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您好，个人挂靠我们公司做工程，给我们提供的增值税抵扣发票当时认证通过了，财物昨天去税务局交税，查出这
wl3440rwsx
您好，个人挂靠我们公司做工程，给我们提供的增值税抵扣发票当时认证通过了，财物昨天去税务局交税，查出这张票对方没抵扣，但是对方公司联系不上。我们返给个人的支票入了私人银行卡。现在这种情况怎么处理？
发表时间： 12:54
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您好，建议您协商解决，协商不成可以起诉
律所：北京声驰律师事务所 回复时间： 13:05
现在个人愿意给我们补17%的税点。
wl3440rwsx北京 北京
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增值税公司
律师回答共 3 条
你好，咨询税务局
律所：北京浩东律师事务所
回复时间： 13:28
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你好，建议咨询税务局。
律所：北京市李建成律师事务所
回复时间： 13:40
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建议您协商解决，协商不成可以起诉
律所：辽宁名崛律师事务所
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增值税:抵扣
增值税:发票
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注册公司地址挂靠的注意事项有哪些？
时间： 10:10:55浏览次数：1279次
首先则是不自由性，例如，签订合同等对外的事宜必须要出具副本、公章、财务章等材料，也需向挂靠单位申请领取，因为若是没有自己独立的帐户，当客户的资金打到挂靠单位的帐户之时，提款会变的非常麻烦，这是其中一个劣势。一、是挂靠公司经营，对于公司的财务来说是比较复杂的，主要表现在公司税务的处理方面，因增值税中不单单含有销售产生的销项税，还包括有购进产生的进项税，并且还需哟啊考虑所得税的问题。因此： &&1、要考虑承担应缴的增值税。如果没有进项增值税票，可协商支付多少个百分比的增值税给挂靠公司，之后不需要再核算每笔业务所产生的增值税了； &&2、应考虑需要承担应缴的所得税。这方面可以协商，用费或者票据来抵消利润，从而不需缴纳企业所得税； &&3、资金分开使用容易：另外设一个专门结算的帐号，自己控制私人印鉴； &&4、挂靠协议对外的法律效力比较低，因此最好以挂靠公司业务部门的形式表现，不然公司所在地的税务部门会认为挂靠公司有虚开增值税的行为，这会导致处罚。二、因挂靠地址而产生的法律后果，挂靠的当事人需要依法对法律后果承担相应的民事责任；三、挂靠是单位或者个人，在没有取得相应资质的情况下，借用符合资质的施工企业的名义承揽施工任务且并且向该资质施工的企业交纳相应“管理费”的这种行为。四、依据《建筑法》的第二十六条的规定，承包建筑工程的单位需要持有依法取得的资质证书，并且在其资质等级许可的业务范围之内承揽工程。五、禁止建筑的施工公司超越该公司资质等级所许可的业务范围或者以任何形式用其他的建筑施工的公司的名义承揽工程。禁止建筑施工公司以任何形式允许或个人或其他单位使用本公司的资质证书、营业执照、及本公司的名义承揽工程。地址挂靠对于创业初期资金实力不足的初创业者来说有很大的帮助，毕竟租赁一件办公室的资金也是一笔不小的负担，因此初创业者大都会选择地址挂靠。具体的问题可以通过多有米官网文章查询资讯，或者到多有米公司官网栏目“”板块提出疑问，上述为注册公司地址挂靠的注意事项有哪些的内容，如果大家有什么疑问欢迎咨询多有米，多有米公司，专注深耕注册公司、记账报税行业多年，具备十分专业的行业经验，拥有快捷的正规渠道，为您快速办理营业执照以及工商等工商登记，欢迎咨询多有米400热线：400-698-0100。
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今日新帖：2620　在线学员：10414
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老师新年好!&& 新到一单位，遇到些问题，有点复杂，盼老师耐心看完给个建议：&& 新单位属于集团下属汽车饰品销售公司，集团下属还有数个汽车销售4S店，在4S店也有饰品部门。由于厂家的一些限制性规定，所以4S店的饰品部门账务是归属于饰品公司，但业务和管理归属于4S店。因此，从财务角度来说，4S店饰品部门是饰品公司的下属门店，但从集团管理角度来说又是4S店的组成部门。&& 由于在集团管理中要分部核算，因此从饰品公司发到4S店饰品部门的货品需要加价移库，但是结算仅是在4S店的饰品部门实际销售后由饰品公司直接向消费者开具增值税专用（或普通）发票（饰品公司及4S店均为一般纳税人，同市不同区，4S店的饰品部门实际产生销售时才确认这部分收入、成本，未销售的仅作内部移库处理，饰品公司与4S店的利润分配在账外计算）。&& 现在由于要上用友NC的供应链系统，对这部分的处理出现了问题，因为如果把原来在账外进行的利润分配纳入系统，可能面临税务风险，不纳入的话又使上这个系统的意义大打折扣。请问老师有没有好的建议，既能将这个流程纳入系统，又能避免税务风险？（用友方面的建议是：1、作委托代销处理，实际销售时由4S店出具受托代销销售清单。2、作内部加价移库处理，对税务的解释为内部考核需要）&& 再次感谢
斩云剑&于&Tue Feb 19 08:43:43 CST 2013&回复：
首先要理清产权关系汽车饰品销售公司与4S店的饰品部门是不是同一法人。如果是，作内部加价移库处理，对税务的解释为内部考核需要。仅是在4S店的饰品部门实际销售后由饰品公司直接向消费者开具增值税专用（或普通）发票如果不是，作委托代销处理，实际销售时由4S店出具受托代销销售清单，汽车饰品销售公司与4S店的饰品部门之间也要开增值税专用发票。
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老师新年好 请教老师：A和B是两个没有关联的公司，A公司增值税和营业税兼营，增值税生产销售机器设备，B公司单单生产销售机器设备，两个公司各自有自己的客户，但又不想放弃各自业务。现在两公司商议，可否合并成一个公司，以A公司名义交税，而B公司也可正常开展业务？？？麻烦老师，有什么好的办法
斩云剑&于&Tue Feb 19 08:46:40 CST 2013&回复：
合并成一个公司，就以新公司名义开展业务，不分A公司B公司
宠辱不惊 看庭前花开花落 去留无意 望天上云卷云舒
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向斩兄咨询两个小企业会计准则问题，以下问题假设企业都是执行小企业会计准则1、涉及以前年度损益的会计差错应该怎么帐务处理，此笔会计损益应填在哪一年度的企业所得税纳税申报表上，如何填？我理解，会计上，按小准则规定，会计调整适用未来适用法，涉及以前年度差错的损益应记入发现年度当期损益，但税收上，按企业所得税法，此笔差错应归属发生当期，应调入损益发生年度的申报表内。2、假设一笔两年期到期一次还本付息借款，借款起止日是日至日，按小准则，应付利息的计提应在合同约定支付日，我应在日将利息全部计入当期，但从企业所得税法角度，此笔利息发生涉及三个会计年度，那需不需要在利息支付时，对2012年、2013年企业所得税进行修正补报。再假设此笔利息是专门借款，资本化中止时间在2013年6月，那我在日支付利息时应怎么帐务处理。鄙人事务所工作7年，真心寻找一些税友共同探讨财税问题，本人QQ号，希望各位师兄及老师加我时，加我时请注明会计网校，谢谢
斩云剑&于&Mon Feb 25 09:39:25 CST 2013&回复：
从实务操作的角度来看，新旧制度的衔接，一般是用未来适用法。因为上一年所得税汇算清缴完成后，就不能随意改动了。如果要变，也要经过税务局特批。
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顶一下老师，祝老师新年事事如意！
斩云剑&于&Fri Feb 22 08:41:53 CST 2013&回复：
谢谢，春节快乐！
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回复#1017楼.秋雨的帖子谢谢老师解答！网校真给力！今天我也刚刚学了税法2的个人所得税，很详细，很有用的。 也祝老师事事顺心！
斩云剑&于&Fri Feb 22 08:41:17 CST 2013&回复：
春节快乐！
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斩老师：您好！请问一般研发费加计扣除中，研发用的建筑物的折旧费是否可以加计扣除呢？
斩云剑&于&Thu Feb 28 08:38:08 CST 2013&回复：
天使之所以会飞，是因为将自己看得很轻。。。
论坛等级: ★学员
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老大，请问别人买的房子，过户给我们，我们需要交那些税费？如何计算呢？谢谢！
斩云剑&于&Mon Mar 04 08:52:43 CST 2013&回复：
没有看明白，别人买的房子，过户给你，你白得房子，是吗？
论坛等级: ★★学员
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老师好，我于去年通过了注税考试，证书下来后，由于必须在三个月之内到注税管理中心备案，因我在企业工作所以申请了非执业会员，如想转成执业会员怎么办呀？1、如果我还在企业工作，是不是能挂证？因我户口不在北京，人事档案是不是还得转到挂证的所呀？（目前我还挺难，我的档案还找不到了，找回的可能性太小了，也不知怎么补办？）
2、如果去税务师事务所，是不是得干两年后才能转成？ 恳请得到老师的帮助，先谢谢您了！
斩云剑&于&Tue Mar 12 08:54:07 CST 2013&回复：
找税务师事务所的朋友帮忙，可以挂在所里。一般是在哪里考的挂在哪里，转省是比较麻烦的。如果挂在税务师事务所，是要等干两年后才能转成执业。
论坛等级: ★学员
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老师，有问题请教啊
斩云剑&于&Wed Mar 13 08:31:36 CST 2013&回复：
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我们老板是大陆人，在香港成立了一家制造公司。目前在大陆有两家工厂：一家是以老板自然人投资的民营企业。一家是以香港制造公司法人投资的外资企业。现在想再成立一家公司，请问从纳税筹划的角度，公司应该怎样成立？1、投资者的问题：是以老板自然人为法人代表成立公司好呢？还是以大陆的民营企业为投资方成立公司好呢？还是以大陆的外资企业为投资方成立公司好呢？（印象中外资企业用利润再投资有税收优惠）2、是成立外资企业好呢还是成立民营企业好呢？3、如果是自然人投资，注册资金是另外拿钱出来好呢还是可以从企业的未分配利润里拿呢（股东分配利润，个人所得税很厉害。这个有什么办法？） 问题很长，请老师费心看完。给予答复。感谢感谢再感谢！
斩云剑&于&Mon Apr 08 09:16:54 CST 2013&回复：
内外资没有区别了，但地区与行业还是有一定的区别的。比如，某些地区的开发区会承诺一些税收返还的政策，可以关注。
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老师，请于百忙中抽出宝贵时间回答一下我的问题，非常感谢啦！我们老板是大陆人，在香港成立了一家制造公司。目前在大陆有两家工厂：一家是以老板自然人投资的民营企业。一家是以香港制造公司法人投资的外资企业。现在想再成立一家公司，请问从纳税筹划的角度，公司应该怎样成立？1、投资者的问题：是以老板自然人为法人代表成立公司好呢？还是以大陆的民营企业为投资方成立公司好呢？还是以大陆的外资企业为投资方成立公司好呢？（印象中外资企业用利润再投资有税收优惠）2、是成立外资企业好呢还是成立民营企业好呢？3、如果是自然人投资，注册资金是另外拿钱出来好呢还是可以从企业的未分配利润里拿呢（股东分配利润，个人所得税很厉害。这个有什么办法？）问题很长，请老师费心看完。给予答复。感谢感谢再感谢！
斩云剑&于&Tue Mar 19 08:44:46 CST 2013&回复：
您说的是多年前的老政策，当时有外商投资企业所得税法。现在已经作废了，现在是内外资一样的待遇。所以成立外资企业，还是成立民营企业，从税上讲，没有大的差别。老板可根据自己资金情况来选择成立外资还是民营。如果是自然人投资，注册资金可以是另外拿钱出来，也可以从企业的未分配利润里拿，当然，股东分配利润，个人所得税20%，很高。但是，如果不分配，老板哪有资金来投资？不可能靠工资吧，这样多的钱，做成工资要更多的税。
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非常感谢老师在百忙中解答了我的问题。很受教！以后会经常来顶老师！
斩云剑&于&Thu Mar 21 08:33:02 CST 2013&回复：
一起学习，帮助朋友，提升自己，这是网校论坛！
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老师辛苦了！
斩云剑&于&Fri Mar 22 08:39:03 CST 2013&回复：
在论坛上混，累并快乐着。
点击链接加入群【一叶知秋财税天地】：
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斩老师：&&&&你好！我已取得注税资格证书，目前已挂靠，但未入事务所工作，鉴证报告工作底稿在网上也看了很多，但只有格式，没有实质内容，也没有这方面的相关书籍出售。你可以发一份真实的底稿给我吗？万分感谢！邮箱：dyg
斩云剑&于&Wed Mar 27 08:39:25 CST 2013&回复：
各所都有自己的模板，我现在不做审计了，我也没有。建议：最好的办法是周末的时候，去您挂靠的所做助理，就相当于实习一下，在老师的带领下做一做业务。现在正是她们忙的时候，需要助理，如果不拿工资，所里是很高兴的。
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回复#楼主楼斩云剑的帖子请问仓库失火造成的存货损失，进项税需要转出吗
斩云剑&于&Sun Mar 31 13:40:58 CST 2013&回复：
非正常损失，进项税需要转出
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斩云剑&于&Wed Apr 17 08:32:13 CST 2013&回复：
这是一个好平台。
坚持不一定成功，但放弃一定失败。
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关于印发《“改革行政体制 减少行政审批”文件摘编》并征求有关工作意见的通知　　各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：　　2011年11月，国务院行政审批制度改革工作部联席会议办公室向国家税务总局发送了《关于征求有关行政审批事项处理意见的函》，《征求意见函》将“注册税务师资格认定”和“税务师事务所审批”两项行政审批列为取消事项。由于《征管法》修正案已列入人大立法计划，最终这两项行政审批没有被取消。人事部也将注册税务师资格由许可类改为水平类。这些体现了中央逐步减少行政审批项目的行政审批制度改革的趋势。　　根据十八大报告“深化行政体制改革”的文件精神，以及***总理3月17日在答记者问时做出的“行政审批事项要再削减三分之一以上”的表态，注册税务师资格行政审批和税务师事务所行政审批有可能被取消，交由行业组织承担。　　此外，国务委员兼国务院秘书长**在3月10日举行的十二届全国人大一次会议第三次全体会议上所作的《关于国务院机构改革和职能转变方案的说明》，以及民政部部长李立国在3月13日答记者问时，都共同表示“行业协会商会要与行政机关脱钩，引入竞争机制，探索发展一业多会，对行业协会商会类、科技类、公益慈善类、城乡社区服务类组织，实行民政部门直接登记，不再由业务主管单位审查同意。”　　这几项改革难度很大，何时出台不确定，具体方案不明确，但上述指示精神将对行业协会的管理方式以及协会今后的工作趋势产生重大影响。中组部已批准国家税务总局成立中国注册税务师行业党委。政府机构改革涉及行业的部分与加强主管部门党组对行业党的领导的关系如何定位?为了能准确地理解和适应这种变化，做好相关准备工作，请各地税协关注国家对行政体制改革、减少行政审批等一系列指示精神。现将《“改革行政体制减少行政审批”文件摘编》印发你们，请认真学习领会文件精神，并结合协会工作实际提出具体意见，并于4月8日前将意见反馈至中税协(准则部)。　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　　中国注册税务师协会秘书处看到这篇文章，不知道说的什么意思，对注税来说是好还是坏事，不知注税的前景如何，今年刚领了注税证？烦请老师给分析一下！
斩云剑&于&Thu Apr 18 08:40:23 CST 2013&回复：
没有多少变化，与你也没有多大的关系。恭喜，新科状元！
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
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你好，请教一个实务问题行吗？我单位（生产型）内销占比例多，现在刚做出口，外销只占6%样子，每个月都交增值税的，没有留抵。是不是意味着我单位一直都不能退到税？只能免税？或者我能不能人为的将一个月内销发票少开或进项发票多抵扣，有了留抵，再做退税，这样是不是就能退到税了？
斩云剑&于&Tue May 07 10:24:18 CST 2013&回复：
能抵免税就好，最好不要人为操纵。人为操纵会造成各月不均衡，风险增加
用心甘情愿的态度，过随遇而安的生活。
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学术级别: 中级会计师
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斩老师好。 看到您的税务咨询室里咨询问题的人真多，我也很想向您请教。希望能够得到您的指点。先谢谢您了。
斩云剑&于&Wed May 08 08:53:11 CST 2013&回复：
一直持续向前，胜不骄败不馁。
论坛等级: 论坛元老
学术级别: 中级会计师
回帖：46897
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谢谢斩老师的建议。我会认真考虑的。
斩云剑&于&Thu May 09 08:55:44 CST 2013&回复：
相信您能行
一直持续向前，胜不骄败不馁。
正保培训项目
我的新动态别人挂靠我们公司。进账30万，该如何做分录？
是要当自己的收入做账吗？进账又牵涉到营业税，城建税，附加。交了税后我们又把剩下的钱又给了别人（开支票），但是用途又是写的材料款。又没有票据。我该如何做账？
季度又要交纳企业所得税了？真不知道要怎么办？
所得税如何交纳，分录如何做？
是不是要不自己公司接到工程那样做账？
谢谢，因为没有一点经验，所以什么都不知道。
工程会涉及到人工费呀，材料费呀什么的该如何做账?
一、挂靠帐务处理
1、收到挂靠公司工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
2、缴纳税金
借：应交税金--营业税、城建税
借：其他应交款--相关信息费附加
贷：银行存款
3、工程完工决算后
（1）结转收入
借：预收账款
贷：工程结算收入
（2）按缴纳的税金做提取分录
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（3）结转收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
（4）结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加
4、挂靠业务成本核算
（1）你公司扣除税金、管理费后，剩余工程款支付挂靠人时，挂靠人应该给你单位提供劳务发票或材料发票，根据发票入账
借：工程施工
贷：现金（或银行存款）
（2）完工结算后，结转施工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）结转成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
二、挂靠业务，你单位代扣代缴营业税、城建税、教育费附加，不代缴所得税。
1、如果是挂靠公司业务，不做所得...
一、挂靠帐务处理
1、收到挂靠公司工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
2、缴纳税金
借：应交税金--营业税、城建税
借：其他应交款--相关信息费附加
贷：银行存款
3、工程完工决算后
（1）结转收入
借：预收账款
贷：工程结算收入
（2）按缴纳的税金做提取分录
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（3）结转收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
（4）结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加
4、挂靠业务成本核算
（1）你公司扣除税金、管理费后，剩余工程款支付挂靠人时，挂靠人应该给你单位提供劳务发票或材料发票，根据发票入账
借：工程施工
贷：现金（或银行存款）
（2）完工结算后，结转施工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）结转成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
二、挂靠业务，你单位代扣代缴营业税、城建税、教育费附加，不代缴所得税。
1、如果是挂靠公司业务，不做所得税帐务处理。
2、如果是你单位业务，所得税分录
（1）季度末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
三、工程会涉及到人工费呀，材料费呀什么的该如何做账?
工程涉及的材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等，都记入“工程施工”科目。
挂靠的公司视同本公司的业务一样，帐务处理要作为公司的一个工程项目记帐。一般施工企业是以工程承包款结算，只要按工程收入支付了建安税及个人所得税就可以了，可能税务上...
一、挂靠业务视同你单位的工程项目核算。
二、帐务处理
1、开出发票，收到挂靠工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
2、缴纳税金
一、挂靠公司打入的款项应该记在“预收账款”科目比较好，下设“预收工程款”“预收备料款”等几个明细科目。
因为：由于施工企业施工周期较长，一般工程完工后，再进行...
借：应收帐款（**）单位
贷：应交税费
借：应交税费（已交）
贷：应收帐款(**)单位
其实，这里只要做平帐就可以，只是为了检查。
有的单位这...
请看建筑业会计分录
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
2、工程完工结算时
借；预收账款
贷：工程结算收入
#丽江云起抒心会馆#能开发票么？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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& && && &因公司建筑资质不够，所以经常挂靠别家大公司来接工程。收到工程款时，因付款方要求按照合同来开具发票，也就是说发票收款方名称开具的是被挂靠公司的名称，款子也是直接打到那家公司，然后再由那家公司扣除管理费后将款转入我们公司。这笔收入不知该如何入账。开发票时的税款是由本公司交的，如果在收到款项时确认为收入，那就还要交税。之前的将这笔收入计入老板的个人账上。也就是说开发票时的税款记& &借：其他应收款----XXX& && &贷：现金or 存款&&。& && && && &&&在收到工程款时记& & 借：现金or银行存款& & 贷： 其他应收款----XXX&&。 现在的问题是其他应收款----xxx科目的贷方余额过大，也就是说账面反映公司欠老板个人款项巨大。
& && && &我刚接手这家公司，以前也没遇到过这样的问题，我觉得这样处理肯定不合理的，但是自己有不知道怎么处理，希望各位同仁能指点一下。本人不胜感激。
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基本同意九楼的观点，够资质等级的施工企业应不会是定额扣缴所得税，而是查征。从你公司以后的发展及挂靠公司账务和税务处理规范化、合法化的情况出发，建议按如下操作：你公司承接工程后，由挂靠公司签订合同，你公司再与挂靠公司签订工程分包合同，挂靠公司开票收款作收入及按正常缴税，你公司开票给挂靠公司作收入并缴相关税费（当然你公司要建立完整的账务，包括收入、成本、费用的核算要有合法凭证），这样操作挂靠公司只需差额计征营业税（营业税暂行条例第五条第3点）及相关税费及所得税，若上述挂靠公司涉及的所有税费由你公司负担（包括挂靠费），则你公司与挂靠公司签订工程分包合同时工程额可通过计算确定具体金额，使挂靠公司实际上纯收取挂靠费。如：工程款为100万，你公司应支付挂靠费为工程款的10%，即10万，假设挂靠公司的营业税率为3%，城建及附加为营业税的10%，企业所得税率为2%（你公司也一样），则 挂靠公司综合税率为5.3%。设你公司应开票额为X,则有公式：100-X-（100－X）*3.3%-100*2%＝100*10%,得X=87.59万，这就是你公司与挂靠公司分包合同额。挂靠公司按100万作收入，87.59万作成本支出，不计算其它期间费用，则挂靠公司应缴税费为：营业税费＝（100-87.59）*3.3%＝0.41万，企业所得税＝100*2%＝2万，合计2.41万，挂靠公司总成本＝87.59+2.41＝90万，利润100-90＝10万。你公司营业税＝87.59*3.3%＝2.89万，企业所得税＝87.59*2%＝1.75万，合计4.64万，比到税局开票缴交100*5.3%＝5.3万还低0.66元，达到节税效果。账务处理按正常操作即可。
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帮忙顶一个吧 不懂 要是你是被挂的那个单位也许还能帮上忙
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慧慧89 发表于
帮忙顶一个吧 不懂 要是你是被挂的那个单位也许还能帮上忙
谢谢你，我也不知道该怎么处理，希望有老师给指点一下啊。
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这个有点乱，首先发票是哪家开的？通常情况下是由挂靠单位开具发票并收款、扣税、扣管理费甚至还扣点，因为还有企业所得税问题。若是你家开的发票，工程款经挂靠单位账户扣管理费后返还给你，同时还应给你管理费的发票，要按所开工程发票做收入，不然的话你交的税便没了计税依据。另外，往来账户科目别乱用。
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还是要规范好些，尽量减少。
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北京泥娃娃 发表于
这个有点乱，首先发票是哪家开的？通常情况下是由挂靠单位开具发票并收款、扣税、扣管理费甚至还扣点，因为 ...
& && && &&&谢谢老师指点。现在的情况是，发票是我们公司直接去税务局代开的，所有税款也是我们公司交的，其中包括所得税。在向挂靠公司申请转款时，所有开票原件都被挂靠公司收回了，那家公司会计说是以他们公司名义开的票，他们要做收入入账，只给了我们复印件作为依据。挂靠公司在扣了我们管理费后也没给我们开发票，只给我们开了收据。这种情况下我公司收到挂靠公司转来的这笔工程款时到底该如何做账呢。
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我的做法是收到转来的剩余工程款，借记管理费用——上交管理费（挂靠）
& && && && && && && && && && && && && && && && &借记银行存款——（剩余的款项）
& && && && && && && && && && && && && && && && && &贷记营业收入——工程收入（含上交的管理费用 也就是工程发票的金额）
然后计提税金，按税所扣税的比例分别计提，再做缴税的分录， 钱你已经交了不是吗。税所扣了你所得税，说明你单位是定额或者定率征收，那就省事了。月末申报如果税所没有将你的税反映在申报页面上，你就填上再补填上已交，所得税申报也是这样，之后就是企业的成本结转了。这里面没有往来科目什么事，挂靠公司开来的收据也无所谓的，作为上交管理费的凭证记账就行了。& &
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北京泥娃娃 发表于
我的做法是收到转来的剩余工程款，借记管理费用——上交管理费（挂靠）
& && && && && && && && && && && &...
谢谢老师指点，我大概明白怎么做了。我们公司是核定征收的小规模企业，发票都是直接去税务局代开。平时报税什么的很简单，只是这挂靠的因为发票和税款缴纳书上的名称都不是我们公司，税务局也没我们公司的缴税纪录，我们怕做了收入后和税务局那边的开票纪录对不上，所以没有计入收入。如果按老师说的，我们自己去申报这笔已交的税款，税务局那边会认可么？而且会对我们的挂靠公司有影响么，毕竟是以他们的名义开的发票，他们自己也做了收入。
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挂靠的公司若是将这笔工程款做收入的话应该由其开具发票，所得税也应按照这家公司的核缴模式扣除，够资质等级的施工企业会是定额扣缴所得税的吗？他未必真的做收入。通常挂靠是由所挂靠公司开具发票并核算，你方作为分包方，提供成本数据给对方。
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