& & 出差借了差旅费800元，回来报销，归
出差借了差旅费800元，回来报销，归
题，20日，李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。 借：管理费用 700 库存... 通过对学生大量的会计分录错题的调查及分析，错题情况可以归纳为以下几种类型： 1.会... 1.经济业务中的第（2）题，1日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。 （1）...
车间管理人员1000元，行政管理人员500元，销售人员500元 供销科李彬预借差旅费1000元以现金支付。 李彬出差回来报销差旅费800元，余下用现金交回。 李彬出差回来报销差...
差旅费报销单 姓名 &&&&& 员工 ID &&&&&
电子邮件 &&&&& 部门 &&&&&
用途 &&&&& 批准人 &&&&&
出差小时数 日期 小时数 出差时间安排方式
借：制造费用&3 000 &&&&&&管理费用&1 000 &&&&& 贷：银行存款&4 000 & （6）采购员出差归来报销差旅费800元，余款收回。 借：管理费用&800 &&&&&& 库存...
10.实行定额备用金制的某采购人员预借了差旅费，出差回来后向会计部门报销，会计部... 6. 发放职工工资奖金8000元。 借：应付工资 8000 贷：库存现金 8000 7. 支付厂部购买办...
该批商品的成本为60 000元。 （6）王经理出差预借差旅费2 500元。 （7）王经理出差回来报销差旅费2 200元，退回现金300元。 （8）若王经理出差回来报销差旅费3 000元。 参考答案： （1...
中国政法大学差旅费报销单 单位：年月日附单据： 张姓名事由 起点终点车船票出差补助出差开支的其他项目费用 名称张数 金额天数 标准金额项目张数 金额住宿费 会务费 外埠交通...
某职工出差回来报销差旅费1 200元，该职工走前已预借800元，不足部分以库存现金付讫... 银付803 银付804 银付805 银收803 银付806 期初余额 投资现款 归还短期借款 还款 存现 ...
出票人签章 复核 记账 6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出... 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表2-12） ... 王峰 7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣...
闽江学院差旅费报销单报销日期： 年月日附单据 张 装订处 部门 姓名 随行 人员 出差 地点 出差 事由 路途旅费住宿费伙食、交通费补贴 其它费用 起讫地点 起讫日期交通费 居留地 ...
出差旅费报销清单 出差人：部门：年月日出差日期 地点交通费 膳杂费 住宿费 杂费 其它 费用 合计说明月日起迄
旅费总额 （大写） 人民币 美元 万千佰拾元角分整预支 ...
同时记： 借：固定资产 30000 贷：固定基金 30000 7、李林出差预借差旅费1000元。 借：暂付款&&李林 1000 贷：现金 1000 8、李林出差归来，报销差旅费800元，余款200元...
（技服部人员出差回来必须附上经评分后的派遣单方可给予审核报销， 销售人员应附有《... 借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。 五.差旅费规定： 1.借支额度： 差旅费借支额... 长期技术指导 1200元/次 上海大区 所有技服部人员 短期技术指导 800元/次 上海大区 所有...
北京第二外国语学院差旅费报销表 部门 20 年月日出差人： 职别： 出差事由：
出发到达交通工具交通费出差补贴 其他费用 月日时地点月日时地点单据 张数 金额 天数 金额 项目 单...
审批表&及&厦门大学差旅费预支款单&办理预借款。 2.出差返校后一周内办理报销手续... 各栏应填写清楚，支出摘要栏按发票归类填写，经办人、验收人签名要完整。 其中： 1、... 购买仪器设备 （1）根据教育部及学校的固定资产的管理规定，单价800元以上（含800元）...
浙江大学差旅费报销单 报销日期： 年月日填写要求：1、按规定项目准确填写；2、每张票据背后由出差人或经办人签名 单位（公章）
姓名经费项目代码 职称（务）
出差事由 附...
复旦大学外埠差旅费报销单 报销日期 年月日出差人姓名 职称/职别 人数 经费代码 有无借款 有无借款金额 出差日期 出差路线 交通费 住宿费 补贴费 其他费用 月日起迄飞机 火车 轮船...
苏州大学差旅费报销须知 一、差旅费是指离开苏州市城区（即行政区划调整后的城区，不含所属县〈市〉，下同）开展学校行政、教学、科研等活动所必需的费用（不含出国出境）... 差旅费实行凭据报销与定额包干相结合的办法。 二、城市间交通费 1、出差人员要按照规...
差旅费报销管理制度（试行） 第1条 为了规范出差管理，保障公司各项经营活动进行，... 第35条 报销程序，生产、技术口的费用报销程序： 出差人填报 派差人 费用归口部门 常...
重庆理工大学市外差旅费报销单 报销单位：年月日姓名 校长 分管校长 财务处 负责人 职务 职称 部门负责人 经济 来源 部门管 负责人 项目主管部门 负责人 经费（项目） 负责人 日期...
关于特殊情况差旅费报销审批程序的规定 各单位： 为严格财务管理，规范报销审批程序，根据《北京物资学院差旅费管理办法》（物院发[2011]24号），对特殊情况差旅费报销审... 财务处 日 附表1： 特殊情况差旅费报销审批表 出差人员 部门 差旅路线 差旅...
包头职业技术学院差旅费报销单填报日期： 年月日附单据 张 部门： 姓名： 职称： 已借款金额： 列支项目 备注人数： 出差事由（附出差任务书）： 联系电话 结算方式：
指定卡（... 院长 财务审签 ￥&&￥&8000 &&
￥&8000 说明：1.出差人员报销差旅费时填...
差旅费报销管理制度 为了进一步加强对差旅费的管理，结合公司的具体情况，特重新制定差旅费报销标准。 一、办理程序说明 1、出差人员必须事先填写&出差申请单&，注明出...
中国矿业大学差旅费报销单 部门：开支项目号：年月日姓名 工作单位或班级 职务或职称 出差事由及地点 旅程交通工具 途中补助 伙食交通补助 其他费用 何时起 何时止 起止地点 名...
差旅费报销应正确填写差旅费报销单。出差人员返校后，领取差旅费报销单，按报销单中... 五、其他统管经费的报销 由经办部门领导审签后，找业务归口部门领导审签，再按照审批... 一般设备单价500元及以上，专用设备单价在800元及以上，或虽未达到以上标准，但使...
东华大学研究生国际学术交流差旅费报销单 学院姓名 学号 研究生 类别 硕士生 博士生 出访国家 出访任务 出国时间 开支项目 币别金额 汇率 折算人民币 财务处经办人签字： 年月日...
差旅费报销指南 根据江西省财政厅赣财行[2007]74号文件，《江西省省直机关和事业单位差旅费管理办法》的精神，&省直单位可根据本办法，结合本单位实际情况制定具体实施办... 一、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。 二、出差人员乘...
可向财务部借支相当数额的差旅费。并填写借款单。其预借款额，须经由部门主管初审，呈校长核准后暂借支付。出差完毕应于三日内填具《差旅费报销单》，结清暂借款项，未于...
中国劳动关系学院科研项目经费报销单附件（差旅费） 部门 年月日附件 张 出差人：出差事由：
城市间交通费 住宿费 天数 出发 到达 交通工具 票据张数 金额 保险费 票据张数 月日...
医药费 开支800元以上-1万元以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④
1万元以上 审核... 月日差旅费报销单 报销部门：年月日附单张 姓名职务 出差事由 起日 止日 起讫地点 项目...
复旦大学外埠差旅费报销单 报销日期 年月日出差人姓名 职称/职别 人数 经费代码 有无借款 有无借款金额 出差日期 出差路线 交通费 住宿费 补贴费 其他费用 月日起迄飞机 火车 轮船...
三、差旅费报销 1.差旅费报销时应附经批准的会议通知书或申请报告（应注明出差事由、地点、起止时间和包干经费支出项目）。 2.出差乘坐飞机应尽量购买打折机票，机票订购按...
天津大学差旅费报销单年月日姓名：
关于差旅费报销规定的重申 根据徐工职院发〔号文规定，现重申差旅费报销部分规定。 院级领导可以乘坐火车（非D、G字头）软席（软座、软卧）、动车（D字头）高...
3、住宿标准：同岛内标准相同。 三、员工因公出差实行&事先申报审批&制度。出差前须填写《出差申请单》（附表），审核批准后方可出差。借支差旅费用及报销时须凭《出差...
公司差旅费管理规定 审核报销程序 出差前。 职员出差前必须填写出差计划书，写明出差地、出差目的，出差工作内容、出差费用、出差时间，由部门负责人审核签字，总经理签批...
第10条 出差期间除因疾病、意外灾害或因工作需要经总经理批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则将不予报销差旅费，并依情节轻重给予处罚。 第11条 报销差旅费时...
3、报销外出参加会议差旅费的，须附上会议通知。出差只能乘坐火车（硬座）、超标准... 调研要附有往返车票和调研报告，缺一不予以报销。 7、购买设备超过800元的，须事先...
等级 费用估计 经费项目 填表说明：1、出差人员应详细填列审批内容。2、出差人员应根据《差旅费管理办法》办理相应审批手续后方可办理差旅暂借款或报销差旅费。4、交通工...
出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回销差而必须延长滞留，根据出差者申请，经调查无误支给出差旅费。 出差人员必须在公毕返回后三日内填具&出差旅费报销单&，...
差旅费报销流程 1、提供合法的票据，住宿费票据不能用其他发票代替，不能在差旅费中报销餐费、的士费等费用，参加会议的要附加领导签批的会议通知单； 2、填写差旅报销单...
西安工大北信学院差旅费报销单派差单位出差事由 核定天数 出发地 到达地 旅费 住宿费 补助费 其它 合计 月日时地点 月日时地点 车船费 市内交通费 行车补助 在途补助 合计单位主...
浙江大学差旅费报销单 报销日期：年月日单位（公章）
姓名部门代码 职称（务）
项目代码 出差事由 科研 附单据 张出差地点起止日期天数交通费住宿费 补贴其他飞机 火车 其他 ...
出差旅费报销清单 出差人：部门：年月日出差日期 地点交通费 膳杂费 住宿费 杂费 其它 费用 合计说明月日起迄
旅费总额 （大写） 人民币 美元 万千佰拾元角分整预支 ...
福建华南女子职业学院差旅费报销单 出差事由 出差起止点 出差时间 从月日至 月日共天人数 差旅费 交通费 补助费 伙食补助 住宿费 会务费 公杂费 其他 预借金额 实报金额 交回金额 ...
浙江大学差旅费报销单 报销日期： 年月日填写要求：1、按规定项目准确填写；2、每张票据背后由出差人或经办人签名 单位（公章）
姓名经费项目代码 职称（务）
出差事由 附...
浙江大学差旅费报销单 报销日期： 年月日填写要求：1、按规定项目准确填写；2、每张票据背后由出差人或经办人签名 单位（公章）
姓名经费项目代码 职称（务）
出差事由 附...
中国劳动关系学院科研项目经费报销单附件（差旅费） 部门 年月日附件 张 出差人：出差事由：
城市间交通费 住宿费 天数 出发 到达 交通工具 票据张数 金额 保险费 票据张数 月日...
建东职业技术学院差旅费报销表 报销日期： 年月日姓名 伙食补助费 起讫日期 天数每天 金额 人数金额 市内交通费 单位 职别 每天金额 人数 金额 经费 来源 出差 事由 起讫日期 自年...
在出差交通补助之外凭票据实报。 2.赴外地进行招生宣传，按规定标准报销住宿费、伙食... 审批，凭有效票据，实报实销，不享受交通补助。 3.由科研项目经费支付的差旅费，外埠...
理论讲授、案例分析、归纳要点、课堂小结、课外作业。 第一节 现金的管理及核算 一、... 3 000 贷：库存现金 3 000 例2-3李生出差回来报销差旅费2 800元，余款200元交回现金...
出差旅费报销清单 出差人：部门：年月日出差日期 地点交通费 膳杂费 住宿费 杂费 其它 费用 合计说明月日起迄
旅费总额 （大写） 人民币 美元 万千佰拾元角分整预支 ...
差旅费报销制度 一、差旅费开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费和其他费。 二、交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费、公杂费和其他费实行定额包...
6.从银行借入流动资金借款50 000元归还前欠某工厂货款。 7.购进丙材料2吨，单价3 000... 44.以现金800元购入办公用品一批。 45.职工张某出差回来，报销差旅费1 840元， 余款...
与工作人员同行，所发生的差旅费按规定予以报销，否则自理。以上发生的所有费用，均... 第十五条 本办法自发布之日起执行。其解释权归财务处。 二八年六月四日 菏泽学院差旅费管理办法 为了保证出差人员工作和生活的需要，规范差旅费管理，完善公...
关于调整我台工作人员出差住宿费、住宅电话费、节假日加班费 报销标准和办法的通知 各室组、部门： 为了保证我台因公出差人员工作与生活的需要，并本着切合实际、勤俭节约... 经台领导研究决定，对我台原有的《差旅费开支规定》中的住宿费报销标准进行适当调整...
陕西理工学院差旅费报销单 单位：
年月日填报 附单据：
姓名及职务 人数 到达地点 事由... 会计：
粘贴线票据粘贴单 票据粘贴注意事项： 1、票据请归类粘贴，粘贴票据时...
由会议举办单位负担，一般不再报销；情况特殊的，经单位领导批准后给予报销。 第十三条 工作人员调动工作视同出差。调动途中的差旅费，由调入单位报销。调动工作的行李、...
中央国家机关和事业单位差旅费管理 办法有关问题解答（二） 1.事业单位工作人员收入分配制度改革后，如何掌握出差人员的报销标准？ 答：2006年事业单位工作人员收...
新药临床岗位费用报销规定 一、报销原则 被分派到深圳以外工作的新药临床监查员可享有驻外补助。
新药临床监查员出差分派地以外的地区的差旅费用，按总部差旅费 用管理规定...
允许报销的发票除各项内容齐全外，对于开具发票的日期只允许该项目资金到位前一年内，超过一年的不能在该项目中报销。 14、差旅费报销，执行一事一议。一次出差填制一张...
&差旅费报销单&的填写，要求&一人一差一单&，如二人以上为同一任务出差，或一人... 和&定期催报，限期归欠，逾期扣款&的措施。请您在办理借款业务前，先将您此前所借... （职工因基本医疗住院，其年度住院自付费用享受了公务员医疗补助后仍高出800.00元的...
出差旅费报销单 部门：厂（部）科年月日月日地点车费膳费住宿其他合计说明起讫旅费总额暂支旅费额应付（收） 额 经理 会计 主管 出差人
出差旅费报销单 部门：厂（部）科年月日月日地点车费膳费住宿其他合计说明起讫旅费总额暂支旅费额应付（收） 额 经理 会计 主管 出差人
判断题 1.成本计算对象就是指归集费用的对象。（ ） 2.根据会计核算的谨慎性原则，会计核... 22日厂部管理人员出差回来报销差旅费600元，原借1000元，余款退还现金。 5. 30日，... 6.应付本月份银行存借款利息1200元。 7.企业在财产清查中发现甲产品短缺800元。 8.(...
（年5月10日王晓梅出差回来后报销差旅费，填列差旅费报销单如表5-12所示： 表5-12 ... 元，少冲转 2 800 元。另外又将一张 4 200 元清算预收款的退款收据冒充购鱼发货票，在...
徐州工程学院差旅费报销制度（暂行） 为保证我校出差人员工作与生活的需要，加强学校差旅费管理，建立健全出差、报销审批制度，做到既保证出差人员公务活动的需要，又贯彻...
中国计量学院差旅费报销单年月日姓名： 工作部门： 职别： 出差事由：
出差日期： 自200 年月日至200 年月日止共天出发日期 到达日期 起讫地点住勤补贴 车船费 住宿费 行李费 ...
& &&& 3、公司职工王阳预借差旅费1,000元，以现金支付。 & &&& 4、王阳出差回来，实际报销差旅费1,200元，财会人员当即补付现金200元。 &&& 5、 购买材料1,800元...
税额 甲材料 公斤 10 000 2.98 29 800 17 5 066 乙材料 公斤 5 000 2.45 12 250 17 2 082.... .70 0.00 6、1月10日，郭魁出差回来报销差旅费，不足部分以现... （每题2分，共计28分） 1、1月2日，郭魁出差借款300。 原始凭证（1-1） 借款单 借款...
出差旅费报销单（一） &&
& a 部门 & a 职务 & a 事由 &a 月日时&&&&&&&
月日时起讫交通费用 住宿费 市内交通费 补贴 其他费用 小计 &a a & a & a & a & a & a & a... &
a && a a 凭证附件 张 报销总计（大写） 小写 预支 退回公司 退回出差 ...
XXX国内差旅费报销上限标准 地区 类别 总经理（每人） 经理（每人） 其他人员（每人）
一类地区：北京、上海、广州、深圳 往返路费 折扣机票（经济舱） 火车票（卧铺、一等... 其他费用 根据申请单批示报销 根据申请单批示报销 无 合计 220 180 140 备注：出差人员...
11.厂长出差回来报销差旅费1020元，当即以现金补付其20元，以结清其预支款，应编... 2、归还流动资金借款20000元。 3、采购材料一批，价款19000元，运费800元，装...
李某出差预借差旅费1500元，以现金付讫。 （5）签发转帐支票800元，购买维修材料，材... 李某出差回来，报销差旅费2000元，并将本人垫支的500元以现金支付给本人。 （9）接受捐赠...
10日公司人力资源部李青出差回来，报销差旅费，各种票据合计850元，原借款1 000元... 见凭证29，凭证30。 (20)20日，经研究决定，支付给职工王虹困难补助费800元。以现金...
黄淮学院教职工探亲差旅费报销审批表 部门：
姓名 性别 参加 工作时间 婚否 探亲地点 探望亲属姓名及与本人关系 亲属工作单位 或居住地 单位或居（村）委会电话 所在部门意见 ...
关于出国人员差旅费报销会签的通知 为加强对出国人员反馈信息的充分利用，学校要求，凡使用科研经费出国考察、参加学术会议、工作访问、讲学等的人员，在归国后，必须向学...
公司差旅费报销制度 &nbsp； 为进一步加强对差旅费的管理，适应当前的物价水平，根据省财政厅文件精神，结合我公司具体情况，重新修订公出人员差旅费标准： 一、&nbsp；&... 四、&&&&&&&&nbsp； 报销时间：公出人员回来...
以银行存款归还长期借款350 000元。
借：长期借款 350000 贷：银行存款 . 从... 19. 基本生产车间工人李明出差回厂，报销差旅费1 800元，以现金支付。
借：制造费用-... 借：原材料 18700 应交税金----应交增值税 3060 贷：银行存款 21760 22.职工张华出差借...
1.事业单位工作人员收入分配制度改革后，如何掌握出差人员的报销标准？ 答：2006年事业单位工作人员收入分配制度改革后，事业单位与行政单位工作人员在职务等级对应关系... 可比照机关正副司（局）级差旅费标准报销。 2.事业单位工作人员收入分配制度改革前，...
2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销... 总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内... 餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时...
关于重申差旅费、培训费报销流程的通知 全体乘务人员： 为更好地为一线人员服务，简化乘务人员差旅费报销流程，经济南大队与财务协商，乘务人员执行航班差旅费可持《航空...
关于进一步规范差旅费及通讯费报销的通知 发布时间： 14:51:35.0 发布人：计划财务处 点击次数：14 来源：会计核算中心 关键字： 校内各单位： 根据教育部、财政部...
李某出差预借差旅费1500元，以现金付讫。 （5）签发转帐支票800元，购买维修材料，材... 李某出差回来，报销差旅费2000元，并将本人垫支的500元以现金支付给本人。 （9）接受捐赠...
根据有关文件、制度要求，结合我县学校差旅费和培训费支出实际情况，经研究报局领导同意，决定对教职工外出培训、学习和公务出差特作如下规定。
一、报销原则 1 、教职工...
某行政单位发生下列业务，编制相应会计分录： 1、业务员李艺因公出差预借差旅费1600元，回来后报销1500元，退回现金100元。 2、开出转账支票购图书一批，共计800元。 3...
关于事业单位差旅费管理办法的通知 各有关部门、科室： 现将市财局印发的&市直党政机关和事业单位差旅费管理办法&通知的主要精神摘录如下，请各位报销差旅费时按文件精...
800.00元以上的劳务费因涉及临时劳务税，暂不通过网上报销，按原方法报销）&&报销... 后，系统会弹出&差旅费&报销单据&网页对话框&界面，依次选择&出差类别&&级别...
要提供确实需要参会的说明，与会人员一般要有高水平的论文到会研讨。 ③其他公务出差，需提供出差目的、任务等方面的报告。 二、差旅费开支标准及报销规定 （一）住宿费开...
（出差、会议、培训、调动工作、挂职锻炼、实（见）习等）所必需的费用。 2、差旅费开支范围包括交通费、住宿费和和伙食补助费等。所有费用均须在规定标准内凭据报销。 ...
第10条 出差期间除因疾病、意外灾害或因工作需要经总经理批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则将不予报销差旅费，并依情节轻重给予处罚。 第11条 报销差旅费时...
出国考察或实习的本公司人员已在受聘或派遣的机构支领出差旅费者，不得再向本公司支领出差旅费。 第十四条 出差期间因公支出应取得正式收据并按实报销，其无法取得正式收...
国立台北科技大学會计室国外出差旅费经费报销应先行检核表 机票票根正本或电子机票。 登机证存根。 国际线航空机票购票证明单或旅行业代收转付收據；其余交通费，应检附原... 请检附研讨會地点、期间及论文被接受之相关资料或议程。 请检附出差请示单及国外出差...
关于下发*有限公司 工作人员差旅费开支的规定的通知 为了保证正常的业务开展和出差人... 软&nbsp； 卧二等舱公务舱按实报销 300 正、副处长以及被聘任或任命的相当级别人员和...
遭遇苛刻吝啬老板，公司给的差旅费低得不好意思说出口 公司将要派我到北京出差一星期... 超出的部分，对不起，自己想办法，公司不给予报销。我估算一下，在北京这样的高消费... 我过几天也要到北京一趟，到时去这家酒店看看，如果发现情况不属实，我回来再骂人。 ...
部、处等单位签字审批，再由派遣出差任务或承担出差经费的教研组、课题组、成人继续教育学院等单位签字审批； ④出差费用报销办法与开支标准，请按《复旦大学外埠差旅费报...
4、采购员张立出差归来，报销差旅费1200元，补足现金200元. 5、本月购入的A、B、C... 贷：现金 2000 10.车间管理人员出差回来报销差旅费1900元，交回现金100元，予以转帐... 厂部行政管理部门水电费1000元。 11、6月22日，李某出差回来，报销差旅费800元，余...
的通知》（济财行[2010]3号）文件要求，现将差旅费开支的有关规定通知如下，请认真贯彻执行。 一、城市间交通费 &&& 1、 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销...
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编制企业主要经济业务会计分录(一)
导读：主要经营面包、蛋糕的生产和销售，产品主要原料为：面粉、白砂糖、奶油，训练一：筹集资金业务的核算，训练目的：掌握筹集资金业务的会计分录编制，资料：2013年5月公司发生如下资金筹集业务：，要求：根据上述资料编制会计分录，训练二：供应过程经济业务的核算，（一）训练目的：掌握固定资产购置业务的会计分录编制，资料：明阳食品有限公司2013年5月发生如下经济业务：，要求：根据上述经济业务编制会计分录，（
明阳食品有限公司是一般纳税人，增值税税率为17%，主要经营面包、蛋糕的生产和销售，产品主要原料为：面粉、白砂糖、奶油
训练一：筹集资金业务的核算
训练目的：掌握筹集资金业务的会计分录编制
资料：2013年5月公司发生如下资金筹集业务：
(1) 5月1日，因季节性生产的需要，向银行借入为期半年的短期借款300 000元，年利率为6％，借款已存入银行。
(2)5月2日，收到宏达公司投入的机器设备一台，双方确认价值为460 000元。
(3)5月6日，收到飞扬公司投入专利权一项，投资双方确认的价值为100 000元。
(4) 5月7日，收到天祥公司投入的资金200 000元，款项已存入银行。
(5)5月9日，向银行借入2年期借款500 000元存入银行。
(6)5月31日，预提本月短期借款利息1 500元。
(7)5月31日归还到期的短期借款200 000元及6 000元（其中已预提利息5 500元）。
要求：根据上述资料编制会计分录。
训练二：供应过程经济业务的核算
（一）训练目的：掌握固定资产购置业务的会计分录编制
资料：明阳食品有限公司2013年5月发生如下经济业务：
（1）5月5日，购入一台不需要安装的设备，该设备买价85000元，增值税专用发票注明增值税进项税额14 450元，运杂费3000元，款项已从银行支付。
（2）5月12日，用银行存款购入一台需要安装的设备，该设备买价150000元，增值税专用发票注明进项税额为25 500元，另用现金支付运杂费2500元。
（3）5月14日，现金支付设备的安装费2200元。
（4）5月20日设备安装完毕，交付使用，结转其实际成本。
要求：根据上述经济业务编制会计分录
（二）训练目的：掌握材料采购业务的会计分录编制
资料：明阳食品有限公司2013年9月发生的与材料采购有关的经济业务如下：
（1）9月2日，向新华工厂购进面粉5吨，单价4000元。货款20000元，增值税金3400元，均已由银行支付。
（2）9月2日，以银行存款1000元支付购进面粉的运杂费。
（3）9月4日，上述面粉已验收入库，结转其采购成本。
（4）9月5日，向八一工厂购进下列材料一批，货款已由银行存款支付：白砂糖100公斤，单价20元，货款2000元，增值税金340元，计2340元，奶油500公斤，单价10元，货款5000元，增值税金850元，计5850元，合计8190元。
（5）9月6日，以银行存款支付购进白砂糖、奶油的运杂费1500元（按重量比例分摊）
（6）9月10日，白砂糖、奶油材料已入库，结转其采购成本。
（7）9月15日，向光明工厂购进奶油3000公斤，单价10元，货款30000元，增值税金5100元，计35100元，供货方代垫运费5000元。上述款项未支付，当日材料已验收入库。
（8）9月20日，以银行存款偿还前欠光明工厂40100元和跃华工厂58500元的购料款。
（9）9月24日，从银行转账预付向阳厂白砂糖款5000元.
（10）9月28日，收到向阳厂送来的白砂糖200公斤，货款为4000元，增值税为680元，材料验收入库，并收到向阳厂退回的多余预付款，收存银行。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
训练三：生产过程经济业务的核算
训练目的：掌握生产业务的会计分录编制
资料：明阳食品有限公司2013年10月发生的与生产有关的经济业务如下：
(1)本月份各种材料耗用情况如下：生产面包领料100 000元，生产蛋糕领料50 000元，车间一般消耗领料2 000元，厂部一般消耗领料800元，共计152 800元。
(2)本月份工资费用如下：生产面包工人工资40 000元，生产蛋糕工人工资12 000元，车间管理人员工资8 000元，厂部管理人员工资2 000元，共计62 000元。
(3)按上述工资总额的14％计提职工福利费。
(4)从银行提取现金62 000元，发放工资。
(5)职工报销医药费3000元，以现金支付。
(6)本月固定资产计提折旧情况如下：生产车间计提10 000元，厂部计提2 000元。
(7) 用现金支付车间固定资产修理费500元。
(8)用银行存款支付车间本月的设备租金1 200元。
(9)以银行存款支付本月水电费3 700元，其中：生产面包用电2 000元，生产蛋糕用电1 200元，生产车间照明用电200元，厂部照明用电300元。
(10)车间管理人员预借差旅款3 000元，出纳用现金支付。
（11）车间管理人员出差，报销差旅费2 000元，余额退还现金1 000元。
(12)归集本月发生的制造费用总额，按生产工时比例分配，面包生产工时6 000小时，蛋糕
工时4 000小时。（保留两位小数）
(13)计算并结转本月完工面包、蛋糕成本。(假设面包本期生产1 000件，全部完工，无期初、期末在产品；蛋糕本期生产1 500件，部分完工，期初在产品成本为10 000元，期末在产品8 000元)。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录
训练四：销售过程经济业务的核算
训练目的：掌握销售业务的会计分录编制
资料：明阳食品有限公司2013年11月份发生下列经济业务：
(1)11月1日，销售给东方公司面包100件，单位售价4 00元，价款共计40 000元，销项税额6 800元。产品已经发出，款项已收到并存入银行。
(2)11月3日，销售给长江公司面包200件，单位售价4 00元，价款共计80 000元，销项税额13 600元。产品已经发出，但款项尚未收到。
(3) 11月5日，用现金为长江公司代垫运费200元。
(4)11月10日，以银行存款支付广告费用60 000元。
(5)11与13日，销售给光华公司蛋糕200件，单位售价200元，销项税额6 800元，收到该公司签发的商业汇票一张，期限为3个月。
（6）11月14日，销售多余的面粉材料1吨，单位售价4 200元，销项税额714元，款项收取存入银行。
(7)11月15日，收到天鑫公司预付购进蛋糕的货款20 000元，已存入银行。
(8)11月17日，按合同向预付货款的天鑫公司发出蛋糕1 00件，单位售价200元，增值税销项税额3 400元。
(9)11月20日，收到天鑫公司补付的购货款，已存入银行。
(10)11月30日，计提城市维护建设税5 600元，教育费附加2 400元。
(11)11月31日，结转本月已售产品的生产成本，其中面包的单位成本每件200元，蛋糕单位成本每件100元。
（12）11月31日，结转本月已售面粉材料的销售成本，面粉每吨4 000元。
（13）11月31日，收到上述长江公司购买面包的欠款，已存入银行。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录
训练五：期间费用及营业外收支业务的核算
训练目的：掌握期间费用及营业外收支业务的会计分录编制
资料：明阳食品有限公司2013年12月份发生下列经济业务：
（1）12月2日，厂长李阳预借差旅费5 000元，以现金付讫。
（2）12月5日，厂长出差回来报销4500元，余款500元退回。
（3）12月7日，支付本月应负担的短期借款利息1 000元。
（4）12月10日，用银行存款支付本月业务招待费2 000元。
（5）12月14日，以银行存款支付行政管理部门的办公费用4 000元
（6）12月17日，以银行存款支付广告费3 000元。
（7）12月20日，因购货方违反合同，取得对方支付的30 000元赔偿款，已存入银行
（8）12月26日，缴纳滞纳金及罚款共计2 500元，用银行存款支付。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录
训练六：利润及利润分配业务的核算
训练目的：掌握利润及利润分配业务的会计分录编制
资料：根据明阳食品有限公司“训练一至训练五”的经济业务进行如下业务处理：
（1）12月31日，将损益类账户余额结转至“本年利润”账户。
（2）12月31日，按照利润总额的25%计算应交所得税。
（3）12月31日，将“所得税费用”账户余额结转至“本年利润”账户。
（4）12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配-未分配利润”账户。
（5）12月31日，按净利润的10%提取法定盈余公积金。
（6）12月31日，按净利润的30%计算应付给投资者利润。
（7）12月31日，将“利润分配”其他明细账余额结转至“利润分配―未分配利润”明细账户；
要求：根据上述经济业务，编制会计分录
训练七：制造企业主要经济业务的核算
训练目的：掌握制造企业主要经济业务的核算
资料：某公司2013年12月份发生下列经济业务：
（1）用银行存款归还短期借款本金100万元，利息30万元（借款期间已经预提利息20万元）；
（2）公司收到外商捐赠款5万元；
（3）采购材料一批，价款100万元，增值税率17%，，材料验收入库，开出商业汇票；
（4）车间领用材料用于产品的生产，材料成本20万元；
（5）计提车间设备折旧10万元、行政部门固定资产折旧40万元；
（6）支付厂部本月的房屋租金1万元；
（7）预提本月短期借款利息0.3万元；
（8）一批产品完工入库，结转产品生产成本50万元；
（9）销售产品一批，销售额为1000万元，增值税率17%，款项未收；
（10）结转上述已售产品的生产成本600万元；
（11）计提本月销售产品应交城建税及教育费附加10万元；
（12）月末，结转上述收入类账户余额至“本年利润”账户；
（13）月末，结转上述费用类账户余额至“本年利润”账户；
（14）按25%计提本月应交所得税费用；
（15）将所得税费用转入“本年利润”账户；
（16）将“本年利润”账户余额结转至“利润分配―未分配利润”账户；
（17）按净利润的10%计提法定盈余公积；
（18）公司决定按净利润的40%向投资者分配利润。
（19）将“利润分配”其他明细账余额结转至“利润分配―未分配利润”明细账户；
要求：根据以上资料编制会计分录。
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