实务学习-一般纳税人提供劳务派遣服务差额纳税会计处理_中华会计网校论坛
今日新帖：12　在线学员：12618
2082主题帖
1846问答数
论坛等级: 终极会员
学术级别: 高级会计师
回帖：8815
经验：47527
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal084
1.一般纳税人提供劳务派遣服务，按照简易计税方法依5%差额纳税会计处理企业支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费--未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。特别提醒：因一般纳税人提供劳务派遣服务是按照简易计税方法依5%差额纳税，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在“应交税费--应交增值税”增设“营改增抵减的销项税额”科目下核算，在“应交税费--未交增值税”科目下核算“按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税”。【接上例】一般纳税人支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80 万元时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税800,000.00/（1+5%）×5%=38,095.24元，则：借：应交税费--未交增值税 38,095.24&&&&主营业务成本 761,904.76贷：银行存款 800,000.00小规模纳税人提供劳务派遣服务差额纳税会计处理2.小规模提供劳务派遣服务，按照简易计税方法依5%差额纳税会计处理企业支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费--应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。【例3】如果小规模支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/（1+5%）×5%=2,857.14元，则：借：应交税费--应交增值税 2,857.14&&
主营业务成本 57,142.86贷：银行存款 60,000.00
最美女会计
楼主其他文章
4147主题帖
30337问答数
论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖：59218
经验：193223
鲜花：<span id='flower63
金币：<span id='medal87
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：3681
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal909
又是陌生的知识点
1712问答数
论坛等级: 终极会员
学术级别: 高级会计师
回帖：7103
经验：15329
鲜花：<span id='flower04
金币：<span id='medal42
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
一把纳税人应交税费——未交增值税，月末需要结转吗？
正保培训项目
我的新动态列表网公众号列表活动随时有扫我活动不错过
下次自动登录(公共场合慎用)
使用合作网站账号登录：
收藏成功！
您可在个人中心，查看
电&&&话：1890301****
查看完整号码
查看联系方式
微信扫一扫快速获取电话
联系我时说明在列表网看到，说不定有意外惊喜哟！
广州市慧算账财务咨询有限公司 ，是新型创业中介代理机构之一，为客户提供全方位的代理记账，工商注册，企业管理咨询服务。
免费注册公司，免费申请一般纳税人，免费提供公司注册地址，让你真正的零费用注册公司，轻松圆你老板梦
600元变更及注销低至
办理进出口经营权，食品经营许可证，
劳务派遣许可证，建筑施工企业许可证，医疗器械许可证
国际货运代理许可证，交通运输许可证，安防资质等多种许可证
联系我时，请说是在列表网栏目上看到的，谢谢！
小贴士：免费注册公司及一般纳税人且免费提供地址,50元记账信息由列表网网友发布，其真实性及合法性由发布人负责。列表网仅引用以供用户参考。详情请阅读列表网免责条款。
免费注册公司及一般纳税人且免费提供地址,50元记账相关图片
广州开荒保洁，广州开荒清洁，推荐广州洁家康专业清洁公司
广州保洁公司，广州清洁公司，广州外墙清洗公司，广州地毯清洗推荐洁家康，洁
企业实力正品货源为满足广大消费者需求.汇婷聚贸易公司经营欧州糸列品牌日用品;莎妮太(Sanitec)黛摩(DERMOmed)全国
免费注册公司及一般纳税人且免费提供地址,50元记账 相关广告
金牌会员推荐
&2017 列表网&琼ICP备号-12&增值电信业务经营许可证B2-&
还没关注列表网？一大波金豆等你拿！广州正坤财税顾问有限公司|正坤财税网：我们是一般纳税人的劳务派遣公司， 1）选择差额纳税的纳税人，服务费是按5％开专票，还是按5％开普票呢？还是服务费按5％专票普票都可以开具？ 2）选择差额纳税的纳税人，服务费是否按6％开专票，并是否能抵扣？ 3）选择差额纳税的纳税人，开票系统写清楚差额纳税金额，是否可行？
新闻来源：&&&&&&&发布日期： 00:00:00.0
答：您好！一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。另外，根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。因此，您公司可选择差额征税开票方式开具增值税普通发票，发票税率栏目显示为“***”即可；或选择扣除部分开具增值税普通发票，其他部分按5%的征收率开具增值税专用发票。扣除部分开具的增值税普通发票税率问题，现暂未有相关规定明确，我们已经向上级部门进行反映。建议您留意广州国税网站的最新文件或通知公告，二、一般纳税人在日后接受新纳入营业税改征增值税服务，取得在日后开具的增值税专用发票且不是用于《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定的不得抵扣范围的，可以抵扣；否则，不得抵扣。
版权归广州正坤财税顾问有限公司所有　　　粤ICP备号　　　 Equal Tax&Finance Consulting Co.,Ltd.财务报表 |
科目汇总表 |
记账凭证 |
零基础入门
职业规划 |
零基础入门 |
巧学实操分录 |
凭证装订 |
我要学出纳
理论入门 |
实务操作 |
会计从业证
会计基础 |
财经法规 |
初级会计职称 |
中级会计职称 |
注册会计师
财务成本管理 |
公司战略与风险管理 |
银行贷款 |
财务分析 |
财务管理 |
Office软件
您当前所在的位置是：
于,12:05:00发布 &&&&26次浏览
老师，问一下，我公司是一般纳税人，收到17%的票，给客户按6%开，我要不要做差额税转出呢？
点击选择分数
短信验证码
1人参与回答
13人评论&&22人浏览
7人评论&&46人浏览
3人评论&&44人浏览
7人评论&&16人浏览
7人评论&&81人浏览
9人评论&&83人浏览
0人评论&&8人浏览
0人评论&&22人浏览
0人评论&&16人浏览
0人评论&&25人浏览
0人评论&&3人浏览
0人评论&&3人浏览
0人评论&&4人浏览
0人评论&&4人浏览
0人评论&&5人浏览
1人评论&&8人浏览
确定要分配的金额
欢迎打赏，请选择打赏金额
选择支付方式
需支付：￥1800.00
微信扫一扫，即可完成支付
更换支付方式
今日直播课（）【58同城】贵阳一般纳税人查询
贵州黔聚源财务咨询有限公司是经贵阳市财政局批准、市工商行政管...
贵州黔聚源财务咨询有限公司是经贵阳市财政局批准、市工商行政管...
当前信息较少，我们为您推荐以下信息
免费工商注册、找泉源会计，代理记账每季度900元起，每年另可享受政府提...
贵州瑞致财务咨询有限公司于2006年成立，主要服务对象为中小型企业，以...
追求卓越品质，成就企业腾飞。公司主营业务：知识产权业务，工商注册、代理...
主要服务：1.工程造价2.苗木评估3.企业验资4.企业审计5.申办商标...
主要服务：1.工程造价2.苗木评估3.企业验资4.企业审计5.申办商标...
我公司专业承接公司代办、代理记账、年检审计、资质代办、一般纳税人申报,...
我公司专业承接公司代办、代理记账、年检审计、资质代办、一般纳税人申报,...
我公司专业承接公司代办、代理记账、年检审计、资质代办、一般纳税人申报,...
我公司专业承接公司代办、代理记账、年检审计、资质代办、一般纳税人申报,...
慧财通商务一条龙服务，为您的创业之路提供较快捷便利的通道！！！我公司于...
慧财通商务一条龙服务，为您的创业之路提供较快捷便利的通道！！！我公司于...
慧财通商务一条龙服务，为您的创业之路提供较快捷便利的通道！！！我公司于...
慧算账，国内**一家O2O互联网模式、手机实时推送财务报表的代记账公司...
09年成立机电设备公司，一般纳税人，无债务，名下有二个专段号牌一起转让...
公司注册，代理记账，各类资质办理，办公用品及耗材
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
贵州鸿鑫黔会计财务咨询有限公司 是专业的企事业工商服务，我们拥有丰富可...
泉源会计专业团队为您提供优质服务！我们不只是记账报税，更关注企业在不同...
公司简介: 1.代办工商营业执照、执照变更转让、企业注销、集团证注册、...
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
公司注册、变更；代理记账；纳税申报；企业事务咨询。 专业代办工商执照、...
我们是一家专门提供会计、税务咨询、管理咨询、人力资源咨询、技术咨询等专...
快速办理通道： 陈先生快速办理通道：182751...
贵州昱龙财务代理有限责任公司是专业的财务咨询服务机构,公司合作的记账客...
服务范围：一、工商服务内容：1、代理各类公司（股份公司，集团公司，合伙...
贵州源聚汇通企业事务代理有限公司
翰睿天成财务致力于贵阳外资公司注册、中外合资、外资公司注册、外资分公司...
加急出证、无地址办证、无地址办理流通证、公司加急变更、税务业务咨询我公...
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司
贵州蚂蚁普惠商务咨询有限公司是经贵州财政局批准的承接贵州代理记帐业务的...
贵阳市财政局批准,具有专业代理记账资质的企业。我们是一家专门提供会计、...
贵阳工商注册介绍：
58同城贵阳工商注册频道是贵阳最大的工商注册信息免费发布查询平台，免费提供公司注册、海外公司注册、办证咨询、工商年检等多种类别的贵阳工商注册相关信息，感谢您选择信息平台。手机版请访问
贵阳工商注册相关信息：
贵阳工商注册全部商圈：
贵阳工商注册周边城市：
58同城致力于保护您的隐私！只会有我们专业的客服和推荐商家与您联系，请放心填写！
客服热线：400-
我们期待您的来电！