已经认证进项税抵扣的账务处理，未抵扣，账务怎么处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-31 05:16 标签： 进项税抵扣的账务处理
未认证的进项税的会计处理问题
未认证的进项税的会计处理问题
小蕉蕉：未认证的进项税的会计处理问题
海风：为了谨慎以免被税务局的发现你提前抵扣，设置应交税的的二级科目，贷记-待抵扣进项税
Cannan：放在应交税费下
工兵：没有进行认证的，一般暂挂其他应收款。待认证后计入进项税，或者应交税金-进项待抵扣。
小蕉蕉：嗯嗯& 想想这样是有点道理的&
借:固定资产/存货
&& 其他应收-待抵扣进项
以后抵扣后：
借：应缴税费-进项税
贷：其他应收-待抵扣进项税
海风：挂应交税金-进项待抵扣的多一点，是这样的。
小蕉蕉：海风是说
借:固定资产/存货
&& 应缴税费-待抵扣进项税
借：应缴税费-进项税
贷：应缴税费-待抵扣进项税
海风：恩呢，是的，这样合理一些，实务中更多见。
工兵：我认为待抵扣进项（如果预期可以通过认证的话）可以视同是应收税务局的一项债权。正是基于这种权利，现在很多事务所实务操作中都建议企业对红字的应交税金按预计收回（抵扣）的时间重分类至其他流动资产、其他非流动资产，准则解释第5号征求意见稿也曾经出来个，但是正式稿取消了。所以视同是一项债权没有问题，只是这种债权是以将来的抵消、抵扣作为债权实现的方式。
小蕉蕉：我认为一般情况下 拿到进项税发票是能抵扣的 税局会让抵扣的丫 你说不一定的意思是？
海风：当然大部分情况下应该是可以抵扣的，除了极小部分外
工兵：如果你现在获得的未认证的税票，有可能就是要做转出或者不能抵扣的，我认为这就不能作为视为债权。但是账务上我认为，暂挂其他应收款，应该没有问题，除非你能证明，这笔税款必须要转出或者将来不能抵扣。
&小蕉蕉：一般情况下 是可以抵扣的
我看了好多企业一般情况都是挂在其他应收款-待抵扣
以后年度抵扣一笔转一笔的 这情况较多诶
PEAK：那么在年底的时候挂其他应收账款--待抵扣进项税 的这类款项会计提坏账吗？
海风：假设不让你扣除，你是全额计提坏账呢还是转销呢？
工兵：坏账的计提原则上都是个别认定法，即你认为这笔款项不存在减值迹象，可以不计提，也可以不纳入账龄组合内计提。如果不让扣除，就要做相应的转出，计入成本费用。不是计提减值的问题。
-o：有些公司做预付，有些做其他应收，我觉得这个只是暂时性的差异，金额不大，怎么都行吧
工兵： 基本同意-o- 的观点，这上面只是一个暂挂，无需过多纠结。
PEAK：现在实务中就碰到了，由于发票识别出了问题企业没法抵扣，就暂时挂在其他应收账款（如果能够抵扣的就直接走应缴税费-应交增值税（进项税）），现在就要按照要求调整到其他流动资产。不知道有没有必要调整
海风：我觉得有必要列报时调整
Jason：我上次做的也是放在其他流动资产
工兵：发票识别出了问题企业没法抵扣，要看后续怎么处理，能不能处理，无论在其他应收、还是其他资产，都是不可避免的要承认这是一项“资产”，如果后续没办法解决，绝对不能获得抵扣，那么就要转出了计入成本费用，不能做减值，因为它本身就不是资产，就无所谓资产减值的概念了。
工兵：至于计提减值问题，是在一个前提下，即已经认证，已经形成“留底税额”的情况下，要关注借方余额作为一项资产是否可能发生减值，如果连认证的时候就出问题了，还是我上面说的，发票识别出了问题企业没法抵扣，要看后续怎么处理，能不能处理，无论在其他应收、还是其他资产，都是不可避免的要承认这是一项“资产”，如果后续没办法解决，绝对不能获得抵扣，那么就要转出了计入成本费用，不能做减值，因为它本身就不是资产，就无所谓资产减值的概念了。
小杨：回复工兵：那如果确认是不能抵扣之后，对应已销部分，是计入当期成本，还是调整以前年度损益，或者管理费用呢
呆着：那如果确认是不能抵扣之后，对应已销部分，是计入当期成本，还是调整以前年度损益，或者管理费用呢
——需根据得出不能抵扣结论的时点 以及不能抵扣的原因进行分析，如系上一年度 根据正常的会计估计能够得出不能抵扣的结论
如涉及金额较大的需考虑参照会计差错的处理，如系日常管理导致进项不得抵扣 可以作为管理成本的一部分确认为管理费用。
PEAK：放在其他流动资产& 不用计提坏账吧？
工兵：谨慎估计其在可预见的未来获得退还、抵扣或抵顶的可能性。对于预计在可预见的未来很可能无法获得退还、抵扣或抵顶的此类税项，应当计提减值准备，相关减值损失计入当期损益（资产减值损失）
本讨论来自CPA实务交流群，经审计工兵编辑。
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有人在吗 我想请问一下 如果我的进项发票当月没有认证但是我银行已经付款了 我应该怎么做账务处理
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当月付款的增值税发票没认证的话,月末照样入账,只是把未认证的进项税额转入“待认证进项税额”明细科目,下月认证后从“待认证进项税”转出到“进项税”科目里面就行.
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等——待——
不需要做账务，本月接着抵扣。
如果对我的回答满意，请选中我的回答后点击”采纳“按钮。要互相支持啊！尊重我的劳动。切勿只点击大拇赞扬，指敷衍了事，这太没良心了
和没有未抵扣相反借：应缴税费--未交增值税贷：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税
未抵扣完的进项税不需要做分录的，这个月未抵扣完可以留抵，待下月继续抵扣。
增值税专用发票上个月收到的进项发票已记帐应交增值税进项税额，这是对的。 如果这月不想抵扣，那么就不要认证，账务也不要处理。 如果已认证，那么就不得不抵扣了，抵扣不完可以自动留到下月抵扣，账务也不用处理。
这要分两种情况： 1、如果下个月你接着要抵扣，那么当月不要做账，认证完之后在入账分录为： 借：库存商品 应交税费——增（进） 贷：银行存款 2、如果以后也不想认证了，那么进项税就直接计入库存商品的成本，分录为 借：库存商品 贷：银行存款
用财务软件反结账，反记账，再把那张凭证删了，挪到这个月做。 或者这个月抵扣时不做账务处理，过了这个月就账实相符了，这也算是暂时性差异吧。
等——待——
肯定不行，如果本月还没有抵扣的话不能通过应交税费-应交增值税-（进项税额），如果钱付了的话，你确定你够进的固定资产是否能抵扣，如果可以的话 本月 借：固定资产 应付帐款 或预付帐款（此金额为进项税额） 贷：银行存款 下月： 借：应交税费
天天瞎晃悠
不用做账,增值税纳税申报表填写,当月抵扣完后剩余的结转下期抵扣就行了
我来回答这个问题： 1、假定你把属于固定资产的进项税额错误的抵扣，价款为15，000元，税款为2，550元，价税合计为17，550元。 上月的分录为： 借：固定资产15，000 借：应交税金-应交增值税（进项税额）2，550 贷：银行存款17，550 3、本月予以
上月进项税大于销项税，那么期末就有留抵税额。本月如果仍然是进项税大于销项税，那么仍然不做处理，继续留抵，直到抵扣完进项。如果本月进项税小于销项税，且差额小于上月进项与销项的差额，那么本月仍然有留抵的进项税额，金额为两个差额之差
空问分割空间
不可能会出现这种问题 如果实在没有几张，补记就是了 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款等后使用快捷导航没有帐号？
查看: 6692|回复: 5
上个月有笔进项税已入账，但没来及认证，这个月会计处理要怎么做？有相关的资料说明么？
调一笔账，做进项税额转出吧
做相关金额的红字
不做处理可以么？账上进项税金金额一定要调到和纳税申报表中一致么？
如果你取得发票未认证,做到暂估进项税,下月认证后将暂估进项税转入进项税额就行了
感谢大家热心的帮助！
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