各位前辈：初到这个公司，发现这个公司会计算出纳帐时，从来没有对过银行对帐单，而且余额调节表，出纳也是想做就做，会计都没有签过字，我发现，帐本上公益帐户半年没有过利息收入了，这个正常吗？
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　　会计做，符合内部会计控制程序
　　应该是出纳做的呀,怎么你们公司会是这样呢,我是六月份刚开始做出纳的,这个还没有开始正式接手,但是下个月等前面的做完,我就得接着做下去了.还有,我认为如果一个企业连银行对帐单都没有对过的话,看来这样的公司也有蛮乱的拉,恐怖哦,呵呵...
　　交给出纳做,会计审核.
　　是呀，怎么办呀？　　阿门
　　最好是会计做，并且核对，这样才能及时发现和纠正问题
　　内部控制程序,应为会计做.职位相控.银行日记帐为出纳经手,所以银行余额调节不能出纳自己调.
　　会计负责银行存款、及现金总账、明细账的登记　　
出纳负责现金日记账，出纳员不能兼任银行存款的记账业务，也就是现金和银行存款业务岗位是个不兼容的岗位，因此银行存款余额调节表应为会计负责。&
～～～～～～我感到这个夏天格外热～～～～～～～～
　　作者：寒江雪雨
回复日期： 21:01:00
　　　　　　最好是会计做，并且核对，这样才能及时发现和纠正问题　　　　___________________________________________________________　　　　我支持这种观点
　　其实没必要由会计来做，最多审核一下就好了。调节表涉及到票据的问题，出纳是最清楚的，出纳做也是最方便的。如果有问题，月结就能发现，而且编制调节表也是月结工作的一部分；即使出纳中间离职，离职交接也能发现的；其他方面，日常的审核就能发现。
　　其实没必要由会计来做，最多审核一下就好了。调节表涉及到票据的问题，出纳是最清楚的，出纳做也是最方便的。-----支持
　　我们公司也是出纳做，会计审核
　　现在很多小公司都是会计做的,现在很多公司出纳都不会做的
　　出纳做,会计审核: )
　　我们公司也是出纳做，会计审核！
　　出纳真的不能登记银行存款帐吗，我觉得没有根据啊，现金和银行没有必要分开吧？
　　出纳做，会计审核就可以了！　　这个东西简单的很啊！会加减就会做啊！
　　作者：droopgo
回复日期： 22:45:00
　　　　　　出纳真的不能登记银行存款帐吗，我觉得没有根据啊，现金和银行没有必要分开吧？　　================================　　如果没有分开有专门的银行出纳，那肯定是出纳要登记银行存款日记帐的！另外，现金和银行存款的帐肯定是要分开的！
　　那现金日记账和银行存款日记账要分开了？你说的银行存款账和现金帐分开是什么意思呢？
　　出纳做的　　出纳日记账就已经包括现金日记账及银行日记账
　　呵呵,这些细节性的东西,真的要有经验的才知道,书本上根本没有的.
　　非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。　　　　现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额，现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符；月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。　　　　银行日记账同上。　　　　
　　你说的银行存款账和现金帐分开是什么意思呢？　　*****************************************　　是指银行存款账和现金账不能串户,不然两边的账就平不了,账实不符。
　　呵呵！今天又想了想，具体到各个单位的内部控制了，假如会计做调节表也是可以的！
　　奇怪了.我是出纳 .我天天都做余额调节表啊 会计再审核嘛 有什么不对啊　　
　　我们是出纳做调节表，会计审核。
　　我们公司都是我在做，会计从来不看的
　　出纳做,有问题可以找会计一起讨论下
　　大单位都应是会计做，内控要求
　　出纳做，会计审核签字！经理再签字存档！
　　应该是会计做，我们专门找了许多规定，是要求会计做，否则出纳自已调节不是不符内控规定吗？
　　出纳做 会计审核的
　　内部会计控制要求会计做，钱帐两分
　　出纳做,会计审核,　　　　内部控制制度是要求会计审核并检查出纳的工作,调节表是出纳工作的一部分.
　　而且调节表反映的是现收,现付,银收,银付之间的关系.　　　　现金与银行存款的账目不是出纳做的吗,各位?!
　　应该会计做，如果出纳伪造银行对账单，实际银行存款没有账面这么多的钱怎么发现？
　　应该是会计人员做
　　出纳做,会计审核
　　应该是会计人员做　　　　
　　其实没必要由会计来做，最多审核一下就好了。调节表涉及到票据的问题，出纳是最清楚的，出纳做也是最方便的。如果有问题，月结就能发现，而且编制调节表也是月结工作的一部分；即使出纳中间离职，离职交接也能发现的；其他方面，日常的审核就能发现。　　
比较支持这种观点，毕竟银行、现金账都在出纳那里，出纳方便做，也最清楚情况，但会计也得审核一下。
　　出纳做
　　正规单位必须会计做
　　下载鸿富兴银企对账软件。快速导入对账单和日记账，系统快速自动勾对，快速生成余额调节表。
　　鸿富兴银企对账系统下载地址：　　/soft/31506.html　　或者官网下载：　　/downloads/ebasys.rar
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)　　昨天,银行来送对账单,我叫出纳去接待,谁知他(老板的亲戚)竟说谁去都没所谓,本来就是会计(我)的工作.　　　　郁闷,我睬都不睬他.
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　　出纳不能核对账单的，不符全内控手续，要是他挪用公款，你怎么发现呢？
　　出纳的工作
　　按内控制度应该是会计做，现实情况是大部分单位是出纳做，会计检查
　　这个我倒没有想到，不过我都是和会计一起对的，所以没有什么问题吧。
　　银企对帐，一般有一个月一次的，一季一次的，半年一次的和一年一次的。至于由谁来对帐，对银行来说，需要的是有企业盖章确认，哪谁是管章的一般由她来对，因为章是他负责的，他要对每次用章承担责任。而管章的一般是财务或会计，有的公司不是很规范，就是出纳也把章管了，而且是带着满大街跑，所以有很多企业都给出纳给卖了都不知。
　　会计的工作更符合内部会计控制
　　出纳对账
　　我们公司是出纳，会计一起对账的
　　一起做吧
　　出纳做，会计检查　　
　　出纳的工作.在我的KIS金碟软件里,也是分为出纳管理的.
　　我们公司都是出纳做的
　　如果公司完善内控,应该是会计
　　在大公司是财务的工作
　　出纳对她的流水账，我对我的财务帐
　　出纳,会计共同的工作
　　这个当然是会计的工作了,听说去年广州有家大的国有企业就是因为这项内控制度不严格,导致出纳挪用2个亿了,所以去年年底广州市对所有的国有企业都开展了内控制度大检查的稽查工作,所以对账是会计的职责没错啦
　　出纳对帐，做银行余额调节表，会计审核调节表，核对与会计帐是否一致！
　　同意楼上的，就是出纳编制调节表，会计根据此做帐
　　内控制度要求不相容职务分离。出纳人员不得负责收取对帐单。银行存款日记忆帐与对帐单核对是为了监督银行收支情况，企业的出纳人员与银行非常熟悉，如果由出纳负责取得对帐单，就可能发生篡改的可能。因此，企业必须派其他的财务人员负责对帐工作，而且应该定期轮换人员。
　　在这儿发言的都是做会计这行的吗？
　　出纳的工作已经不少了
　　应该是出纳对帐，会计复核。
　　谁对都一样，没有什么一定要归谁做的，不讲内控的单位还可以不对账呢。
　　出纳的工作,会计监督　　　　
　　作者：hbycwj008
回复日期： 14:53:00 　　　　赞同
　　感觉是出纳
　　肯定是出纳啦
　　根据内部控制制度，应该由会计做银行余额调节表。
　　我觉得出纳的事好多,如会计做的过来就会计做啊.,不过我公司是出纳做的
　　当然是出纳的任务了
　　我们公司也是出纳在做也,不过和会计要监查了
　　有那位前辈知道连锁店的会计处理,急用!!!　　
尤其还要与进销存软件相结合,谢谢!!!!
　　按照严格的内控来说，出纳是不能做这项工作的
　　在实际的操作中，这项工作很多都是由出纳来完成的，但必须要有会计审核，财务经理核批，最后盖上单位的财务章或者公章。
　　　　 作者：xiaoyanzi_76
回复日期： 10:16:00
　　　　　　有那位前辈知道连锁店的会计处理,急用!!!　　　　 尤其还要与进销存软件相结合,谢谢!!!!　　　　------------------------------------------------------------　　介绍你用用友软件　　　　　　
　　我单位好象一直都是出纳,会计从来都不管的~
　　讨论的很热烈呀！！！
　　我最有发言权,我刚考了会计证.书上说的是:会计做的,出纳不能做!
　　顶下楼上的,可爱哦
　　出纳先对,对完再会计对
　　出纳先对,对完再会计对　　
　　按规定是会计做的,出纳只负责将对账单从银行拿回来
　　按会计管理制度，是应该会计对账，但公司里一般都是出纳对。
　　与银行核对往来是出纳的职责之一
　　我是出纳，这个工作一直是我做的
　　应该是会计和出纳对，出纳和银行对　　比如，我们公司，我做完帐和出纳的流水帐对，出纳再和银行帐对。　　如果我和出纳帐对上了，而银行和出纳没对上，由出纳编制余额调节表
　　晕，这么多说法的阿　　会计做的！
　　我们这里内控制度是要求会计负责自己银行帐户的对帐。
　　欢迎加入会计职业交流群
　　我们是出纳对账的哦,然后会计监盘的
　　会计做，这样最符合内控制度
　　出纳的工作　　根据会计帐来核对　　
　　肯定会计
　　与对帐单核对，我也认为是出纳的工作。　　现在会计都电算化了，每月结帐后只需把银行日记帐与总帐勾对，生成银行存款余额调节表。会计只需要检查下余额调节表的数与总帐、银行对帐单是否一致。让出纳来接银行对帐单应该不存在内控风险。　　银行对帐单一般由银行直接寄给财务经理或者会计。　　至于楼主说的接待，含义模糊。
　　PS:公司原来是用K3的，我没经过培训，自己摸索几天也能熟练操作。　　但今年开始改用用友，即使经过去年的培训，我也无语……只能说鄙视一万遍啊一万遍　　1、2月的帐至今未结，都是手工出的报表。因为厌恶用友那个自定义转帐定义。哎，难怪便宜，敢情系统维护和二次开发都由财务人员代劳了。
　　出纳会计一起对，一起签字~
　　每月出纳对帐,然后做好银行余额调节表到会计外.　　万无一失.
　　调节表后,应该附上银行对帐单.每月传递.
　　这么点小事还要让人来讨论，谁做都一样，只要为了公司，只要是对公司有利，和银行对账的事，应该是会计的事。
　　新会计准则上头说是会计做，不是出纳
　　金碟K3银行余额调节表怎么操作　　
　　我觉得会计做较好些　　　　因为会计做过账务处理，对银行收支业务有一定的了解　　　　一看就明白了　　　　出纳的工作有时很肤浅，要她对还对不出个所以然来，呵呵
　　出纳做的，会计监督
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)出纳工作都做那些工作啊?难不难哦?
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出纳工作都做那些工作啊?难不难哦?
出 纳 出纳，顾名思义：出就是支出，纳就是收入。出纳工作是财务会计工作的重要组成部分，也是一项重要的基础工作。作为一名出纳员，他的具体工作是： 一、 办理现金收付和银行结算 （一） 收款 1、 销售或营业收入（经营收入） 出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证（销售单、收费通知单）进行复核，然后办理收款。对于来源不明的款项应当拒绝收取，避免为违法违规活动提供方便。 收取现金时要辨别真假，对于假钞要立即更换（只有银行有权没收假币），过后发现假钞，要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取，最好与交款人一同去银行直接存入，出纳员不要过手现金。 对于现金收入以及超过库存限额的现金，出纳员都要填写现金缴款单存入银行。现金缴款单的填写：（1）交款日期，是实际存款的当天，用阿拉伯数字填写。（2）收款单位名称，填写存款单位的全称。（3）开户银行账号，填写存款单位的账号。（4）款项来源，填写销售或营业收入/客户名称。注意：一个付款单位填写一份现金缴款单，这样做的目的一是为了经济业务往来比较清楚，二是为了税务、中介机构查账方便。（5）金额大写要紧靠左边，小写最前一位要用人民币符号￥封住。（6）面值张数，按实际缴款面值张数金额填写，总合计金额等于上面的大小写金额 。现金缴款单填写完毕，连同需存的现金交银行的出纳员，盖章后的第一联拿回来，给付款人开具发票，并在提货单上盖章同意发货。 收取转账支票，出纳员要进行审核：（1）出票日期，是否大写、是否正确、是否远期或过期。（2）收款人，是否为本单位。（3）金额，大小写是否一致、正确。（4）用途，是否写明。（5）印章，是否盖好。（6）密码，是否填写。无误后要在支票背面进行背书。背书是票据法上的一种制度。我们是委托自己单位的开户银行到对方银行收款，就要做成委托收款背书。在被背书人栏里填写我们的开户银行名称；在背书人签章栏里盖上预留的印章并写上“委托收款”四个字；然后是背书日期，这时可写可不写的，如果写日期必须是支票到期前，不写日期视同到期前背书。 支票审核背书后，下一步就是填写进账单。进账单一式三联，填写时：（1）日期，是送交银行的日期，用阿拉伯数字填写。（2）出票人栏目的内容，全称：按支票上的印章单位填写；账号：按支票上标明的出票人账号填写；开户银行：按支票上标明的付款行名称填写。（3）收款人栏目的内容，全称、账号、开户银行按自己单位实际情况填写。（4）金额，应与支票大小写一致。（5）票据种类，填转支。（6）票据张数，填壹张。即1张支票填1份进账单，这样做的目的与现金缴款单目的是一样的。（7）票据号码，填支票后四位尾数。填写完进账单后，将支票连同进账单送交银行，银行盖章后将第1联回单退给我们，这时不能开发票、发货，必须等三天后，收到第3联才可开发票、发货。这样做是为了保证企业不受损失。因为对方有可能善意或恶意地给你签发空头支票、印鉴不符、错别字、密码错误的支票来拖延付款时间或者进行诈骗。 2、 销售或营业以外的其他收款（非经营收入） 企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。 这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款，收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位，有资金往来发票的开具资金往来发票（资金往来发票不能作为经营费用报销，只起证明收到款项的作用）；没有资金往来发票的，开具收据，交款人一定要在收据的交款人处签章。 （二） 付款 1、 购物、支付费用（经营支出） 出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核： （1） 合法性复核：①发票的真伪，主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制，超过比例、定额的不能报销。 （2） 真实性复核：①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的，购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额，住宿必须标明住宿起止日期等。 （3） 完整性复核：①经济业务双方经办人是否签字。②物品需办理验收入库手续，不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。 出纳员复核无误后方可办理付款。 付现金时要让领款人当面点清，辨别真伪，并在支出凭单上签字，付款以后要在支出凭单上加盖付讫章，避免重复付款。 付转账支票，需用黑色签字笔填写，填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述，转账支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。 2、 支付购物、费用以外的款项（非经营支出） 发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票；发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字，因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资，还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。 对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章，方可办理。 如果支付的现金不够用，可以填写现金支票到开户银行提取，现金支票的填写与转账支票的填写基本相同，不同点有以下几方面： （1） 收款单位名称要写本单位的全称。 （2） 用途只能填写备用金、差旅费、工资，并带齐相关资料。 （3） 在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。 出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大，一定要让单位派车接送，以保证我们的人身和资金安全。 （三） 现金管理规定 1、 现金使用范围的规定 （1） 职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、 现金限额的规定 （1） 库存限额 开户银行一般都要根据开户单位的实际需要，核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定，开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。 （2） 大额现金支付登记备案 开户银行在核定库存限额的同时，根据开户单位的业务量大小，核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额，超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额，不要影响使用现金。 3、 现金收支的规定 （1） 开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2） 开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不 得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 （3） 因采购地点不固定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4、 现金管理的内部控制制度 （1）钱账分管制度（2）现金开支审批制度（3）现金日清月结制度（4）现金保管制度 （四）银行结算制度 银行结算方式： 1、票据 （1）支票：①现金支票②转账支票③普通支票 （2）银行本票 （3）银行汇票 （4）商业汇票：①银行承兑汇票②商业承兑汇票 2、结算凭证 （1）汇兑（2）委托收款（3）托收承付 3、信用凭证 （1）信用卡（2）信用证 支票结算方式的规定： 1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。 2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。 3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额，禁止签发空头支票。 4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。 5、收款人通过银行收款，应作委托收款背书（收转账支票）；直接向出票人开户银行提示付款，应在支票背面签章（用现金支票提现）；持票人为个人的还需交验本人身份证，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。 6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，支付密码错误的支票，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；收款人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止他签发支票。 作为出纳员，我们要遵守银行结算规定，否则会给企业和个人带来损失。 二、登记现金和银行存款日记账 为了加强对现金和银行存款的管理，随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额，保证现金的安全，企业必须设置现金和银行日记账。 现金和银行存款日记账必须采用订本式，目的是避免账页散失，防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。 （一） 启用规则 出纳员启用日记账簿，要在扉页上填写启用表，内容包括：1、使用单位名称2、单位财务印鉴3、账簿编号4、起止日期5、责任人签章6、交接记录7、印花税票。 （二）具体登记方法 出纳员要根据审核无误的记账凭证用黑色签字笔逐日逐笔顺序登记，并写在格下面一半地方。其中：1、日期栏，根据记账凭证日期第1笔写了日期后面相同的日期可不再填写。2、摘要栏，根据记账凭证的摘要抄写。3、借方栏，根据收款记账凭证或统一的记账凭证的借方登记，表示收入或者增加；贷方栏，根据付款记账凭证或统一的记账凭证的贷方登记，表示支出或者减少；每天登记完毕要计算出余额，余额应当是正数，如果出现负数表明出现了错误。还要与库存现金核对，如有不符，要及时查找原因。 银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏，在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去，而不是填写对方单位的结算方式，也不是填写非结算方式，例如进账单，税票等。结算方式填写时，是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”，在号码栏里填写支票的后四位尾数，以此类推。 现金、银行存款日记账要求日清月结，还要进行年结。结账前，现金要与库存核对，银行存款要与对账单核对，这叫做账实核对；同时还要和总分类账核对，这叫做账账核对，核对无误后才能结账。结账方法是根据账户金额四要素等式计算： 期末余额＝期初余额＋本期增加发生额（借方）－本期减少发生额（贷方） 日结＝昨天的余额＋今天的借方小计数－今天的贷方小计数 月结＝上月末的余额＋本月借方合计数－本月贷方合计数 年结＝上年末的余额＋本年12个月借方合计数－本年12个月贷方合计数 （二） 编制银行存款余额调节表 编制银行存款余额调节表是将企业的银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单进行核对，以查明账实是否相等。这种核对每月至少做一次。具体方法是：在同银行核对账目前，首先要详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，而后根据银行转来的对账单逐笔核对。银行对账单的贷方登记的是企业存入的钱，借方登记的是企业支出的钱，恰好与企业的记录方向相反。核对时用企业日记账的借方与银行对账单的贷方核对，对上的在双方这笔后面打对钩，没对上的不作任何记号，结果会产生四种情况： 1、 企业的借方数字有没打钩的，说明企业已收款记账，银行未收款记账； 2、 企业的贷方数字有没打钩的，说明企业已付款记账，银行未付款记账； 3、 银行的贷方数字有没打钩的，说明银行已收款记账，企业未收款记账； 4、 银行的借方数字有没打钩的，说明银行已付款记账，企业未付款记账。 这四种情况主要是由于企业与银行的记账时间不一致而产生的，这叫做“未达账项”。对于未达账项应在查明后编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 单位： 开户银行： 账号： 年 月 日 企业日记账的余额 银行对账单的余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后的余额 调节后的余额 举例 上表所列调节后的余额，既不是月末企业的余额，也不是银行的余额，而是月末根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个余额必须相等，它是月末企业在银行存款的实有数。 双方账目如果发生其它差错，属于银行的错账和漏账应及时通知银行查明更正；属于企业差错，应请银行提供证明，调整企业的记录。 银行存款余额调节表是会计的原始凭证，但不能作为调整银行存款日记账的依据，只能作为核对账目使用。 根据会计法的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 三、 保管库存现金和各种有价证券 有价证券是指有价值的票证，包括债券、汇票等。对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整无缺。在单位保安措施比较到位的情况下，如有短缺，出纳员应负主要赔偿责任。 四、 保管有关印章、空白发票、空白支票和空白收据 出纳人员所保管的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用。但签发支票所使用的各种印章不能全部交由出纳员一人保管。 对于空白发票、支票、收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理注销手续。否则一旦发生丢失造成的后果是严重的：发票丢失是国家的税收，支票丢失是企业的资金，收据丢失是出纳员个人的损失。 五、 遵守会计职业道德规范，廉洁自律 要想成为一名出纳人员，就必须考取会计从业资格证，有了会计人员从业资格证，表明我们具备了一些会计知识、了解了一些国家财经法规。但这还不够，出纳人员还必须遵守会计职业道德规范。职业道德规范共有八条，其中廉洁自律对我们出纳人员尤为重要。因为出纳岗位是直接与钱打交道的岗位，因此出纳人员要树立正确的人生观（人活着为什么）和价值观（对事物什么看重，什么看轻）；公私分明、不贪不占；遵纪守法、尽职尽责；按照会计法规自己约束自己，自己控制自己的言行和思想，做事对自己、对家人负责，不要一失足，成千古恨。
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银行余额调节表上月做了,下个月还要做吗
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这是我9月做的余额调节表,
但下个月也就是10月的银行对账单和我的银行日记账的余额应该是不相等的?因为表里的利息,加工费.手续费都是做10月了,请问,我10月份还要做银行余额调节表吗?请大家帮帮忙啊
表　　　　　　　　
银行对帐单
额<font color="#05556.63 调
额<font color="#55556.63 　单位银行存
款 帐 余 额<font color="#7864.11 调
额<font color="#55556.63 2010 年记
帐凭证号摘要支票号加：单位已收帐银行未收帐的款项减：单位已付帐银行未付帐的款项　2010 年记
帐凭证号摘要支票号& & 加：银行已收帐单位未记帐的款项&&减：银行已付帐
单位未记帐的款项月日　月日<font color="#<font color="#　暂借电费　　<font color="#000.00 　<font color="#<font color="#　利息　<font color="#77.25 　　　　　　　　　<font color="#<font color="#　加工费　<font color="#380.00 　　　　　　　　　<font color="#<font color="#　手续费　　<font color="#.00 　　　　　　　　<font color="#<font color="#　手续费　　<font color="#5.00 　　　　　　　　<font color="#<font color="#　手续费　　<font color="#.23 　　　　　　　　<font color="#<font color="#　手续费　　<font color="#.50 　　　合计　<font color="#.00 <font color="#000.00 　　　　合计　<font color="#957.25 <font color="#4.73 复核：制表：& &
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每个月都是要做银行余额调节表的，因为基本都会有些未达账项
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我10月份当月没有未达账项,还要做吗?
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1、银行存款调节表每个月都应该编，没有余额也需要编。编表人和会计要在上面签字，年终时把签字或盖章的调节表和对帐单装订成册。
2、调节表的编制不是主要用来给别人看让别人审的，它是公司内控的一部分，是用来防止内部漏洞的。
在实际工作中有的企业银行日记账余额与银行对账单一致出纳就不编制了，但是如果内控规范的企业即使一致也还是要做的。
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明白了,谢谢
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要求是按月编制,但有些账户一年可能都不发生收付业务(计息除外)可以按季编制
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