北京师范大学珠海分校原始凭证管理暂行办法
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为加强北师大珠海分校原始凭证的管理，建立规范的会计工作秩序，更好的进行财务监督，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》及其他国家相关法规，结合我校特点，特制定本暂行办法。
一、原始凭证是经济业务发生时或发生后所取得的票据或填制的单据，是用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是会计核算的原始依据。
二、会计人员办理的每一项经济业务，必须有合法、有效的原始凭证为依据。
发生或经办业务的个人和部门有取得和填制原始凭证的义务和责任、并对原始凭证所记载经济事项的真实性、合法和和效益性负责。会计审核人员对原始凭证的合法性、准确性、完整性进行审核。
所有原始凭证必须有经办人、验收（或证明）人及审批人的签名。
三、 原始凭证的真实性包括下列内容：
（一）票据防伪标志清晰无误，票面字迹清晰，记载事项应当真实，不得伪造、变造票据上的签章和其他记载事项。会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
（二）从外单位取得的票据如有遗失，应当取得原开出单位盖有财务专用章的证明，并证明原票据的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证。如果确实无法取得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章、经单位负责人、财务处负责人批准后，方能代作报销凭证。
四、原始凭证的合法性包括下列内容：
（一）经济业务的内容必须符合国家有关法律、法规及规章制度；
（二）购买的商品或劳务必须为完成工作任务所必需的，并符合学校、学院的有关经费开支的规定；
（三）外来原始凭证均应是税务或财政机关统一监制的合法票据；
五、原始凭证的准确性包括下列内容：
（一）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；
（二）原始凭证必须填写完整、清楚、规范，不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开；
（三）自制原始凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
六、原始凭证的完整性包括下列内容：
（一）凭证名称；
（二）填制凭证的日期；
（三）填制凭证单位名称；
（四）经办人员的签名或者盖章；
（五）接受票据单位名称；
（六）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。各单位自制的原始凭证必须有单位负责人或者其指定的人员签名并盖有单位公章。
（七）原始凭证上必须注明经济业务的内容、数量、单价和金额。购买实物的原始凭证必须由验收人签名，购买的教学设备，属于固定资产，需到资产管理部办理验收登记手续，并将验收单附于原始凭证后面；购买的图书资料需到图书馆办理入库手续，凭发票及入库单报销；购买办公用品、材料等的原始票据，需附上所购物品的原始明细清单；用于对外交往所必须开支的礼品费用的票据，须列出具体物品名称、单价、数量及金额；用于招待的餐费票据须附上所有明细清单；
（八）经招投标采购的设备，报销时需附招标合同；
（九）基建、修缮类工程项目付款，需附上相关合同和审批文件，工程尾结款时需附审计部门签署审计意见；
（十）根据合同或上级有关部门批准的经济业务，应当将合同或批文作为原始凭证附件。如果合同或批文需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号或提供复印件。
（十一）教职工因公借款，必须填制一式三联的借款凭证，归还借款时，领回借款凭证的还款回执联。
七、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务处负责人批准，可以复制，向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
八、本办法在分校内部执行，由财务处负责解释。
九、本办法自发布之日起施行。免费发布咨询，坐等律师在线服务
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会计工作处理原始凭证的审核时需注意哪些要点及如何对会计凭证进行审核呢
会计对于原始凭证并不陌生，它是会计核算的原始依据。我们在会计工作中填写原始凭证时需注意已下几点记录要真实，内容要完整，手续要完备，书写要清楚、规范，编号要连续，不得涂改、刮擦、挖补，填制要及时。那么如何对会计凭证进行审核呢?那就得看会计人的“眼力”了!其实原始凭证在审核时也是有技巧的，如何将凭证审核工作做到完美极致呢?下面跟着小编一起来学习一下吧!对原始凭证进行审核，是确保会计数据质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。原始支出凭证审核方法由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。那么，应从哪些方面审核呢?(一)审核“要素”在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称;凭证填制日期和编号;接受单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额;填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。(二)审核“抬头”主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。(三)审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。后经审核，该事项严重违纪。其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。(四)审核“填写内容”发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始支出凭证的主要表现特征。如凭证字迹不清，“开票人”仅填“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位而随意以“桶”、“袋”、“车”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定;或货物名称填写不具体;或胡乱填写其它物品名称。联系实际工作，特别要防止虚开的运输费用发票和劳务费发票。实际工作中，有的单位有关人员往往通过科协、技协等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，用于发放部门的奖金、支付佣金、回扣、招待费等。财会人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。(五)审核“数字”具体检查以下方面：数量乘单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否等于大写金额;阿拉伯数字是否涂改。(六)审核是否“阴阳票”采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上(通常称“阴阳票”)，存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。(七)审核“限额”出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为“千位”，但是开票人却在发票上人为地增添一栏“万位”。对于这类支出凭证，不是违纪就是违规。(八)审核“经济内容”审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致。私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。(九)审核“白条”在实际工作中，有些单位不同程度地存在“白条”作支出凭证的事项。这些“白条”是由单位或个人开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原始凭证。例如：外单位没有加盖公章的等。财会人员遇到“白条”，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。(十)审核“印章”主要是检查印章是否符合规定。这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。(十一)审核“字迹”对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出发票，必须仔细审核之。在日常工作中，由销货单位提供空白发票，由本单位经手人自行填报列支费用的事项，曾有听说。(十二)审核“业务量”根据本单位的规模、经济活动的规律、会计结算等特点，审核支出发票的真实性。例如，某单位自备轿车一辆，驾驶员平常一个月报销汽油费1500元左右。但在某一个月份，该驾驶员凭发票报销汽油费3500余元。财会人员对此疑虑，经内查外调，属驾驶员与加油站有关人员串通多报汽油费2000元，并通过领导追回了损失。(十三)审核“手续”即重点检查原始支出凭证报销必须经过的程序。例如：采购货物的入库验收程序等等。通过上述程序的审核，认定原始支出凭证的真实、合法性，从而防止虚假和舞弊的发生。(十四)审核“开支标准”根据现行有关财经法规、财务制度的规定，严格审查修理费、会议费、招待费、差旅费、电话费等各项费用是否合理和符合开支标准。(十五)审核是否“报销联”平时审核原始支出凭证时，要留心此事项，以防混水摸鱼，重复报销。(十六)审核“审批”主要审核领导审批签字是否有误。支付款项的外来原始凭证，除经办人员必须签字或盖章外，还必须按本单位规定的审批程序、权限，由相应的负责人审批盖章。自制的原始凭证，也必须由经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员审批签章。延伸阅读：
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地产公司费用报销制度提要：费用发生前，需借款者应填写借款单，经批准后，到部办理借款手续，费用支出事项完成后，费用报销人员应做好报销前的票据准备工作，报销时应结清欠款；具体要求如下：
　　地产公司费用报销
　　第一节 总则
　　第一条 为了加强公司管理，完善公司费用报销体系，根据国家有关制度、公司财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。
　　第二条 本制度所称费用，系指差旅费、交际应酬费、医药费、通讯设备使用费、市内交通费、汽车费用、办公费及其他费用等所有费用性支出，不包括购置固定资产及低值易耗品等支出。
　　第三条 费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。
　　第四条 费用支出应做到事前、事中监控和事后跟踪。
　　第二节 票据
　　第五条 费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指在公司外取得的发票、收据、结算单及、协议等原始凭证；自制凭证主要指费用报销单、费用开支申请等原始凭证。
　　第六条 费用报销的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。
　　1. 费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务相符合。
　　2. 费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据。费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款；
　　3. 费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整。票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；不得涂改。
　　4. 根据票据管理的制度，使用代币卡、券等非实际现金支付方式购物取得的的发票，不可以作为报销的原始凭证。
　　第三节 费用报销程序
　　第七条 费用发生前，需借款者应填写借款单，经批准后，到财务部办理借款手续，费用支出事项完成后，费用报销人员应做好报销前的票据准备工作，报销时应结清欠款；具体要求如下：
　　1. 费用票据必须分类贴粘，并在报销审批单上注明费用类别、票据张数、金额；
　　2. 粘贴的票据必须整洁、平整、（票据粘贴以左上方直角对齐），不得超出报销审批单范围和在报销审批单反面粘贴票据；
　　3. 填写报销票据字迹要工整、内容要完整（报销日期、报销部门、报销人姓名职别、报销内容、大小写金额、票据张数等）；涉及到出差补贴部分的金额，应由财务复核人员计算填写，故应先交财务复核人员填好后，再按差旅费报销的审批程序报批。
　　第八条 费用报销应按如下程序办理报销手续：
　　1. 报销人员应将整理好的票据，连同费用报销单一起按审批权限逐级审核批准。
　　2. 流程为：经办人 -& 部门经理 → 主管副总-& 财务负责人 -& 总经理
　　总经理助理 → 财务负责人 → 总经理 → 副董事长
　　驾驶员汽车费用 → 驾驶班班长 → 总办主任 →财务负责人→ 主管副总→总经理
　　3. 报销人应对费用的真实性负责，审批人（初审人和复审人）应对费用的必要性、合理性负责，复核人应对费用的合规性负责。
　　4. 报销人员将审批完毕的报销单和票据报送财务部，办理报帐手续。
　　第九条 费用报销时间定于每个法定工作日。
　　第十条 报销人应于费用支出后及时报销，最长期限不得超过一个月。备用金原则上，先还旧后借新。
　　第十一条 对于不符合本制度的费用报销，财务部要作出详细说明及解释，提出更正措施或提请有关领导重新审批。超出本制度范围或情况特殊的，由总经理决定。
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