无形资产摊销税会差异产生的可抵扣暂时性差异为什么不计入递延所得税资产

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[中级会计]有关可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的,不应当确认该暂时性差异相关的递延所得税资产。(
有关可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的,不应当确认该暂时性差异相关的递延所得税资产。(
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星恒教育服务号所得税求助:形成可抵扣暂时性差异却不确认递延所得税资产的情况_中华会计网校论坛
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书上说,当交易发生时不属于企业合并,且不会影响会计利润和应纳税所得额的时候,所产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。这句话怎么理解啊?书上举得例子是自行开发的无形资产的确认。但是企业购入存货、固定资产、无形资产,在发生的时候不是都符合上述条件吗?又不影响利润,为什么其他的要确认递延所得税资产啊。。。。
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回复#楼主楼vicky1233的帖子商誉和自行开发的无形资产在形成的时候就和计税基础是不一致的了。但是外购的固定资产无形资产等在购入的时候和税法上确认的金额是一样的。只是在持续使用的过程当中采用的折旧政策和减值等因素会导致其产生差异。在你提折旧和减值的时候影响了损益那么是不是应该确认递延呢?
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生活不可能像你想象得那么好,但也不会像你想象得那么糟,我觉得人的脆弱和坚强都超乎自己的想象。有时我可能脆弱得一句话就泪流满面,有时,也发现自己咬着牙走了很长的路————莫泊桑
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自行建造无形资产
可以150%抵扣的
学习并快乐着。。。
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问的题目是:同一控制下企业合并资本公积转留存收益问题(网上比较权威的回答是像下面这样的)问题人是这么问的:就是被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,为什么要转入留存收益?(回答者是这么回答的,以下是)同一控制下企业合并日做分录是认为:公司原来就是属于一家的。资产可以直接并过来。通过并过来之后,我们发现借:子公司所有者权益(假设全资子公司,不影响分析)贷:长期股权投”这样就把子公司的“未分配利润”全部冲没有了。而子公司的留存收益“(未分配利润)”实际上是存在的。这部分取决于母公司的资本公积的大小(如果资本公积太小说明了“原来实收资本溢价部分”太少了,是已经计入到母公司的“未分配利润”中了。)如果很大的话就包含了子公司的留存收益“(未分配利润)”,这个时候要给它恢复回来。同一控制下企业合并,被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,要转入留存收益,转入规则就是这样规定的。有些地方写的不明白,也可以参考网址:,就是这个网址的问题。(接下来就是我的问题了)这里的规则就不懂了,尤其是冒号里面的部分:1.什么叫做“已经计入”,实收资本溢价明明都已经很少了,就表明资本公积不够冲减的,当时就已经冲减了留存收益,根本不可能是计入到留存收益只能说是冲减了留存收益;2.还有经常出现的这个冒号里字的“未分配利润”,到底是什么意思,也不能是计入到“未分配利润”中了吧,要计入也是先计入到“盈余公积”,然后才轮得到“未分配利润”啊,为什么总是在提未分配利润,这里的未分配利润是一级科目“利润分配”里的下级科目”未分配利润“吗?如果是这样,那就更说不通了,要计入母公司的未分配利润,也应该是先计入到”盈余公积“以后,才轮得到计入”未分配利润“这才是正常顺序,不可能一上来就先计入到”未分配利润“呀3.冒号里的“原来实收资本溢价部分”,这个“原来”到底指的母公司的什么时候的资本公积,是没合并前母公司的资本公积;还是合并了以后母公司和子公司共同的资本公积;还是做合并报表的时候,母公司和子公司以及之后期间共有的资本公积。4.冒号里的“实收资本溢价”为什么要以资本公积里的实收资本溢价作为标准,资本公积不单单是由资本溢价组成的,还有直接计入资本公积的利得和损失等等,为什么单单以资本公积里的“资本溢价”为标准,有什么道理和内涵在里面吗?5.取决于母公司的资本公积的大小,母公司的资本公积小,不代表“原来”母公司的资本公积中的资本溢价就小啊,有可能当时挺大的,但是经过一段时间,母公司的资本公积就变小了,再说,就算是母公司的资本公积真的小,资本溢价有可能不小,因为资本公积不是只有资本溢价组成的,母公司的资本公积与母公司的资本溢价根本就没有什么必然的联系。
诚挚希望各位会计高手帮我解答会计疑难问题,一起进步,一起努力。
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回复#1楼linfangzhi的帖子哦,我明白了,谢谢你啦
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