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国税纳税评估异常指标种类
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来源 : 互联网
一：资金往来类异常指标1、当期新增&应收账款&金额大于销售收入的80%2、&应收账款&余额为贷方数3、当期新增&应付账款&金额大于销售收入的80%4、&应付
一：资金往来类异常指标
1、当期新增&应收账款&金额大于销售收入的80%
2、&应收账款&余额为贷方数
3、当期新增&应付账款&金额大于销售收入的80%
4、&应付账款&余额为借方数
5、&预收账款&大于零且&库存商品&大于&预收账款&又无留抵
6、&预收账款&金额减少但未记销售收入
7、&预付账款&余额为贷方数
8、当期新增&其他应收款&金额大于销售收入80%
9、&其他应收款&余额为贷方数
10、当期新增&其他应付款&金额大于销售收入80%
11、&其他应付款&余额为借方数
二：货物类异常指标
1、&库存商品&余额大于销售收入的30%
2、存货为负数
3、存货与留抵税金不匹配：留抵税金&存货&适用税率
三：收入类异常指标
1、理论少记销售收入
2、新办商贸一般纳税人短期内销售异常
3、商业零售企业无票收入低于总收入30%
4、流转税申报收入与企业所得税申报收入及利润表收入不一致
5、有长期投资或短期投资但无投资收益
6、营业外收入异常
7、补贴收入异常
四：成本、费用类异常指标
1、商业企业理论多转成本
2、销售成本大于销售收入
3、商贸企业期间费用总额大于销售收入的20%
4、财务费用占借款比例异常
5、商贸企业税负超过3.4%
6、商贸批发企业毛利率大于20%，税负低于2.5%
7、实现增值税与毛利不匹配
8、预提费用异常
9、长期待摊费用异常
10、年初存在资产减值损失未作调整
11、资产损失异常
12、营业外支出异常
13、工业企业电力支出金额超过销售收入90%
14、工业企业电力支出金额小于销售收入的0.05%
五：税负类异常指标
1、存在&理论少缴税款&
2、有收入无税
3、增值税超低税负企业
六：抵扣类异常指标
1、理论多抵进项税金
2、农产品抵扣异常
3、农产品抵扣税额增长比例高于销售收入增长比例
4、运费抵扣额超过销售收入的2%
5、成品油抵扣超过总进项税额的10%
6、商贸企业进销税率不一致
7、有在建工程又有留抵税金
8、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税
9、海关进口专用缴款书抵扣超过总进项的40%
七：其他类异常指标
1、一般纳税人增票异常
2、客户离散度异常
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【中国税务报】广水市国税局风险预警系统监控税收风险
　　广水市国税局近来依托税源风险预警防控管理系统，开展税源风险管理，根据预警信息提醒纳税人及时开展自检自查工作，提升了税收征管质量。
　　该局在税源风险预警防控系统中设置了综合风险、单项风险等风险项目，设置23项综合风险指标和79项单项风险指标。目前，该局税源风险预警防控管理系统共识别一、二级高中度风险纳税人10户，三、四级一般风险纳税人43户，问题较多的指标主要涉及&增值税一般纳税人偏离税负率幅度异常&、&小规模纳税人申报销售额低于发票开具金额&和&一般纳税人税负率毛利率变动配比异常&。
　　根据预警信息，该局有针对性地对一、二级风险户开展了纳税评估，对三四级风险户进行了风险提醒和自查，提示纳税人规范建账，如实申报，共补征税款近10.5万元。
　　该局局长李忠表示，开展税源风险预警工作以来，广水市税源管理工作模式由以前的被动实施管理，转变为根据系统发布的预警信息主动查找管理薄弱环节，不仅摸清了纳税户的实际经营情况，实现了税源管理精细化，而且由于税务人员帮助纳税人完善会计核算制度，降低了税收风险，也提高了纳税人税法遵从度。
备案号：鄂ICP备企业纳税自查避险技巧与税务评估稽查应对方法-肖宏伟
企业纳税自查避险技巧与税务评估稽查应对方法-肖宏伟
前言：最近税务典型案件通报与防控建议1、因偷税总经理财务总监会计均被判刑风险提示2、新疆班超酒业涉税判决书对企业税务风险管控启示3、会计证被国税局封锁怎么办？如何应对税务机关的实名办税？4、常州案例--会计人员切勿为公司找发票平账5、金湖盛锦铜业诉淮安国税入账凭证胜诉案借鉴6、远大股份收到济南地税稽查处理决定书公告看地税稽查方向与细节7、华润水泥诉山西长治国税判决书看企业常规性业务的增值税风险第一部分、地产建筑金融服务全面营改增过渡期企业应对要点一、营改增企业适用税率政策与增值税纳税义务发生时间风险管控二、不动产抵扣政策疑难问题处理与税务筹划三、简易计税方法与一般计税方法的选择应用技巧四、地税清查营业税怎么应对？避免发生退营业税的处理方法。五、营改增会计核算科目设置要点解析。六、营改增后怎样进行发票制度设计？--推荐参考标准营改增后的企业税务管理制度和发票管理制度范本七、财务人员增值税素养的快速提高技巧八、地产建筑金融服务全面营改增后企业五大筹划方法的应用九、营改增申报表填报技巧与风险管控第二部分、2016年财税新政策深度解析与风险管控一、增值税新申报表的填报方法与纳税征管的关注点二、近期对纳税人影响的财税文件应用解读（包括：财税[2016]23号、财税[号、财税2016年9号、国家税务总局公告2015年第99号运费、国家税务总局公告2015年第92号、国家税务总局公告2015年90号公告、财税〔2015〕11号、财税〔号、财税[号等等）财税〔2016〕54号、财税[2016]52号、三、必须关注2016年税务纳税评估重点71项税务风险大汇总与应对方法1、报表层面的风险点18项2、账务层面的风险点40项3、发票层面的风险点7项4、账户管理 的风险点6项四、税收征管模式下的企业纳税自查方法1、值税一般纳税人税负及预警标准2、各行业预警税负率是多少3、评估主要指标解析：平均税负：税负标准差：税负离散系数：税负预警下限等。五、纳税评估与预警30个指标异常分析与预警详解1、增值税专用发票用量变动异常2、期末存货大于实收资本差异幅度异常3、增值税一般纳税人税负变动异常4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常5、进项税额大于进项税额控制额6、预收账款占销售收入20%以上7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常8、纳税人主营业务收入成本率异常9、进项税额变动率高于销项税额变动率10、纳税人主营业务收入费用率异常11、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常12、纳税人收入利润率异常13、纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常14、所得税申报收入与流转税申报收入差异15、农产品收购凭证抵扣进项占比16、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常17、运费发票抵扣进项占比18、消费税申报收入与增值税申报收入差异19、期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数20、期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数21、纳税人主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常22、纳税人成本费用率异常23、流动资产变动率与业务收入变动率弹性系数异常24、主营业务收入变动率与成本变动率弹性系数异常25、纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常26、纳税人固定资产综合折旧率变动异常27、高比例出口的亏损企业28、纳税人营业外支出变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常29、海关完税凭证抵扣进项占比30、纳税人无形资产综合摊销率变动异常第三部分：税务评估稽查的应对策略及处理技巧2016年税务稽查工作要点与方向一、税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧二、国家税务机关采用的“互联网+税务”的应用--爬虫软件稽查应用三、正确应对税务质疑约谈四、纳税评估到底是个啥？怎样应对？五、调研稽查敏感性报表项目涉税风险六、主要会计科目检查重点七、税务稽查通知来了企业需要做哪些准备工作第四部分：增值税评估稽查政策分析与风险防控方法一、增值税一般纳税人和小规模纳税人选择时机处理二、不同分支机构之间转移存货或者固定资产稽查案例三、增值税、企业所得税对视同销售的不同理解及区分四、对简易计税方法销售发票开具、税额计算等实际工作中需要明确的具体操作问题五、不动产与固定资产进项税额抵扣政策解析与应用六、未认证（采集）或逾期抵扣进项税额处理七、农产品进项税抵扣政策解析八、进项税额转出评估稽查深度解析与风险管控方法九、增值税销项税认定评估稽查深度解析与风险管控方法（一）纳税义务发生时间（二）销售额申报情况（三）收取价外费用（四）销售价格明显偏低（五）残次品、废品、边角废料等销售（六）销售使用过的固定资产、旧货、其他物品固定资产增值税问题（七）视同销售认定评估稽查深度解析与风险管控方法（八）兼营非应税劳务（九）混合销售行为（十）增值税免税项目分析第五部分、所得税自查与评估稽查应对方法一、存货的计价方法问题--企业先提后冲费用所得税案例二、期间费用热点科目涉税风险分析三、企业将自产产品用于业务宣传、业务招待、捐赠的所得税处理与报表填列四．企业广告费业务宣传费支出涉税争议问题处理五、业务招待费疑难问题处理六、企业捐赠支出的应注意哪些问题—捐赠避税方法以及捐赠与广告的博弈七、管理费引发母子公司提供服务费避税风险分析八、手续费及佣金—规避5%限额方法？服务费、咨询费合理选择与策划九、跨期费用六种情况税务处理与跨期发票能否抵扣进项税？十、财政性资金认定作为不征税收入处理十一、股息红利等权益性投资收益的税务处理第六部分、2016年地方税种重点内容自查及实务处理一、房产税稽查常见问题二、土地价款并入房产原值再复杂的情形都不怕三、土地使用税常见稽查问题四、企业出租房屋税收争议问题处理五、印花税疑难问题解答六、个人所得税政策与典型问题处理七、拍卖取得房地产税总公告2015年第67号契税新政策解析第七部分：税收优惠政策的变化及问题处理一、税收优惠政策稽查典型案例与应对二、高新认定管理办法十大变化--《高新认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）详解三、2016年研发费加计扣除政策有5方面调整---财税[号文件详解四、资产（股权）划转四种方式适用与案例大解析五、怎样应对税务对个人以非货币资产投资清算个人所得税？财税【2015】41号与税总2015年20号执行大解析
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篇一：国税自查模板
纳税评估自查报告
评估编号年 月 日纳税人（公章）： 法人代表签章：
经办人： - 1 -篇二：国税局自查自纠情况报告 关于贯彻执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政 若干准则》的自查自纠工作情况报告
省局机关纪委： 自《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》颁布实施以来，我支部结合实际情况，认真对照《廉政准则》涵盖的“八个严禁”、“52个不准”的规定要求，结合《关于领导干部报告个人有关事项的规定》和《全国税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》，全面总结学习贯彻情况，深入查找支部存在的问题和不足。现将有关情况报告如下： 一、《廉政准则》学习贯彻情况 支部成员坚持“以学习促提升、以自查促整改、以实践求实效”的原则，深入学习领会精神实质，自觉把“八个禁止”“52个不准”的要求融入到具体工作实践，严以律己，忠诚履职，个人执行《廉政准则》总体良好。 一是支部成员在学习中对照检查“八个禁止”和“52个不准”执行情况，主动及时纠正发现的问题和不足，在工作、生活和社会交往中自觉践行廉洁从政，筑牢拒腐防变思想防线，真正成为为民、务实、清廉的党员领导干部。 二是支部成员严格按照《廉政准则》要求和规定，进一步规范自身从政行为，时时提醒自己，处处要求自己，严格要求配偶、其他亲属以及身边工作人员，带动他们自觉遵守《廉政准则》。同时，自觉接受纪检组织、人民群众和社会舆论实施的监督。 三是支部成员自觉用科学发展观武装自己，坚定共产主义理想和走社会主义道路信念不动摇；坚持把发展作为第一要务，全心全意为人民服务，诚心诚意为人民谋利益；坚持清正廉洁，树立良好作风，创新发展思维，在本职岗位上争创一流业绩。 二、领导干部廉洁自律方面存在问题及原因 通过学习和对照“八个禁止”“52个不准”要求深入开展自查自纠，支部成员存在以下不足： 一是理论学习不够深入和系统。支部成员有时忙于具体工作，学习有所放松，理论与实践的结合还不紧密。分析问题与解决问题的能力不够，把握工作的能力欠缺，导致有时出现穷于应付，工作重点不够突出，工作的预见性、前瞻性、创新性不够，工作成效不够突出的问题。 二是对党的民主集中制的理解和贯彻还不到位。支部成员表现在比较注重自己的工作，不是自己范围的事考虑的少一些；开展批评与自我批评方面不够经常和深入。深入基层，调查研究不够，导致工作的针对性不足，在解决干部职工关心的热点、难点问题上存在一定差距。 三、整改措施及努力方向 一是进一步加强党性修养，牢固树立宗旨意识。支部成员要认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，通过加强理论学习，夯实自身思想政治基础，加强自身党性修养，时刻牢记党的宗旨和艰苦奋斗的优良传统，时刻不忘党赋予自己的使命，时刻把人民群众的利益放在第一位，做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋。 二是进一步自觉接受群众监督，保持艰苦奋斗本色。按照《廉政准则》中“八个禁止”、“52条不准”的要求，做到头脑清醒，政治坚定。在实际工作中，认真处理好亲情与党性的关系，坚持原则、秉公办事、公私分明，坚持严以律己，不搞以权谋私。 三要进一步增强法纪意识，做遵纪守法的模范。认真执行党内监督各项制度，以《廉政准则》为镜子，时刻对照、检点自己的工作行为，严格要求自己，带头廉洁自律，稳得住心神，管得住手脚，抗得住诱惑，耐得住寂寞，经得住考验，时刻记住法律与纪律的“高压线”，把握公与私的“警戒线”，成为遵纪守法的模范。 在今后的工作中，支部各成员要继续严格遵守组织纪律，强化廉政自律，努力克服自己存在的问题和不足，以《廉政准则》要求为准绳，更加廉洁从政、克己奉公，勤政为民，更加坚定地与各种腐败现象作坚决斗争，始终保持共产党人的蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气。 二○一一年八月三十日篇三：税务自查报告 税务自查报告
根据*地税直查（号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于日－17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司2012年—2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司2012年—2014年应补缴企业所得税13,096.18元；其中：2012年应补缴企业所得税4,580.76元；2013年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下: 1、2012年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：
项目 金额 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,881.10 调增应纳税所得额小计 13,881.10 应补缴企业所得税 4,580.76 （1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司2012年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。 2、2013年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下：
项目 金额 购买无形资产直接费用化 14,061.67 无须支付的应付款项 20,000.00 调增应纳税所得额小计 34,061.67 应补缴企业所得税 8,515.42
（1）购买无形资产直接费用化：我公司2013年11月购入财务软件14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发 [号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。 （2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20,000.00元，
软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[2004]89号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。
附件：企业纳税情况自查表
*省 服务有限公司 日篇四：如何应对国税自查的重点问题提示 如何应对国税自查的重点问题提示 税务自查，是指企业的主管税务局（或稽查局）通知企业进行自己检查，而后回报税务机关的一种检查方式，根据企业的自查结果进行相应的补税处理。税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式，通过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发生的税收违法行为，依法给予“改过”机会，可以让纳税人感觉到税务机关对其基本权利的尊重，鼓励纳税人认真开展自查并积极缴纳税款。企业自查阶段发现了涉税问题，企业根据税务机关审核的补税表去征税大厅将税收缴款书打印，将补税金额及相应税款滞纳金缴纳即可，通常不涉及罚款。故税务自查要弱于税务检查，更弱与税务稽查。 税务机关将在企业上报自查结果的基础上，进行评估分析，对自查不彻底、效果不明显的企业展开抽查和重点检查。 本文对国税机关组织的税务自查工作进行介绍并就企业如何应对税务自查进行相应提示。 第一阶段，企业的主管国税机关会依据一定的条件（税负率、毛利率、近两年未被检查等）对辖区企业进行筛选，选取部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知或者以函件的形式，通知企业开展此次税务自查工作。 第二阶段，即企业的自查阶段，企业财务或税务人员应结合本企业的实际情况，并对照自查提纲（后附国税自查工作的“通用自查提纲”）认真分析研究，掌握自查的重点，对如何开展税务自查工作有一个总体规划思路。企业只有自身先严查，才能最大限度地确保不被税务机关复查。在自查工作中发现员工的报销不合规行为，如假发票等问题，必须做好耐心的解释；对自查阶段发现的其他涉税问题，也应及时向领导说明情况，灵活处理在自查工作中遇到的各种问题，避免承担与自身工作不相应的责任，发现的涉税问题经报告领导批示后，最终均应在自查报告中体现。 当企业将企业近两年的进行重新自查后，企业将撰写自查报告并提交主管税务机关。自查报告并无固定格式，但自查报告的好坏也能反映企业自查工作的重视程度，故一份质量好的自查报告能给税务机关以主动配合、态度积极的印象。一般而言，自查报告主要分三个部分，第一部分是企业基本情况介绍，概述即可；第二部分为企业就开展自查进行简介，自查中是否发现涉税问题；如果有问题第三部分为此次自查工作的重点内容，即通过税务自查发现哪些问题并进行介绍，写明原因，以及涉及应补缴税款等情况，列示1.2 3等（在此注意，一般企业所得税要具体到年份，增值税要具体到月份，税款滞纳金不需列示）。若企业经过自查确无涉税问题，可以提交自查无问题的报告。 第三阶段为企业提交自查报告及补缴税款计算表的阶段。部分税务机关会根据自查工作安排，会指派税务自查辅导员对企业进行辅导，并对企业提交的自查报告及补缴税款表进行审核。税务机关是“征收 管理 稽查”三分离的管理体制，故企业若需补缴税款须根据税务机关审核确认过的自查报告及补缴税款表去主管税务局征税大厅进行补税及滞纳金即可。 附件：国税自查提纲 自查提纲（通用版） 自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、增值税 （一）进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。 4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。 5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。 6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。 7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。 9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。 10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。 （二）销项税额 1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不***，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。 2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。 3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。 5.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。 6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。 7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。 8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。 9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。 10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不分别核算或者不能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税。 11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。 12.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？ 二、营业税 重点检查是否存在以下问题： （一）营业收入是否完整及时入账 1.现金收入不按规定入账。 2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。 3.收入长期挂帐不转收入。 4.向客户收取的价外收费未依法纳税。 5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。 6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。 （二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。 （三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。 三、企业所得税 自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题： （一）收入方面 1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。 2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。 3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。 4．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。 5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。 6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。 7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。 8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。 9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。 10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。 （二）成本费用方面 1．是否存在利用虚***或虚列人工费等虚增成本。 2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。 3．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。 4．内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。 5．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。 6．是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。 是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。 7．是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。8．是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。 9．是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。 10．是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。 11．专项基金是否按照规定提取和使用。 12．是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。 13．是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。 14．是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。 15．企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。 16．是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。 17．是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。 18．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。 19．是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。 20．是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。 （三）关联交易方面 是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。 四、个人所得税 自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下： 1．为职工建立的年金； 2．为职工购买的各种商业保险； 3．超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险； 4．超标准为职工缴存的住房公积金； 5．以报销发票形式向职工支付的各种个人收入；篇五：增值税自查情况报告 增值税纳税检查自查报告
**市国税稽查局： 根据你局《税务检查通知书》（*****【20**】**号）的有关要求， 我公司于20**年**月**号至**号对公司20**年*月*号至20**年**月**号的帐务开展了自查，现将自查的情况汇报如下： 纳税人名称 ：*****有限公司 税务登记号： *************** 经济类型：******* 法人代表：*** 实际负责人：*** 检查时限 20**年*月—20**年**月 一、 企业基本情况： *******有限公司创建于****年*月，是由****股份有限公司、*****公司、*****股份有限公司和*****有限公司四家联合投资组建，由*****股份有限公司独家承包，隶属于*****股份有限公司的子公司； 经营地址*****；经营范围*******。本企业是增值税一般纳税人，增值税实行简易征税企业；20**年*月**号在**国地税的牵头下，按***[20**]**号文的规定，进行主辅业分离成立“*******有限公司*****分公司”。 二、企业经营财务状况 企业投资注册资本金****万元，总资产近****万元，固定资产原值****万元，拥有*****生产流水线，20**年*月正式投产，员工***人。20**年实现主营业务收入*****万元，其中：*****销售收入*****万元，缴纳增值税税金***万元，*****收入****万元，缴纳营业税税金**万元；20**年实现主营业务收入*****万元，其中：其中：*****销售收入*****万元，缴纳增值税税金***万元，*****收入****万元，缴纳营业税税金**万元；20**年*月实现主营业务收入*****万元，其中：其中：*****销售收入*****万元，缴纳增值税税金***万元，*****收入****万元，缴纳营业税税金**万元。 三、经自查应补申报增值税 本公司按国家税收法规规定，对本公司在20**年*月—20**年**月期间的生产经营活动中涉及的增值税税收事项进行认真详尽进行自查工作。对相关数据又进行了计算、审理基本正确，未发现其他遗漏税收的情况。经自查本公司20**年*月—20**年**月期间未违反增值税法规规定之情形。 本公司严格遵守税收法规的规定及国家其他财经法律法规，遵纪守法经营，依法征税和照章纳税，纳税意识强，准确计算增值税及时申报，并足额地缴纳税款，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请批评指正，谢谢！
*******有限公司 20**年**月*日篇六：国税自查企业基本情况说明 企业基本情况说明
石家庄鑫城电器有限公司，位于正定县恒山西路，注册资本2008万元，成立于2001年7产品等的加工销售，钢材的销售，现有职工50余人。 我企业2011年实现收入6946万元，实现利润316万元，上交增值税税金97286.72元，企业所得税46865.03元，城建税11076.36元，教育费附加6645.8元，地方教育费附加4430.52，印花税21850.2,元，房产税15269.76元，土地税元，工会经费9723.5元，残疾人保障金5748.93元。 我企业主要分为机电部件的加工销售和钢材的批发销售。机电部件的生产部分，企业主要原材料为硅钢片，主要从鞍山，天津购进。产出产品为电机定转子，企业2011年年初产成品库存96926.9公斤，平均单价6.51996元/公斤 ，金额元，年末产成品库存79676.47公斤，平均单价7.27549元/公斤，金额元。其次是钢材的批发和销售，2011年年初钢材库存1818吨，平均单价，3355元/吨，金额610万元,2011年年末库存2346吨，平均单价4710元/吨，金额1106万元。 2011年全国钢材市场进入低迷期，钢材价格不断下降，我企业所用的原材料和销售的商品都是钢材，受市场环境的影响我企业的钢材销售价格和定转子销售价格普遍大幅下降，由于库存钢材量较大，进价较高，销售量下降导致企业收入较少，成本提高，利润减少，加之夏季是定转子产品的销售淡季，销售量减少，库存量增多，收入减少，利润减少。本身钢材行业的利润就相对较低，由于大环境的影响和市场冲击，导致我企业2011年利润减少，税负相对较低。 2012年税务自查期间，我企业积极配合，对2011年账目进行认真检查，发现如下问题： 2011年12月，由于会计人员的疏忽将公司自用的外购钢材开具的进项票予以抵扣，票号，开票日期日，开票金额9573.75元，税额，1391.05元，2012年6月经企业自查发现，应做进项税转出。 针对企业税负较低的问题，我企业积极进行自我总结，改变经营策略，提高产品质量，降低生产成本，增加销售渠道，减少库存，以期提高收入，增加利润，提高税负。
石家庄鑫城电器有限公司 篇七：国税个人自查报告 (4500字) 自查报告 根据区局《治庸问责实施方案》的要求，严格对照“慵懒散软”主要方面表现，通过自己查、互相评等方式方法，认真查找了自己存在的问题和不足，现自我剖析检查如下： 一、查找出的问题 （一）继续学习的程度不够。本人虽然刚参加工作，学习尽头尚足，但是由于大学本专业和税收专业要求有一定差距，一下子要接受的新知识很多，往往是需要什么学习什么，今天学点这、明天学点那，结果什么都懂点，什么也不精，学到的知识不系统、不深不透，思维处于凌乱状态；虽然能够清楚地认识到学习的重要性，但是往往不能坚持学，有时间就学、挤时间去学的自觉性比较差，学一行、精一行的恒心和毅力不够，三天打渔两天晒网，工作了三个年头了，税收业务知识仍然不够扎实；对政治学习抓得不紧，满足于一般化。对马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”的思想及实践科学发展观的深钻细研不够，疲于应付，学习不全面、不系统，缺乏对科学体系和精神实质的把握。 （二）工作作风有待于进一步提高。主要表现在一是做事拖沓，领导交办的事情虽然能按时完成，但是总是要拖延到最后时限才能办完，没有雷厉风行的办事作风；而是性子太急，年轻肝火旺，我目前在征收大厅工作，既要认真落实税收法律政策，做好执法，又要搞好纳税服务，当遇到纳税人对我们的工作不理解，蛮横不讲道理的时候，性子比较急，不能保持平和的心态，做到戒骄戒躁。遇到困难和挫折的时候，有时不够冷静，影响自己的思想及工作情绪；三是待人接物方面做得很不够，工作做得不够细，不太注重细节、小节，工作中遇到繁琐、复杂的事情，虽然有感到潜在的压力和紧迫感，但缺乏自信心，缺乏向上攀登和刻苦钻研、锲而不舍、持之以恒的态度。 （三）思想观念仍需解放。本人具有良好的服务意识，能从服务经济的大局出发，全心全意作好本职工作。但在工作中多数是处于奉命行事，落实任务，看问题的角度不够高，不能做到想领导之未想，超前思考，提前预测，及时准备，工作的全局性、前瞻性、创新性不够，有教条主义、本本主义倾向，敢试敢闯、求新求变的意识不够强；工作方法不够活，自己认准的事理，就抓住不放，甚至自以为是，不善于吸取他人意见，在处理问题上不够灵活，方法不够多。 二、根源分析 产生这些问题的原因： 一是学习上不够深入和全面；二是思想观念上缺乏树立科学发展观；三是自己对自己的工作没有进行系统的规划、整理；四是工作的方式方法上没有与时俱进。 三、整改措施、努力方向 通过对行风评议有关文件的学习理解，分析自身存在的问题，自己提高了思想认识，明确了今后的努力方向： （一）深入学习有关理论，以政风行风建设为契机，实现工作新突破。一是解决认识问题，树立紧迫感，增强自觉性。通过自查自纠，敲起警钟，明确学习的重要性和不学习的危害性。二是要做出学习，不仅要学习税收业务知识，还要努力学习好党的基本路线、方针、政策，努力提高政治素质和业务素质，提高工作水平，改进工作方法。三是理论联系实际，学以致用，在工作中向老同志学做人学做事。 （二）深入实际，不断改进工作作风，牢固树立国税干部良好形象。保持一颗平常心，遇到困难和挫折的时候，不患得患失，要看到光明，坚定胜利的信心；面临工作中出现的问题要冷静思考，妥善处理，不悲观失望；面临挑战的时候，要沉着应对，知难而进，不头脑发热。遇到意见分歧，要坦诚相见，及时沟通。对违反党的宗旨和纪律的错误行为，要敢于批评。广纳善言，闻过则喜，经常检讨自己的工作，践行“知无不言、言无不尽、言者无罪、闻者足戒”。树立强烈的时间观念，效率观念，质量观念，要服务大局，增强纪律观念，自觉用党纪国法规范自己的行为，使自己的一言一行都体现出国税干部的优良形象。 （三）进一步解放思想，适应工作需求。用新的思维去发现、解决工作中遇到的各种问题，因此，在今后的工作中，要不断加强自身建设，严格要求自己，自我加压。以学习为载体，注意思想的解放，观念的创新，不断创新工作思路和方式方法，保持积极向上、昂扬奋进的精神状态，自重自省、自警自励，自觉地服从、服务于大局，自觉地把自己的工作同全局联系起来，坚持高标准、严要求，围绕这次行评，努力做好本职工作，圆满完成领导交办的任务，以适应新时期税收工作的需要。 （四）廉洁奉公，从严律己，进一步加强勤政廉政建设。牢固树立为人民服务的人生观，在日常工作中，坚持严以律已，以诚待人，遵纪守法，遵守各项规章制度；想方设法提高办事效率，以良好的精神风貌接待纳税人，耐心解答他们的问题；阶段性地对自己的学习、工作和思想进行，主要是查找问题和不足，边查边纠，自责不自宽，严格要求自己，不再“下不为例”，做到防微杜渐；多向能手标兵学习，充分认识他们的优点和长处，对照先进找差距，虚心向他们学习，取人之长，补己之短。篇八：XXX县国税务局开展选人用人问题自查自纠工汇报 XXXXX县国家税务局 关于开展选人用人问题自查自纠情况的 为加强和改进干部选拔任用工作，根据《中共XXXX国家税务局党组关于开展选人用人问题自查自纠工作的通知》要求，我局党组高度重视，迅速贯彻落实，认真开展了选人用人问题自查自纠工作，现将有关如下: 一、基本情况 我局领导班子对干部的选拔任用工作始终坚持正确的用人导向，严格执行《党政领导干部选拔任用工作条例》及各项配套制度和措施。XXX年机构改革，共公开选拔任用副科级干部X人，正股级干部X名、副股级干部X名；XX年X月份公开选拔任用正股级干部X人，副股级干部X人。在选拔任用过程中，我局切实做到了坚持原则，履行程序，遵守规定，严明纪律，确保了干部顺心、群众满意、组织满意。在职数和职务方面严格按照上级有关规定执行，未出现超职数配备干部、超机构规格提拔干部、超审批权限设置机构和擅自提高干部职级待遇、擅自设置职务名称的“三超两乱”问题；不存在跑官要官、买官卖官、说情打招呼问题；不存在干部“带病提拔”、“带病上岗”问题；不存在干部档案造假问题；不存在领导干部违规兼职问题；不存在“裸官”问题。在干部报告、预批、备案方面均按程序落实，做到了严格按照干部任用标准和规定程序开展选拔任用工作。二、主要做法 （一）深化学习认识，领会干部选拔任用制度精神实质 本着“领导干部要熟悉，中层干部要精通，一般干部要了解”的原则，一是主要领导以身作则带头学，深刻理解、全面把握《党政领导干部选拔任用工作条例》、《党政领导干部选拔任用工作责任追究办法》的内容和要求，坚持做到学深、学透、学扎实，并与第二批党的教育实践活动结合起来，做到融会贯通、学以致用、推动工作。二是组织中层干部深入学，重点抓好科级干部和从事人事工作干部的强化学习，把学习《党政领导干部选拔任用工作条例》作为加强部门自身建设，提高中层干部个人素质的必修课，做到先学一步、学深一步，学用结合。三是组织一般干部集中学，重点对《党政领导干部选拔任用工作条例》、中纪委、中组部《关于深入整治用人上不正之风进一步提高选人用人公信度的意见》、《公务员法》等一系列干部选拔任用文件进行学习。 （二）健全工作机制，强化干部选拔任用监督管理 结合我局工作实际，县局党组切实从完善各项干部选拔任用制度入手，严格规范选拔任用工作。一方面，加强制度建设。为了保证提拔任用干部工作的纯洁性、严肃性，我局首先围绕选好人、用好人，制定了《XXX县国家税务局干部管理制度》，认真落实了群众对干部选拔任用工作的知情权、参与权和监督权。另一方面，进一步严格干部选拔任用监督。在完善制度的基础上，我局不断强化选拔任用干部监督机制，加强了对领导干部的选拔任用干部工作的监督，有效的防止了违反选拔任用干部原则、程序和纪律的现象发生。真正用科学的制度、民主的方法、良好的作风、严格的纪律，选准用好人。 （三）严行程序规范，做好干部选拔任用工作 XXX年以来，通过公开选拔等方式共提拔中层干部XXX人，为更多优秀年轻人才脱颖而出提供条件，有力的充实了我局领导队伍力量。一是坚持原则，明确用人导向。我局党组在干部选拔任用上坚决贯彻民主集中制原则，坚持集体研究决定，严格按照“政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬”的总体要求和选任干部的根本标准，不搞任人唯亲、不以人划线、不以领导个人好恶划线，严格落实《党政领导干部选拔任用工作责任追究办法》等四项监督制度，坚持公道正派用人，坚决抵制跑官要官。做到坚持原则不动摇，执行标准不走样，履行程序不变通，遵守纪律不放松。形成了任人唯贤、德才兼备的用人导向。二是严格按照干部选拔条件选人用人。按照干部“四化”方针和德才兼备的原则，做到提拔推荐的干部既要政治素质好、思想解放、文化程度高、懂业务，又要符合基本条件和任职资格。根据各岗位职责和干部特长进行合理安排，做到人岗相适，使干部的能力得到充分发挥。三是严格履行干部选拔任用工作程序。在干部选拔任用过程中，严格把好民主推荐关、考核考察关、任前公示关、讨论决定关、任命关五个“关口”,做到坚持程序一步不少、履行程序一步不错、执行程序一步不让,通过切实履行干部选拔任用工作程序，进一步体现了干部选拔任用工作的公平与民主。 三、存在的不足及下一步工作 从自查的情况看，我局在贯彻执行干部选拔任用政策法规中，采取了一系列切实可行的措施，干部选拔任用工作的总体状况较好。但是，在工作中还存在着对《党政领导干部选拔任用工作条例》学习、掌握还不够透彻，配套机制不够健全，组织人事干部队伍自身建设还有待进一步加强等问题。在下一步工作中，我局将从思想上找差距，从机制上求突破，从工作上找抓手，抓重点、抓关键，切实加大改革力度，努力形成人尽其才、充满活力，符合本局实际发展需要的用人机制。一是加大公开选拔和竞争上岗工作的力度。通过制度创新、方法创新、手段创新，不断提高公开选拔的科学化水平和工作效率，全面推进领导干部竞争上岗。二是要加大对干部的教育力度，引导广大干部树立正确的人生观和世界观，从选拔任用对象的思想根源上杜绝跑官要官等不正之风。三是要结合第二批党的群众路线教育实践活动，继续深入开展好“讲党性、重品行、作表率”活动，不断加强组织人事干部队伍自身建设，进一步推动我局干部选拔任用工作迈上新台阶。
二0一四年XXX月XX日篇九：税务干部自查自纠报告
自查自纠报告
自税务系统开展民主评议行风政风活动以来，我积极参与行评活动，根据活动要求认真进行自查自纠，现将我个人的认识、自查中发现的问题、产生问题的原因以及整改措施报告如下：
一、本人自身存在的问题和不足
认真检查自已的思想和行为，觉得自身存在着许多不足之处。自从分到我们办税大厅的综合科，我一直负责金税卡的发行等工作。在大厅一线窗口岗位，需要我们有着良好的精神面貌和业务素质，服务第一位纳税人。 1.学风不端正。自认为窗口工作很单调，千篇一律，就放松了业务学习，导致没有及时掌握新出台的税收政策法规，不能更好地为纳税人服务；虽然自已是计算机专业，但是由于毕业之后接触专业知识不多，许多相关知识已荒废。在工作中遇到一些问题不能及时得到解决。 2.文明服务不到位。纳税人来窗口办理业务，有时候对纳税人缺乏热情，缺少关心，也许只是自已的一个小偷懒，可能会让纳税人跑更多路；也有如果纳税人咨询到自已不清楚的问题，会有些不耐烦；也很少主动地将纳税人的权利告知对方，为纳税人提供便民服务。 3.帮助同志不热情。一些同志找我寻求业务帮助或技术支持，找的次数多了，有不耐烦的情绪，影响了同志间的协作性。
二、我的整改措施 1.树立正气。树立正确的理想信念,自觉践行“为人民服务”的根本宗旨,始终保持年轻税务干部的蓬勃朝气、昂扬锐气。 2.加强学习。一是广度学习：认真学习党的重要文件精神，学习公务员法和税收法律法规；二是深度学习，既要学习历史知识，以史为鉴，也要认真了解国内国际时事，与时俱进；三是精度学习，注重提炼知识点，做到学有所获，学以致用。 3.接受批评。认真剖析自已思想上的误区和盲点，接受组织的批评教育。二是向同志靠近，和同事谈心，让他们指出自己的缺点；三是深入纳税人，了解他们的难处和需求，让他们指出自己工作中的问题。 4.自觉行动。自觉将分局制定的和个人自拟的整改计划变成实际行动。在税收执法和税收管理过程中，牢固树立“聚财为国，执法为民”的思想，牢固树立为地方经济发展服务的思想，在工作中，在生活中，在学习中，校正自己的一言一行，认真对待一人一物，从一点一滴做起，确保每时每刻办理每件事都要以国家和人民的利益为重。
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