乙公司20x5年度利润表中利润表利润总额怎么算为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-07 12:38 标签： 年度利润总额
导读：所得税1、甲公司20×7年度利润表中利润总额为1500万元，该公司适用的所得税税率为25%。20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）20×7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相所得税 1、甲公司20×7年度利润表中利润总额为1500万元，该公司适用的所得税税率为25%。20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
（1）20×7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业提供现金捐赠200万元。
（3）应付违反环保法规定罚款100万元。
（4）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
（5）国债利息收入20万元。
要求计算20×7年度当期应交所得税并做出所得税费用确认的会计分录。 （答案中金额货币单位用万元表示
2、A公司20×7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额分别为50万和60万。与所得税核算有关的情况如下：
20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：完成A公司20×7年所得税的会计处理。 合并报表 1、日，甲公司将其所生产的产品以300000元的价格销售给其全资子公司乙公司作为管理用固定资产使用。该产品的成本为240000元。乙公司购入当月即投入使用，该项固定资产的预计使用期限为10年，无残值，采用平均年限法计提折旧。 要求：（1）编制A公司2009年度合并工作底稿中的有关固定资产内部交易的抵消分录。 （2）编制A公司2010年度合并工作底稿中的有关固定资产内部交易的关抵消分录。
2、A公司和B公司为同一母公司的子公司，2007年B公司出售库存商品给A公司，售价（不含增值税）2000万元，成本1500万元。至日，A公司从B公司购买的上述存货中尚有40％未出售给集团外部单位。2008年B公司又出售库存商品给A公司，售价（不含增值税）3000万元，成本2000万元。A公司2008年末库存商品结余情况：从B公司2007年购入的剩余存货至日仍然尚未出售给集团外部；从B公司2008年购入的存货至日全部未出售给集团外部单位。 要求：编制2007年和2008年合并工作底稿中与存货有关的抵消分录。 （答案中金额货币单位用万元表示）
企业合并 非同一控制 1、A公司与B公司属于不同的企业集团，两者之间不存在关联关系。日，A公司发行500万股股票（每股面值1元）作为对价取得B公司的全部股权，该股票的公允价值为2 000万元。购买日，B公司有关资产、负债情况如下： 单位：万元
长期应付款
要求：（1）假设该合并为吸收合并，对A公司进行账务处理。 （2）假设该合并为控股合并，对A公司进行账务处理。 （答案中金额货币单位用万元表示） 同一控制 2、A公司和B公司处于同一控制下。A公司于日（合并日）对B公司投资:发行4.95万股，每股面值1元、市价4.8元的普通股票，以交换B股东手中的90%股权。其后，A公司与B公司均维持独立法人资格。A公司和B公司合并前资产负债表如下：
单位:元 项
目 A公 司 借 方 银行存款 交易性金融资产 应收账款 存货 固定资产 商誉 应付账款 应付票据 应付债券 股本―普通股 资本公积 盈余公积 未分配利润 合
000 660000
1178000 贷 方
000 0 1178000 B公 司 借 方
420000 贷 方
要求： 编制合并日（日）A公司有关合并的会计分录及两公司的合并资产负债表相关的抵消分录。
外币 1、某工业企业采用当日汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。 该企业日有关外币账户期末余额如下：（日的即期汇率为1美元=8.0元人民币） 应收账款10万美元 ； 应付账款 5万美元； 银行存款 20万美元
。 该企业2011年1月份发生如下外币业务：（假设不考虑相关税金） （1）1月1日收到某外商投入的外币资本5万美元，当日的即期汇率为1美元＝8.0元人民币，款项存入银行美元账户。 （2）1月5日将2万美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：买入价1美元=8.1元人民币，卖出价1美元=8.3元人民币，当日即期汇率为1美元=8.2元人民币。 （3）1月9日对外销售产品一批，销售收入20万美元，当日即期汇率为1美元=8.3元人民币，款项尚未收回。 （4）1月18日购进原材料一批，已经入库，价款总计16万美元，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元=8.1元人民币。 （5）1月20日收到1月9日赊销款10万美元，当日即期汇率为1美元=8.3元人民币，款项存入银行存款美元账户。 月末，日当日即期汇率为1美元=8.2元人民币 要求：（1）编制该企业1月份发生的外币业务的会计分录 （2）作出1月末有关外币账户期末调整的会计分录。 （答案中金额货币单位用万元表示）
2、中天公司外币业务按发生时的即期汇率折算，某年5月初外币账户余额如下表所示：
该公司5月份发生的有关外币业务如下： 科目名称 外币金额（美元） 人民币金额（元） 银行存款――美元户 应收账款――美元户 10 000 20 000 75 000 150 000 短期借款――美元户 30 000 225 000
①5月5日出口商品一批，价款30 000美元，款项尚未收到，当日的即期汇率为1美元＝7.6元人民币。
②5月10日从中国工商银行取得短期借款10 000美元，当日的即期汇率为1美元＝7.4元人民币。
③5月12日偿还上月欠中国银行短期借款20 000美元，当日的即期汇率为1美元＝7.8元人民币。
5月31日即期汇率为1美元＝7元人民币。
美元均通过公司的银行存款美元户存取。
要求：对上述外币业务进行账务处理，月末计算汇兑损益并进行账务处理（汇兑损益计入财务费用）。
简答（15分） 1. 资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序？（本题7分） 2. 我国企业合并会计处理的方法？（本题8分） 1.编制合并财务报表的步骤是什么？（本题7分） 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法？（本题8分）
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A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及
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提问人：匿名网友
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A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，日的公允价值为1200万元。(4)违反环保法规定支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。(6)当年12月发生分期收款销售货物，总合同款100万元(不含税，不具有融资性质，成本价70万元)，分两期收款，已收款50万元，企业全额开具了增值税专用发票。(7)投资收益中有30万元系国债利息收入。(8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料，分析企业2011年所得税上如何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延所得税费用的金额。
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1增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（　　）。A.厂办公室购置办公用品B.外购钢材用于对外投资C.外购食用油发放给职工D.生产车间新添生产用机床2下列行业适用于营业税3%低税率的是(&&)。A．歌厅B．电子游戏厅C．邮政通信D．台球3下列有关审查销售收入的结算方式，是否存在结算期内的应税销售额未申报纳税的情况的具体概括，不正确的是(&&)。A．赊销、分期收款结算方式销售货物的审查B．应税货物的审查C．预收货款结算方式销售货物的审查D．托收承付或委托收款方式销售货物的审查4下列属于税收立法权的具体内容的是（　　）。A.税种开征停征权B.税法制定投票权C.税法公布权D.税法解释权
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