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银行存款日记账与现金日记账的区别
导读：现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。
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　　现金日记账的账实核对是通过实地盘点查对的，而的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：
　　一是银行存款日记账与银行存款收、付款互相核对，做到账证相符。
　　二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
　　三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
　　前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的&账单核对&.
　　银行开出的&银行存款对账单&是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与&银行存款对账单&进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。
　　理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的&银行存款对账单&无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有&未达账项&;二是双方账目可能发生记录错误。
　　无论是&未达账项&,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的&银行存款对账单&进行逐笔&钩对&才能发现。
　　具体作法是：企业把&银行存款日记账&中的借方和贷方的每笔记录分别与&银行存款对账单&中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划&&&以作标记。在双方账单中没有划&&&标记的，不是&未达账项&就是双方账目记录的错误。
　　对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在&银行存款对账单&中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目;对于&未达账项&,则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
　　未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4种情况：
　　一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，如，委托银行收款等。
　　二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
　　三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。
　　四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
　　出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制&&进行调节。
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出纳登记银行存款日记账是依据什么登记？我单位使用友，凭证录入由会计，生成软件银行明细账。出纳根据原始单据登记手工银行存款日记账，是根据原始单据填写日期登记？还是到账日期登记？还是原始单据取得登记？例如9月25日收支票1000。进账单填写28日送存银行，网银行到账30日，去银行领取进账单10月3日。请问借方入账时间是25日、28日、30日还是10月3日？单位有网银，是根据网银记账？还是根据原始取得入账？或者是填写日期入账？我个人觉得基础会计里说了，原始单据和记账凭证是会计记账的依据。个人倾向以单据的填写日期，和单据取得日期为记账时间。不能根据网银把记录一抄了事。必定出纳登的是企业银行账，不是开户银行的银行账。请大家说说自己看法和理由！
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你登记的日期应该是银行回单的日期
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回复#1楼飘着走~的帖子你的意思是，取得银行回单的日期。对吗？另外我还行问问，出纳10月1日收到商品收入，现金2000元，10月3日存入银行。10月6日取得银行现金缴款单。出纳账务处理如下：1、10月1日借：现金日记账200010月3日贷现金日记账200010月6日借银行存款20002还是10月6日借银行存款2000是第一种登记现金一借一贷，还是第二种登记银行一借谢谢！
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回复#2楼难得糊涂0的帖子为什么你还要做银行的呢？银行的都是会计做的，出纳只用做现金啊。出纳的现金收支是按当天的收入和支出登记的，而会计做账的时候是按照银行回单做账，月底核对的时候只要金额对得上就可以。
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回复#3楼飘着走~的帖子没听说过出纳不记银行日记账，你是听谁说的。
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回复#1楼飘着走~的帖子你的意思是，取得银行回单的日期。对吗？另外我还行问问，出纳10月1日收到商品收入，现金2000元，10月3日存入银行。10月6日取得银行现金缴款单。出纳账务处理如下：1、10月1日借：现金日记账200010月3日贷现金日记账200010月6日借银行存款20002还是10月6日借银行存款2000是第一种登记现金一借一贷，还是第二种登记银行一借谢谢！ 难得糊涂0发表于 10:12:4010月1日出纳收到现金的时候，就需要登记了，开具现金收据，登记的是现金日记账，等出纳将现金存到银行，是企业的资金流转了，并且现金缴款单是到银行存款的时候，银行柜员就直接给出纳的，哪会搁那么久再给啊？
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所谓日记账，就是出纳按照当天的交易情况进行登记，否则就不是日记账了。
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回复#4楼难得糊涂0的帖子按理说出纳是要登记银行日记账的，是按照当天的发生来登记，比如开出支票，当天开出的就要当天登记。但一般出纳登记的银行日记账月底会有未达项，所以核对银行的时候会有调节。我说的银行由会计做，是因为会计拿到回执单后做账，跟银行的日期相同，所以调节项比较少。
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所谓日记账，就是出纳按照当天的交易情况进行登记，否则就不是日记账了。 心语99发表于 08:43:37这句话一语点醒梦中人，当天交易进行登记。另外我要说我们为什么现金交款单不能当天拿，原因是我们现金都是银行款车，一星期一拿，我们填好单子给款车，下周款车再来收现金时，把上次现金交款单再送来所以现金和银行交款单不能及时收到。
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很详细，很有帮助
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回复#5楼心语99的帖子我们现金收到后，不是出纳直接送存银行，而是等银行款车来，等钱存入后，下次款车款车再来的时候再吧上次的单据贷回来，你说这样一去一回时间长不长，所以我要问记账的时间点是那个。
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根据对账单的流水来登记
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我的新动态存款日记帐有笔漏记了，能不能记在后面的？
银行存款日记帐有笔漏记了，能不能记在后面的？
可以的，这就是补充登记，如果跨月，要在摘要里注明
其他答案（共2个回答）
但现在已经结出月末数了，请问这个该怎么办呢？
在银行存款日记帐结出的“期末余额”下格，补充登记漏的那笔业务，摘要栏作简明扼要的说明，并签字盖章，重新结出最后...
如果是账本上填错,是用红线划掉然后用蓝字(或黑字)在上方重新写上正确的,再在这上面盖上自己的私章 不能用修正液改
我看过这本支付宝防骗手册：
把上月漏记的发票在这个月入账就行了。会计分录：
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等
#乌兰察布白泉山庄#可以到店选房吗？开发票？店内开发票可以吗？
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这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。（）查看: 3305|回复: 12
银行存款日记账该怎么样补记？
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
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本帖最后由 凉风§羽 于
18:59 编辑
09年的时候，存款科目增加了5000的回款，但是没记，现在才查出来，现在该怎么样补记？？？
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签到天数: 290 天[LV.8]武林盟主
不用入账了，取出来买个鸭血粉丝 不要放鸭肝的
......打个商量嘛
去看看 而已，，，，&
屁屁找踢的
你们群收人不&
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怎么查出来的
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查明来源，再做处理
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我问了群里的高人& &说可不可以做营业外？
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哦&&高人粗线了
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签到天数: 44 天[LV.5]武林新贵
好熟悉的问题 但是我还是不知道&&
俺们群严重缺人,但不接受跨群&
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签到天数: 133 天[LV.7]名震江湖
你们当初少了这5000账怎么平的呢？
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签到天数: 22 天[LV.4]后起之秀
四年过后才发现少记5000？以前的银行帐跟对账单相符不？
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该用户从未签到
同意4楼意见，，，，把来龙去脉查清楚后做账务处理，，不能只是个果就要去处理账务，，，同样结果会有不同涉及面的问题，，不能只处理一个面而忽略其他的，，。。
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