企业财税会员
您的位置：&&&&&&&>&正文
支付给境外的咨询费，付汇时是否代扣增值税
来源：中华会计网校&　　 |
　　问：我公司现有支付给境外的咨询费，请问我们在付汇时是否代扣增值税？我们代扣代缴时取得解缴税款的税收缴款凭证上，可否抵扣进项税？
　　答：1、对境外支付的咨询费，属于营改增范围，因付款方在境内，其广告消费完全发生在境内，应代扣代缴增值税。财税「号文附件1（试点实施办法）第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。财税「号文附件1（营业税改征增值税试点实施办法）第十七条 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款&（1+税率）&税率
　　2、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》财税[号：二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下称《增值税暂行条例》）缴纳增值税的纳税人]有关政策：3.原接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。
　　纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
　本信息为收费会员专享内容，此条免费。想获得更多专业答疑或精彩会员内容，请注册为会员或与客服联系申请成为收费会员。
&&&&&&& 详情请致电010- 或400 810 4588！
成为会员可享受以下服务：
1.答疑全天候　　　　2.赠送辅导基金　　　　3.期刊发表论文　　　　4.会员专享期刊
　　5.内训直通车　　　　6.财税图书馆　　　　　7.专家上门　　　　　　8.财税法规库&&&
&&&&&&&财税公开课、职务特训班&&&&&&&&&& 新政解读、视频直播课
&&&&&& 财税移动课程、财税手机报实务网络课程
　　【】 责任编辑：wcr
相关资讯：
财务经理班
形式：直播班　
&&3、本网站欢迎积极投稿
&&4、联系方式：
&&编辑信箱：
&&电话：010-6当前位置：
对境外付汇附加税相关问题？
浏览（61）
收藏 （0）
【来&&&&&&源】陕西省地方税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
问：对境外（日本）支付设计费缴纳增值税，其附加税城建税，教育费附加，地方教育费附加的代扣代缴流程是什么呢？所需填列资料都有哪些呢？（来源于陕西省地方税务局）
答：境内企业代扣境外企业在境内取得收入所产生的附加税，请直接到主管所进行申报。境内企业对外支付款项时，需要在企业办税服务厅（主管所）办理《售付汇证明》。企业可前往办税服务厅（税务所）服务受理岗办理《售付汇证明》申请，并提交以下资料： 1、与境外企业或个人签订的合同或协议； 2、申请事项的完税凭证； 3、税务所（管理科）出具的完税证明； 4、根据不同的售付汇项目税务机关要求提供的其他资料。
相关词典：查看: 3851|回复: 8
国际服务贸易对外付汇涉税问题
聚焦有效预算管理
3位导师9大主题2个月在线互动
掌握这些技能
老板主动给你加薪
七折考取CMA，投资未来的正确方式！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
最近单位有几笔款要付给俄罗斯，我方代扣代缴相关税费，主要是营改增的增值税和企业所得税。其中涉及企业所得税的问题我一直很迷惑，不太明白。据前辈说，境内发生的服务，服务时间（合同执行期限）在双边协定期限内，是可以免企业所得税的；境外发生的，不需要代扣代缴。对于蓝色部分，我查了很久也没查到这方面的明文规定。电话咨询了税务局，他们也解释的不清楚。请各位论坛高手解惑。万分感谢！
<p id="rate_7139" onmouseover="showTip(this)" tip="非常感谢！&威望 + 1
" class="mtn mbn">
境内发生的服务，服务时间（合同执行期限）在双边协定期限内，是可以免企业所得税的
这主要意思是劳务等费用是否构成常设机构。
<p id="rate_7139" onmouseover="showTip(this)" tip="谢谢！&威望 + 1
" class="mtn mbn">
未构成中俄税收协定中常设机构判定标准的，仅在一方征税，但是要到税务机关审批或备案，申请享受协定待遇。
<p id="rate_7139" onmouseover="showTip(this)" tip="感谢！&威望 + 1
" class="mtn mbn">
国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知
国家税务总局& &&&
关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》有关问题的补充通知
看是否构成常设机构，构成常设机构的25%，非常设机构的免税，但要备案审批方可享受。
<p id="rate_7139" onmouseover="showTip(this)" tip="谢谢！&威望 + 1
" class="mtn mbn">
在上海是每笔不论多少的都要缴税的，只是银行针对不到5万美元的付汇可以直接支付。在上海的话可以找上海逸创投资咨询事务所代办的，方便快捷，关键还能享受税收高额返税，可当场返还。
怎么有做广告的？
站长推荐 /1
3位各行各业经历丰富的嘉宾主导，9大实务中总结出来的主题，2个月的至少9次线上直播、答疑，更重要的是专属助教实时跟进的小班制小班制小班制，择时的（上海）线下活动。不仅系统掌握预算管理知识，更能在学习中结识诸多共好的会计人。
Powered by查看: 34092|回复: 17
向国外支付技术费如何计算代扣代缴的增值税
聚焦有效预算管理
3位导师9大主题2个月在线互动
掌握这些技能
老板主动给你加薪
七折考取CMA，投资未来的正确方式！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
我公司准备向国外公司支付8万欧元的技术费，由于国外技术人员未进入境内进行工作，属于未构成常设机构，所以免所得税，只扣增值税，请问如何计算吗呢
代扣缴增值税如何申报
本帖最后由 sushun 于
17:00 编辑
应该是特许权使用费要代扣代缴所得税的。
本帖最后由 monicazhao 于
16:53 编辑
个人有点疑惑：企业所得税是不是也要交？非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。就此笔特许权使用费，是不是应该按10%的税率代扣代缴预提所得税？
财税[2013]37号第十七条 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率，就你的案例中，税率应该为6%。
此外，对外付汇已经发生变化，改为备案制，具体可见国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号
首先确定税费由谁承担。
如国外公司承担，直接计算增值税、城建及附加即可，增值税：8*汇率/1.06*6%，城建及附加：增值税*（7%+3%+2%），汇出金额：8*汇率-增值税-城建及附加。
如境内企业承担税费，增值税：8*汇率/(1-6%*(7%+3%+2%))*6%，城建及附加：增值税*（7%+3%+2%），汇出金额：8*汇率。
应该是特许权使用费要代扣代缴所得税的。
享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业，即技术转让的接受方不论是什么身份都不能享受优惠的。案例中涉及对外支付，那么应该为技术接受方，境外的企业才是技术转让方。由于其为非居民企业，不应享受针对居民企业的税收优惠。
我没看清楚，不过代扣代缴所得税是肯定的，还要代扣代缴增值税和附加税。
不好意思 可能是我没有描述清楚 其实这个费用就是SAP(ERP)的咨询费用，说白了就是他们指导我们如何使用等等。。。
谢谢各位老师的细心解答，非得有用
首先确定税费由谁承担。
如国外公司承担，直接计算增值税、城建及附加即可，增值税：8*汇率/1.06*6%，城建 ...
好全啊，含税的与不含税的。。。
咨询服务费～所得税来讲～属于境外劳务就是没有派人过来～不可能按照10去代扣代缴～那个只有消极所得才能源泉扣缴的！销售货物提供劳务属于积极所得～主动经营的～这种看是否有常设机构～没人过来～肯定不可能常设了～所得税不用交！二是增值税～这个属于营该增业务～增值税属地原则～对方既然提供咨询服务～而且服务标的在cap在境内～属于境内发生劳务～符合流转税境内标准～征税～百分之六
这里强调几个概念～劳务发生地的概念～所得税与增值税不一样～所得税是真正劳务发生的点～说白了就是提供劳务的人在那里发生的～增值税的劳务发生地看标的物在那里～你比如咨询～服务标的是软件在境内～虽然没人过来～也是境内劳务～那么就可以征税！所得税主要是两种～如果股息特权等费用～扣脚10～如果是销售货物提供劳务呢～要看是否构成成机构场所～人家人都没来～肯定没有机构场所
其实～以前我研究过这个代扣代缴问题～跟复杂的～不是一两句话说得清楚的！其实～你不要去研究那些条纹～上面有位大哥貌似引用了几个条纹～其实～说句不爱听的你只知道一不知道二！我把自己的新的总结去下！我觉得国际税收这些不要搞太多理论～记得几个达原则～形成几个感性案例然后按照分类总结会好点！比如所得税是属人原则～增值税属地原则！所得税主要分为两类～一类是源泉扣缴的比如利息股息～不要问原因文件规定～二类是常设机构核定收入支出利润税额～比如外国在中国办事处机构场所～还有就是劳务来人超过183调～不要问原因～然后你就对比去做！比如上述咨询劳务～劳务发生地在境外～因为咨询的人在境外远程指导嘛～首先排除源泉扣缴几种模式～然后又不能构成机构场所～不用正～不要去分析文件那个什么所得来源地～你会晕～所得税法实施条例规定了劳务所得来源地按照劳务发生地～你可以说劳务发生在境外不属于境内所得～不征税～但是如果他符合了常设机构呢～按照楼上那位兄弟引用的文件～构成了机构场所后管你境内所得境外所得～通通核定一起缴税～老实说只有源泉扣缴对所得来源地判定有实际意义～机构场所无论境内外所得否征税～有啥区分意义～而且看官会头晕的！而是增值税～属地原则～只要劳务在境内九转～不要管是谁提供的～提供人不重要～接受人不重要～比如一个劳务境外提供～境外接受～但是劳务发生在境内～照样征收～所以他主要看你是否在境内这个标注～咨询比较特殊～如果抽象看感觉好劳务在境外发生～其实～增值税判定劳务弟看服务标的对象在哪里？咨询服务标的体香是软件系统～境内劳务～扣脚增值税！所以你就形成音响～积累案例～这样就懂了！不要千万去研究那些死扣条款～那是个专家做得～你我很难彻底搞懂～我研究几年了～汇报下心得
我税灵～税务会计事业沉浮若许年～希望接平台分享心得～无私奉献～同时～看到好多喂专家的文章～心中有所不忿～觉得应该澄清一些东西
税灵说得不错，对外支付是否负有纳税义务，尤其是所得税的，首先要有一个定性问题，就是你是属于什么性质的，像一楼所说，有可能被定性为服务费，即劳务收入，也有可能被定性为特许权使用费，这不仅要看你的合同是如何签订的，还要取决于你的主管机关是如何判断的。比如在很多的进口设备的技术服务条款就被认定为特许权使用费，这种情况太常见了，你光看书是解决不了问题的。
太精彩了！
发表于 3&天前
首先确定税费由谁承担。
如国外公司承担，直接计算增值税、城建及附加即可，增值税：8*汇率/1.06*6%，城建 ...
请问如果税费国外公司承担或境内企业承担代扣代缴所得税怎么计算呢？
站长推荐 /1
3位各行各业经历丰富的嘉宾主导，9大实务中总结出来的主题，2个月的至少9次线上直播、答疑，更重要的是专属助教实时跟进的小班制小班制小班制，择时的（上海）线下活动。不仅系统掌握预算管理知识，更能在学习中结识诸多共好的会计人。
Powered by