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手把手教你填写：个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)
来源：国家税务总局&　　 |
税务总局日前发布2015年第28号公告，发布生产经营所得及减免税有关申报表，并自日起执行。申报表主要包括个人所得税生产经营所得纳税申报A表、B表、C表及个税减免税事项报告表。以下手把手教你如何填写A表，一图get新技能&
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如何填写个人所得税生产经营所得纳税申报表
如何填写个人所得税生产经营所得纳税申报表
答：《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明 填表说明 本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的...
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明填表说明本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度（季度）纳税申报。合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。二、有关项目填报说明（一）表头项目税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。（二）表内信息栏1.投资者信息栏填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。（1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。公式说明一、表内公式一.本表行次3【三、利润总额】：当征收方式为查账征收时：第3行＝第1行－第2行。二.本表行次8【八、应纳税所得额】：①当预缴方式为&当期实际数&，征收方式是&核定所得率征收（按收入）&时，如果第1行大于0，第8行＝第1行×第7行×第5行.②当预缴方式为&当期实际数&，征收方式是&核定所得率征收（按成本费用）&时，如果第2行大于0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.③当预缴方式为&经税务机关认可的其他方法&征收方式是&核定征收&,自行录入.④当预缴方式为&当期实际数&征收方式是&查账征收&,当第3行小于等于0时，本行为0.⑤当预缴方式为&当期实际数&征收方式是&查账征收&,当第3行大于等于0时，且类型为“合伙企业”，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.⑥当预缴方式为&当期实际数&征收方式是&查账征收&,当第3行大于等于0时，且类型为其他类型，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.⑦当预缴方式为&上年度应纳税额1/4&或&上年度应纳税额1/12&征收方式是&查账征收&,自行录入.⑧负数自动归零.⑨预缴方式等于01时，为【当期实际数】预缴方式等于02时，为【上年度应纳税额的1/4】预缴方式等于03时，为【上年度应纳税额的1/12】预缴方式等于04时，为【经当地税务机关认可的其他方法】其他情况时，预缴方式默认为【当期实际数】三.本表行次9【九、税率%】：①当第8行为0时，显示为0；②当第8行，小于15000元，显示税率为5%.③当第8行，大于等于15000元，小于30000元，显税率为10%.④当第8行，大于等于30000元，小于60000元，显示税率为20%.⑤当第8行，大于等于60000元，小于100000元，显示税率为30%.⑥当第8行，大于等于100000元，显示税率为35%.四.本表行次10【十、速算扣除数】：①当第8行为0时，显示为0.②当第8行，小于15000元，显示为0；当第8行，大于等于15000元，小于30000元，显示为750.③当第8行，大于等于30000元，小于60000元，显示为3750.④当第8行，大于等于60000元，小于100000元，显示为9750.⑤当第8行，大于等于100000元，显示为14750.五.本表行次11【十一、应纳税额】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行特殊情况：当纳税人税种认定模块税种鉴定信息中征收方式为“核定应纳所得税额”时，该行为开放状态，供纳税人录入税务机关认可的应纳所得税额。六.本表行次14【十四、应补（退）税额】：当征收方式为核定征收时,公式：第14行=第11行-第13行;当征收方式为查账征收时,公式：第14行=第11行-第12行-第13行.二、表间公式无三、逻辑校验1、强制类（1）本表第5行【五、合伙企业合伙人分配比例 %】应小于等于1！（2）附表个人所得税基础信息表（B表）为必填表！（3）本表第12行【十二、减免税额】应该等于附表《个人所得税减免税事项报告表》的合计行减免税额！2、提醒类(1)本表第1行【一、收入总额】为累计收入，应不小于上月收入！(2)在同一所属期内，非首次申报时，第8行【八、应纳税所得额 】中本次填写的的金额应大于上次填写的金额！(3)本表第13行【十三、已预缴税额】应等于所属期为本年度的实际入库金额合计数加上以前年度多缴在本年抵减的金额！
文件我给你上传了，你用电脑登陆下载一下。 填表说明： 一、适用范围 本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。 合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。 二、申报期限 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报；承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。 实行核定征收的，应当在次月十五日内办理纳税申报。 纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。 三、本表各栏填写如下： （一）表头项目 1.税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 ①在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 ②在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 （5）纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予，则不填。 税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。 2.被投资单位信息栏： （1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。 （3）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。 （4）类型：纳税人根据自身情况在对应栏内打“√”。 （三）表内各行的填写 1.第1行“本期收入总额”：填写该投资单位在本期内取得的收入总额。 2.第2行“本期成本费用总额”：填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额。 3.第3行“本期利润总额”：根据相关栏次计算。第3行＝第1行－第2行 4.第4行“分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写；没有，则按人平均分配。 5.第5行“应纳税所得额”：根据不同的征收方式填写。 l查账征收 （1）除合伙企业合伙人外的其他纳税人 ①按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行 ②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行 （2）合伙企业合伙人 ①按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行×第4行 ②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行 l核定征收 （1）除合伙企业合伙人外的其他纳税人 ①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，第5行＝第1行×第8行 或＝第2行÷（1－第8行）×第8行 ②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行 （2）合伙企业合伙人 ①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，第5行＝第1行×第8行×第4行或＝第2行÷（1－第8行）×第8行×第4行 ②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行×第4行 6.第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”：根据相关栏次计算。 第10行＝第9行×12个月（或4个季度） 7.第11行“税率”及第12行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第10行计算得出的数额进行查找。 8.第13行“本期预缴税额”：根据相关栏次计算。第13行＝（第10行×第11行－第12行）÷12个月（或4个季度） 9.第14行“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。 10.第15行“本期实际应缴税额”：根据相关栏次计算。 第15行＝第13行－第14行 11.如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的，将核定的税额直接填入第15行“本期实际应缴税额”栏。
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地税网上填表常见问题
1）我应该选择填报哪张申报表？
您应该根据不同申报表的适用范围填报相关申报表（请返回北京互联网地税局客户端首页的“告知事项”查看相关详情）。
比如：1.扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报，应同时填报《个人所得税基础信息表（A表）》和《扣缴个人所得税报告表》共两张申报；
2.个人独资企业投资者和合伙企业合伙人办理“个体工商户的生产、经营所得”季度预缴或年终汇算清缴，应分别同时填报《个人所得税基础信息表（B表）》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》共两张申报表、或者《个人所得税基础信息表（B表）》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》共两张申报表。
2）我不会填报申报表怎么办？
1.对于填表规则，请认真阅读各申报表的填表说明；2.对于系统操作，请点击申报界面右上角的“帮助”下载操作手册和操作视频。
3）申报表中哪个项目将作为应缴纳的税款？
1.《扣缴个人所得税报告表》的“已扣缴税额”将作为应缴纳的税款；2.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》的“应补（退）税额”将作为应缴纳的税款；3.《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》的“扣缴税额”将作为应缴纳的税款。
4）已提交的申报表填写错误怎么办？
1.已提交申报表但未缴纳税款的，请点击“单位申报信息查询”磁贴，查询到该申报表再进行修改或删除；2.已提交申报表且已缴纳税款的，请到主管税务所申请标记后进行修改或补报等操作。
5）看不到本单位所适用的申报表怎么办？
您首先应根据不同申报表的适用范围来确认您应填报的申报表，如果确实应填报但没有显示该申报表的，请及时与主管税务所联系。
6）工资、薪金所得的费用扣除标准应填写在哪？
应填写在《扣缴个人所得税报告表》的“减除费用”一栏。
7）《扣缴个人所得税报告表》中的“应纳税所得额”等于0，应该如何选择税率？
“应纳税所得额”为0时，以系统自动带出的税率为准，如未带出，请选择最低档税率提交。
8）缴费环节个人允许税前扣除的年金缴费部分应填写在哪？
缴费环节应将个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”。
9）应缴纳的税额合计等于0，还需要进行“分税种无税申报”吗？
已填报相关申报表，应缴纳的税额合计等于0的，无需再进行“分税种无税申报”。
10）表格模板导入后，为什么有些项目没能导入？
如果选择复制、粘贴方式填写表格模板文件时，请使用无格式粘贴。如果导入后“所得项目”、“三险一金”为空，请检查表格模板中的“所得项目”填写是否正确（“所得项目”应该下拉选择，不应手工填写）。如果导入后“税率”和“速算扣除数”为空，请检查表格模板中的“税率”和“速算扣除数”是否已经填写。
11）《扣缴个人所得税报告表》中的“免税所得”和“减除费用”项目应该填写什么？
1.“免税所得”是指税法第四条规定可以免税的所得。税法第四条具体规定如下：
“下列各项个人所得，免纳个人所得税：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。”2.“减除费用”是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。税法第六条具体规定如下：“应纳税所得额的计算：（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”
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信息来源：江苏省镇江地税局
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　　1、问：申报服务器地址和端口分别是什么？
　　答：服务器地址：http://www.；IP地址：221.226.40.99；服务器端口为：7001。
　　2、问：个税申报软件显示申报成功也扣款了，但是电子税务局查询显示未申报，有关系吗？
　　答：个税软件显示成功也获取了反馈就、是成功的情况，后台同步有延迟，可以建议过1-5天在电子税务局再查询一下。
　　3、问：申报发送的提示有一个税务管理码， 管理码不正确 影响正常申报吗？
　　答：CA中税务管理码、纳税人识别号、登记序号，三个信息，有一个和客户端校验通过就可以正常申报，如果三个信息都校验不通过，那就无法申报。
　　4、问：如果企业整月忘记申报或出现少报、漏报、错报，如何处理？
　　答：当月征期内：出现少报、漏报、错报均可作废（未扣款）或更正申报，允许网络申报和介质申报；当月征期外：整月忘记申报，可以填写数据后介质申报；出现少报、漏报、错报均可作废（未扣款）或更正申报，但只能介质申报跨月后：所属期8月及以前整月忘记申报或出现少报、漏报、错报，只能去大厅手工申报；所属期9月及以后，整月忘记申报，可以修改所得月份，填写数据后介质申报；所属期9月及以后，出现少报、漏报、错报，可以更正申报，然后介质申报注：当月数据申报错误，无论是否缴款，都可以进行申报更正；更正申报是全额申报，差额扣款；更正和作废的前提必须是软件中有申报成功记录，且两者均没有次数限制；以上涉及征期外操作扣款的，请企业介质导出去税局申报时一起在大厅缴款。
　　5、问：企业进行了多部门备案，在注册界面会出现部门编码和部门名称，这个是什么？
　　答：这个企业可自行设置。
　　6、问：软件怎样进行数据库备份？
　　答：方法一在&系统设置&功能中&系统管理&-&备份恢复&-&备份设置&进行路径选择，然后点击&备份&（生成的备份文件名称叫Backup_ALL_ALLDBFILE_备份时间）。
　　方法二软件备份：在&系统设置&功能中&系统管理&-&备份恢复&-&自动备份&启动自动备份并选择路径后点&保存&，每次退出软件自动提示备份，选&是&。
　　7、问：个税报表有税额，本期申报成功后，三方协议变更了银行，是否影响本期正常扣款？
　　答：只要在税局变更过三方协议，核心征管有更新过新的三方协议，客户端是可以获取到的，不一定要等到次月才能用。
　　8、问：公积金个人缴纳部分超过所在地上限，应怎么申报？
　　答：软件目前已按照省局要求放了开公积金上限的控制，如果有企业反映自己向有关部门核实的数据和软件里生成的不一致，让企业据实填写就可以了，软件里会给出超过上限的提示，但是可以保存并申报成功。
　　9、问：用户没有雇员，没有收入，只有一个股东，这种用户需要申报吗？
　　答：一般来说，该股东是雇员的话，没发工资可以0申报；该股东不是雇员，可以不用申报。（仅供参考，具体建议咨询当地税务局）。
　　10、问：用户进行人员登记，保存提示不符合规则？
　　答：请您确认输入的人员信息是否正确，如果正确，点击&继续保存&即可，不影响正常申报。
　　11、问：申报成功之后办理了多部门备案，是否还可以使用分部门申报？
　　答：可以。
　　12、问：企业电脑上有安装其它地区的金税三期的个税软件，如果升级安装了江苏的金税三期软件，两个有没有冲突？
　　答：有冲突，如果需要使用江苏软件请换电脑操作。
　　13、问：点击发送报表，软件提示：存在无收入信息的纳税人？
　　答：(1)如果提示中的该纳税人当月在职，请您再次点击正常工资薪金，按照提示生成零工资。如果有收入，可以再手动修改为实际的数据。
　　(2)如果该纳税人已因离职、退休等原因无需再申报，请到&人员登记&中将该纳税人状态修改为&非正常&，确认数据无误后再次申报即可。
　　14、问：忘记个税软件登录密码怎么办?
　　答：1、您可以在登录界面点击&忘记登录密码&，按弹出的提示框，输入软件里已存在的人员信息，完成身份验证再修改密码点击完成即可；
　　2、企业软件里的人员信息忘记了，联系获取&密码重置工具&，解压后双击运行红色小红灯笼图标，选择正确的个税软件的安装目录，输入新密码后再确认新密码，然后点击密码重置，重置成功即可。
　　15、问：小于1元的税款免征的是以个人为单位，还是以一个公司为单位？如果一个公司分多个部门申报，每个部门小于1元都免征吗？
　　答：小于1元（不含1元）的税款免征是公司为单位。如果是分部门申报，则以部门为单位，例如：一个公司分两个部门申报，A部门0.5元，B部门0.8元，合计大于1元，两个部门都不用缴款。
　　16、问：企业不发工资如何申报个税？
　　答：情况一：有正常雇员，只是没有工资，如果有人员状态为正常的雇员（包括境内人员和境外人员），本月工资为0，也需要进行&正常工资薪金&或&外籍人员正常工资薪金&的0申报；如果是人员调离、退休或停用，需在&人员登记&将&人员状态&设置为&非正常&。
　　情况二：只有正常非雇员且有收入，如果只有人员状态为正常的非雇员，且本月有非工资薪金收入，则需要在对应报表进行填报。
　　情况三：单位已没有正常状态的员工，如果只有人员状态为正常的非雇员，但本月没有任何收入，或已经没有人员状态为正常的任何员工，请您联系主管税务机关或者12366核实是否需要申报个税。
　　17、问：多企业管理添加企业提示：获取企业信息失败？
　　答：1、如果税号中有字母，一定要大写；
　　2、如果已三证合一，请您用新老税号都添加试一下，使用可以注册成功的税号就可以了；
　　3、如果国税和地税的税号不一样，请您两个税号都添加试一下，使用可以注册成功的税号就可以了。
　　18、问：个人独资企业怎么申报个人所得税？
　　答：个人独资和合伙企业的个税没有转到金三个人所得税扣缴系统里面的，具体如何申报建议您和所属地税局确认一下。
　　19、问：大病救助保险和大额医疗保险怎样填写？
　　答：大病救助保险和大额医疗保险不属于基本医疗保险，也不属于商业健康保险，因此是不能免税的，并入正常工资薪金所得项目缴纳个人所得税。
　　20、网厅密码忘记了，怎么处理？
　　答：告知纳税人需要去税局大厅查询，具体携带哪些资料需要和税局确认下。
　　21、问：金三系统最多可以支持多少家？
　　答：软件中最多可添加2000家企业，一家企业最多可添加10万名人员。
　　22、问：异地交的公积金在当地申报填写超出上限如何操作？
　　答：公积金超上限填写会提醒但不控制的，建议填写超上限公积金后，留一下当时异地缴纳公积金的凭证和当时异地的公积金的标准。
　　23、问：用户其他电脑安装金三系统是否可以查询到之前电脑操作的数据及申报详情？
　　答：查询不到，数据和申报状态都是在对应操作及申报的电脑查询的。
　　24、问：用户注册提示未查询到您的登记信息，请检查纳税人识别号是否填写正确。
　　答：核实一下登录的税号输入是否有误，或者核实税号和电子税务局那边的税号是否一致，如果不校验税号就直接注册成功的，用户可能是介质注册的。
　　25、问：员工取得两处及两处以上所得时如何申报个税？
　　答：如果是在总分公司取得的两处收入，建议合并由一个地方进行申报。如果是互不关联的几个地方取得的多次收入，那就分别申报。自然人于次月15日内去税局自行进行两处及以上工资薪金所得申报。
　　26、问：删除员工时提示：纳税人某某不能删除，因为存在收入明细数据？
　　答：(1)若软件中没有该员工的申报记录，扣缴所得税报告表中将该员工的纳税信息删除，再删除该员工即可。
　　(2)若软件中该员工为首次申报，且未扣款，可申报作废后，按第1点处理。若已扣款，需要将人员信息中的人员状态改为非正常即可。
　　(3)若软件中有该员工以前申报记录，需要将错误的人员信息中的人员状态改为非正常即可。
　　27、问：个税获取反馈，提示：局端正在处理中？
　　答：您重新点击&申报表报送界面&的&获取反馈&看一下报表状态，显示&申报成功&就证明已经申报成功了。如果还是处理中，可能是申报和反馈比较集中所以申报反馈会慢点，一般建议您发送报表后半小时后再获取反馈。
　　28、问：注册企业时，输入税号及确认税号后，跳出提示&该税号对应多家企业，请选择：...&。怎么处理？
　　答：核实用户往哪个税局报税、缴款，就选择哪个。如果确认企业自己不知道的话，咨询税局确认所属税局。
　　29、问：如何用往月数据，生成本月工资？
　　答：打开正常工资薪金表，点击导入&&复制历史数据&&选择月份&&点击&立即生成数据&就可以导入之前月份的数据，您可以根据实际情况修改。
　　30、问：生产经营有关的个人所得税申报新系统支持申报吗？
　　答：不支持。