航天信息维护费能抵扣怎么做会计科目？ - 财税问答社区 -- 中国最大的财税问答知识库
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航天信息维护费能抵扣怎么做会计科目？
航天信息维护费交了370元说能全额抵扣，请教会计分录该怎么做，谢谢！
2012年 8月 21日
(228 财富)
一般纳税人还是需要增值税税票的吧。
2012年 8月 21日
(244 财富)
借:管理费用
贷:银行存款
借:应交税费-应交增值税-抵减税款
贷:营业外收入
一般纳税人23栏应纳税额减征额进行抵减
2012年 8月 21日
(311 财富)
借:管理费用
贷:银行存款
借:应交税费-应交增值税-抵减税款
贷:营业外收入（应收补贴款）
一般纳税人23栏应纳税额减征额进行抵减，输入
2012年 8月 21日
(271 财富)
这个必须 “销项-（进项+留底）”大于“抵减税额”才可以
2012年 8月 21日
(233 财富)
2012年 8月 21日
(293 财富)
2012年 8月 21日
(289 财富)
我认为应该是直接记入 借 应交税费－进项税(航天信息维护费)
贷 银行存款或现金
直接抵扣就可以了 不需要做的那么复杂
2012年 8月 21日
(289 财富)
应该在应交增值税科目下再设一个抵减税款栏目，支付时不要进费用，直接：
借：应交税费—应交增值税—抵减税款 370
贷：库存现金或银行存款
申报时填在23行，抵减应交的增值税。
2012年 8月 21日
(326 财富)
购置税控设备费用如何抵减增值税近日，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。有关税收和会计处理主要如下。
购置设备应为初次购买
按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费
列入抵扣范围的包括两大项，即增值税税控系统和相关的技术维护费。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按价格主管部门核定标准执行。
文件同时规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
抵减金额归属为减征税额
上述两项抵减增值税的费用，不属于进项税额抵扣，而是作为增值税的减征税额。因此，纳税人在填写纳税申报表时，对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的“应纳税额减征额”栏，本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。
递减税额会计上应作为收入处理
根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。
如企业购置专用设备5000元（含税价）时，借记“固定资产——税控设备”5000元，贷记“银行存款”5000元；抵减当期应缴纳的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，贷记“营业外收入”5000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税〔号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
如企业支付技术维护费2000元时，借记“管理费用”2000元，贷记“银行存款”2000元；抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税〔号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
2012年 8月 21日
(326 财富)
真是受用，感谢！
2012年 8月 21日
(314 财富)后使用快捷导航没有帐号？
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大家好，购买回来的税控机和扫描仪怎么做账，扫描仪和税控机是分次到的，扫描仪价款是1777.78，税款是302.22，我把扫描仪计入到价款和税款都计入到了管理费用，这样做对吗，如果要冲销的话，该怎么做会计分录？谢谢！！！！
一般纳税人：
1、扫描仪资产化还是费用化取决于你们企业内部固定资产的相关规定，必须和别的资产确认原则保持一致，具体分录如下：
借：固定资产 （管理费用）
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
2、购买专用设备：
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一般纳税人：
1、扫描仪资产化还是费用化取决于你们企业内部固定资产的相关规定，必须和别的资产确认原则保持一致，具体分录如下：
& && && && && && && && && && && & 借：固定资产 （管理费用）& && && &&&1777.78
& && && && && && && && && && && && && &&&应交税费-应交增值税-进项税& &&&302.22
& && && && && && && && && && && && && && && && &&&贷：银行存款& && && && && && && && && && &2080.00
2、购买专用设备：
根据财会（2012）13号文件规定处理如下：
（1）购买时
& && && && && && && && & 借：固定资产
& && && && && && && && && && & 贷：银行存款
（2）抵减增值税应纳税额时：
& && && && && && && && & 借：应交税费-应交增值税-减免税款（小规模为应交税费-应交增值税）
& && && && && && && && && && & 贷：递延收益
（3）按期计提折旧时：
& && && && && && && && & 借：管理费用
& && && && && && && && && && &贷：累计折旧
& &&&同时：& && && & 借：递延收益
& && && && && && && && && && &贷：管理费用
我自己认为，专用设备如果不符合你们企业固定资产确认原则，也可以如下处理：
& && && && && && && && & 借：应交税费-应交增值税-减免税款（小规模为应交税费-应交增值税）
& && && && && && && && && &&&贷：银行存款
在线时间5 小时鲜花 1 奖杯5 金币 1438 最后登录注册时间帖子积分1503阅读权限0UID
这个问题我在问答360看过，楼主可以去收索一下
在线时间131 小时鲜花 553 奖杯288 金币 197595 最后登录注册时间帖子积分203502阅读权限160UID
要看你们公司是不是一般纳税人企业~
如果是一般纳税人企业取得的增票进项税是可以抵扣的
如果不是一般纳税人企业。。那么扫描仪价款和税款合计计入管理费用。到此结束，没什么冲销的。另外定你这款税控机金额超2000了 应该做固定资产。
税控机的进项税是可以抵扣的，做法同一般纳税人企业，税控机也计入固定资产。以缴纳营业税企业为例
借：固定资产&&价款
& & 应交税金——营业税&&税款
&&贷：银行存款 价税合计
天下由来轻两臂，世间何苦重连城。& &
在线时间42 小时鲜花 223 奖杯10 金币 37713 最后登录注册时间帖子积分39012阅读权限120UID
如果你是增值税纳税人，初次购买税控机，价款可以抵应纳增值税税款，不足抵扣的结转下期抵扣，例如税控专用设备是500元（含税）,扫描仪不属于税控专用设备，按正常的财务处理（固定资产或费用，税款区分情况是否可以抵扣）就可以。这里要注意的是，税控专用设备的进项不能再抵扣了
借：管理费用 500
贷银行存款 500
借：应交税金-应交增值税（减免税款）500
贷：营业外收入（管理费用） 500
如果你是营业税纳税人，那么购买税控设备的价款可以抵扣营业税
第二步改成，应交税款-应交营业税就可以了
在线时间12 小时鲜花 10 奖杯5 金币 518 最后登录注册时间帖子积分642阅读权限60UID
在线时间6 小时鲜花 3 奖杯6 金币 858 最后登录注册时间帖子积分945阅读权限60UID
riigfn 发表于
如果你是增值税纳税人，初次购买税控机，价款可以抵应纳增值税税款，不足抵扣的结转下期抵扣，例如税控专用 ...
借：应交税金-应交增值税（减免税款）500
贷：营业外收入（管理费用） 500
这一步一定要做的呀？等于说购买税控机的价款全额抵减应纳增值税税额，不能再所得税税前扣除了？
在线时间6 小时鲜花 3 奖杯6 金币 858 最后登录注册时间帖子积分945阅读权限60UID
wzh_yana1017 发表于
一般纳税人：
1、扫描仪资产化还是费用化取决于你们企业内部固定资产的相关规定，必须和别的资产确认原则保 ...
我自己认为，专用设备如果不符合你们企业固定资产确认原则，也可以如下处理：
& && && && && && && && & 借：应交税费-应交增值税-减免税款（小规模为应交税费-应交增值税）
& && && && && && && && && &&&贷：银行存款
你这后面一个分录不正确吧，减免税款时怎么会对应银行存款账户呢？这个业务没有现金流出的。
在线时间56 小时鲜花 308 奖杯5 金币 22747 最后登录注册时间帖子积分24447阅读权限100UID
刘文娟1011 发表于
我自己认为，专用设备如果不符合你们企业固定资产确认原则，也可以如下处理：
& && && && && && && && &&&...
贷方银行存款是付给防伪税控的专用设备款，借方指不进费用也不确认资产而应全额减免的税款。
在线时间6 小时鲜花 3 奖杯6 金币 858 最后登录注册时间帖子积分945阅读权限60UID
wzh_yana1017 发表于
贷方银行存款是付给防伪税控的专用设备款，借方指不进费用也不确认资产而应全额减免的税款。 ...
东奥会计在线
微信号:dongaocom
京公网安备：号&& &&
& Inc. All Rights Reserved新公司初次购入金税盘和报税盘等设备可以全额抵税吗 分录怎么做？
老师：我们公司为一般纳税人，这个月从航天信息公司购入金税盘/报税盘，价税合计720，是17%的增值税票，听说现在可以全额抵扣，不需要认证进项票？我是是记入固定资产，还是低值易耗品呢？因为价值又没有达到…
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)一、增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。按照企业会计准则的定义，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。
欢迎再次咨询！
回复人： dqy
初次购买税控设备可全额抵扣，进项不认证，由于其价值较低，购入时借管理费用，贷银行存款；抵税时借应交税费－应交增值税（减免税额），贷管理费用。
企业会计准则对固定资产没有给出具体的价值判断标准，并突出固定资产持有的目的和实物形态的特征。贵公司可根据本单位管理制度自行判断。
欢迎再次咨询！
回复人： fhluo
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关于税控系统年度维护费可以全额减免的会计分录怎么做
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& &现在按国家规定，税控系统年度维护费可以全额减免，那么具体的会计分录怎么做？？
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本帖最后由 hcl1986 于
15:02 编辑
1、不形成固定资产
借：管理费用
& &&&贷：库存现金/银行存款
抵减增值税
借：应交税金-应交增值税（减免税额）
& &&&贷：管理费用
2、形成固定资产
借：固定资产
& &&&贷：库存现金/银行存款
抵减增值税
借：应交税金-应交增值税（减免税额）
& & 贷：递延收益
借：递延收益
& &&&贷：累计折旧
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1、不形成固定资产
借：管理费用
我是以借支的形式，先借：其他应收款，贷：银行存款&&。。发票到时，借：管理费用，贷：其他应收款。。抵减增值税时,,借：应交税金--应交增值税-减免税额&&贷：营业外收入----政府补贴& &。。。这样可以吗？
直接减免税不通过营业外收入。&
直接减免税不通过营业外收入。&
我是以借支的形式，先借：其他应收款，贷：银行存款&&。。发票到时，借：管理费用，贷：其他应收款。。抵 ...
上面hcl1986说了
抵减增值税时
借：应交税金-应交增值税（减免税额）
& &&&贷：管理费用
不走补贴收入
上面hcl1986说了
抵减增值税时
抵减增值税时 的“管理费用”二级科目应该是什么呢，请赐教。
本帖最后由 雨中阳光 于
12:00 编辑
还有就是 这个抵减税额 在“增值税申报表”的23栏---应纳税额减征额 反映。。那么在“出口退税系统”的“增值税申报表项目录入”的那一栏上填写呢？？？
(27.55 KB, 下载次数: 4)
12:00 上传
抵减增值税时 的“管理费用”二级科目应该是什么呢，请赐教。
原入什么，现冲什么
上个月就做了借：应交税费-应交增值税-减免税款
& && && && && &贷：管理费用-减免税款& && &
忘了做支付维护费这笔分录，这个月要怎么做呀？摘要要怎么写
管理费用-税费明细科目反映，外贸在“出口退税系统”的“增值税申报表项目录入”的在应抵扣税额栏上填写！
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