您已成功注册高顿网校
用&户&&名：
初始密码：（您手机后六位）
请尽快到个人中心 。
忘记密码，可点击“忘记密码”进行密码重置。
如有疑问请致电 400-825-0088
登录高顿网校
资料修改成功
失败提示失败提示
合作账号登录
A. 卖出价值9.6万元的股票B. 卖出价值10.8万元的股票C. 卖出价值16.8万元的股票D. 不买不卖
A. 增加&B. 减少C. 上下剧烈波动D. 上下轻微波动
A. 减少；降低B. 增加；升高C. 减少；升高D. 增加；降低
A. 60B. 10C. 80D. 90
A:直接收益率B:到期收益率C:持有期收益率D:赎回收益率
A:提高B:降低C:不变D:不确定
A:日本B:韩国C:中国香港D:澳大利亚
A. I、ⅣB. Ⅱ、ⅢC. 仅有ID. 仅有Ⅳ
A. 盈利15000港元B. 亏损15000港元C. 盈利45000港元D. 亏损45000港元
A. 11875B. 23750C. 28570D. 30625
A. 11875B. 23750C. 28570D. 30625
A. 7&&&&&&&&&&&&B. 10&&&&&&&&&&C. 13&&&&&&&&&&D. 16
A. 7B. 10C. 13D. 16
A. 62000B. 65000C. 22875D. 19125
a.& R, S, T.
b.& R, T, S.
c.& S, T, R.
d.& T, S, R.
新版建议课程反馈题库反馈直播反馈
反馈内容（*必填）
亲爱的用户：欢迎您提供使用产品的感受和建议。我们无法逐一回复，但我们会参考您的建议，不断优化产品，为您提供更好的服务。
+ 上传图片
很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了中级会计 考试相关
[中级会计]甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(1)分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。
[CK662_466_1.gif]
(2)逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
(3)分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
(4)编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。
甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(1)分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。
[CK662_466_1.gif]
(2)逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
(3)分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
(4)编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。
相关文章：
财务管理基础
最新资讯最新推荐最新更新
最新资讯最新推荐最新更新
扫一扫 关注微信
400-966-2080
星恒教育订阅号
星恒教育服务号所得税计算是不是净利润乘以所得税率???
分录:是不是:借:所得税
贷:应交税费——应交所得税
懂的话说下,谢谢哈!!!
所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
1、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*相关信息核定固定比例*所得税税率
2、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
3、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
4、会计分录
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
借：本年利润
贷：所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
14:43 补充问题
如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
其中利润总额就是净利润???还是???
1、利润总额不是净利润。
2、利润的计算
（1）主营业务利...
所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
1、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*相关信息核定固定比例*所得税税率
2、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
3、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
4、会计分录
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
借：本年利润
贷：所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
14:43 补充问题
如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
其中利润总额就是净利润???还是???
1、利润总额不是净利润。
2、利润的计算
（1）主营业务利润 =主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
（2）其他业利润 =其他业务收入-其他业务支出
（3)营业利润 =主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
（4）利润总额 =营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
（5）净利润=利润总额-所得税
其他答案（共1个回答）
与会计准则之间有差异的.通常要把净利润调整为应税所得额的.
新会计科目
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费---应交所得税
递延所得税负债
老会计科目
递延所得税(也有可能在贷方)
贷:应交税金---应交所得税
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人的税率是17%，分增值税专用发票和增值税普通发票，进项税可以抵扣，小规模纳税人的税率3%，只能开增值税普通发票...
日实施的《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税，也就是企业所得税税率将从25%减少到15%。2008...
借：所得税
贷：应交税金--所得税
借：本年利润
贷：所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
答: 百瑞源中国枸杞馆是不是比较有名？
答: 深石油现货原油代理加盟高返佣平台，石油投资行业一直是世界经济的新兴支柱产业，深石油是国内最好的石油投资平台，深油所234号会员诚邀你的加盟，无门槛无要求招商热线...
答: 深石油现货原油代理加盟高返佣平台，石油投资行业一直是世界经济的新兴支柱产业，深石油是国内最好的石油投资平台，深油所234号会员诚邀你的加盟，无门槛无要求招商热线...
答: 沙县小吃不错啊！
大家还关注
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区文章责编：gaoxiaoliang&　看了本文的网友还看了
?&&( 10:03:00)?&&( 17:25:00)?&&( 14:56:00)?&&( 11:15:00)?&&( 15:20:00)?&&( 15:15:00)?
? ? 　 ? ? 　 ? ? 　 ? ? 　 ? ?
? ? 　 ? ? 　 ?
? 　 ? ? 　　 ? ? 　 ? ? 　 ? ? 　 ? ?
? ? 　 ? ?
| 　　　 |
| 　　　 |
| 　　　 |
| 　　　 |
| 　　　 |
精选推荐专题 |
| 　　　　　　 |
实用工具 |
| 大全 | 大全　　　　 |
版权声明：如果网所转载内容不慎侵犯了您的权益，请与我们联系，我们将会及时处理。如转载本内容，请注明出处。
Copyright & 2004-
　考试网　All Rights Reserved　
中国科学院研究生院权威支持(北京)　电 话：010-　传 真：010-