如果预收账款只有期初数2个月后才发生怎么登账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-17 10:30 标签： 预收账款天数
查看: 16121|回复: 13
预收账款的税务处理
不限账套，不限用户，还完全免费？！
用手机APP也能随时记账看报表！
传统财务即将面临转型或淘汰
2000万财务人未来何去何从
港中大-上国会强强联手
全球23强，免联考
& &我公司是缴纳营业税纳税人，在预收款项的时候，因客户要求，都是开具了全额发票，会计上做预收账款处理，按月缴纳营业税的时候，对开具了发票的预收款也按照发票金额缴纳营业税，会计做应交税金借方处理（相当于预交），按照权责发生制确认收入的时候，再同时确认相应的营业税金及附加。
& & 现在的问题是：在按照发票金额缴纳营业税的期间，我公司所得税是按照权责发生制来计提缴纳的，这就导致所得税与营业税不同步，或者说标准不一样了。现在税务局进行汇算清缴审查的时候，给我们提出了这个问题，要求补交所得税并交纳罚金。我想问下有没有具体规定说营业税和所得税必须同步确认同步缴纳？且所得税法也强调应纳税额按照权责发生制来确认，我们这种处理也符合规定吧？
还有，营业税也规定预收款项可以在确认收入是缴纳税金，对开出了发票的预收款项是不是也可以暂时不交税金，确认收入时再缴纳呢？
大家都是如何处理的呢？
大家都是如何处理的呢？
好象要全缴税吧
见发票管理办法
第三十三条　填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
理论上营业税和所得税的收入确认都是按照权责发生制的。但在征管实务中，由于“以票控税”的思维惯性，
（近期来这还有不断加强的趋势），似乎一旦开具发票，营业税和所得税也就需要全额计算。这一点在税法上找不到依据，纯属征管惯性使然。但如楼下网友所言，贵公司的做法是不符合《发票管理办法》的。
也就是说营业税和所得税对收入的确认是一致的
也就是说营业税和所得税对收入的确认是一致的了，我公司上年度预收帐款贷方余额300万，这一金额全是开了发票并缴纳了营业税的，如果两税同步，也需要缴纳所得税了。
现在情况是国税局检查要我们补交上年度所得税并缴纳罚金，我们有理由拒绝吗？
上年度预收帐款在本年度已经全部结转确认收入，也按季度预交了所得税。如果按要求补交了上年度所得税，本年度确认收入时可以不交了吗？怕税务局一旦换人，又要我们按照权责发生制在本年度缴纳了？
假如按4楼、5楼所言，税法上没有依据，仅仅违反的是发票管理办法，那么我们的选择是接受违反发票办法的处罚还是补交所得税好呢？
填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
请问4楼，这条规定在哪个法规里？
我在发票管理办法里并没有找到这条规定啊
票开了 钱收了 税缴了 你说收入没有发生 税务能信吗
这个事情不好办 的确该交税
这种情形大家都怎么处理的呢？
这种情形大家都怎么处理的呢？
尤其是跨年度的预收账款，都是营业税和所得税同步缴纳吗？
那次年预收账款结转收入的时候，所得税还需要交吗？不交的话他们又会说结转收入就得交税了。
营业税若以票控税还好说，预收结转的时候就不开票也就不用交税了，所得税原则上以权责发生制为准，结转不交的话也就不好解释了
关键是掌握发票开具时间与收入确认时间的关系,一般情况下,开票时间与收入确认时间是一致的.
你的这个问题和我问的供热企业收入成本配比的问题性质一样.
你的这个问题和我问的供热企业收入成本配比的问题性质一样.
我的那个贴子咋不见了?昨天发的!
税务师事务所的建议
经过咨询税务师事务所，意见是：一般是只要开具发票，营业税和所得税都得缴纳。因为这事07年已经发生，无法避免了，现在只能尽量争取国税局承认这部分确是预收。做法是提供给税务局相关合同，并在发票上注明收入期间，比如，预收跨年款项，发票上注明收款期间—日，并加盖财务章。
我们按照此种做法，税务局承认了绝大多数预收款的预收性质。
通过此次事件，提醒我们实务中尽量按照收入时间开具发票，避免提前开票，尤其是避免跨年的预收款开票。若迫不得已，也可在发票备注里注明预收的期间，税务局审查的时候，事先做些工作，他们也会承认这一部分是预收款的。
谢谢以上各位！
房地产企业就不同步
预收房款时开票了,营业税也交了,但项目没有完工,只能按预收款交所得税
房地产企业是个特殊情况
房地产企业是个特殊情况，因为开发房地产周期较长，现在又采用预售制，基本上预收款都可以确认为收入。
站长推荐 /1
实际利率，我们在课本上读的多，在实际应用中可能范围不是很广，其实在持有至到期投资、融资租赁、债券、融资性质的收付款方面有广泛的应用，在学习、考证、工作之中有重要的价值，但是各类书籍对此的描述不够直观，本次理解非常通俗易懂，掌握原理。本期邀请分享的嘉宾余大川，自媒体“川哥讲会计”作者，中国会计视野会说专栏作者，《中国会计报》供稿作者，“会计浪漫文学”和“网络动态演绎教学法”的首倡者、开拓者。。本活动由元年云快报支持举办。
Powered by> 问题详情
预收账款账户期初贷方余额为18000元，本期贷方发生额为16000元。本期借方发生额为24000元，该账户期
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
预收账款账户期初贷方余额为18000元，本期贷方发生额为16000元。本期借方发生额为24000元，该账户期末余额为()。A．借方10000元B．借方26000元C．贷方10000元D．贷方26000元
为您推荐的考试题库
您可能感兴趣的试题
1一项经济业务需要连续编制多张记账凭证的，应(&&&)。A．自制内容相同的多张原始凭证B．编制原始凭证分割单C．采用分数编号的方法D．B和C两种方法2二级会计科目要不要设，设置多少，主要取决-(&&&)的需要，A．总分类科目B．企业效益C．企业经营管理D．领导意图3(&&&)原则要求企业的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。、A．谨慎性B．配比原则C．可比性D．可理辩性4某企业年末资产总额为126000元，负债总额为48000元，经批准该企业同意以资本公积8000元转增实收资本，则转增后该企业所有者权益的总额为《）。A．78000元B．86000元C．72000元D．94000元
我有更好的答案
相关考试课程
请先输入下方的验证码查看最佳答案
图形验证：
验证码提交中……
找答案会员
享三项特权
找答案会员
享三项特权
找答案会员
享三项特权
选择支付方式：
支付宝付款
郑重提醒：支付后，系统自动为您完成注册
请使用微信扫码支付(元)
支付后，系统自动为您完成注册
遇到问题请联系在线客服QQ：
请您不要关闭此页面,支付完成后点击支付完成按钮
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜您！升级VIP会员成功
常用邮箱：
用于找回密码
确认密码：2016年会计人员继续教育考试_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
2016年会计人员继续教育考试
上传于|0|0|暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用0下载券
想免费下载更多文档？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩1页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢

我要回帖

更多关于 预收账款天数 的文章

 

随机推荐