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　　□洪不染　　国家审计署发布2014年度审计署绩效报告,报告显示,2014年审计署财政拨款支出12.07亿元,投入产出比为1:256,人均审计成果9274万元。报告透露,2014年,审计署通过审计查出问题的整改,直接促进财政增收节支、资金拨付到位、挽回(避免)损失等可用货币计量的审计工作成果3090.17亿元。(9月9日新华社)　　这并非审计署首次公布审计投入产出比。2011年审计署财政拨款支出9.02亿元,投入产出比1:96；2012年,审计署共审计765个单位,人均审计成果为4030万元,投入产出比为1:116；2013年,审计署促进财政增收节支和挽回损失等审计成果为2752亿元；每个审计人员平均审计成果为8665万元,投入产出比为1:252；直至此次公布的2014年审计署审计投入产出比为1:256。不断攀升的数字,表明审计部门在社会治理中的作用日显高效。　　对普通人来说,审计投入产出比还是一个相对陌生的词汇,但审计部门能够逐年坚持对外公布相关数据,其中蕴涵的价值与意义却不容低估。一方面,这说明审计署有公开工作绩效的勇气,并不惧纳税人与外界去评价自己具体的工作效率；另一方面,它体现出的还有审计工作一以贯之的“专业性”,用数字说话,不含糊其词,也不大而化之。　　审计署的审计投入产出比是在逐年上升,但审计投入的最终目的,却是减少相应审计违规甚至是违法情形的产生,审计投入最应该转变为公共效益的最大化。审计署作为政府运行框架中的一环,它代表公众对政府部门的预算执行情况进行审计,最终实现部门之间的制衡、监督与合作,这些都是公共财政下的应有之义。然而这些年来,虽然审计的力度不减,但审计中发现的违规违法现象,似乎并未减少,偶尔还呈现出违规数额递增的趋势,这是不应该被忽视的。　　审计署的作用并不仅仅在于替国家挽回多少公共财政的损失,审计必须要有“防错于未然”的提前性功用。这也就意味着,即便当前的审计投入产出比数目可观,相关制度的建设一样刻不容缓。公共财政预算为何不够细化?政府采购为何缺乏有效监督制约?公共财政违规的成本与威慑力为何还不够大?审计部门也应有新的作为。因此,不妨以数字之外的更多视角来看审计成果,只要所有违规违法的公共财政行为没有消失,审计工作就仍有磨砺前行的空间。
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内部审计发现管理费用-办公费异常如何处理
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小弟年度内部审核子公司时候，发现子公司管理费用-办公费异常，经检查发现部分部门领导会拿办公用品（无销售清单）的大额发票报销，同时附上小纸条说明为无票费用，报销单据直接填写办公用品，财务直接根据发票做账造成的差异。现在我有两个问题希望大家能够帮助解答：（1）如何核实这些费用支出的真实性？因为这些报销单据填写的为办公用品，发票为办公用品，并无真实的抵无票费用的理由，而且一年下来较多，相关报销都经过总经理签字同意了，作为内审人员如何处理。（2）如何在内审报告中指出这种处理方式的危害，从财务、税务、审计角度均可，以后如何规范或者杜绝此类现象呢？希望大家不吝赐教啊。
“同时附上小纸条说明为无票费用，报销单据直接填写办公用品，财务直接根据发票做账造成的差异。”
这句话有点费解啊，“无票费用”是什么意思？“差异”是什么之间的差异？
如果真是办公用品，就看看对应的办公用品是否真实存在了
“同时附上小纸条说明为无票费用，报销单据直接填写办公用品，财务直接根据发票做账造成的差异。”
这句话 ...
办公用品肯定是不存在的，因为都没有销售清单，都是超市开具的办公用品一批，对方写得无票费用，很可能是那种无法走账的费用，比如送礼或者招待费之类的。具体的对方也没有明确写出这些办公用品对应的实质业务活动是什么。如果是小额的无票费用也能理解，比如打黑的，小店吃饭，主要是金额很大，每个月都有好几千
应该是领导将正规渠道报不了的票开了办公用品的票，走的办公用品的费用，如果说办公用品使用有定额或者什么级别的什么配置那就好办，毕竟人是在那摆着呢，能用多少可以算出来，如果没有那就不太好说了，这也说明办公用品的预算做的问题很大，把15年的办公用品预算减去这些不正常的就堵住了。
这种情况很正常，有些费用是没有发票的，报销时只能内部找票报销，但财务入账时只能按票面显示性质入账。个人认为，这种费用控制只能放到审批环节，因为领导审批时是按费用的实际情况审批的，如果是事后审计的话是无法分别费用的合理性的。除非你们在审批环节中增加审计环节，但貌似不太合理哦。
应该是领导将正规渠道报不了的票开了办公用品的票，走的办公用品的费用，如果说办公用品使用有定额或者什么 ...
您说的有道理，应该就是您说的情况，现在是希望能够减少这种情况或者是说有一种方法对这种情况控制，否则领导都说自己有那些无票费用都拿办公用品从公司套钱，内审没法复核（毕竟不知道业务实质合理不合理）。不知您碰到这种情况是怎么处理，还望指教一二
对于代票是这么管控的 在费用申请单上 详细注明什么原因 在报销单上另外起明目！费用申请单只能内部人知道 事务所和税务局是看不到的
点赞！内部审计是为企业内部服务的，内外有别！实质内容只要内部人知道合理、合法（内部的常规）即可，形式内容必须合法（外部法规）。&
我在零基础学内审 专门有一页是写这种代票审计
您说的有道理，应该就是您说的情况，现在是希望能够减少这种情况或者是说有一种方法对这种情况控制，否则 ...
这个问题没有实际的证据的话是很难摆出来的说，领导想花点钱又不想被限制总会让财务找个科目走，我们基本上那个是总额控制，首先你不能超预算总额其次，你的费用不能和实际相差太多，倒是可以用这个口头的敲打一下业务部门。
我在零基础学内审 专门有一页是写这种代票审计
谢谢斑竹的指点
往往的这种所谓的“办公费用”是能给企业带来潜在收益的，这个尺度的掌握通常由总经理来自行掌握，审计要做的是：一是要指出这种方式存在的风险，一种是业务真实的，一种是浑水摸鱼的；二是要提出相应的解决办法，如总额控制、选择适当的替票、费用支出与项目挂钩等。
呵呵，最好的办法就是内账按实际费用科目入账，外账按票面性质入账
对方总经理都批了，说明这个情况对方心知肚明。
对于代票是这么管控的 在费用申请单上 详细注明什么原因 在报销单上另外起明目！费用申请单只能内部人知道&&...
这种费用申请单不用附在凭证后面，单独管理的吗？我们公司也有这种情况，公司会计直接在发票上写付某某工资，被税务局看到肯定要罚款的吧
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审计署绩效报告称审计投入产出比为1：96
　　晨报讯(记者 邹乐) 审计署昨天公布的2011年绩效报告指出，去年审计署共审计(调查)单位673个，全年查出主要问题金额866.8亿元，其中违规问题金额718.2亿元，损失浪费问题金额148.6亿元。
　　从审计经费看，2011年审计署财政拨款支出9.02亿元，投入产出比1：96，人均审计成果为2835万元，也就是审计署每花费1元，可促进国家财政增收节支96元。与其他国家最高审计机关的投入产出比较，英国审计署可用货币计量的投入产出比为1：13，日本会计检查院可用货币计量的投入产出比为1：26，美国审计署可用货币计量的投入产出比为1：82。
　　报告指出，通过审计发现问题的整改，还为国家增收节支94.6亿元，挽回(避免)损失60.7亿元，促进资金拨付到位3.7亿元，核减投资(结算)额2.3亿元。
　　报告还指出，2011年，地方各级审计机关通过审计，为国家增收节支1389.1亿元，核减固定资产投资项目投资或结算额818.7亿元，帮助被审计单位和有关单位挽回或避免损失448.4亿元。向司法、纪检监察机关移送事项1577件，涉及人员2395人。
　　地方审计机关共完成对3.96万人的经济责任审计。其中查出领导干部对违法违规行为负有直接责任的问题金额217.6亿元。审计后，69名被审计领导干部和364名其他人员的问题被移送司法、纪检监察机关处理。利用审计分析程序发现数据中的异常波动，需要对哪些具体的账目以及凭证资料进行追加的
全部答案（共1个回答）
实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发...
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