风险评估准备
a）确定风险评估的目标；
根据满足组织业务持续发展在安全方面的需要、法律法规的规定等内容，识别现有信息系统及管理上的不足，以及可能造成的风险大小。
b）确定风险评估的范围；
风险评估范围可能是组织全部的信息及与信息处理相关的各类资产、管理机构，也可能是某个独
立的信息系统、关键业务流程、与客户知识产权相关的系统或部门等。
c）组建适当的评估管理与实施团队；
风险评估实施团队，由管理层、相关业务骨干、IT技术等人员组成风险评估小组。必要时，可组
建由评估方、被评估方领导和相关部门负责人参加的风险评估领导小组，聘请相关专业的技术专家和
技术骨干组成专家小组。
评估实施团队应做好评估前的表格、文档、检测工具等各项准备工作，进行风险评估技术培训和
保密教育，制定风险评估过程管理相关规定。可根据被评估方要求，双方签署保密合同，适情签署个
人保密协议。
d）进行系统调研；
a）业务战略及管理制度；
b）主要的业务功能和要求；
c）网络结构与网络环境，包括内部连接和外部连接；
d）系统边界；
e）主要的硬件、软件；
f）数据和信息；
g）系统和数据的敏感性；
h）支持和使用系统的人员；
e）确定评估依据和方法；
a) 现有国际标准、国家标准、行业标准；
b) 行业主管机关的业务系统的要求和制度；
c) 系统安全保护等级要求；
d) 系统互联单位的安全要求；
e) 系统本身的实时性或性能要求等。
f）制定风险评估方案；
a）团队组织：包括评估团队成员、组织结构、角色、责任等内容；
b）工作计划：风险评估各阶段的工作计划，包括工作内容、工作形式、工作成果等内容；
c）时间进度安排：项目实施的时间进度安排。
g）获得最高管理者对风险评估工作的支持。
数据、软件、硬件、服务、人员、其他（企业形象、客户关系等）等类型
保密性赋值&&&完整性赋值&&&&可用性赋值&&&&资产重要性等级
软硬件故障&&物理环境影响&&无作为或操作失误&&管理不到位&&&恶意代码&&越权或滥用&&网络攻击&&物理攻击&&泄密&&篡改&&抵赖
a）以往安全事件报告中出现过的威胁及其频率的统计；
b）实际环境中通过检测工具以及各种日志发现的威胁及其频率的统计；
c）近一两年来国际组织发布的对于整个社会或特定行业的威胁及其频率统计，以及发布的威胁预
脆弱性识别
脆弱性识别内容
技术脆弱性：物理环境&&网络结构&&系统软件&&应用中间件&&应用系统&&
管理脆弱性：技术管理&&组织管理
问卷调查、工具检测、人工核查、文档查阅、渗透性测试
脆弱性赋值
资产的暴露程度、技术实现的难易程度、流行程度进行赋值
已有安全措施确认
安全措施可以分为预防性安全措施和保护性安全措施两种。预防性安全措施可以降低威胁利用脆弱
性导致安全事件发生的可能性，如入侵检测系统；保护性安全措施可以减少因安全事件发生后对组织或
系统造成的影响。
风险计算原理
风险值=R（A，T，V）= R(L(T，V)，F(Ia，Va ))&&&&&&&&&&&&矩阵法和相乘法
风险结果判定
可将风险划分为五级，等级越高，风险越高
风险处理计划
风险处理计划中应明确采取的弥补脆弱性的安全措施、预期效果、实施条件、进度安排、责任部门等
残余风险评估
风险评估文档记录
整个风险评估过程中产生的评估过程文档和评估结果文档
a）风险评估方案：阐述风险评估的目标、范围、人员、评估方法、评估结果的形式和实施进度等；
b）风险评估程序：明确评估的目的、职责、过程、相关的文档要求，以及实施本次评估所需要的各种资产、威胁、脆弱性识别和判断依据；
c）资产识别清单：根据组织在风险评估程序文档中所确定的资产分类方法进行资产识别，形成资产识别清单，明确资产的责任人/部门；
d）重要资产清单：根据资产识别和赋值的结果，形成重要资产列表，包括重要资产名称、描述、类型、重要程度、责任人/部门等；
e）威胁列表：根据威胁识别和赋值的结果，形成威胁列表，包括威胁名称、种类、来源、动机及出现的频率等；
f）脆弱性列表：根据脆弱性识别和赋值的结果，形成脆弱性列表，包括具体脆弱性的名称、描述、类型及严重程度等；
g）已有安全措施确认表：根据对已采取的安全措施确认的结果，形成已有安全措施确认表，包括已有安全措施名称、类型、功能描述及实施效果等；
h）风险评估报告：对整个风险评估过程和结果进行总结，详细说明被评估对象、风险评估方法、资产、威胁、脆弱性的识别结果、风险分析、风险统计和结论等内容；
i）风险处理计划：对评估结果中不可接受的风险制定风险处理计划，选择适当的控制目标及安全措施，明确责任、进度、资源，并通过对残余风险的评价以确定所选择安全措施的有性；
j）风险评估记录：根据风险评估程序，要求风险评估过程中的各种现场记录可复现评估过程，并作为产生歧义后解决问题的依据。
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单项选择题企业的风险管理程序可分为四个步骤，概括为识别、评估、风险评级和应对策略及监察，关于这四个步骤的说法正确的是______。A．风险识别的步骤应当由内部审计人员执行B．后两个步骤应由企业管理层执行C．这四个步骤都应由企业的管理层面执行D．这四个步骤都应在企业的各层面得以执行
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1A．该策略的风险管理能力B．企业的风险偏好C．特定风险的财务风险敞口D．为该风险设定上下限2A．产品风险 B．流动性风险C．环境风险 D．声誉风险3A．对主要风险进行评估 B．风险监察C．风险评级和应对计划 D．风险识别4A．内部审计师 B．企业内每个人C．首席执行官 D．业务部门的领导5A．风险降低 B．风险化解C．风险转移 D．风险避免
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最新相关试卷5、对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告；6、对外投资的执行应与以下（ABCD）岗位相分离；7、办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德；8、对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（AB；A.是否存在不相容职务混岗的现象B.决策过程是否；三、判断题；1、所谓资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等；2、企业应当提倡资金的体外循环；3、企业在营运过
5、对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（
）审批 A.董事会
B.股东大会
6、对外投资的执行应与以下（
）岗位相分离。 A. 决策 B.审批
C.绩效评估
D.会计记录
7、办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（
）等方面的专业知识。 A. 金融
8、对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（
）。 A.是否存在不相容职务混岗的现象
B.决策过程是否符合规定的程序 C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整
三、判断题 1、所谓资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（
） 2、企业应当提倡资金的体外循环。（
） 3、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（
） 4、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，由一人办理货币资金全过程业务。（
） 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务 5、由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。（
） 6、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，建立投资管理台账，但不必详细记录投资对象、金额、持股比例等资料。（
） 企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用。 7、企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据需要计提减值准备、确认减值损失。（
） 企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。 8、企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。（
） 9、企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（
） 10、企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。（
） 11、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（
） 12、股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离 （
） 13、流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标 （
） 14、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法 （
） 15、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理 （
） 四、问答题 1、企业资金活动应当关注的风险有哪些？ （一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 （二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 （三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 （四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 2、加强资金活动管控有何意义？
加强资金活动管控的意义： 一、资金活动的风险管控事关企业生死存亡 1、资金活动影响企业生产经营的全过程。
2、资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。 二、加强企业资金管控有利于企业可持续发展
1、有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。
2、可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。
3、可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 3、筹资活动的主要风险及其控制措施是什么？ 企业筹资活动的主要风险及其控制措施： 一、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。企业在筹资活动中，应以企业在资金方面的战略规划为指导，具体包括资本结构、资金来源、筹资成本等，在企业具体的筹资活动中，应贯彻既定的资金战略，以目标资本结构为指导，协调企业的资金来源、期限结构、利率结构等，如果忽视战略导向，缺乏对目标资本结构的清晰认识，很容易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带来巨大的财务风险。 二、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有一个全面正确的了解，并在此基础上结合企业战略和宏、微观形势等提出筹资方案。如果资金预算和资金管控工作不到位，使得企业无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，很容易导致筹资过度或者筹资不足。特别是对于大型企业集团来说，如果没有对全集团的资金现状做一个深入完整的了解，很可能出现一部分企业资金结余，而其他部分企业仍然对外筹资，使得集团的资金利用效率低下，增加了不必要的财务成本。
三、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施，这一流程既是企业上下沟通的一个过程，同时也是各个部门、各个管理层次对筹资方案进行审核的重要风险控制程序。审批流程中，每一个审批环节都应对筹资方案的风险控制等问题进行评估，并认真履行审批职责。完善的授权审批制度有助于对筹资风险进行管控，如果忽略这一完善的授权审批制度，则有可能忽视筹资方案中的潜在风险，使得筹资方案草率决策、仓促上马，给企业带来严重的潜在风险。 四、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。企业在筹资活动中，都要签订相应的筹资合同、协议等法律文件，筹资合同一般应载明筹资数额、期限、利率、违约责任等内容，企业应认真审核、仔细推敲筹资合同的具体条款，防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼中处于不利地位。在这一方面，企业可以借助专业的法律中介机构来进行合同文本的审核。 五、因无法保证支付筹资成本导致的风险。任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本。对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成本表现为固定的利息费用，是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付，用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视，企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌，给企业的经营带来重大不利影响。 六、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。企业筹资活动的流程很长，不仅包括资金的筹集到位，更要包括资金使用过程中的利息、股利等筹资费用的计提支付，以及最终的还本工作，这一流程一般贯穿企业整个经营活动的始终，是企业的一项常规管理工作。企业在筹资跟踪管理方面应制定完整的管理制度，包括资金到账、资金使用、利息支付、股利支付等，并时刻监控资金的动向。如果缺乏严密的跟踪管理，可能会使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，也可能因此导致利息没有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的财务风险。
4、投资活动的主要风险点及其控制措施是什么？ 投资活动的主要风险点及其控制措施
第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能 的现象。
第二，投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。投资活动的资金需求，需要通过筹资予以满足。不同的筹资方式，可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不一样，这就要求投资应量力而为，不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金流量保持一致，以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性。
第三，投资活动忽略资产结构与流动性的风险。企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性。对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。
第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。授权审批制度是保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制，保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。因此，授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。同时，与投资责任制度相适应，还应建立严密的责任追究制度，使责权利得到统一。
第五，缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。投资是直接使用资金的行为，也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为。在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有严密的投资资产保管制度和会计控制制度，也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。企业应建立严密的资产保管制度，明确保管责任，建立健全账簿体系，严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制。投资业务的风险控制点、控制目标和对应的控制措施。
一、单项选择题 1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（
） 审批。 A.董事长
C.企业领导集体决策
D.负责采购的副总经理 2.整个采购的关键控制环节是（ B
） A.采购预算
B.采购作业
D.采购付款及记录 3.企业所有采购申请书必须先由（
D ）签名批准 A.董事长
C.负责采购的副总经理
D部门主管 4.（
）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据 A.采购方式的选择
B.供应商的选择
C.验收程序
D.价格谈判 5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（
C ） A.暂不入账
B.付款时入账
C.暂估入账
D.按预付款金额入账 二、多项选择题 1.采购业务控制应围绕（ABCD
）环节进行 A.采购申请
B.合同签订
C.验收入库
D.货款结算 2.以下哪些属于请购与审批控制原则（
ABD ） A.计划控制原则
B.预算控制原则
C.政策控制原则
D.审批控制原则 3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（
ABCD ） A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准 B.资信品质标准
C.道德规范标准
D.权重调整标准 4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（
ABCD ）等手段进行 A.询价
D.招投标 5.以下哪些属于采购与付款业务流程（
A.货款结算
B.采购作业
D.采购决策 （ 对 ）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式 （错
）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购 （ 错
）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作
）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行
对）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收
四、问答题 1.简述采购与付款业务流程。 一、 采购业务流程 1.采购申请； 2.采购审批； 3.验收； 4.材料入库； 5.会计处理 二、 付款业务流程大致包括申请, 审批, 付款执行, 会计记录和资料保管.
2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？ 应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括: （一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审核；
（四）采购、验收与相关会计记录；
（五）付款的申请、审批与执行。
3.请购与审批控制的要求有哪些？ 1.单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
2.单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
3.单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。 4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？ 在标准采购作业流程中，主要控制环节是请购、审批、签约、验收、入库、审核、承付、记账、核对、清理等环节，各环节互为因果，构成一个有机的整体。为保证这个整体的正常运转，必须根据构成整体的要素及其控制目标要求，选择相应的控制措施。 5、A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？ 分析：A公司内部控制存在以下缺陷： 1.采购前未执行请购程序； 2.采购未经授权； 3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算； 4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。
资产管理 一、单项选择题 1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A
）等内容。 A.成本收益性
D.相关性 2. 销售退货增加的的存货，由(
)根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。 A. 财务部门
B.销售部门
C.接收部门
D.仓储部门 3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（
）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被 盗和流失。 A. 仓库
B.生产现场
C.运输环节
D.销售环节
二、多项选择题 1.存货业务的不相容岗位主要包括( ABCD
)。 A.请购与审批
B.采购与验收、付款 C保管与相关会计记录
D.发出的申请与审批 2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ AB
）,遵纪守法，客观公正。 A.业务知识
B.职业道德
C.会计知识
D.理论知识 3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（
），并制定防范意外事项的有效措施。 A.有效性 B.相关性
D.安全性 4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（
）等。 A. 存货处置审核表
B.编制存货毁损丢失处置单 C.审核存货毁损处置单
D.财务信息处理 5．固定资产（
），可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 A.更新改造不够
B.使用效能低下
C.维护不当
D.产能过剩 6、无形资产（
），可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 A．缺乏核心技术
B.权属不清
C.技术落后
D.存在重大技术安全隐患
三、判断题 （ 错 ）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
（ 对 ）2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
（ 错 ）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
四、问答题 1．实物资产控制的目标是什么？ 实物资产控制是为保证企业实物资产安全、完整而采取的会计控制措施。具体内容主要有：第一，建立实物盘点制度。定期盘点存货等实物资产，与记录相比较，看是否存在缺损现象，并查明原因。严格控制对实物资产及实物资产相关文件的接触人员，以保证资产的安全。第二，及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金、银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和合理使用。第三，做好档案保管。建立实物资产会计档案保管制度，便于业务复查。 2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？ 存货业务不相容岗位至少包括： （一）存货的采购、验收与付款； （二）存货的保管与清查； （三）存货的销售与收款； （四）存货处置的申请与审批、审批与执行； （五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。 单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 固定资产业务不相容岗位至少包括：固定资产投资预算编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产处置的申请与审批，审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？ 存货控制应从以下方面实施：1、存货的入库及仓储控制（储存材料的台账）；2、存货的领用、发出、清查及处置控制；3、存货控制的监督检查，由总公司负责进行，各单位应定期自行检审并完善控制制度和程序。 固定资产控制应从以下方面实施：1、固定资产的预算；2、固定资产的授权批准制度；3、固定资产的账簿记录、固定三亿文库包含各类专业文献、各类资格考试、高等教育、幼儿教育、小学教育、生活休闲娱乐、中学教育、应用写作文书、企业内部控制习题(答案)17等内容。　
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