用于出口的用于在建工程的进项税专票还要认证吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-10 07:50 标签： 用于员工福利的进项税
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于,16:08:17 发布
&&244次浏览
老师，问一下，我7月认证的进项发票比较多，想分一部分在8月抵扣，需要填在哪里
您说的本期认证相符本期申报抵扣是哪一栏？我只在表三看到待抵扣进项税额的26栏，本期认证相符且本期未申报抵扣。说的是这个吗？
于,16:23:28补充问题
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
你好，填写在本期认证相符本期申报抵扣的栏次结转以后月份抵扣
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今日直播课（）关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告
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国家税务总局
关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告
国家税务总局公告2012年第22号
&&&&为明确外贸企业使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票如何办理出口退税问题，现将有关事项公告如下： &&&&一、外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票做为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。 &&&&二、外贸企业办理出口退税提供经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票，分别按以下对应要求申报并提供相应资料： &&&&（一）《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[号) 第二十八条规定的允许抵扣的丢失抵扣联的已开具增值税专用发票 &&&&1.外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 &&&&2.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 &&&&（二）《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[号）规定的允许抵扣的按非正常户登记失控增值税专用发票（以下简称失控增值税专用发票） &&&&外贸企业取得的失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关。外贸企业可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 &&&&（三）《国家税务总局关于印发〈增值税专用发票审核检查操作规程（试行）〉的通知》（国税发[2008]33号）第十八条第一款规定的允许抵扣的稽核比对结果属于异常的增值税专用发票 &&&&外贸企业可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 &&&&（四）《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（2011年第50号）规定的允许抵扣的增值税专用发票 &&&&外贸企业可凭增值税专用发票（原件丢失的，可凭增值税专用发票复印件）向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 &&&&三、对外贸企业在申报出口退税时提供上述经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票的，各地税务机关审核时要认真审核增值税专用发票并核对税务机关内部允许抵扣资料，在出口退税审核系统中比对增值税专用发票稽核比对信息、审核检查信息和协查信息，在增值税专用发票信息比对无误的情况下，按现行出口退税规定办理出口退税。 &&&&四、本公告自日起施行。本公告施行前外贸企业取得的经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票申报办理出口退税的，按照本公告规定和现行出口退税规定办理出口退税事宜。 &&&&特此公告。
&&&&国家税务总局 &&&&二○一二年六月一日
&&&&分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局外贸公司用于出口货物的进项税处理
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外贸公司用于出口货物的进项税处理
外贸公司用于出口货物的进项票是不能抵扣的，发票认证后选择“当期认证暂不抵扣”。具体申报退税的账务处理是：1、购进货物验收入库后：
借：库存商品—**出口产品
应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　贷：应付账款（或银行存款等）2、 产品出口时：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入—一般贸易3、 结转出口成本时：
借：主营业务成本　　　　贷：库存商品—**出口产品4、 支付出口商品的运、保、佣费用时　　借：主营业务收入—一般贸易　　
贷：银行存款（应付账款）　　5、计算 “不予退税”部分的会计处理　　
借：主营业务成本　　
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　注意：结转成本数=购入货物的金额（不含税）×（征税率-退税率）　　6、计算出“应退税额”时的会计处理　　
借：其他应收款—应收出口退税　　
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　注意：应退税额=购入货物的金额（不含税）×退税率　　7、收到退税款时的会计处理　　
借：银行存款　　　
贷：其他应收款——应收出口退税
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新公司有进项没出项 发票需要认证吗
新公司有进项没出项 发票需要认证吗
江苏 苏州 苏州工业园区发表时间： 14:59
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