与实践，对促进我国经济稳定、持续、快速发展具有重大的现实意义。将项目风险的应对措施及技巧结合实际应用到现实项目中，以减轻风险、预防风险、回避风险、转移风险、接受风险、储备风险。根据项目风险识别、估计和评价的基本结果，在对项目风险综合权衡的基础上，提出项目风险的管理措施和处置方法，以有效的消除或控制项目风险。
　　关键词：工程项目风险应对，风险应对策略
　　Abstract:A kind of objective phenomenon as human history always exists, the risk at any time, everywhere. At present, our country has launched a very fruitful work in risk management. Project risk always exists, must be on the basis of system analysis, to take positive measures, to be prepared, to ensure that the consequence of risk control in the acceptable level. While the risk response is to put forward the suggestions and methods of project risk disposal. The process of project risk response, management assesses of risk likelihood and impact effect, and cost efficiency, selection can make the residual risk within desired risk tolerances of coping.
　　Based on the project risk identification, estimation and evaluation of the project risk, the probability of occurrence and severity of losses and other factors taken together, can the degree of possibility and harm that the project risks, and then compared with the safety index recognized, can determine the risk level of the project, thus decided to take measures and control what measures should be taken to what extent. On the education and practice of project risk management research, and is of great realistic significance in promoting China&#39;s economic stability and sustained and rapid development. The measures and skills of project risk according to the actual application to the real project, to reduce the risk, risk prevention, risk avoidance, risk transfer, risk, and accept the risk reserve. According to the basic results of the project risk identification, estimation and evaluation, based on project risk tradeoff analysis, management measures and disposal methods proposed project risks, to effectively eliminate or control the project risk.
　　Key words: project risk, risk response strategies
　　目& 录
　　摘 要I
　　AbstractII
　　第1章 绪 论1
　　1.1 论文研究主要内容1
　　1.2 国内外现状1
　　第2章 建设项目风险分析2
　　2.1建设项目的风险认识2
　　2.2 建设项目风险的评估3
　　2.3建设项目的主要风险分析4
　　2.3.1建设项目风险的种类4
　　2.3.2建设项目风险的基本特征4
　　2.3.3建设项目风险分析常用方法4
　　2.4建设项目风险的识别5
　　第3章 工程项目风险的应对策略6
　　3.1风险回避策略6
　　3.2风险控制策略7
　　3.2.1 充分理解合同，利用合同7
　　3.2.2 编制施工组织设计方案7
　　3.2.3 施工阶段8
　　3.3风险自留策略9
　　第4章 建设项目风险所具备的性能10
　　4.1 建设项目具有创造性10
　　4.2 建设项目具有协作性10
　　4.3建设项目具有多层次性10
　　4.4建设项目具有可测性10
　　4.5 压力测试10
　　第5章 炼油化工一体化项目风险实证分析11
　　5.1 炼油工厂的项目介绍11
　　5.2 炼油工厂的风险项目组织机构11
　　5.3 项目中存在的风险与其风险应对12
　　5.3.1 汇率风险12
　　5.3.2 主要原材料涨价与短缺风险12
　　5.3.3 施工风险12
　　第6章 结 论13
　　参考文献14
　　致& 谢15
　　第1章 绪 论
　　我国目前正处于基础建设的高峰期，建筑工程项目投资风险应对措施是指在风险识别和风险评估的基础上采取各种措施，以减少风险、避免事故发生的措施。在对投资风险进行识别和分析之后，就要对投资风险进行控制和管理，或者说就是对投资风险的回应或分配。在建筑工程项目投资风险应对实践中，总结出了处理建筑工程项目投资风险常用的策略。这些策略主要有：风险回避、风险减轻、风险转移、风险自留和风险分散等
　　1.1 论文研究主要内容
　　项目风险应对的过程中，管理当局评估对风险的可能性和影响的效果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限 以内的应对。管理当局识别所有可能存在的机会，从主体范围或组合的角度去认识风险，以确定总体剩余风险是否在主体的风险容量之内。应对风险的措施有四种-规避风险、接受风险、降低风险和分担风险 .
　　1.2 国内外现状
　　我国风险管理起步较晚。&风险&词由周士富在1980年首次提出。到目前为止，我国有关工程项目风险管理的着作不多。我国在20世纪70年代末引进工程项目管理理论与方法，20世纪80年代中期以来，逐渐引入风险管理理论应用在在一些大型土木工程项目中。我国的三峡工程项目、上海地铁建设工程项目等工程项目都曾运用了风险分析。
　　风险管理作为一门系统科学产生于本世纪初的西方工业化国家。问题的提出最先起源于第一次世界大战时期及战后的德国，当时德国出现了近乎天文数字的恶性通货膨胀，企业经营程度的好坏已成为能否生存的严重问题。在这种情况下，德国开始研究企业风险，并制定了若干经营政策，以1915年着名学者莱特纳的着作《企业风险论》为标志。德国的风险政策，以理论性研究为主，以保护企业为目的，同时根据实际需要，在理论体系上结合了一些实际问题。德国学者强调处理风险的手段是风险的控制、分散、转移、回避和抵消等，至于应当选择哪一种，则要根据企业的具体情况而定。
　　第2章 建筑项目风险应对过程
　　2.1 建设项目的风险认识
　　不同的行业和领域，不同的学者对风险有多种定义，但一般认为风险是介于确定性和不确定性之间的状态，通常被定义为不幸事件发生的概率或可能性，或是某一导致人们不希望的事件出现的可能性。
　　就建设项目，尽管在建设项目前期有关工作中已就项目的市场、工程、技术、经济等方面作了详尽的预测和研究，但由于人们对客观事物认识能力的局限性、事物发展的变动性、环境的可变性，以及预测本身的不确定性，项目实施过程中和项目建成后的实际情况可能偏离预测的基本方案，即对建设项目而言，风险就是导致项目发生损失的可能性。
　　风险与不确定性相互关联但又存在差别。风险是介于确定性和不确定性之间的一种状态，其出现的可能性是可以知道的，而不确定性的概率是未知的。风险与不确定性的区别体现在三个方面，第一、风险是可以量化的，而不确定性是不可能量化的；第二、风险发生的概率是可知的，或是可以测定的，可以用概率分布来描述，而不确定性发生的概率未知；第三、不确定性代表不可知事件因而有更大的影响，而如果同样事件可以量化风险，其影响则可以防范并降低。由此，相应存在可知概率的风险分析和未知概率的不确定性分析。在实践中，大量的决策是基于客观事实加上主观判断做出的，有时也依据大量的定量分析，除个别不确定性外，通过主观判断，一般的不确定性可以转化为风险。
　　2.2 建设项目风险的评估
　　先确定项目风险评价基准。工程项目风险评价基准就是工程项目主体针对不同的项目风险后果，确定的可接受水平。单个风险和整个风险都要确定评价基准，分别称为单个评价基准和整体评价基准。项目的目标多种多样：时间短、利润最大、成本最小和风险损失最小等等，这些目标可以进行量化，成为评价基准。再确定项目风险水平。其中包括单个风险水平和整体风险水平。工程项目整体风险水平是综合了所有风险事件之后确定的。要确定工程项目的整体风险水平，有必要弄清单个风险之间的关系、相互作用以及转化因素对这些相互作用的影响。另外，风险水平的确定方法要和评价基准确定的原则和方法相适应，则两者就缺乏可比性。
　　2.3建设项目主要风险分析
　　2.3.1建设项目风险的种类
　　（1）技术与工程风险
　　技术风险是指项目采用技术（包括引进技术）的先进性、可靠性、适用性和经济性与原方案发生重大变化，导致工程质量等达不到项目预期目标的可能性。工程风险是指工程地质条件、水文地质条件和工程设计发生重大变化，导致工程量增加、投资增加、工期延长造成损失的可能性。工程风险一般来源于：由于前期准备工作不足或者工程设计方案不合理，导致项目实施阶段建设方案发生变化；由于技术和资金的限制，对项目的工程地质和水文地质条件勘探不足、情况不清。致使在项目的建设和运营中出现问题，造成损失； &不可抗力&的自然及环境灾害造成的风险。
　　（2）管理与组织风险
　　管理风险是指由于项目管理模式不合理，项目内部组织不当、管理混乱或者主要管理者能力不足等，导致投资大量增加、项目不能按期建成投产造成损失的可能性。组织风险是指由于项目存在众多参与方，因各方的动机和目的不一致导致项目合作的风险，影响项目的进展和项目目标的实现。还包括项目组织内部各部门对项目的理解、态度和行动的不一致而产生的风险。
　　（3）政策风险
　　政策风险主要指国内外政治经济条件发生众多变化或者政策调整，项目原定目标难以实现的可能性。项目是在国家及地区的社会经济环境中存在的，由于国家或地方各种政策的调整变化，包括经济政策、技术政策、产业政策等，涉及税收、金融、环保、投资、土地、产业等政策的调整变化，都会对项目带来各种影响。如国家土地政策的调整，严格控制项目新占耕地，提高项目用地的利用率，会对建设项目的总体布局带来重大影响。
　　（4）外部协作条件风险
　　外部协作条件风险是指由于供水、供电、供气、交通运输等外部协作条件发生重大变化，给项目建设和运营带来困难的可能性。
　　（5）融资风险
　　融资风险是指由于融资方案不合理、资金供应不足或者来源中断导致建设工期拖延甚至被迫终止建设；或者由于利率、汇率变化导致融资成本升高造成损失的可能性。
　　（6）环境风险
　　环境风险是由于对项目的环境生态影响分析深度不足，环境保护措施不当，引起项目的环境冲突，导致社会的反对或抵制，从而影响项目的建设或运营。
　　（7）社会风险
　　社会风险是指由于对项目的社会影响估计不足，或者项目所处的社会环境发生变化，给项目建设和运营带来困难和损失的可能性。社会风险的影响面非常广泛，包括宗教信仰、社会治安、文化素质、公众态度等方面，因而社会风险的识别难度很大。
　　2.3.2建设项目风险的基本特征
　　（1）客观性
　　风险是客观存在的，无论是自然现象中地震、洪水，还是现实社会中的矛盾、冲突等，不可能根除，只能采取措施降低其不利影响。随着人们对自然界和社会的认识逐步加深，对风险的认识可以逐步提高。
　　（2）可变性
　　可能造成损失，也可能带来收益是风险的基本特征。通过历史数据和经验，可以对风险发生的可能性和后果进行一定的分析预测。
　　（3）多样性
　　不同行业和不同项目具有不同的风险，如高新技术项目的主要风险可能是技术风险和市场风险，而基础设施项目的主要风险则可能是工程风险和政策风险。实际工作中必须结合行业特征和不同项目的情况来识别风险。
　　（4）阶段性
　　建设项目的不同阶段存在的主要风险不同。投资决策阶段的主要风险包括政策风险、融资风险等，项目实施阶段的主要风险可能是工程风险和建设风险等。因此，风险对策应因时而变。
　　（5）层次性
　　风险的表现具有层次性，需要层层剖析才能深入到最基本的风险单元，明确风险的根本来源，才能制定有效的风险应对措施。
　　2.3.3建设项目风险分析常用方法
　　建设项目涉及的风险因素有些是可以量化的，有些是难以量化的。因此，风险分析应采用定性分析与定量分析相结合的方法，从而对项目面临的风险做出全面的估计。应该注意到定性与定量不是绝对的，在深入研究和分解之后，有些定性因素可以转化为定量因素。
　　（1）定性分析方法
　　① 专家调查法。以发函、开会或者其他形式向专家进行调查，对项目风险因素及其风险程度进行评定，将多为专家的经验集中起来形成分析结论。此方法最简单、最易操作。
　　② 风险定级。利用风险评价矩阵，给出五个风险影响等级的划分标准，同时给出风险发生可能性的五个标准，将风险的等级划分为高、中、低三个档次。
　　（2）定量分析方法
　　① 风险因素取值评定法。通过估计风险因素的最乐观值、最悲观值和最可能值，计算期望值，将期望值的平均值与可行性研究报告中所采用的数值相比较，计算两者的偏差值和偏差程度，据以判别风险程度。偏差值和偏差程度越大，风险程度越高。
　　② 概率分析。运用概率论和数理统计原理，对风险因素的概率分布和风险因素对评价指标的影响进行定量分析。一般做法是，首先预测风险因素发生各种变化的概率，将风险因素作为自变量，预测其取值范围和概率分布，再将选定的经济评价指标作为因变量，测算评价指标的相应取值范围和概率分布，计算评价指标的期望值以及项目成功的概率。
　　③ 蒙特卡罗模拟法（Monte-Carlo）。又称随机模拟法或统计试验法，是一种通过对随机变量进行统计试验和随机模拟，求解数学、物理以及工程技术等有关问题的近似的数学求解方法。这种方法是用数学方法在计算机上模拟实际事物发生的概率过程，然后对其进行统计处理并给出其概率统计分布。
　　2.4建设项目风险的识别
　　对项目风险进行预测和识别的方法很多，目前常用的有：德尔菲方法、头脑风暴法、情景分析法等。关于项目风险预测和识别的理论和方法，还远没有达到完善的地步，还需人们进一步研究。
　　（1）感知风险：了解各种风险（事故）。如在仓库设施风险中，可能致损的风险事故有：火灾、爆炸、交通阻断等。这一认识风险的过程是感知风险。
　　（2）分析风险：分析引起风险事故的各种（因素）。即风险因素。研究导致风险事故发生的原因和条件的环节，称为分析风险。如对引起火灾的风险原因的分析，象化学反应、自燃等。
　　第3章 工程项目风险的应对策略
　　3.1风险回避策略
　　回避是指当项目风险潜在威胁发生可能性太大，不利后果也太严重，又无其它策略可用时，主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。如果通过风险分析发现项目的实施将面临巨大的威胁，项目经理班子又没有好的办法来控制风险，甚至保险公司也认为风险太大，拒接承保，这时就应当考虑采取风险回避策略。？
　　风险回避策略是一种最为彻底的风险管理措施，因为这种策略将风险事件出现的概率降低为零，但这也是一种最消极的措施，因为其在回避风险的同时，也失去了可能的获利机会。
　　3.2风险控制策略
　　风险控制是为了最大限度地降低风险事故发生的概率和减小损失幅度而采取的风险处置技术。风险控制是实施任何项目都应采用的风险处置方法，应认真研究。
　　3.2.1充分理解合同，利用合同
　　工程合同既是项目管理的法律文件，也是项目全面风险管理的主要依据。项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解。否则，风险将给项目带来巨大的损失。
　　3.2.2编制施工组织设计方案？
　　了解本项目的性质、规模、建设地点、结构特点、建设期限、分批交付使用的条件、
　　合同条件。施工环境及施工条件等采取先进的技术措施和完善的组织措施，以减小风险产生的可能性和可能产生的影响。根据工程情况，结合人力、材料、机械设备、资金、施工方法等条件，全面部署施工任务，合理安排施工顺序，确定主要工程的施工方案。？对拟建工程可能采用的几个施工方案进行定性、定量的分析，通过技术经济评价，选择最佳方案。
　　3.2.3施工阶段
　　工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。其中人工费核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，一线工人保险在间接费里核算；材料费核算构成工程实体的材料耗用，其中包括快拆组件租费、脚手架子管租费等外租材料以及分包部分的核算，如护坡、降水、防水等；机械费核算大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯、汽车泵、砼泵、外用电梯、塔吊等的租费，包括给这些机械的加油机维修养护费；其他直接费主要核算不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程项目实体的支出，如：土方的二次搬运费、工程用水费、电费等。
　　按照形象进度结转工程施工，工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。
　　3.3风险自留策略
　　风险自留是由项目组自行准备基金以承担风险损失的风险处置方法，在实践过程中有主动自留和被动自留之分。主动自留是指在对项目风险进行预测、识别、评估和分析的基础上，明确风险的性质及其后果，风险管理者认为主动承担某些风险比其它处置方式更好，于是筹措资金将这些风险自留。被动自留则是指未能准确识别和评估风险及损失后果的情况下，被迫采取自身承担后果的风险处置方式。被动自留是一种被动的、无意识的处置方式，往往造成严重的后果，使项目组遭受重大损失。有选择地对部分风险采取自留方式，有利于项目组获利更多，但自留哪些风险，是风险管理者应认真研究的问题，如自留风险不当可能会造成更大的损失。
　　第4章 建设项目风险的应对性能
　　4.1 建设项目具有创造性
　　项目的复杂性、一次性和临时性，要求项目风险应对具有创造性。创造性是源于原创想法的发明，即要求项目管理人员在实施风险应对行动计划要产生具有创意的新想法，因此项目管理人员必须具有创新的思维模式。无论项目管理人员从事任何为工作，设计生产一个新产品，还是一个概念设计，一般可以用是图画、实验、探索、校正等方式来实现。
　　4.2建设项目具有协作性
　　协作是两个人或更多有互补性技术的个人互相作用达成共识，这一认识是他们从未有过或可能想到的。协作是降低不确定性、获取知识和增加成功机会的最好方法之一。正所谓集思广益，人多力量大，协作可以减轻风险。小组协作、与小组其他人进行工作交流，是风险应对的基本要求。
　　4.3建设项目具有多层次性
　　工程风险的多层次性。大型工程项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂致使其在全寿命周期内面临的风险多种多样。而且大量风险因素之间的内在关系错综复杂、各风险因素之间以及与外界的交叉影响又使风险显示出多层次性，这是大型工程项目中风险的主要特点之一。
　　4.4建设项目具有可测性
　　工程项目风险的可测性。工程项目风险是不确定的，但并不意味着人们对它的变化全然无知。工程项目的风险是客观存在的，人们可以对其发生的概率及其所造成的损失程度做判断，从而对风险进行预测和评估。
　　4.5压力测试
　　压力测试是指在极端的情况下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进风险管理措施的方法，目的是有效监控风险，防止出现重大损失事件。
　　针对某一风险管理模型或内控流程，假设可能会发生哪些极端情景。极端情景是指在非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情。假设极端情景式，不仅要考虑本企业或与本企业类相似的我其他企业出现过的历史教训，还要考虑历史上不曾出现，但将来可能会出现的事情。
　　制定相应措施，进一步修改和完善风险管理模型或内控流程。以信用风险为例，一个企业已有一个信用很好的交易伙伴，该交易伙伴处发生极端情景，一般不会违约。因此，在日常交易中，该企业只需&常规的风险管理策略和内控流程&即可。采用压力测试方法，是假设该交易伙伴将来发生极端情景（如财产毁于地震、火灾、被盗），被迫违约对该企业造成了重大损失。而该企业&常规的风险管理策略和内控流程&在极端情景下不能有效防止重大损失事件，为此该企业应采取购买保险或相应衍生产品、开发多个交易伙伴等措施。第5章 炼油化工一体化项目风险实证分析
　　5.1 炼油工厂项目介绍
　　中东地区某大型炼油化工一体化工程，是我国企业作为总承包商与当地工程公司组成联合体承担的具有世界级规模的项目，工程包括200万t蒸馏、300万t加氢裂化等10套炼油装置，200万t乙烯、80万t聚乙烯、55万t聚丙烯等8套化工装置以及公用工程。项目计划对现有炼油厂进行扩容和适应产品升级的改建，主要处理当地混合原油，新的炼化设施比老厂生产能力提高70%.项目采用了世界最先进技术，炼油产品全部达到欧Ⅳ标准，化工产品大部分为高性能产品。总投资近30亿欧元，工期为52个月。通过激烈的国际竞争，由我国企业参与的由三家公司组成的SOS联合体获得EPC总承包，负责前期技术FEED设计完善、初步设计、详细设计、设备和材料采购、施工安装、预试车和试车服务。鉴于中东地区的政治局势与经济形势的不稳定因素，项目的进度风险不断增加，承包商面临罚款与索赔的威胁。业主与合作方同时要求项目引进全面风险管理机制，对项目的全过程实施风险管理。所以成立了下属项目管理中心的风险管理部，以及控制部、采购部、预算部等职能部门。
　　5.2 炼油工厂的风险项目组织机构
　　风险管理与监控指导委员会。为项目风险最高决策机构，是项目风险管理的决策层，主要负责项目风险政策方针的制定与战略决策，同时保证风险管理资源的配置与组织机构的建立。该机构由SOS项目联合体督导委员会任命一名主任，主任是联合体成员所在公司的总裁或副总裁级别，成员由项目总经理、风险经理和主要EPC部门经理组成，直接向联合体督导委员会汇报。
　　风险管理部。管理的执行层，完成项目风险管理的总体规划与程序文件，协调项目各部门风险管理流程与界面，保证风险管理工作的有效实施与持续反馈；提供风险管理技术支持，监控项目风险状况与更新，整理风险管理月报与总结报告；组织协调项目重大风险评估会议等；协调风险管理的沟通、培训与风险文化的建立。
　　风险管理执行团队。在风险经理领导下，按照实施流程开展项目风险管理的日常工作，其中具体工作有：以国际项目管理标准之一的PMBOK中的风险管理知识体系为方法论，建立风险管理指南、流程与计划的风险管理手册等风险管理实施文件，应用RBS开展风险辨识工作，建立风险管理信息系统和应用软件。
　　风险协调员与风险工程师。为各个业务部门的风险管理专家，配合风险管理部协调风险管理工作，主要是辨识、分析与处置所发现的风险，确定风险提交者与风险责任人。
　　5.3 项目中存在的风险与其风险应对
　　5.3.1 汇率风险
　　项目谈判开始于2004年，项目金额大、工期长，主要装置供应商来自欧美。汇率风险是工程的重大风险之一，由于项目初期充分考虑到了汇率的影响，在合同中采用缓和货币模式，以欧元为主，对国内银行采用外汇贷款模式，有效地规避和缓解了由于美元对于人民币贬值所带来的损失。
　　5.3.2 主要原材料涨价与短缺风险
　　中东地区的工程市场是比较活跃的，工程总承包项目由于工期长，对原材料市场价格的依赖性比较强，受国际原油市场影响，项目经历了石油价格在每桶140至150美元之间的浮动，主要工程材料中的钢材价格的大起大落是项目的又一重大风险。我国企业在设计中比较习惯凭经验和估算，对工程量和钢材规格与尺寸的计算不够精细，对钢材价格浮动带来的成本影响不能很好控制，在价格高时非常被动。因此，在应对主要原材料价格风险时，可以与主要材料供应商签订保护伞协议，预付部分订金、选择多种备用渠道或者在资金允许的情况下，对关键特殊材料做好储备。
　　5.3.3 施工风险
　　施工阶段所暴露的风险主要是最能够反映企业项目风险管理能力的内部风险，详细与准确的施工管理计划是风险识别与规避的主要途径与方法。在项目入场施工阶段主要风险通过HES体系管理。我国企业在项目中严格遵照业主与国际工程公司的要求，强化风险管理意识，与合作各方密切配合，建立了完善的HES风险管理机制，配置了合理的资源，其中HES部门管理人员占全部项目管理人员的20%,高峰期达到600余人。正是由于我国企业对风险管理意识的重视与培养，项目在一年中取得3000万工时零事故的优异成绩，受到业主的嘉奖。风险管理部开发了适应工程项目运作的风险管理信息系统，目的在于对潜在的风险及时辨识、上报与化解重大风险，同时引入风险管理软件Pert Master对辨识出的风险进行初步的定量风险分析，从而对风险在进度与成本上的影响有更实际与客观的判断。
　　第6章 结 论
　　通过风险管理，可加深对项目和风险的认识和理解，分清各方案的利弊，了解风险对项目的影响，以便分散风险；编制应急计划时更有针对性；能够将处理风险后果的各种方式更灵活地组织起来，在项目管理中减少被动，增加主动；为以后的规划和设计工作提供反馈，以便在规划和设计阶段就采取措施防止和避免风险损失；可以使决策更有把握，更符合项目的方针和目标，从总体上使项目减少风险，保证项目目标的实现，并且推动项目执行组织和管理人员积累有关风险资料和数据，以便改进将来的项目管理。
　　在具体认识项目风险管理前，我们需要清楚了解风险的特性，从而才能对其进行系统地管理。首先，风险具有潜在性，正因如此，人们才不容易注意到风险的存在，才使得在事情发生时受到损失；风险具有客观性，每个项目都有风险，无时不在，无处不在，因而风险是不能完全消除的，只能说对其加以管理使得潜在风险最小化；风险同时又具有主观性，针对每个人而言，对同一个风险的认识大不相同，也许在自己看来是很大的风险，却在他人看来很小；虽然，风险会受到特定环境的影响而发生变化，可是它是具有可预见性的，我们可以通过项目风险管理，可以减少项目风险的不确定性，从而积极采取措施应对。
　　近十几年来，人们在工程项目管理中提出了全面风险管理的概念，全面风险管理使用系统的、动态的方法进行风险控制，以减少工程项目中的不确定性，不仅是对工程项目全过程的风险管理，而且是对全部风险的、全方位的管理，采取全面的组织措施的管理。综上所述，项目风险管理方法已有了较大的发展，能基本满足对项目风险大致了解的要求。但以后仍需全面和系统地研究。
　　参考文献
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　　[7] 郑超，王守清。中国对外承包工程案例分析[M],中国建筑工业出版社，2007
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　　[10]Mars Surveyor 2001 Risk Management Plan. JPL D-16397.Nov.1998.
　　致& 谢
　　历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师-刘老师，她对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。在此向帮助和指导过我的各位老师表示最衷心的感谢！由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正！
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