境外独资公司投资股票分红税收政策申报

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-04 05:46 标签： 股东分红如何税收筹划
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了
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向境外投资者分红涉及哪些税？
小编导读：
问：我公司若向境外投资者分配股利，涉及哪些税收问题？应该如何申报相关代扣代缴税款？
答：境外投资者为外籍个人的，按如下规定执行：
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条第八款规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
境外投资者为企业的，按如下规定执行。
《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条规定，日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
《企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
……（五）本法第三条第三款规定的所得。
《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
根据上述规定，境外投资者为企业的，2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，应按10%税率缴纳企业所得税。
外商投资企业应按《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）规定，代扣代缴外国投资者的企业所得税。
另外，外国投资者与我国有税收协定的，该股息红利可按规定享受协定待遇，此时企业应按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发[号）规定向主管税务机关提交资料，经审批后可享受协定待遇。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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高顿网校, All Rights Reserved.外商投资企业如何办理利润或股息、红利汇出境外的手续
外商投资企业如何办理利润或股息、红利汇出境外的手续
　　凡外商投资企业外方投资者或境外发行股票企业将本年度外方应得利润或股息、红利汇出境外的，必须向外汇指定银行提供下列材料，经审核合格后，方可办理对外支付：
　　（1）完税证明及税务申报单（享受减免税待遇的企业应提供当地税务管理部门出具的减免税证明文件）；
　　（2）由会计师事务所出具的本年度利润或股息、红利情况的审计报告；
　　（3）董事会关于利润或股息、分配的决议；
　　（4）外商投资企业外汇登记证；
　　（5）会计师事务所提供的验资报告；
　　（6）外汇局要求提供的其他材料。
　　外商投资企业或境外发行股票企业需将以前年度利润或股息、红利汇出境外的，除提供上款所述材料外，还需委托会计师事务所对其利润或股息、红利发生年度的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告。
　　境外发行股票企业擅自将境外发行股票的收入滞留境外的，不得将外汇利润或股息、红利汇出。
　　为什么我国目前还没实现资本项目下完全可兑换？
　　资本项目可兑换是指取消对资本流出、流入的汇兑限制。由于资本流动对一国经济会产生较大的影响和冲击，特别是短期资本的流动性和投机性非常大，如果一国没有完善的市场运行机制，合理的利率机制，严格的规章制度和规范化的操作，过早取消对资本流出、流入的限制，国内经济就容易受到国际市场的冲击，并由此对国内经济发生一系列的负面影响。根据国际经验，世界上不少国家都是先实现本币在经常项目下可兑换，而后再逐步创造条件，实现本币在资本项目下可兑换。而实现资本项目可兑换，需要有更强的经济实力，更健全的市场机制为基础。目前我国实现资本项目可兑换条件尚不具备。
　　国家外汇管理局
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