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会计真帐实操教程[1]
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会计真帐实操教程[1]
官方公共微信長宏公司十一月份生产期手工账 - 北京康泰盛华国际医学研究院
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第二套手工账2009年11月（长宏公司进入生产期）一、生产期经济业务发生：1、11月1日，生产剖按排本月车间模组线生产任务：本月计划投产RED模组400块，月底前全部完工，采用一次性投料，领料按定额消耗共给，材料发出计价采用加权平均法。摘要（付模组线一次性领料）借：生产成本——模组/直接材料361600贷：原材料——驱动大板、集成块、稀释剂3616002、11月2日，生产部安排本月车间话机线生产任务：本月计划投产SDP话机5000台，月底全部完工，采用分次投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，摘要（付画机线第一次领料）借：生产成本——话机/直接材料88200贷：原材料——驱动小板、电解电容、氯丁胶882003、11月3日，财务部签发现金支票提现金30000元，此款为出纳备用金；同日，车间主管王志国报单，内列办公用品购置费855元，现金付讫。摘要（财会部提现金）借：库存现金30000贷：银行存款——工行30000摘要（付车间办公用品费）借：制造费用855贷：库存现金8554、11月4日，办公室徐玉芳报单，内列清洁用品购置费520元。现金付讫；同日，销售部李美玲报单，内列办公用品购置费445元，现金付讫摘要（付办公室清洁用品费）借：管理费用——物料消耗520贷：库存现金——520摘要（付销售部办公用品费）借：销售费用——办公费445贷：库存现金4455、11月5日，办公室交来本期电话费清单，内列话费支出6500元，现金付讫；同日，又交来本期电费清单，内列电费支出4800元，全部为管理用电，现金付讫。摘要（付办公室电话费）借：管理费用——通信费6500贷：库存现金6500摘要（付管理用电费）借：管理费用——水电费4800贷：库存现金48006、11月6日，财务部收到银行转来利息清单，内列短期借款利息13500元；长期借款利息8000元，分别从银行存款账户中直接扣除；同日，又收到存款利息清单，内列本期存款利息收入2150元，直接划入公司存款账户摘要（付短期借款利息）借：应付利息——工行利息13500贷：银行存款——工行13500摘要（付长期借款利息）借：应付利息——工行利息8000贷：银行存款——工行8000摘要（收本期存款利息）借：银行存款——工行2150贷：财务费用——利息21507、11月7日，财会部通过银行支付浙江悦达电子货款370000元；同日，财会部通过银行又支付顺德化工厂制品有限公司货款30000元摘要（付浙江悦达货款）借：应付账款——浙江悦达370000贷：银行存款——工行370000摘要（付顺德化工厂货款）借：应付账款——顺德化工30000贷：银行存款——工行300008、11月8日，财务部签发支票提取现金65000元，此款未发放10月份筹建人员工资备用；同日，财务部发放10月份员工工资65000元，现金未付。摘要（财务部提取工资款）借：库存现金65000贷：银行存款——工行65000摘要（付10月份筹建工资）借：应付职工薪酬65000贷：库存现金650009、11月9日，供应部从江门宏发电路板厂购入驱动大板600块，单价850元，总价510000元，获取增值税票，税率17%，进项税额为86700元，价税合计596700元，材料到达，验收入库，货款已预付；同日，又从台山侨富电子公司购入集成块20000个，单价4.2元，总价84000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为14280元，价税合计98280元，材料到达，验收入库，货款已预付。摘要（从江门宏发购入驱动大板）借：原材料——主要材料510000借：应交税费——应交增值税（进项税额）86700贷：预付账款——江门宏发596700摘要（从台山侨富购入集成块）借：原材料——主要材料84000借：应交水分——应交增值税（进项税额）14280贷：预付账款——台山侨富9828010、11月10日，生产部陈志勇报单，内列机器设备维修费5000元，现金付讫，但财会入账时，将5000元误认为500元；同日，办公室吴志刚报单，内列电话维修费300元，现金付讫，但财会入账时，将300元误认为3000元摘要（付生产部机器维修费）借：制造费用——修理费500贷：库存现金500摘要（付办公室电话维修费）借：管理费用——其他费3000贷：库存现金300011、11月11日，经审核，发现11月底10号凭证入账有错.。富机器维修费正确金额为5000元，错列为500元，少列4500元，请用补充登记法更正；付电话维修费正确金额为300元，错列为3000元，多列2700元，请用红字更正法予以更正。摘要（补充登记更正第10号凭证）借：制造费用——修理费4500贷：库存现金4500摘要（红字更正第10号凭证）借：管理费用——其他费2700红字贷：库存现金2700红字12、11月12日，供应商从浙江悦达电子公司购入驱动小板10000快，单价30元，总价300000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为51000元，价税合计351000元，货到入仓，价款尚未支付；同日，有从东莞无线电一厂购入电解电容20000片，单间2元，总价40000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为6800元，价税合计46800元，货到入仓，价款通过银行转账付清。摘要（从浙江购入驱动小板）借：原材料——主要材料300000借：应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：应付账款——浙江悦达351000摘要（从东莞购入电解电容）借：原材料——主要材料40000借：应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款——工行4680013、11月13日，话机生产线第二次投料（2000台），摘要（付话机线第二次领料）借：生产成本——话机/直接材料84680贷：原材料——驱动小板、电解电容、氯丁胶8468014、11月14日总经办刘新华报单，内列酒精购置费850元，现金付讫；同日，财会部刘艳报单，内列银行凭证购置费120元，从银行账户中直接扣除。摘要（付总经办酒精采购费）借：管理费用——物料消耗850贷：库存现金850摘要（付银行凭证购置费）借：财务费用——手续费120贷：银行存款——工行12015、11月15日，经审核，发现11月第14号凭证入账有错。总经办刘新华购酒精850元，为车间生产用品，应将“管理费用——物品消耗”改为“制造费用——物品消耗”，请用红字更正法予以更正。摘要（红字更正第14号凭证）借：管理费用——物料消耗850红字贷：库存现金850红字借：制造费用——物料消耗850贷：库存现金——物料消耗85016、11月16日，供应部王文平从顺德化工厂有限公司购入辅助材料一批，货到入仓，价款尚未支付。摘要（从顺德购入辅助材料）借：原材料——辅助材料40000借：应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款——顺德化工4680017、11月17日，生产部谭天华从仓库领集成块100个，单价4.11元，金额411元，质检测室专用；同日，销售不过小明报单，内列产品广告费2500元，现金付讫。摘要（付车间部质检集成块）借：制造费用——检验费411贷：原材料——主要材料411摘要（付销售部产品广告费）借：销售费用——广告费2500贷：库存现金250018、11月18日，财会部签发转账支票850000元，此款为长宏公司向广州高新产业公司（广州高新）联营投资款，根据投资协议书规定，长宏公司为乙方，所投入的资金占全部股份20%，一次性投足。摘要（付广州高新联营投资款）借：长期股权投资——广州高新850000贷：银行存款——工行85000019、11月19日，办公室报单，内列深圳客人招待费760元，现金付讫；同日生产部刘玉斌报单，内列车间消毒费480元，现金付讫。摘要（付深圳客人招待费）借：管理费用——招待费760贷：库存现金760摘要（付车间消毒费）借：制造费用——其他费480贷：库存现金48020、11月20日，财会部与销售部预收客户西安屏幕广告公司预付模组款500000元，货款已通过银行存款入账，；同日，由预收客户北京长通电讯公司预付话机费款400000元，货款已验收入账。摘要（预收西安屏幕货款）借：银行存款——工行500000贷：预收账款——西安屏幕500000摘要（预收北京长通货款）借：银行存款——工行400000贷：预收账款——北京长通40000021、11月21日，财会部签发现金支票提取现金30000元，此款为出纳备用金；同日，销售部梁凤珍报单，内列茶具购置费520元，现金付讫。摘要（财会部提现金）借：库存现金30000贷：银行存款——工行30000摘要（付销售部茶具购置费）借：销售费用——物料消耗520贷：库存现金52022、11月22日，昌河车司机王风柱报单，内列汽车运输费780元，现金付讫；同日，销售部伍志明报单，内列东风汽车运输费750元，现金付讫。摘要（付昌河车运输费）借：管理费用——运输费780贷：库存现金780摘要（付东风汽车运输费）借：管理费用——运输费750贷：库存现金75023、11月23日，话机生产线第三次投料1000台，摘要（付话机线第三次投料）借：生产成本——话机/直接材料42244贷：原材料——驱动小板、电解电容、氯丁胶4224424、11月24日，生产部冯小英报单，内列设计用品购置费640元，现金付讫；同日，办公室何天亮报单，内列保安服装购置费770元，现金付讫。摘要（付生产部设计用品费）借：制造费用——设计费640贷：库存现金640摘要（付办公室保安服装费）借：管理费用——其他费770贷：库存现金77025、11月25日，财会部林海红报单，内列中山差旅费480元，现金付讫；同日，车间机修员陈志勇报单，内列机油购置费660元，现金付讫。摘要（付林海红中山差旅费）借：管理费用——差旅费480贷：库存现金480摘要（付车间机油购置费）借：制造费用——修理费660贷：库存现金66026、11月26日，财会部签发转账支票600000元，此款为预付江门发宏电路厂货款；同日，财会部又签发转账支票100000元，此款为预付台山侨富电子公司货款摘要（预付江门宏发货款）借：预付账款——江门宏发600000贷：银行存款——工行600000摘要（预付台山侨富货款）借：预付账款——台山侨富100000贷：银行存款——工行10000027、11月27日，总经办陈丽娟报单，内列西安客人招待费750元，现金付讫；同日，销售部李美玲报单，内列武汉差旅费620元，现金付讫。摘要（付西安客人招待费）借：管理费用——招待费750贷：库存现金750摘要（付李美玲武汉差旅费）借：销售费用——差旅费620贷：库存现金62028、11月28日，销售部从仓库领取泡沫盒1000个，单价8元，总价8000元，用于出货包装；同日，又从仓库领取纸箱1000个，单价6元，总价6000元，用于出货包装。摘要（销售部领包装泡沫盒）借：销售费用——包装费8000贷：原材料——其他材料8000摘要（销售部领包装纸箱）借：销售费用——包装费6000贷：原材料——其他材料600029、11月29日，生产部刘玉斌报单，内列江门差旅费560元，现金付讫；同日，销售部郭小明报单，内列市场调研费520元，现金付讫。摘要（付刘玉斌江门差旅费）借：制造费用——差旅费560贷：库存现金560摘要：（付销售部调研费）借：销售费用——其他费520贷：库存现金52030、11月30日，财会部陈凤娟报单，内列办公用品购置费450，现金付讫；同日，财会部将多余现金3000元存入开户银行。摘要（付财会部办公用品费）借：管理费用——办公费450贷：库存现金450摘要（将多余现金存入银行）借：银行存款——工行30000贷：库存现金3000031、11月30日，计提11月份员工工资及福利摘要（计提生产部工资及福利）借：制造费用——工资9918摘要（计提模组线工资及福利）借：生产成本——模组/直接人工164160摘要（计提话机线工资及福利）借：生产成本——模组/直接人工88920贷：应付职工薪酬——员工工资230700贷：应付职工薪酬——员工福利32298摘要（计提管理工资及福利）借：管理费用——工资31236摘要（计提销售部工资及福利）借：销售费用——工资6156贷：应付职工薪酬——员工工资32800贷：应付职工薪酬——员工福利459232、11月30日，计提11月份固定资产折旧费（按平均年限法）摘要（计提11月生产折旧费）借：制造费用——折旧费23810.84摘要（计提11月管理折旧费）借：管理费用——折旧费2645.00计提11月销售折旧费）借：销售费用——折旧费520.00贷：累计折旧——电脑、东风汽车26975.8433、11月30日，摊销11月份周转材料（按五五法）摘要（摊销管理用周转材料）借：管理费用——摊销费4000摘要（摊销销售用周转材料）借：销售费用——摊销费1650摘要（摊销生产用周转材料）借：制造费用——摊销费3260贷：周转材料——文件柜、电话、办公台、万用表、天平891034、11月30日，摊销“长期摊销费用——开办费”。公司筹建期共发生“长期摊销费用——开办费”113780元，根据会计制度规定，进入生产期一次性列入当期“管理费用——摊销费”。摘要（摊销筹建期开办费）借：管理费用——摊销费113780贷：长期摊销费用——开办费11378035、11月30日，摊销11月无形资产——专有技术公司无形资产——专有技术1500000元，在联营期10内摊销完毕，年摊销额150000元，本月应摊销12500元，根据会计制度规定，列入当期“管理费用——摊销费”摘要（摊销11月无形资产）借：管理费用——摊销费12500贷：累计摊销1250036、11月30日，计提11月份银行借款利息。摘要（计提短期借款利息）借：财务费用——利息15000贷：应付利息——工行利息15000摘要（计提长期借款利息）借：财务费用——利息20000贷：应付利息——工行利息2000037、11月30日，月末对车间用料进行盘点经盘点，由于模组线一次性投料，月末剩余材料5500元，次月可继续使用，需办理“假退库”手续；由于话机线采用分次投料，不存在剩余材料。摘要（模组线办理假退库）借：原材料——假退库材料5500贷：生产成本——模组/话机线550038、11月30日，分摊11月份制造费用（按直接材料消耗比重法）本月发生制造费用总额46444.84元，直接材料消耗总额571224元。其中，模组线消耗直接材料356100元，话机线消耗直接材料215124元。摘要（模组线应摊销制造费用）借：生产成本——模组/制造费用28950.93摘要（话机线应摊销制造费用）借：生产成本——话机/制造费用17493.91贷：制造费用46444.8439、11月30日，计算本月完工产品生产成本。（1）模组线完工产品生产成本计算。本月模组线共投产RED模组400块，全部完工，经检验全部合格入成品库。（2）话机线完工产品生产成本计算。本月话机线共投产SDP话机5000台，全部完工，经检验全部合格入成品库。摘要（结转模组线完工成本）借：库存商品——RED模组贷：生产成本——直接材料、直接人工、制造费用摘要（结转话机线完工成本）借：库存商品——SDP话机贷：生产成本——直接材料、直接人工、制造费用40、11月30日，计算本月损益。摘要（结转本月损益）借：本年利润240922贷：销售费用27681贷：管理费用180271贷：财务费用32970&