简易计税给分包工程款抵扣税金确认报量，税金进入什么科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-28 03:38 标签： 简易计税 分包扣除
鏈?被鏂囩珷鎬绘帓琛岀増
鏈?被鏂囩珷鏈?湀鎺掕?
鏈?被鏂囩珷鏈?懆鎺掕?
鐩稿叧鏂囩珷地区：德州
头衔：项目副经理
悬赏分：30
浏览数：42
一般计税与简易计税的区别
什么情况下用一般计税，什么情况下用简易计税，取费方面有什么区别，如果有相应文件，请帮忙上传图片，谢谢！
地区：北京
等级：13 级
头衔：集团总裁
确定计税方法。根据财税部门对工程服务项目具体适用计税方法的规定（财税【2016】36号），结合工程服务项目的类别及招标文件要求，准确选择适用一般计税方法或简易计税方法的计价规则。简易计税方法：&1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。　5.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6.试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
不符合上述要求要按一般计税方法计税。
取费方面是税率不同，采取增值税简易计税方法的建设工程费用项目组成内容和计算程序，除税率外，与营改增之前的计价依据相同。
相关文件见山东省住房和城乡建设厅印发《建筑业营改增建设工程计价依据调整实施意见》的通知
提问者对最佳答案的评价：3星
请填写消息，提交后将发送给用户
及时采纳答案不仅是对回答者的认可，同时也能避免问题过期后被
地区：河北
等级：15 级
头衔：亚太区总裁
一般计税与简易计税的区别&
二者的费率不同、材料计税方式不同的。
操作执行中...
无满意答案
  及时举报违规行为，共同维护良好环境
举报原因：
问题与专业无关
没有实用价值
问题描述不清晰
同IP自问自答，恶意刷分
完全复制他人答案
部分复制他人答案
无实际价值
同IP自问自答，恶意刷分
    
如果您认为这个答案有误，或者有更好的答案，请立即告诉我们！
如果您的“揪”错被采纳，可获得10分积分奖励！
我的答疑任务
图片正在上传...查看: 9646|回复: 13
简易计税明细科目是设在应交增值税下还是未交增值税下？您的意见？
财务人如何应对失业危机？
最新政策解读、就业形势分析
有此证，升职加薪不是梦
你距离最高证书只有一指的距离
港中大-上国会强强联手
全球23强，免联考
财政部昨天发布关于增值税会计处理的规定（征求意见稿），详见：
财办会[2016]27号：& &关于征求《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》意见的函
(出处: 中国会计视野论坛)
征求意见稿将简易计税做为应交增值税明细科目下的三级明细，看到郝龙航老师“认为简易计税放在这个二级明细科目下面，就乱了，如当月有留抵，简易是1元，那还是要计税的，建议直接设置在“未交增值税”下面就可以了”的建议
该贴已经同步到
多选投票: ( 最多可选 3 项 ), 共有 114 人参与投票
1. &应交增值税下
24.14% (28)
2. &未交增值税下
64.66% (75)
3. &您的意见位置
11.21% (13)
您所在的用户组没有投票权限
本帖被以下淘专辑推荐:
& |主题: 702, 订阅: 29
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
连财老师观点：
“简易计税”设在应交增值税下面显然不妥，上面是专门反映一般计税下的应交增值税，如果放置在里面，因进项税额无法从简易计税中抵减，无法核对应交增值税，也不便转出未交增值税，反而增加了工作量。
建议在“应交税费——未交增值税”下面增设三级明细科目，其一为“一般计税”，其二为“简易计税”，专门核算一般计税和简易计税下面的未交、已交、预交增值税情况。
“简易计税”科目设置的问题，应当看增值税纳税申报表的税款计算流程。
财政部把“简易计税”设置三级明细科目，也着实花了一些脑子。因为这样设置“简易计税”极容易抵扣进项税额【按政策是不能抵扣的】，所以不得不增加了一组二级明细科目来解决这个问题。
我以前也是认为简易计税的税款可以在“应交税费——未交增值税”下面核算，后来发现这样核算后果是造成计算流程逻辑的混乱，及报表数据错误。
“简易计税”科目设置的问题，应当看增值税纳税申报表的税款计算流程。
财政部把“简易计税”设置三级明细 ...
请问转出应交增值税和转出未交增值税的金额如何确定？应交税费——应交增值税科目期末是否有余额？
“简易计税”科目设置的问题，应当看增值税纳税申报表的税款计算流程。
财政部把“简易计税”设置三级明细 ...
请问转出应交增值税和转出未交增值税的金额如何确定？应交税费——应交增值税科目期末是否有余额？
请问转出应交增值税和转出未交增值税的金额如何确定？应交税费——应交增值税科目期末是否有余额？
有余额：1、未抵扣的进项税额，2、未抵减的已交税款和减免税款
肯定是不合适的，因为会影响应交增值税的核算，除非国家说简易计税要交的税允许抵进项税额，不过那样就不适用增值税的计税原理了，简易计税能抵进项的话，那和销项税有什么区别，岂不是3%或5%的销项税？
增值税交税的原理是销项大于进项时才需要交税。所以简易计税还是应该放在“应交增值税”科目下。
个人以为放在未交增值税下面可以省去结转的步骤，如果是放在应交增值税下面需要结转时需要区分一般计税和简易计税，且在未交增值税下面更加清晰直观。
未交增值税下。应交增值税如有借方余额反映的是留抵的增值税。如果有简易计税，就应交增值税就无法反映留抵税了，还得看明细
未交增值税
“简易计税”科目设置的问题，应当看增值税纳税申报表的税款计算流程。
财政部把“简易计税”设置三级明细 ...
海大师考虑比较全面，是有这种情况。
但是，如果从会计核算角度来看，还是应当放在未交增值税明细科目更合适。
个人观点。
如果公司销售2009年之前，增值税进项未认证的固定资产，此时选择简易计税，1%减计部分又该如何处理呢？该减计项应该计入营业外收入啊，不得直接按简计后净值计算。
站长推荐 /1
费用控制可以说是会计人最熟悉不过的内容，但也是矛盾最多的工作部分。这往往让很多财务人员感觉到困惑，明明是有规章制度，为什么还是得不到遵循呢？本期特邀行业内知名的费控专家孙巍先生来分享他的破局经验，孙先生主导了人保财险、国美电器、TCL、北汽福田等多个大型财务共享服务平台系统和费控系统项目的建设经验。活动由元年云快报支持举办。
Powered by可抵扣暂时性差异-待抵扣税金 - 范文大全
范文中国网后台-模板-公共模板变量-头部模板-自定义右侧文字
后台-系统设置-扩展变量-手机广告-栏目/内容页底部以下试题来自：
多项选择题一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
B、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形
为您推荐的考试题库
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
D、最终消费者
D、最终消费者
C、个人所得税

我要回帖

更多关于 简易计税 分包扣除 的文章

 

随机推荐