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请教各位工资分录问题？？我公司的问题。小公司就我自己一个会计。
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问题：比如A公司3月份工资薪金1000，社保100.（个人）公积金50（个人），个税20，实发为830.公司部分社保200，公积金80.请问我该怎么做分录？还有3月份的工资应该是4月份发放，大家是三月份就计提吗？还是4月份先计提，然后在发？
& && & 我现在的做法：4月份：我计提三月份的工资；借：管理费用-工资& && && && && && && && &&&1000
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 贷：应交税费-个税& && && && && && && && &20
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&应付职工薪酬 -社保& && && && && &100（个人）
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &-公积金& && && && & 50 （个人）
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&-工资& && && && && &&&830（实发数）
& && && && && && && && && && && && && && &公司负担的社保费：& & 借：管理费用-社保（公司部分）200
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &-公积金（公司部分）& & 80
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&贷：银行存款& && && && && && && && &&&280（如果公司没钱没交，我用的是应付职工薪酬-社保200，公积金80，我不知道该怎么办？）& &
& &&&请问大家怎么做？错在哪里？在给一个完整正确的分录。谢谢！
忘了说：实际发放时候（就是4月份发）：借：应付职工薪酬-工资830 （实发数）
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 贷：银行存款& && & 830
版主们能解答下吗？？？感谢万分
个税不用计提
<p id="rate_7249" onmouseover="showTip(this)" tip="&金币 + 2
" class="mtn mbn">
新企业会计准则，关于应付职工薪酬的会计处理：
例：工资总额50万元，其中：个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元；公司承担保险5万元、住房公积金1万元，做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。
1、计提工资：
借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，下同）500,000
& & 相关科目 50,000
& & 相关科目 10,000
贷：应付职工薪酬－工资 500,000
& && &&&应付职工薪酬－社会保险费 50,000
& && &&&应付职工薪酬－住房公积金 10,000
2、发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 500,000
& & 贷：银行存款 450,000
& && &&&其他应付款－代扣代缴社会保险费 20,000
& && &&&其他应付款－代扣代缴住房公积金 10,000
& && &&&应交税费－应交个人所得税 20,000
3、交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 50,000
& & 应付职工薪酬－住房公积金 10,000
& & 其他应付款－代扣代缴社会保险费20,000
& & 其他应付款－代扣代缴住房公积金 10,000
& & 应交税费－应交个人所得税 20,000
& & 贷：银行存款 110,
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3月份的工资还是应该在3月份计提，就算是考勤表没有出来，计提总比不计提要准确。
新企业会计准则，关于应付职工薪酬的会计处理：
例：工资总额50万元，其中：个人承担保险2万元、住房公 ...
个人承担的社保用其他应付款，公司的用应付职工薪酬吗？我觉得反了吧？反正我也不太清楚。
新企业会计准则，关于应付职工薪酬的会计处理：
例：工资总额50万元，其中：个人承担保险2万元、住房公 ...
我看了下中华会计网校的给的分录，和你做的基本一样，就是其他应付款，他都是用应付职工薪酬,企业和单位负担的都用这个科目。我把那个分录贴一下，你看看，问：计提工资会计分录怎么做？答：1.计提工资借：××费用（管理/销售等）& & 贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）& & 贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资& & 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）& && &&&应交税费——应交& && &&&库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）& & 贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税& & 贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
计提工资后，个人部分直接在发放时扣除。
3月计提工资及社保，提公司负担的部分。
借 管理费用& & 1280
& & 贷 应付职工薪酬－社保 200
& && && && && && & －公积&&80
& && && && && && & －工资 1000
4月发工资、扣个税（1千元本不该扣，姑且按你的数字扣20）
借 应付职工薪酬&&1280
& &贷 其它应付－社保、公积 430（个人100+50,公司200+80）
& &贷 应交税费－扣缴个税& &&&20
& &贷 现金& && & 830
新企业会计准则，关于应付职工薪酬的会计处理：
例：工资总额50万元，其中：个人承担保险2万元、住房公 ...
思路清楚，过程正确。
学习了。。。
谢谢凿齿，今天终于知道怎么做的了，原来我一直都是错的。以前我都是这个月计提这个月发放，还计提了个税，就是有一点我现在公司和个人的社保都是用应付职工薪酬核算的。
1、首先计提时，工资全部在应付职工薪酬核算，不应该计提税金，发放时才会产生纳税义务。2、公司承担的相关费用也属于职工薪酬部分，也通过该科目核算。
谢谢，我加了你的QQ，希望多多学习。
谢谢凿齿，今天终于知道怎么做的了，原来我一直都是错的。以前我都是这个月计提这个月发放，还计提了个税， ...
就是有一点我现在公司和个人的社保都是用应付职工薪酬核算的？？
为什么都进应付职工薪酬？谢谢指点
就是有一点我现在公司和个人的社保都是用应付职工薪酬核算的？？
为什么都进应付职工薪酬？谢谢指点
个人多数还是走其它应付款，不要都走应付职工薪酬。
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Powered by你正在使用的浏览器版本过低，将不能正常浏览和使用知乎。刘鲁茗8年前放弃国企的工作来到烟台开起会计事务所。开晨会的时候，刘鲁茗带领员工读《日精进》。为 了能 随 时随地"充电"，刘鲁 茗 在办 公 室里 放 了很多书。银 河会 计 事务 所 里的 照 片墙 上 写着"帮员工 实 现梦想"。刘鲁茗的办公桌上有很多记事条。　　文/快报记者 綦孝东　　图/快报记者 褚菲　　都知道，在会计事务所工作每天都要面对那些冰冷的数据，刘鲁茗却能把这样一个严谨甚至可以说枯燥的工作做得风生水起。偶然一次出差，在大庆油田做工程造价师的刘鲁茗恋上了烟台的好空气 ，便毅然放弃国企工作，来到烟台发展 。2005年，刘鲁茗的银河会计事务所成立了，这也是港城最早的一批会计事务所之一。面对创业过程中遇到的种种挫折，她以平和的心态看待 ，现在已经给烟台上千家中小企业做了咨询管理，未来3年，她还要在烟台再开三家会计公司，让事业蒸蒸日上。　　一次出差　　恋上清新好空气舍弃国企来烟台　　5月27日下午，记者走进烟中大厦的银河会计事务所，总经理刘鲁茗温文尔雅地站在那里 ，嘴角挂着浅浅的微笑。聊起自己的创业故事，刘鲁茗说，时间还要回到上个世纪 90年代 ，那时候她还是大庆油田的一名工程造价师 ，在公司里她既懂工程技术，又懂工程经济和管理，还有实践经验，为公司的建设项目提供全程造价的确定、控制和管理，使既定的工程取得最大投资效益是她工作的目标和动力，可以说她是公司里不可或缺的工程经济专业人员。　　有一次公司在烟台有个工程需要结算，刘鲁茗出差来这里住了一段时间，很快就被烟台清新的空气吸引。“大庆石油化工发达，没有这边的空气好，据我所知，在中国，就厦门和烟台的空气指数是最好的，这实在难能可贵，所以我就来烟台了，反正只要有技术，能发挥所长，到哪里发展都是一样的。”来到烟台后，刘鲁茗在靠海最近的地方买了房子，完全陶醉在烟台的山海之间。　　港城创业记　　考察市场　　瞄准中小企业，办起会计事务所　　放弃了国企的好工作来到烟台，刘鲁茗并不觉得这是冲动，经过一番市场考察，她发现烟台中小企业居多，不少公司刚刚起步，财税制度混乱，十分需要会计人才。“很多中小公司一开始都不懂法，需要有人给他们做指导。”因为先前做过工程造价师的工作，技术难度远比会计要高，所以刘鲁茗要找份会计的工作肯定是游刃有余，但她有自己的如意算盘，与其给人打工 ，不如自己当老板，开一家会计公司。　　“我就想利用这个机会，给烟台一些刚创立的中小企业减轻点压力，帮他们省钱，试想，如果公司单独招聘一个会计，养着这么个大活人，一个月得两三千块钱的工资，还有保险什么的。我现在开一个会计公司 ，你把业务打包让我做，我一个月只收你几百块钱，成本无形之中就降低了，公司既节省了钱，又做完了事。”　　几经波折　　背包扫街，为拉客户吃尽闭门羹　　2005年，刘鲁茗在烟台华茂街成立了银河会计事务所，开始了自己的创业之路。刘鲁茗说，客户就是她的“天”，她要靠“天”吃饭，怎么尽快争取到他们的信任，成了摆在她眼前最棘手的一个问题。因为公司成立时间短，手下只有两名员工 ，在业界名不见经传 ，半年之内没有生意可做，刘鲁茗每天都要背着包，出去扫街、扫楼，地毯式地“扫荡”每一个她认为有商机的角落。　　“到银行，到所有的办事机构，我都要发一遍名片，再发传单介绍我自己，结果发了半年多也没几个客户找上门。”刘鲁茗说，一番努力下来，结果出力不讨好，她分析这是因为公司没有壮大起来，客户肯定要选择实力比自己更强的会计公司 。　　“态度好一点的，我上门他客客气气地拒绝我，告诉我他不需要 ；态度恶劣一点的，就直接当着面把我发的名片扔到地上，或者拿过去用来剔牙。”跑断腿、磨破嘴、吃了多少闭门羹，刘鲁茗早已记不清，面对这些，她的心态却很平和。“佛家有段话，我问佛："说我，羞我，辱我，骂我，悔我，欺我，骗我，害我，我将何以处之？"佛曰："容他，凭他，随他，尽他，让他，由他，任他，帮他，再过几年看他。"创业肯定要受些委屈和伤害，与其耿耿于怀、郁郁寡欢，倒不如坦坦荡荡泰然处之，我就是这么想的，这些年来也一直坚持这么做，从来没想过要放弃什么。”　　迎来转机　　用真诚打动客户，公司慢慢做大　　为了提高公司知名度，刘鲁茗开始在报纸上给公司做宣传 ，这样一来效果还不错，有客户上门了，刘鲁茗认准一个理，只要注意细节，把服务做好，就一定能让客户满意。到今年，刘鲁茗的会计公司已经成立8年了，她至今还记得公司最早的一个客户。　　“河北有家做阀门的公司 ，在烟台设了个办事处，后来他们想要创办公司 ，由于刚刚起步，在财务管理方面什么都不懂，我当时就去那儿跑了三四次，帮他们分析，他们想解决的问题，我都给他解决了。”刘鲁茗说，工作时她会尽力站在对方的角度想问题，帮公司做财务规划，因为她态度真诚，对方对她很信任。直到现在 ，这家公司的某些业务还在由刘鲁茗的会计公司进行运作。　　最让刘鲁茗高兴的是，这家公司的老板还将十多个在烟台开公司的老乡和朋友介绍给了自己，她的会计公司就这样在客户的口口相传中不断做大做强，“我还是觉得做事心态最重要 ，如果我开始坚持不下来，也就没有今天的我。”　　扶持就业　　接收实习学生，安排一对一帮带　　公司知名度高了，自然就会吸引人，2011年，山东商务职业学院相关负责人找到刘鲁茗，想跟她合作，把她的公司作为学生的实习培训基地，刘鲁茗没多想就答应了。“现在从学校出来的会计专业的学生 ，很难在社会上立足，出去找工作，不少单位不要，理由是他们没有从业经验，我这儿正好有实践的平台，再者，他们在我这儿如果通过学习，业务上进步很快，我也会考虑把他们作为储备人才，补充到公司中来，给他们解决就业难题的同时，也对公司发展有好处。”　　为了促进大学生就业，刘鲁茗热情地将公司大门敞开，把进来的每个实习生都当作员工来对待，安排老员工一对一地带他们实践。“现在的小孩基本都是90后，来到我这里说实话不好管，他可能被父母娇惯得不行了，也可能在学校里没人约束自由惯了，工作起来不顺心，可能撒手就走了，也不和你打声招呼。我就给他们讲，做事先做人，如果境界提升不了，那永远做不好工作。现在从我这儿走出去的学生在社会上都有很明确的奋斗方向，和刚来时比像变了个人。”　　注重细节　　爱记小纸条，事多乱不了　　在刘鲁茗的办公桌上，记者看到一沓小纸条，上面密密麻麻地写满了字。刘鲁茗笑着说，这是她从创业到现在一直都在坚持的习惯 ，每天给自己写几句话，它可以是工作中的一些失误教训 ，也可以是生活中的一点内心感悟，工作的间隙拿出来看看就是一种提升。　　“随时随地，我想到什么就随手写下来，有时候身边没带笔，在外面看到什么有用的句子，我就用手机拍下来带回公司，像公司墙上贴的"办事十则"：今天的事今天办，重要的事优先办，限时的事计时办，复杂的事梳理办…… 我觉得正好适应公司的文化，就拿来和员工分享了。”　　刘鲁茗告诉记者 ，对她而言，写纸条还有一个好处，那就是能让自己在每天的忙碌中，有条不紊地做事，“我每天早早地来公司，公司发展的战略方向需要我把握，公司对外的一些大客户需要我接待，很多时候，我就把事情记到纸条上，处理完一件事就扔掉一张纸条，这样才能保证效率。”　　未来打算　　再开三家公司，交给员工运营　　刘鲁茗说，发展到现在，自己的会计公司论规模、论水平都在港城数一数二，“员工这么多，在同行当中不多见，现在公司差不多给烟台上千家中小企业做了咨询管理，以前都是我们跑出去找客户，现在很多客户都慕名来找我们。”　　关于未来，刘鲁茗早早做好了打算。“我要在三四年内，在烟台再开三家会计公司，为优秀员工提供平台，让他们负责整个公司的运营。”她说，创业路上，她不是一个人在“战斗”，身后的这个团队才是她真正的财富，做老板不能过于急功近利，要有颗成就他人的心。　　每天早晨8点和下午4点半，刘鲁茗会准时召集员工在一起开讨论会，目的只有一个，了解员工的最新动向，帮他们解疑答惑。“开会时我们会在一起跳热舞，活跃气氛。”刘鲁茗说，开公司，员工是根本，他们有时候会跟她诉苦，她就拿自己的故事讲给他们听，“我说今天的我就是明天的你，辛酸挫折谁都遇到过，你只要把客户当作自己的"天"，真诚做事，事情总能做好。”　　记者手记　　时刻抱有一颗成就他人的心　　如果把刘鲁茗比作一杯香茗，那么她的人生回味绵长。在对刘鲁茗做专访的短短两个小时里，她那清秀的脸庞、真诚的笑容以及笃定而温暖的眼神给记者留下了深刻的印象。　　刘鲁茗笑言，自己是个注重细节的人，在公司，她会放下老板的架子和员工一起打扫卫生；在家里，她会亲手为孩子洗衣服，做一桌可口的饭菜。当记者问她为什么不去请保姆时 ，她笑着解释说：“一个女人身心的愉悦，是靠自己的劳动和勤奋得到的，我不希望去被动地享受别人的付出带给我的轻松。”　　在采访的过程中，不时有些陌生的电话打进来，刘鲁茗都彬彬有礼地接起来，有人向她推销产品，她没有立即挂断，而是耐心地听对方讲完，最后说上一声“谢谢，工作愉快”。同样是拒绝，刘鲁茗却把话讲得这么有人情味，用她自己的话说，“都不容易，我过去也做过类似的工作，知道他们的艰辛，真的没必要因为一句话去伤害对方的心，创业也好，给人打工也好，我觉得都要尊重你面前的每个人，时刻抱有一颗成就他人的心。”
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