内部控制学判断题汇总
1.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部 控制评价服务。 （错误 ） 2 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子” 。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文 化过程中，领导是关键。 正确 ） （ 3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。错误 4.鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。 （错误 ） 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 （错误 ） 6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。 （错误 7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处 理。 （正确 ） 8.企业长久发展的生命线是资源节约。 （错误） 9.预算调整的审批权限应该高度集中。 （正确） 10.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。 （错误 ） 1.适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 （错误） 2.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。 （正确 3.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。 （错误 ） 4.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段 错 误 5.业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。 （错误 ） 6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。 （错误 ） 7.一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。 （错 误 ） 8.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持 一致，不得随意变更。 正确 ） （ 9.代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回 给反担保企业。 （F ） 10.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合 同专用章后生效。 F） （ 1.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 T） （ 2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持 一致，不得随意变更。 （T ） 3.上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。 （F） 4.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 F） （ 5.预算审批人员不能同时担任预算执行。 T） （ 6.依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以 25 号为界，上月 25 日开始至当月 25 日止作为一个统计月。 （T ） 7.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。 T） （ 8.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。T 9.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。 （F ） 10.在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。 （F ） 1.企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。 （T） 2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持 一致，不得随意变更。 T） （ 3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。 F） （4.在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。 （T） 5.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 （F ） 6.系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。 （T ） 7.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 T） （ 8.建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 （T ） 9.企业长久发展的生命线是资源节约。 F） （ 10.预算审批人员不能同时担任预算执行。 （T ） 1.销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。F 2.未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。 （T ） 3.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。 F） （ 4.在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。 （F ） 5.中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。 ）错误 （ 6.依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以 25 号为界，上月 25 日开始至当月 25 日止作为一个统计月。 （T ） 7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处 理。 T） （ 8.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。 F） （ 9.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 F 10.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部 控制评价服务。 （F ） 1.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 F） （ 2.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 ）错误 （ 3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。 F） （ 4.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。F 5.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。 F） （ 6.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。 F） （ 7.企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。 ）错误 （ 8.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。 （F ） 9.企业文化可以产生直接的经济效益。 （F ） 10.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。 ） 错误 （ 1.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。 错误 2.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。 ） 错误 （ 3.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合 同专用章后生效。 ）错误 （ 4.企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。 ）错误 （ 5.要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 T） （ 6.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。 （F ） 7.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 ）错误 （ 【解析】为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 8.预算调整的审批权限应该高度集中。 （） 正确 9.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。 ） 【答案】正确 （ 10.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。正确 1.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。 （F ） 2.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。 ）错误 （3.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。错误 4.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。T 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 F） （ 6.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 F） （ 7.建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 T） （ 8.具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。 ）正确 （ 9.资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 （T ） 10.企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。 T） （ 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 ） （ 【答案】对 2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队 协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中 发挥全面负责的作用。 ） （ 【答案】错 3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 ） （ 【答案】错 4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管， 不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 ） （ 【答案】对 5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。 ） （ 【答案】错 6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回 退货货款。 ） （ 【答案】对 7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单 位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。 ） （ 【答案】对 8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 ） （ 【答案】对 9.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财 务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 ） （ 【答案】错 10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。 ） （ 【答案】对 11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 ） （ 【答案】错 12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 ） （ 【答案】 对 13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。 ） （ 【答案】错 14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改 变集体决策。 ） （ 【答案】对 15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。 （ ） 【答案】对 16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效 益合效果，促进企业实现发展战略。 ）对 （ 17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规 范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发 表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 ）错 （ 18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信 息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通 就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 ）错 （ 19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿 损失，必要时应采取相应的保全措施。 ）对 （20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。 ）错 （ 1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 对 ） （ 2.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、 财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 错） （ 3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 对 ） （ 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。 （错 ） 5.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自 改变集体决策。 （ 对） 6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。 （错 ） 7.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方 面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没 有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 （错 ） 8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员 保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （ 对 ） 9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营 效益合效果，促进企业实现发展战略。 （ 对 ） 10.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相 关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当 对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 错） （ 1.从管理范围来看，新通则适用的企业仅限于纳入国有资产监管机构监管的企业。 F ） （ 2.实践证明，财务管理体制越健全的企业，其财务管理也就越有效，企业抵御市场风险的能力和市场竞争力也 就越强，企业也就更具有综合竞争力。( T ) 3.企业集团的内部财务管理体制是指集团内部母子公司之间财务关系的基本规则和制度安排。 T ） （ 4.企业资金回收风险产生的内因取决于企业决策和管理水平的高低。 T ） （ 5.股份回购是指公司处于特定目的、按法定的程序、通过一定的途径购回发行或流通在外的本公司股份的行为。 （ T ） 6.在资产总额、息税前盈余不变的情况下，资产负债率越高，财务杠杆系数越大，预期每股收益(即投资者回报 率)越大，但相应地，筹资风险也越大。 T ） （ 7.库存股不得参与公司利润分配。( T ) 8.直接标价法下本国货币越值钱，单位外币所能换到的本国货币就越多，汇率值就越大；反之，本国货币越不 值钱，单位外币能换到的本币就越少，汇率值就越小。(F ) 9.《企业会计准则第 36 号――关联方披露》要求，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信 息。对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露，但应当披露与合并范 围外各关联方的关系及其交易。( T ) 10.企业财务分析管理部门应当对捐赠方案进行审核，并就捐赠支出对企业财务状况和经营成果的影响进行分 析，提出审核意见后，按照企业章程、内部财务管理制度等，提交投资者或者经营者审议决定。(F ) 11.全面控制原则要求全体职工参与，对企业生产经营全过程中所耗费的大部分成本进行限制和监督。(F ) 12.外部缺陷成本， 是指工厂企业内部由于生产的产品有质量缺陷而造成的损失和为处理质量缺陷而发生的费用 的总和。( T ) 13.全面控制管理要求企业不仅应对产品的制造成本进行控制，而应当扩大到产品寿命周期成本的全部内容。 ( T ) 14.企业必须根据研发计划及资金需求，建立研发准备金，筹措技术研发和科技成果转化项目所需经费。(F ) 15.集团公司集中收取的研发费用作为专项应付款管理，发生的研发支出，形成资产的部分作为集团公司递延收 益处理；没有形成资产的部分，据实核销。( T )16.企业财务监督的执行主体有国家机关、社会中介机构、企业内部机构及其人员。 T ） （ 17.某企业长年聘用同一家会计师事务所进行年报审计，去年因为该所对该企业的财务状况存在质疑，出具了保 留意见的审计报告，因而被解聘，该企业未对更换该事务所的原因作出说明，该企业的做法是否正确。F 18.债转股是债务重组的一种方式。 T ） （ 19.Ａ公司的全体股东表决同意对Ａ公司进行重组，从Ａ公司分立出一个Ｂ公司，则完成重组后Ａ公司对Ｂ公司 有投资关系。 F ） （ 20.新设合并是指在两个以上的企业合并中，其中一个处于优势地位的企业，通过收购或购买股权的方法，将另 一个（或几个）处于相对非优势地位的企业兼并过来而成为存续企业的合并形式。F 21.实行全面成本控制要求企业所有职工参与其中。 T ） （ 22.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( T) 23.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队 协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中 发挥全面负责的作用。( F ) 24.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。( F ) 25.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管， 不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。( T ) 26.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。( F ) 27.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回 退货货款。( T ) 28.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单 位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。( T ) 29.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。( T ) 30.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、 财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。( F ) 31.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。( T ) 32.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( F ) 33.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。( T) 34.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。( F ) 35.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改 变集体决策。(T ) 36.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。 ( T ) 37.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效 益合效果，促进企业实现发展战略。( T ) 38.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规 范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发 表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。( F ) 39.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信 息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通 就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。( F ) 40.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿 损失，必要时应采取相应的保全措施。( T ) 41.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。( F ) 42.对于费用的确认，会计和税法上都应遵循配比原则。( F )43.对于费用的确认，会计和税法上都应遵循谨慎性原则。(F ) 44.税法上的成本概念和会计上的成本概念是一样的。( F ) 45.应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所 得税负债。( F ) 46.按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法 规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计 税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。(F ) 47.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性 差异。( F ) 48.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。( F ) 49.企业的所得税计算和企业的会计核算，都是以货币为基本计量单位。(T ) 50.《企业会计准则》规定，企业会计的确认、计量和报告应当以持续经营假设为前提； 《企业所得税法》没有 持续经营假设的规定。(T ) 51.纳税主体就是会计主体。( F ) 52.《企业会计准则》与《企业所得税法》适用的公司范围是一样的。( F ) 53.会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界。(T ) 54.会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家的强制力来保障实施的。( F ) 55.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业 道德的监督检查。( T ) 56.会计法律制度不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，其调节的范围远比职 业道德广泛。(F ) 57.会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。( T ) 58.会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。( F) 59.聘任会计人员专业职务时，除必须具备同级专业技术资格外，也应考察其遵守职业道德的情况。( T ) 60.会计职业道德是会计法律规范实施的重要的社会和思想基础， 会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和 遵守的制度保障。( T ) 2009 年会计人员继续教育网上答题试题及答案――判断题 （三） 61.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业 道德的监督检查。 ( T ) 62.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础。( T) 63.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。( T ) 64.会计职业道德具有广泛的社会性和相对的稳定性。( T ) 65.爱岗敬业是职业道德的精髓。( F ) 66.服务群众是职业道德的出发点和归宿。(F ) 67.爱岗敬业是会计人员做好本职工作的基础和条件。( T ) 68.诚实守信是会计人员职业道德的灵魂。( F ) 69.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础。( T ) 70.会计职业道德教育的形式包括接受教育和自我教育。(T ) 71.会计职业道德教育是提高会计职业道德水平的重要途径。(T ) 72.会计职业道德检查的目的是为进行会计职业奖惩提供依据。( T ) 73.行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入，依照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。 （ T ） 74.除法律另有约定的以外，行政单位不得用国有资产对外担保。 T ） （ 75.行政国有单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府统一监管，单位占有、使用的管理体制。F76.行政单位置换国有资产可以不进行评估。 F ） （ 77.行政单位不得以任何行使用占有、使用的国有资产举办经济实体。 T ） （ 78.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报上级财政部门审核批准。( F ) 79.行政国有资产评估工作可以由该单位自己独立进行。 （ F ） 80.事业单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的评估机构进行。 （T ） 81.事业单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府统一监管，单位占有、使用的管理体制。 F （ ） 82.事业单位整体或者部分改制为企业，应当对相关国有资产进行评估。 T ） （ 83.事业单位整体或者部分资产租赁给非国有单位，可以不进行国有资产评估。 F ） （ 84.财政部门可以结合实际设定审批限额标准， 在限额标准以下的由主管部门审批， 同时报财政部门备案。 T ） （ 85.对于事业单位跨部门、跨地区的资产调剂只能报共同上一级的财政部门批准。 F ） （ 86.事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。 （ T ） 87.在国有资产管理的具体工作中，部分具体事务性工作如资产评估、鉴定、审计、纠纷调处等，可以委托社会 中介机构等中介组织完成。( T ) 88.行政事业单位国有资产是指由行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济 资源的总称。(T ) 89.按照“收支两条线”管理改革要求，国有资产有偿使用收入、处置收入等必须纳入财政专户实行“收支两条 线”管理。( T ) 90.所谓资产有效使用，就是指国有资产在使用期内充分发挥其功能，在使用过程中力求避免无计划、轻管理、 不维修、提前报废、任意处理或限制等不良现象。( T ) 2009 年会计人员继续教育网上答题试题及答案――判断题 （四） 91.对于行政单位的基本建设项目，从严控制党政机关培训中心项目建设。除特殊情况外，原则上不再批准新建 培训中心项目。( T ) 92.行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流 失。年终决算之前，需要进行一次局部清查。( F ) 93.行政单位因管理不善、自然灾害或意外事故等原因造成的资产损失的，应当按照规定及时上报有关部门批准 后进行国有资产处置，并调整相关的资产、财务账目。( T ) 94.进行资产评估的根本原因，在于资产的历史成本与资产的现实价值发生的重合。( F ) 95.事业单位国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则。事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多 或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置。T 96.《事业单位国有资产管理暂行办法》适用于各级各类事业单位的国有资产管理活动。( T ) 97.事业单位与其他国有单位之间发生产权纠纷，由两方当事人先行协商解决。协商无法解决的，向同级或者共 同的上一级财政部门申请调解或裁定。财政部门无法调解或裁定的，事业单位可报有管辖权的人民政府处理。 ( T ) 98.事业单位应当按照国有资产管理信息化的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对本单位资产实行 动态管理，并在此基础上做好国有资产统计和信息报告工作。( T ) 99.事业单位盘亏的经营用材料，应增加“事业支出”（ F ） 。 100.事业单位的固定资产不一定等于固定基金。 （ T） 101.事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金DD投资基金。 （ T） 102.事业单位借入款项，一般不预计利息支出，实际支付利息时，将其计入事业支出或经营支出。 （T ） 103.事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取的，因此，修购基金属于结余分配的内容。 （ F ） 104.事业单位资产负债表中除包括资产、负债和净资产项目外，还包括收入和支出项目。 （T ） 105.国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不需要设置该账户。 T ） （106.事业单位资产负债表是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。因此，在这一报表中不会反映事业 单位的收入和支出项目。 （ F） 107.事业单位为专业业务活动购入的材料和为生产经营活动购入的材料尽管其用途不同，但入账价值均相同 F 108.行政事业单位的应收款项应根据具体情况计提相应的坏账准备。 F ） （ 109.事业单位融资租入固定资产时，应相应增加固定基金。 F （ 110.不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。 ( T ) 111.行政单位会计报表的年报按照“资产＝负债＋净资产”的会计等式编排；事业单位资负债表一般按照“资 产＋支出＝负债＋净资产＋收入”的会计等式编排。 T ） （ 112.对于由财政直接支付的购买材料，事业单位应借记“材料”科目，贷记“财政补助收入”科目。 T ） （ 113.行政单位的收入包括拨入经费、预算外资金收入、上级补助收入、财政补助收入等。 F ） （ 114.根据规定，行政单位的固定资产不计提折旧，但事业单位的固定资产应计提折旧。( F ) 115.经营支出是事业单位在专业业务活动之外开展经营活动而发生的支出 。( F ) 116.事业单位的一般基金主要有两个来源：一是从本单位当期未分配结余转入；二是从拨入专款结余中按规定 留归本单位使用的金额转入。 T ） （ 117.行政事业单位的固定资产不计提折旧。( T ) 118.事业单位收回对外投资时，在减少“对外投资”的同时，应减少“事业基金―投资基金” 。( T ) 119.实行了国库集中收付制度，则不能用银行存款这个账户的。(T ) 120.事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。 ( T ) 121.事业单位发生经营亏损，亏损的金额不冲减事业基金，由以后年度的经营结余弥补。( T ) 1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅 自改变集体决策。【答案】对 （ 2.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财 务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。【答案】错 （ 3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门 的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。【答案】对 （ 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。【答案】错 ） （ 5.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相 关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所 应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 ） （ 【答案】错 6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等 原则。 【答案】对 （ 7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 ）错 （ 8.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 （对 9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队 协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中 发挥全面负责的作用。 ） （ 】错 10.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回 退货货款。 对 （ 1.现金流量表中的现金指企业库存现金以及全部的银行存款。 w ） （ 2.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠计量的， 按新准则的规定应该采用完工百分比法确认收入。 （ w ） 3.对于以旧换新销售商品时，销售的商品按商品的售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 （ √ ）4.非货币资产交换，在不具有商业实质的情况下，按照换出资产账面价值计量换入资产成本的，无论是否支付 补价，均不确认损益。 √ ） （ 5.企业支付给全体职工的工资，应作为经营活动产生的现金流量，列入“支付给职工以及为职工支付的现金” 项目。 w ） （ 6.现金流量表补充资料中的固定资产折旧项目反映的是企业本期计提的计入损益的折旧费。 w ） （ 7.对于盘盈、盘亏的固定资产在批准前都需计入待“待处理财产损溢”科目。 w ） （ 8.对于将于下一个年度内清偿，企业能够自主得将清偿期推迟到资产负债表日后一年以上，但不打算推迟清偿 的长期负债，应列为流动负债。 （√） 9.采用权益法核算，当被投资企业发生盈亏、接受捐赠，投资企业应于会计期末按投资比例相应调整投资额， 同时借记或贷记“投资收益” 账户。 w ） （ 10.企业自行开发无形资产发生的研发支出，无论是否满足资本化条件，均应先在“研发支出”科目中归集。 （ √ ）41.下级审计机关对上级审计机关授权的审计项目实施审计后，应提出审计意见和作出审计决定。对 42.审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控 制。错 43.当审计组在计算机信息系统环境下进行审计时， 可以根据具体情况对审计方案所确定的审计目标和范围进 行改变和调整，以适应审计工作的需要。错 44.逆查法能够实现的审计具体目标是完整性，而顺查法能够实现的审计具体目标是真实性。错 45.内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分。错 46.对应收账款进行函证时，那些金额较大、拖欠时间较长的应收账款必须进行函证。对 47.仅使用函证的方法并不能完全查明未入账的应付账款。对 48.当再次对被审计单位实施审计时，对被审计单位的固定资产，审计人员仍需查验其所有权。对 49.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与债券票面利率乘积时， 审计人员应当怀疑 应付债券被高估。错 50.证实资产负债表上所列资产是企业所拥有或者控制的资产，只需证实他们是实际存在的即可。错 1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 对 ） （ 2.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、 财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 错） （ 3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 对 ） （ 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。 （错 ） 5.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自 改变集体决策。 对） （ 6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。 （错 ） 7.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的 信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟 通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 （错 ） 8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管， 不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 对 ） （ 9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营 效益合效果，促进企业实现发展战略。 对 ） （ 10.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关 规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对 发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 错） （ 1.企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和 责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。 （错 ）2.对于工程项目决策失误应当进行责任追究。 （对 ） 3.企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。 错） （ 4.企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。 对） （ 5.无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等 是其共有的环节。 （对 ） 6.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。 （对 ） 7.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判， 必要时可聘请外部专家参与相关工作。 （对 ） 8.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。 （对 ） 9.企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用 制度。 （对 ） 10.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。 （错 ） 11.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管 理制度，确保发展战略有效实施。 （错 ） 12.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。 错） （ 13.核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。 （错 ） 14.企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许 可。 错） （ 15.企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。 （错 ） 16.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （对 ） 17.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 错） （ 18.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报 告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （对 ） 19.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保 证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。 对） （ 20.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。 （对 1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改 变集体决策。 （对 ） 2.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财 务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 （错 ） 【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。 3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单 位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。 （对 ） 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。 （错 ） 5.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规 范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发 表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 （错 ） 6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。 （对 ） 5.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规 范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所 应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 （错 ） 7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 （错 ） 8.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 （对 ）9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队 协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中 发挥全面负责的作用。 （错） 10.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收 回退货货款。 （对 ） 4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发 展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 （错误）3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的 其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。 （正确） 3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、 能够独立承担工作任 务的员工，以确保产品和服务质量。 （错误） 6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。 （错误） 4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与 他的实际贡献相匹配。 （正确） 1.组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。 （错 ） 2.内部控制的目标由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业 长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。 （对 ） 1.关键岗位人员的不完善管理包括关键技术过分依赖于个人、关键岗位的职能制度设置不完善等，这些都可能 引起关键技术、商业秘密甚至国家机密的泄露。 （对 ） 1.社会责任指引所称的社会责任， 是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务， 主要包括安全生产、 产品质量（含服务） 、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 （对 ） 1.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业 文化的一种表现。 （对 ） 1.对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制， 及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。 （ 对 ） 1.如果印章保管人出差，该人员可以将印章交予空白票据管理人暂时管理。 （错 ） 1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。 （错误） 3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的但是可 以相互分离。 （错误） 4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度， 所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。 （错误） 2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。 （正确） 1.企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。 （错 ） 1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 （对 ） 5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关 注董事、监事、经理和 其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。 （错误） 6 固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发 展战略。 （对 ） 7．企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审 验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告。 （错误） 1.“新产品”是指显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比 如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品。 错） （ 1.企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。 （对 ） 1.担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征。 （错 ） 1.企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 （对 ）1.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事 项。 （对 ） 1.预算管理工作机构一般设在财会部门。 （对 ） 1.合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效。 （错 ） 1.企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递 过程中必须做到保密。 （错 ） 1.内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务处理过程中的关键控制 点以及关键岗位加以特别的防范。 （对 ） 4、企业应建立预算执行情况内部审计程序、预算委员会通过定期或不定期 的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。 （错误） 2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额 而编制的，能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。 （错误） 1、 固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整， 可能导致资产流失、 资产信息失真、 帐实不符。 （错 误） 2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业 建立技改专项资金并定期或不定期审计。 （正确） 3、无形资产处置环节的主要风险：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安 全隐患。 （错误） 4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清 存货真实状况。 （正确） 2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩、可能导致企业法律纠纷，缺乏持续发展能 力。 （错误） 3、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证 企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。 （错误） （ √ ）1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （ × ）2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。 （ √ ）3. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。 （ × ）4.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防 止出现决策失误而造成严重损失。 （ √ ）5. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固 定资产核算。 （ × ）6．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融 机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。 （ × ）7.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。 （ √ ）8. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。 ( × ) 9.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪 管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。 （ √ ）10.工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类 （ × ）11.工程项目项目评估必须在可行性研究前进行 （ √ ）12.设计概算是编制投资计划的依据 （ × ）13.设计概算用于确定建筑安装工程预算造价，而施工图预算用于确定工程项目的总造价。 （ × ）14.竣工决算的内容包括工程项目从工程动工开始到竣工完工为止全部建设过程中所支付的费用 （ × ）15.单位生产能力(或效益)建设成本是建设投资总额与新增生产能力(效益)数量之比 （ √ ）16.施工图预算是项目投资者和施工单位估算工程费用、实行工程招标、发包、计算标底的依据（ √ ）17.有些项目不经过初步可行性研究就可直接做可行性研究 （ √ ）18.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式 （ × ）19.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购 （ × ）20.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作 （ × ）21.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行 （ √ ）22.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收 （ × ）23.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人 （ √ ）24.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和 入库单批准退货。 （ × ）25.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准 （ × ）26.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查 登记 （ √ ）27.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设 （ × ）28.费用是指企业在各项活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除 成本之外的其他经济利益的总流出。 （ × ）29.企业的生产成本业务主要由会计部门负责 （ × ）30.产品成本与生产费用两者无实质上的区别 （ √ ）31.成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须分离 （ × ）32.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编 制 （ √ ）33.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离 （ √ ）34.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离 （ √ ）35.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标 （ √ ）36.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法 （ √ ）37.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理 （ √ ）38.受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员 （ × ）39.拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作 （ √ ）40.参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批 （ √ ）41.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据 （ √ ）42.经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销 36．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。否 37．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。否 38．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。是 39．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。是 40．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。否 41．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。是 42．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 否 43．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。否 44．土地使用权业务由行政部门负责经办。是 45．企业长久发展的生命线是资源节约。否 46．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子” 。这个事例主要体现了：在建设优秀的企 业文化过程中，领导是关键否 47．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。否48．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。否 49．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。否 50．逾期 3 年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。是 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 ） （ 【答案】对 2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团 队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设 中发挥全面负责的作用。 ） （ 【答案】错【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。 3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 ） （ 【答案】错 【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管， 不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 ） （ 【答案】对 5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。 ） （ 【答案】错【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部 门应当查明原因，及时处理。 6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收 回退货货款。 ） （ 【答案】对 7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单 位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。 ） （ 【答案】对 8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 ） （ 【答案】对 9.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财 务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 ） （ 【答案】错【解析】应当是原则上禁止，并不 是绝对禁止。 10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。 ） （ 【答案】对 11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 ） （ 【答案】 【解 错 析】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 ） （ 【答案】 对 13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。 ） （ 【答案】错【解析】授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。 14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自 改变集体决策。 ） （ 【答案】对 15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原 则。 ） （ 【答案】对 16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营 效益合效果，促进企业实现发展战略。 ） （ 【答案】对 17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关 规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对 发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。 ） （ 【答案】错 【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。 18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的 信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟 通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 ） （【答案】错【解析】沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存 在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔 偿损失，必要时应采取相应的保全措施。 ） （ 【答案】对 20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。 ） （ 【答案】错【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案 例失败的重要原因。 1、无论是销售业务、购货业务、成本费用业务，还是货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的业务， 经办人均有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。 ） （ 2、审计人员在进行年度会计报表审计时，通常坚持在结账日或接近于结账日进行存货盘点，一般不同意在年 度中间盘点，除非客户存货的内部控制非常健全。 ） （ 3、如果仅有验收报告（或入库单）而并无购货发票，注册会计师应当审核每一验收报告上面是否加盖暂估入 库印章，否则，则认定被审计单位少计存货和应付账款。 ） （ 4、对存货周转率进行分析性复核，可以证实被审计单位“存在或发生”和“完整性”认定。 ） （ 5、注册会计师在审查被审计单位有关成本会计制度的内部控制情况时，为了核实所有耗费和物化劳动是否均 已反映在成本中，应测试被审计单位是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和账务处理。 ） （ 6、ABC 公司有一批比较贵重的特殊材料，具有放射性，为验证其真实性，注册会计师未对该材料称重，而是通 过检查其收发记录和记录、了解相关内部控制、察看现场等方式确认该存货。 ） （ 7、助理人员在对存货监盘时，发现有一批存货盘点的工作量较大，ABC 公司对存货实行永续盘存制度，助理人 员拟用审查公司的有关存货的收发记录代替。 ） （ 8、项目经理于 2006 年 3 月 12 日对 WYZ 公司的存货进行了监盘，监盘中按存货金额 50%的比例进行了抽盘，抽 盘结果显示抽盘日账实不符，但 WYZ 公司抽盘发现的错误均已调整，项目经理可以得出资产负债表日存货真实 存在的审计结论。 ） （ 9、堆积型的散料存货通常既无标签又不做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，注册会计师可以考 虑运用工程估测、几何测量、高空调研和信赖详细的存货记录等程序估算。 ） （ 10、在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使盘点工作相当困难。注册会计师可以 利用场地的地理位置、房屋、木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行盘点。 ） （ 11、注册会计师在监盘某海鲜公司的冰冻存货时，应采取适当方法估算冰冻存货中海产品的比例，比如从存货 中抽取样本融化，测量融化后的海产品含量，也可以考虑利用专家工作。 ） （ 12、对于企业存放于公共仓库或由外部人员保管的存货，注册会计师认为也应纳入盘点范围。 ） （ 13、如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润。 ） （ 14、利用存货周转率进行比较时，无论是与被审计单位的历史数据进行纵向比较，还是与其他单位的数据进行 横向比较，都要求存货的计价持续一致。 ） （ 15、注册会计师在对存货实施抽查程序时，应实施双向抽查，既要从盘点记录中选取项目追查至存货实物，以 测试盘点记录的完整性，也要从实物中选取项目追查至盘点记录，以测试盘点记录的准确性。 ） （ 16、注册会计师注意到因企业所提供的商品或劳务过时或消费者的偏好改变而使市场的需求发生变化，则应提 请被审计单位计提相应的跌价损失准备。 ） （ 17、注册会计师在对 ABC 公司的制造费用进行实质性测试时，应将制造费用分配汇总表中的合计数与成本报告 期的制造费用明细账总计数相核对。 ） （ 18、注册会计师在测试 WXZ 公司的生产成本在当期完工产品与在产品的分配时，无论企业是否采用约当产量法 作为分配标准，注册会计师均应检查成本计算单中的在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否 一致。 ） （ 19、在对工资费用进行分析性复核时，注册会计师不仅应将本期工资费用总额与上期比较，而且应将本期各月 的工资费用进行比较，以查明是否有异常波动。 ） （20、在测试直接人工成本时，对于采用计件工资制的企业，注册会计师应根据产量和单位标准工时计算的标准 工时总量与标准工时工资率之积同成本计算单中直接人工成本核对，看两者是否一致。 ） （ 三、判断题 1、答案:√ 解析:既然是“超越授权范围”审批，审批本身已不符合有关制度的规定。 2、答案:√ 解析:由于存货盘点的最佳时间是资产负表日前后，但如果企业有条件进行期中盘点，注册会计师 应在盘点时加以监督，同时对盘点日和期末间的永续记录加以测试。如果企业的盘点在会计期末以后的时间进 行，那么就必须编制从盘点日到期末的存货余额调节表。 3、答案:√ 解析:对于先验收入库但没有收到购货发票的，公司应当先暂估入账，使存货实物纳入盘点范围 的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账都处于同一会计期间，待收到发票后再调整。 4、答案:× 解析:对存货周转率进行分析性复核，主要解决“估价或分摊”认定。 5、答案:× 解析:命题所述的控制测试主要用来测试成本核算的金额是否正确；合规的核算流程有助于已入 账业务的正确性，但无助于保证所有业务均能入账。完整性目标主要通过检查凭证编号的连续性、登记入账来 核实。 6、答案:√ 解析:由于材料特殊，且对放射性物质国家有严格的管理规定，可以通过其内部控制和保管记录 来确认。 7、答案:× 解析:审计人员在获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少 必要审计程序的理由。 8、答案:× 解析:注册会计师应考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下增大抽查范围或要求被审 计单位重新盘点。 9、答案:√ 解析:这是特殊型存货的盘点方法所倡导的。 10、答案:√ 解析:理论上可行，实际操作也较方便。 11、答案:√ 解析:海产品含量在一定程度上决定了存货的价值。 12、答案:√ 解析:对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围。但盘点方式可以选择，如委托 当地会计师事务所负责监盘抽点或本所注册会计师亲自前往监盘，如存货量不大，也可以向寄存寄销单位函证 或采用其他替代程序予以确认。 13、答案:× 解析:该情况会导致本年利润的虚减。 14、答案:√ 解析:既然是比较，就要有可比性。 15、答案:× 解析:双向抽查是必要的，但命题中的“完整性”与“准确性”应调换。 16、答案:× 解析:计提跌价损失准备的一个至关重要的条件是，市场价格发生下跌。市场需求的变化一般 来说会影响市场价格，但也不至于“见风就是雨”。 17、答案:√ 解析:制造费用分配汇总表中的合计数是由相应的制造费用明细账汇总而来的。两者之间存在 一定的关系。 18、答案:√ 解析:分配标准可能会影响具体的数量，但不论采用什么标准，数量的一致性都是起码应当满 足的。 19、答案:√ 解析:对任何费用类的项目进行分析性复核的要求都是相同的。 20、答案:× 解析:张冠李戴。命题的核对内容适用于采用标准成本法的企业。 （×）1 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。 （√）2 注册会计师在对财务报表审计中，根据准则规定，必须考虑与财务报表编制相关的内部控制。 （×）3 如果注册会计师不打算信赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。 （√）4 注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解有审计相关的内部控制。 （×）5 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试 （√）6 只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行 来证实控制是否有效运行。 （√）7 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。 （×）8 观察可为控制运行的有效性提供可靠的证据。 （×）9 在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据，从而代替实 质性程序。 1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。 （错误） 2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各 部门、各环节和各岗位。 （错误） 3、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情 况，及时向企业负责人报告。 （错误） 6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。 （错误） 8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。 （错误） 4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。 （正确） 5、预算管理工作机构一般设在财会部门。 （正确） 7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据 合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。 （正确） 9、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的 资金支付，应当实行严格的审批制度。 （正 10、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。 （正确） 1、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可 以签署。 （错误） 2、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。 （错误） 3、合同文本一般由业务承办部门起草并审核。 （错误） 5、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。 （错误） 6、企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第 16 号--合同管理。 （错误） 11、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。 （错误 ） 4、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。 （正确） 7、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。 （正确 8、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。 （正确） 9、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。 （正确） 10、企业应当建立合同专用章保管制度。 （正确） 1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊 和其他有损企业形象的行为。 （正确） 2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。 （正确 4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 （正 确） 5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 （正确） 6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本 规范》 ，制定指引--内部信息传递。 （正 7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。 （正确） 3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。 （错误） 8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。 （错误） 9、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风 险。 （错误） 1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。 （错误）2、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。 （正确） 3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。 （正确） 6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。 （正确） 8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。 （正确） 9、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。 （正确） 11、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。 （正确） 4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。 （错误） 5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。 （错误） 7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。 （错误） 3 企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。 （正确 5 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。 （正确 8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价 报告的过程。 （正确 10 国内的会计准则在欧盟是等效的。 正确） （ 13、非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。 （正 确） 4 企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。 （错误 6 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出 具审计报告。 错误） （ 7 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。 （错误 9 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。 （错误 ） 11 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。 （错误） 12、所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。 （错误） 1、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 （正确） 2、 《会计基础工作规范》发布实施后， 《会计人员工作规则》同时废止。 （正确） 7 制定单位内部会计管理制度的首要原则是执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。 （正确 ） 9、国家监督和社会监督的健全和完善，可以督促单位内部会计监督的更好进行。 （正确） 11、企业要及时地组织会计凭证的传递，不能积压。 （正确） 13、 《会计基础工作规范》是《会计法》的重要配套规章。 （正确） 14、会计人员委派制是指由政府会计主管部门依法向国有企业、事业单位或政府机关派遣或任命会计机构负责 人。 （正确） 16、会计监督是会计的基本职能之一。 （正确） 17、应当定期检查内部会计管理制度的执行情况。 （正确） 23. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 （正确） 25. 事业行政单位设置和使用会计科目应当符合国家会计制度规定，以适应国家预算管理的要求。 （正确） 27.. 应当委托注册会计师进行审计的单位，在注册会计师进行审计过程中，需要配合注册会计师的工作。 （正 确） 29. 各单位必须从本单位的实际出发，结合本单位的生产经营管理的特点和需求制定内部会计管理制度。 （正 确） 1. 建立健全单位内部会计管理制度与改善单位经营管理关联不大。 （错误） 2. 、一个单位会计人员工作岗位是固定的。 （错误 ） 3、一个单位是否单独设置会计机构与单位规模的大小无关。 （错误） 4、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定一种货币为记账本位币记账和编报会计报表。 （错误）5、各单位对外报送的会计报表不应当由单位领导人、总会计师等签章，仅由会计主管签章即可。 （错误 ） 8、从外单位取得的原始凭证，只要是真实的，可以不必盖有填制单位的公章。 （错误） 10、 企业财务报告 （尤其是年报） 应当先行由上级主管部门或审计部门进行审计， ， 然后才能正式对外报送。 （错 误） 15、书写会计凭证时，阿拉伯数字可以连笔写。 （错误） 19、对伪造、变造会计账簿或者账外设账行为，会计机构、会计人员可以适当参与。 （错误） 20、不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，不必加以说明。 （错误） 21、书写会计凭证时，阿拉伯数字可以连笔写。 （错误） 22、财务机构负责人或者会计主管人员的人选，不需要总会计师进行业务考核。 （错误） 24. 发现原始凭证有错误的，必须由开出单位重开。 （错误） 26. 国家监督是指社会中介组织对单位会计工作的监督。 （错误） 1.专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。 （正确） 2.道德的本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。 （正确 3.责任推卸动机之一是发生自然灾害时，或高级管理人员卷入经济案件时，企业也很可能粉饰财务报表。 （正 确） 4. 我国目前法律比较健全，主要是执行不力，整个社会的法制意识淡薄。要加大对会计造假的惩戒力度，加 大会计造假的成本。 （正确） 5. 他律是指社会法律、制度、纪律和社会规章等方面对个体的约束,是由政府或其它权力机关来执行的一种监 督机制。 （正确） 6. 自律通过他律起作用。 （正确） 7 会计师为社会提供服务时，必须担当起服务社会的责任。 （正确）. 8. 从 “造假经济学” 的角度来分析会计造假的原因， 是因为在我国会计造假的预期收益远远大于预期成本。 （正 确） 9. 我国的会计法对违法会计行为的制约，缺乏强制性和操作性，会计人员抵制违法会计行为时，缺乏法律保 障。 （正确） 10 会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一。 （正 确）. 11. 我国会计职业道德缺失的原因主要有环境论、利益论、体制论、成本效益论等。 （正确） 12. 利益论认为会计造假、会计不诚信的主要原因是利益驱动。 （正确） 13. 形成优良的职业道德品质，包括：会计职业的自豪感、荣誉感、责任感、幸福感等。 （正确） 14. 体制论认为企业做假账是制度上的问题，是政策导向问题。 （正确 ） 15. 会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一。 （正 确） 23. 对于企业而言，产品质量、资金实力、人力资源、信息资源是其市场竞争取胜的四大要素。 （正确） 1. 不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此，人类没有共同的道 德。 （错误） 2. 建立道德行为档案，对在各种财政、审计、税务检查中，提供虚假会计信息，违反会计职业道德人员进行 量化记分，但是不采取相应的惩罚措施。 （错误） 1 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。 /）正确 （ 2 企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。 ）正确 （/ 3 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。 ）错误 （* 4 企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。 /）正确 （ 5 企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 /）正确 （ 6 企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。 ）正确 （/7 建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。 ）正确 （/ 8 可行性研究与决策执行应进行职务分离。 *）错误 （ 9 组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安 排。 *）错误 （ 10 建立人力资源发展目标应结合人力资源现状和未来需求预测。 （正确） 11 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。 （正 确） 12 企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。 （正确） 13 企业资金活动应当进行集中归口管理。 （正确） 14 企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。 （正确） 15 企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 （正确） 1、企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。 ） （ 错误 2、企业文化建设应当融入内部控制的全过程。 ）错误 （ 3、企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。 ）正确 （ 4、企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。 ）正确 （ 5、企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 ）正确 （ 6、企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。 ）正确 （ 7、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。 ）正 （ 确 8 应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。 ）正确 （ 1、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 ）正确 （ 2 企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。 ）正确 （ 3 重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 ）正确 （ 4 有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。 ）正确 （ 5 企业资金活动应当进行集中归口管理。 ）正确 （ 6 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 ）正确 （ 1 涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。 ）正确 （ 2 企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。 ）正确 （ 3 企业应当加强预付账款和定金的管理。 ）正确 （ 4 企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。 ）错误 （ 5 企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。 ）正确 （ 1 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。 ）正确 （ 2 企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。 ）正确 （ 3 存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。 ）正确 （ 4 企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。 ） （ 。错误 5 无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。 ）正确 （ 6 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。 ）错误 （ 7 存货的请购与审批可以由同一人担任。 ）错误 （ 8 企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。 ）正确 （ 9 企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。 ）错误 （ 10 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。 ）正确 （ 1 企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方 式，根据市场变化及时调整销售策略。 ）正确 （ 2 审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。 ）正确 （3 企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。 ）正确 （ 4 企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。 ）正确 （ 5 企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。 ）正确 （ 6 企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。 ）正确 （ 7 企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。 ）正确 （ 8 企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。 ）正确 （ 9 企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。 ） （ 正确 1 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。 ）正确 （ 2 企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。 ）正确 （ 3 企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。 ）正确 （ 4 企业开展研发活动时不需开展可行性研究。 ）错误 （ 5 企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能 力。 ）正确 （ 6 禁止无关人员接触研究成果。 ）正确 （ 7 企业应当结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。 ）正确 （ 8 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 ）错误 （ 1 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。 ）正确 （ 2 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。 ）正确 （ 3 在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。 ）正确 （ 4 选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。正确 5 在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。 ）正确 （ 6 选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。 ）正确 （ 7 项目评审过程中，应当核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。 ）正确 （ 8 企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。 ）正确 （ 9 概预算编制与审核可以由同一人担任。 ）错误 （ 10 选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。 ）正确 （ 11 工程项目决策失误应当实行责任追究制度。 ）正确 （ 12 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。 ）正确 （ 13 从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。 ）错误 （ 1 企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。 ） （ 正确 2 对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。 ）正确 （ 3 担保申请人的资信情况包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景 等。 ）正确 （ 4 企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估。 ）正确. （ 5 企业应当规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程。 ）正确 （ 6 企业应当定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。 ）正确 （ 7 企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。 ） （ 正确 8 对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。 ）正确 （ 9 担保申请人的资信情况包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景 等。 ）正确 （ 10 企业应当规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程。 ）正确 （11 企业应当定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。 ）正确 （ 1 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，拟定业务外包实施方案。 ）正确 （ 2 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。 ）正确 （ 3 承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。 ）错误 （ 4 企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。 ）正确 （ 5 企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。 ）正确 （ 6 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。 ）正确 （ 7 企业应当强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。 ）正确 （ 8 企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。 ）正确 （ 1 企业资产如有减值应合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。 ）正确 （ 2 财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重 要作用。 ）错误 （ 3 企业编制财务报告应当充分利用信息技术。 ）正确 （ 4 企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。 ）错误 （ 5 企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。 ）错误 （ 1 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。 ）错误 （ 2 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部 门、各环节和各岗位。 ）错误 （ 3 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通， 运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况， 及时向企业负责人报告。 ）错误 （ 4 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责