由外籍人员取得一次性经济补偿如何计算个税说开去
由外籍人员取得一次性经济补偿如何计算个税说开去
吉林虹桥税务师事务所
笔者首先声明：本文不会引经据典，只是“白话讲理”。其次是标题已经表明了笔者醉翁之意不在酒。中国已经用文言文垄断文化数千年，如果再用书面语继续垄断知识，造成行业壁垒和理解障碍，实在是文化的悲哀、令人千年一叹了。
外籍人员因与所在单位解除劳动合同而取得一次性经济补偿，是完全按照国税发〔号文件与财税〔号文件规定计算个税吗？
国家税务总局纳税服务司日答疑做出了肯定回答，我们全文附在后面共大家参考。似乎问题已经解决了，但笔者注意到早在2007年（或者2005年）广州地税局就表示，外籍人员取得一次性经济补偿是要全额算税的。
无论是178号文还是157号文，都明确了这个一次性经济补偿是因“解除劳动合同”而取得的，这个“解除”不是“法定解除”，不是因为合同到期了走人，而是单位提前就不要这个员工了而给予的补偿。就像夫妻离婚，被赶出家门的一方如果没什么大过错的话，重情义的一方都会给一笔钱的，而不是轻身出户。甚至178号文还解释了一下为什么要这样计算，原因就是要照顾这些被赶出家门的弱势群体，他们可能好长时间要“飘摇依旧客街头”，所以就分月算而不是一次算。
《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》中就曾规定：如果是劳动者自愿轻身出户或者离家出走，单位是“可以”不给补偿的，如果是劳动者被调动工作或者被转移单位，也是“可以”不给补偿的。因为他们这种情况下没有受到伤害嘛。
很多外籍人员的离职，不是因为工作瑕疵而被赶出家门，更多的是被总部调动或者提前召回国了，临走还要再多吃一口，发点儿补偿，那怎么能享受上年平均工资3倍以内免税并分月计算的待遇呢？
157号提出了一个税收政策，就是这个一次性经济补偿，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。广州地税提出外籍人员不享受这个待遇是有道理的。
笔者上网查了一下这个上年平均工资是如何统计出来的。简单的说，就是统计部门收到各个单位报来的工资数据，这些数据的口径是否完全一致就不讨论了，总之这些报上来的工资总额是包括五险一金和代扣的个税的，用这个工资总额除以全部的职工人数，就是社会平均工资了。正是因为计算方法如此，以致有的地区的社会平均工资都令人望而生畏，也令笔者望而生敬，不看你都不知道自己离小康有多远。
但外籍人员一般是没有五险一金的，有的是由于在多个单位兼职，有的单位报统计数据时都没算在里面的。
这就是说，上年平均工资与外籍人员的工资薪金（或者所得）口径上可能是不一致的。就像1000元减掉2两银子得多少一样，拿明朝的银子和拿清朝的银子做减数的话，得出的差都不一样的，如果你敢用民国的金圆券代换的话，那就得用计算器算了。
另外，如果这个外籍人员在中国居住都不超过1年或者无住所的话，他就不是个税上的居民纳税人。如果居民纳税人都不是，还要享受3倍以内的免税，未免牵强了吧。
当然，我们不反对简单处理，总局的答疑也是有道理的，外籍人员也要受中国的劳动法保护，同工同酬，地球村里人人平等，老外也不个个都是富翁，所以大家统一政策也没什么不可以。
总局的答疑毕竟是权威的，似乎都是准司法的，我们应该作为重要的参考。
记得总局曾有一个不公开的答疑，就是说企业以公允价值计量的投资性房地产，会计上不提折旧，税法上也可以扣减折旧的。
所得税会计上是规定了这个差异可以作为暂时性差异，但2012年15号公告以及最近的2014年29号公告都似乎是在说这样一个道理：就是会计提的折旧比税法折旧少的话就别纳税调减了。至少含蓄点吧，也是这个意思。那公允价值计量的投资性房地产还可以调减折旧吗？
这就回到了本文的开头。中国文字是表意的，加之语法结构复杂，所以歧义句也是很多的。
过去读书人用文言文独占知识，经典史学等成为士人晋身的工具，后来胡适表示反对，提倡白话文。记得有个小故事，说的是民国的那些“国子监”们反对白话文，举例说用白话文给家里拍电报要那么多字，很费钱的，胡适先生就说，如果有人要你们出来做官，你们表示反对，看是白话文简单还是文言文简单。文言文可能是“难以胜任”什么的，白话文就两字搞定了——不干。
既然文言文不能“文成武德、泽被苍生、千秋万载、一统江湖”，那我们今天很多时候书面语研究学问，仍然会出歧义。比如，一次笔者和某老领导汗蒸，我说不能往汗蒸炉上浇水啊，他说没事儿，墙上写着呢，“造成事故，损坏者负责赔偿”，他们自己就承担损失了。
为了保证不再出个“东方不败”，笔者还是白话一下吧。
与外籍人员解除劳动关系并给予一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？
【发布日期】：
【来源】：国家税务总局纳税服务司
　　问：单位与外籍个人解除劳动关系，给予外籍人员的一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？
　　答：根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔号）第一条规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔号）有关规定，计算征收个人所得税。
　　据此，外籍个人离职取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔号）有关规定，计算征收个人所得税。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。外籍人士在北京如何买医疗保险
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健康医疗险关注排行在华工作外国人社保终于有了正式规定
[导读]：酝酿已久的《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》正式实施，规范和完善在华工作外国人社保终于有了正式规定。
　　酝酿已久的《在中国境内就业的外国人参加暂行办法》正式实施，规范和完善在华工作外国人终于有了正式规定。
　　从准备到实施，漫长等待，多方博弈之后，涉及几十万在华工作外国人的利益正式上升到国家层面。国家利益、国际惯例，以及完善社保法律体系都在其中起到重要作用。
　　粗略估算，《办法》实施之后，23.17万在华拥有正式工作许可的外国人将每月为中国社保资金篮子增加约13亿元收入。&这不包括那些没有取得正式工作许可的外国人，实际数字要比这大得多。&
　　&这是在社保方面与国际接轨的表现，同时也有利于促进其他国家与中国在社保双边互免上的进一步合作。&专家表示。
　　涉及超过23万人
　　对在北京工作的澳大利亚人Tegan来说，在中国缴纳社保曾经是远在天边的事情。&在这之前完全不了解，总以为五险与外籍员工无关。&
　　日，人力资源和社会保障部部长尹蔚民签署了中华人民共和国人力资源和社会保障部第16号令：《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》(以下简称办法)，自日起施行。
　　&这是国际惯例，按照国际惯例要求外国人强制参保，有利于完善社会保障的法律体系，办法将填补这一法律空缺。&劳动关系和社保专家洪桂彬告诉新金融记者。
　　目前世界大多数国家在外国人社会保险参保方面执行国民待遇原则，而我国对这一问题始终未有明确。&诸多问题没有相应的规范，有些外国人不想参加社会保险，有些外国人想参加社会保险却参加不了。&&对于Tegan这样在华工作的外国人，如何纳入中国的社保系统一直是个争议不断的话题。
　　洪桂彬表示，&办法的出台最大的原因是国际惯例和完善本国社会保障制度的需要。&
　　日起实施的《社会保险法》第九十七条规定，外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保险。由于该法已经实施，而对外国人如何参保尚未明确，因此亟须出台细则加以明确。
　　一般来讲，在中国境内就业的外国人，是指依法获得《外国人就业证》、《外国专家证》、《外国常驻记者证》等就业证件和外国人居留证件，以及持有《外国人永久居留证》，在中国境内合法就业的非中国国籍的人员。
　　数据显示，2010年年末持外国人就业证在中国工作的外国人共23.17万人，持港澳台人员就业证在内地工作的港澳台人员共8.98万人。而未纳入统计范畴的在华工作外国人还要更多，至少有60万人。广州打黑工的非洲人，几乎都未纳入统计之列。
　　就是说，《办法》公布后不包括港澳台人员，至少23万外国人需要在中国交纳社会保险。而事实上，到底多少在华工作外国人一直很难统计出准确数字，&办法针对的主要是合法在华工作人员。&而在这23.17万外国人中，韩、德国两国属于特例。
　　人保部国际劳动保障研究所马永堂介绍，目前我国分别与韩国、德国签订了社会保险双边协定(所谓互免，是指签约国双方驻外人员参加本国社会保险的前提下，无须参加境外社会保险，以此避免同时承担缔约两国法律规定的参加社会保险的义务)。
　　&这就意味着，德国公民和韩国公民在中国境内就业，可以分别不参加基本、和，但还应参加和。&
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社会保险关注排行在中國工作了一段時間，發現很多外國人對於自己的薪資結構都非常瞭解。就唯獨臺灣人對自己應有的權益一直遲遲沒有一個完整的認知以及瞭解。其實「薪資結構」應該是第一次過來中國工作時說應考慮的重點之一。
如果你自認是位在中國工作的專業人士，那以下的的薪資結構內容都是公司值得付給你的
必須強調一點，以下內容只有簽了中國勞動合同後才成立
所以在正式簽字前請務必確認你簽的是那個國家的勞動合同
在中國聘僱相關法規當中，臺灣人算外籍人士
在中國聘僱相關法規當中，臺灣人算外籍人士
在中國聘僱相關法規當中，臺灣人算外籍人士
因為很重要，所以說三次
一定要辦理才能合法的保障你在中國工作的權利以及受到的保護。同時當你跳槽後需要提出的證明除了前公司開立的離職證明外，註銷後的就業證也必須提出才能證明你是合法的在中國工作。
所以為了保障自己的權益；求職前必須瞭解(以上海為例，剩下請自行 google/百度)
就業證辦理所需時間
就業證辦理時間為自材料遞交之日起5-10個工作日，辦理就業證無需提交臺胞證原件。就業證辦理完成之後才能辦理居留簽註
居留簽註辦理時間為自材料遞交之日起3-5個工作日，辦理時需要將臺胞證原件留在公安局。
試用期必須滿足勞動合同，所以若有任何問題請根據的內容向人資提出問題詢問
勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月
勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月
三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月
同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。
以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿三個月的，不得約定試用期。
試用期包含在勞動合同期限內。勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。
勞動者在試用期的工資不得低於本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的百分之八十，並不得低於用人單位所在地的最低工資標準。
第二十一條
在試用期中，除勞動者有本法第三十九條和第四十條第一項、第二項規定的情形外，用人單位不得解除勞動合同。用人單位在試用期解除勞動合同的，應當向勞動者說明理由。
當你過了試用期，不管如何千萬不要「」
在中國，非自願離職(公司沒有提前一個月通知)可以領到 N+1 個月的離職金(N 為你在這個公司工作的年資)
舉例來說，在公司年資 2 年若需要你離職會有以下二種狀況
沒有提前一個月通知則需付給 2+1 個月薪水的非自願離職金
若有提前一個月通知則為 2 個月離職金
第三十七條
勞動者提前三十日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。勞動者在試用期內提前三日通知用人單位，可以解除勞動合同。
第三十八條　
用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：
（一）未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的；
（二）未及時足額支付勞動報酬的；
（三）未依法為勞動者繳納社會保險費的；
（四）用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的；
（五）因本法第二十六條第一款規定的情形致使勞動合同無效的；
（六）法律、行政法規規定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。
用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的，或者用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位。
第四十七條　
經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。
勞動者月工資高於用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。
本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。
第四十八條
用人單位違反本法規定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續履行勞動合同的，用人單位應當繼續履行；勞動者不要求繼續履行勞動合同或者勞動合同已經不能繼續履行的，用人單位應當依照本法第八十七條規定支付賠償金
臺灣人在中國的繳納方式一直在模糊地帶。但通常 90% 以上的臺灣人對於中國的五險一金都不主動瞭解，導致吃虧了。
大多數公司對外籍人士交部分三險(養老保險、醫療保險、失業保險)與不交公積金。如果公司 HR 不清楚，請他們自己去查相關法令
外籍人士對於五險一金保費的補貼
如果你會計算的話，，公司聘僱一個人實際需要花上 1.5 倍的薪資(也就是說如果薪水稅前是10000 RMB 則公司需付出 15000 RMB，5000 RMB 需交給政府)。這也是很多投機的中國公司包含臺資喜歡聘僱對薪資結構以及中國勞動合同不清楚的臺灣人的原因，因為可以不用多交那多出來的 50% 的薪資給政府又同時得到一個人力。這麼劃算的生意誰不做呢？
雖然現行制度中
但目前上海並沒有強制外國人需交五險一金。所以如果公司沒有替你繳納五險一金是可以以這個為基礎再向公司要「五險一金保費補貼」。至於能拿到多少則看個人本事了。一般都是 20% 稅前薪水（相對於公司也是省了 30%）。或者直接是三險的綜合(11%)。詳細參考下面各省市的五險一金比例分佈
主要幾個城市的五險一金計算比例(僅參考，以各家公司為準)您的位置： >
提问时间： 05:07:12
外籍人士缴纳五险一金是否享受和中国公民一
外籍人士缴纳五险一金是......(详细经过加密)&&
提问者：2285****
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