看银行流水需要注意哪些地方？如何从银行流水中看出企业的企业经营状况承诺书

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-06 12:42 标签： 企业经营状况承诺书
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银行流水怎么查?
刚接手一个项目，老大让我先查一下银行流水。
企业拿来了一堆银行打出来的收支记录，乱糟糟的上千页，只能看到收货款付货款的摘要，也看不出是哪个客户。
请问银行流水是这个东西么？
这上千页的东西都查些什么？
有什么重点么？
的确，不少银行的流水单上是不显示往来方的。
不妨核实发生额X万以上的交易，并请企业协助核查：
1、是否有交易实质；
2、是否存在关联交易；
3、客户与付款方名称是否一致，供应商与收款方名称是否一致；
4、是否存在资金占用等情况。
核查标准X可以根据企业具体情况调整。
抛砖引玉。
花点钱，找银行弄完整版有收付双方名称的。QAQ
1、选择一个往来金额X万元作为重大资金的标准，将达到该标准的往来列为重点核查范围；
2、将筛选出来的达到X万元以上的银行流水，按不同的性质进行归类，查看是否存在异常交易情形；
3、为进一步核查资金往来的真实性，尤其是是否存在通过虚构交易（例如支付往来款项、购买原材料等）将大额资金转出的情况，可根据各类别具体情况分年度共随机抽取了Y笔往来进行详细核查，对于抽取到的大额资金往来，通过访谈公司财务经理，查阅记账凭证、银行转账原始凭证、合同、购货发票、验收证明、入库单、销售发票、出库单、发货记录、物流资料等原始凭证，实地查看相关资产等方式对资金往来的真实性进行核查。
1 获得这些东西的电子版（银行的账都是电子的，这个可以有）
2 筛选出大额往来
3 与企业的银行日记账核对一致（这个要用计算机做，否则死了）
4 然后，就可以：较大额的要逐笔看，尤其无交易的往来，与股东、员工的往来逐笔看，重要的可以重新调取银行回单，核对账面记载是否正确，
交易相关的，如4楼所说，程序要做全
5 其实在阅读中就能发现一些异常，一定要跟进。
涨姿势了！每一次都是把这些东西放底稿里，其实也不知道要怎么看，感觉也不怎么需要的样子
问会计师啊
FXEra 发表于
花点钱，找银行弄完整版有收付双方名称的。QAQ
的确，这是个很麻烦的工作啊，尤其是抽查凭证的工作量相当大。
多谢大家！觉得这种讨论挺好，大家交流一些核查方法，对提高新人业务能力很有帮助。
受教了，这个真不错
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如何从银行流水中看出企业的经营状况
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　　本答案描述的是流水作为主要资料时的作用，适合除流水外很难获取其他资料的情况，包括银行在自行从无贷户中筛选目标客户的情况。
　　因为由收、支、银行三方参与，所以银行流水是所有企业财务数据中比较真实的部分，与水电费、房租一样能够在较高程度上反映企业的真实经营情况。下面与大家分享一下我的一些经验，说的不对的请指正。
　　一、银行流水的的构成
　　根据开户行的不同以及同一个行内外部打印系统的不同，企业银行流水包含的内容也会有不同。这里以常见的部分为例，包括了企业账号、户名、交易日期、对方帐号、对方户名、本笔交易后的帐户余额。银行流水一般以对帐单的形式交予企业，对帐单一般按月交付，如需补打可能会收费，企业网银也可打印对帐单。
　　二、银行流水的作用
　　1、可以看出企业的上下游，计算出主要客户与供应商占比。如果该企业为一些知名企业的长期供应商则说明该企业产品品质有保证，坏帐可能性不高，经营管理水平较高。如果企业上下游均为业内不知名小企业则需要注意交易对手是否为同一控制人下的，如果是则存在空壳公司的可能性。
　　2、从每个月的现金出入可以看出企业的资金周转情况，收支相抵，入不敷出还是大有盈利，也可以从每个下游企业出现的频率大概推算出账期（最好结合购销合同）。
　　3、可以看出企业的是否确实在做正常生产经营，如果一家企业的支出主要为有规律性的支付货款购买原料，然后有规律的收回货款，而不是经常提取备用金，差旅费，工资，支付给各种酒店和咨询公司。这种情况可以作为考察其业务真实性的支持因素。
　　4、可以了解企业是否参与民间借贷。如果一家企业存在下面这些情况则需考虑该企业是否参与民间融资行为：存在整数金额大额交易且交易对手为个人，或者名字中带有＂投资＂＂咨询＂＂担保＂等字眼是企业、非上下游或关联企业却有大额资金往来的、定期或频繁出现大额公转私的。
　　5、可以看出企业是否可能存在洗钱、套现等违法行为。洗钱企业不可避免地包括以下特征：长期不动帐户突然有大额资金进入；集中转入分散转尤其是对个人的分散转出；现金流量巨大但余额却很少，几乎在日终没有余额。套现企业则往往可以在流水中看到进帐金额频繁出现大额整数，或者接近大额整数如9377元等数字。
　　三、银行流水并不完全可靠
　　既然银行流水的秘密已经尽人皆知，所以现在的银行流水并不是非常可靠。企业造流水并不是说做个假证，而是联合几个企业或者干脆自己七大姑八大姨开几个，相互转帐形成贸易繁荣的样子，银行流水很多，但都是造的。这个情况在珠三角和长三角都比较多而且很难看出来。所以在浏览流水时最好要求提供其他资料如购销合同、纳税纪录、增值税发票、水电费、租赁合同等。对于大中型企业还可以要求提供经审计带附注的报表，作为参照验证钩稽关系。
　　补充理解：（一）
　　第一，企业帐户众多，从完整性的角度考虑，除非收集齐企业所有的帐户流水，检查才有意义，可是这样的工作量真的扛不住啊，再说还有走企业老板个人帐户的不开票交易呢，完全理不完啊；
　　第二，各个银行的对账单的格式都各不相同，其中主要的转账原因，有些对账单都根本不显示，只有单纯的数字和时间的流水作为证据实在相关性太差了，直接证明力太低，无解；
　　第三，私以为在需要辅助佐证时选取确定时点的银行流水有针对性的核实才是必要的，这样时间成本可以接受，比如这个企业提供了x月x日的营业税完税凭证复印件，可是按理说企业没必要把物业出租收入全部归入租金范畴足额缴纳营业税啊，至少按管理费啊，物业费啊等其他名目分摊掉一些，税务成本就能下降很多嘛，私营企业这样处理实在很不科学，而且企业这份复印件看起来就很假的样子。
　　于是怀疑就这么产生啦，然后我会侧面要求企业提供几个时间段的全部银行流水原件，理由是核实企业经营稳定程度。可是实际我要做的是看看企业这笔营业税纳税是否真的发生，假如企业骗我，哼哼~~~
　　综上，核实流水的行为肯定是出自某一特定单项核实的动机，单纯没有方向直接就来分析企业的流水实在是得不偿失啊。
　　补充理解：（二）
　　银行流水中可以看到：企业的存贷款数字、现金流情况、购销合同账期、员工工资和奖金支付情况（如果该企业都是现金支付那就没办法了）和财务费用及税收支付情况。并借此判断公司当下的财务状况。
　　具体拿到银行流水的时候，一一对应公司可以拿到的一切财务资料，包括且不限于meta和nerv所提到的报表及附注发票、购销合同、海关记录、纳税登记、水电费、借贷凭证等等。如果出现在以上资料中无法查询到的收支信息，当然要找企业的人详细问个清楚。
　　从我个人的角度，是很喜欢对照着企业的购销合同，计算账期（当然是计算占比较大的上下游）。因为这很能部分反映企业和上下游的关系。通常当然是账期越短越好，但是规律且账期长短适中的上下游，如果不是有猫腻，那势必是和该企业有着长期稳定的合作关系。另外，企业工资和奖金的支付情况，尤其是奖金支付的频率和金额，也能侧面反映出企业一段时期内盈利情况的好坏。
　　由于一般企业在购销合同进出项中，以整数的情况居多；利息收支的期限和数字相对固定；而水电、工资或者纳税等数字通常都比较不规律。因此在日常流水中，出现的大额近整数或者比较异常如尾数是66或者88之类的数字；或者是定期出现的金额相仿，但是来源或者去向不明的收支记录，都应该是特别值得注意的。
　　坦率的说，因为现在调用企业的银行流水太容易了，找一个所谓的「调查公司」，付上几万块，就能拿到详尽的资料。因此，稍微有经验一些的企业在做银行流水的时候都不大会出现太大的漏洞。所以如果想单从银行流水里，查出公司有没有洗钱、套现或者转移资产之类的线索，最好是别抱希望。
　　我想说的是，银行流水，在了解一家公司或者做尽调的时候，只能是一个相对不重要的辅助资料。
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