浅谈企业如何做好资金管理工作
浅谈企业如何做好资金管理工作
　　论文关键词：货币资金 制度 资产&&& 论文摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，实行不相容的职务相互分离制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，实行统一，防范资金风险。 　　 　　 　　货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。本文就企业如何规范货币资金的管理工作，谈一谈个人的认识。 　　 　　一、建立货币资金的预算制度 　　 　　货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。 　　在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。 　　编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。 　　货币资金流入量来源于销售收入、收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。 　　货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从预算中得到；营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。 　　 　　二、完善货币资金的内部控制制度 　　 　　完善货币资金的同部控制制度，规范行为，要依据国家有关法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。 　　 　　三、实行不相容的职务相互分离制度 　　 　　理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。[1]&&&
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[浅谈企业如何做好资金管理工作]网友评论
<div class="ds-thread" data-thread-key="356881" data-title="浅谈企业如何做好资金管理工作" data-image="">浅谈企业如何做好资金安全管理
文章摘要：企业收支规模越来越大,面对如此巨额的资金,在合理使用的基础上,加强资金安全管理,堵塞漏洞,消除隐患,不仅是企业管理的一条重要生命线,也是促进企业发展的根本保证. 一、资金安全管理中存在的问题 （一）资金安全意识不强 有些企业的管理人……
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摘要:作为管理者,既要从会计制度上保证货币资金的安全,又要在实际操作中把握好几个关键环节.这既是现阶段生存、发展的客观需要,也是财务管理部门或人员的责任与义务. 中国论文网 /3/view-4377892.htm关键词:货币资金；会计制度；安全管理；对策 中图分类号:f275.1 文献标识码:a 文章编号:x（-01 对于资金的定义有很多,其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现.本文所指的资金主要是指货币资金.货币资金主要包括现金和银行存款,是企业生存的基础,是企业最重要的一项资产.随着市场经济发展水平的不断提高,企业收支规模越来越大,面对如此巨额的资金,在合理使用的基础上,加强资金安全管理,堵塞漏洞,消除隐患,不仅是企业管理的一条重要生命线,也是促进企业发展的根本保证. 一、资金安全管理中存在的问题 （一）资金安全意识不强 有些企业的管理人员对财务管理了解得很少,没有认识到资金管理的重要性.资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈,给资金的安全带来风险和隐患.在工作中,主要表现在不按制度规定及时对账、不按规定设置和保管支付系统密码等. （二）内控制度不严密,执行不到位 一方面,尽管各企业都制定了相应的内部控制制度,如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等,但随着资金管理手段的改革,集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用,传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作,迫切需要加以完善. 另一方面,在制度执行上还存在薄弱环节:一是岗位设置不健全.存在人员配备不足,在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象,致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实,一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中,给资金安全留下巨大隐患.例如有的单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外,同时还兼保管会计凭证、账簿及财务印章等工作；甚至有的会计有收取现金,一个人办理货币资金业务的全过程.这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息,甚至是私吞公款以可乘之机.二是印鉴和票据管理不严格.有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理,而是一人保管全套支付印鉴,印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理,领用和核销制度不严格,出库后随意摆放,管理漏洞较大.三是原始凭证存在虚假现象.一些单位的业务经办人,想法设法逃避会计监督,有意用虚假发票报销,使得真假难辨、会计监督困难.四是稽核和对账制度未落实,一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位,对账工作不及时、不认真、流于形式.五是报销审批制度不严.有些企业由于机构小,往往是领导一个人说了算,使一些不合理、不合法的开支得到报销.领导的权利过于集中,弱化了其他人的审核,甚至有的形同虚设.六是登记入账不及时. （三）财务人员业务素质不高 有的会计是“半路出家”,没有经过系统的会计专业学习,没有取得会计从业资格,平时也不注意学习积累,所进行的账务处理也是一片混乱,会计资料乱、缺、脏的现象非常严重.有的会计法制观念不强,职业道德差,违反财经纪律现象时有发生. 二、加强资金安全管理的对策 （一）进一步增强资金安全责任意识 1.强化法律意识,依法理财.各个企业要重视抓好学法用法工作,把学法用法列入岗位责任制进行考核,全面提高广大员工的法律意识,熟练掌握法律、法规和方针政策,提高依法理财的水平.尤其是要提高企业管理者的法制观念,因为企业管理者的素质的高低是一个企业资金管理制度能否执行的最关键因素. 2.强化责任意识,履职尽责.各个企业管理者一定要以对事业、对自己负责的态度,高度重视资金安全管理,切实增强责任意识,履职尽责.同时,要强化责任追究,对那些管理不善甚至不抓不管,资金安全长期存在漏洞、造成资金损失的,要追究个人的责任. 3.强化忧患意识,防患未然.每年发生的案件和监督检查发现的问题表明,当前资金安全形势不容乐观,不法分子无时不刻不在窥觑资金.因此,各企业一定要牢固树立忧患意识,要时刻保持高度警惕,增强对可能出现问题的预见性,有针对性地采取有效措施,未雨绸缪、防患未然,及时消除资金安全隐患. 4.强化整体意识,全面协防.资金安全工作是一项系统工程,需要对资金运行的全过程进行整体监管.部门管理的资金规模越大,就越可能给不法分子留下可乘之机.因此,必须树立整体防范意识,在管理的各个层面、各个环节实施整体协防. （二）构建完善的资金安全管理制度 1.建立货币资金的预算管理机制.制定资金预算需保证企业生产经营活动中的资金收支全部纳入预算管理程序中.企业根据资金预算统一筹集、使用资金,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内,超预算项目应经过相关报批程序,未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付. 2.建立健全货币资金的内部控制制度.（1）建立健全职能分离控制制度.企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制,明确每个岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,从组织机构设置上确保资金的流通安全.（2）建立健全资金审批管理制度.企业应当对资金业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的职责范围.审批人应当根据授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理资金的收付业务.（3）完善内部监督控制制度.一是加强票据控制,明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据遗失和被盗用.二是加强印章控制,严禁一人保管支付款项所需的全部印章,财务专用章应由授权的个人自行保管,个人印章必须经由本人或授权人员保管,日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则,严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续.三是对已使用和未使用的票据应当定期盘点,并经由非保管人员不定期检查.四是禁止签发空白支票.五是加强监督检查,将资金安全检查制度化,定期或不定期地组织人员检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况等,发现问题及时纠正.六是随时和银行进行对账等等. 3.建立健全防范机制和惩罚机制.将资金安全与各部门职责挂钩,层层落实,责任到人.例如实行资金安全责任人风险保证金制度,对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员,要追究相应的责任,并视情节给予处分.违法犯罪的,应及时移送司法部门处理. 4.加强保密制度.包括计算机系统密码保密和数据保密.对支付系统、会计系统按每个使用人分别设置权限和密码,确保数据信息的保密和安全. （三）加强货币资金安全管理的其他要点 1.严格把好货币资金收支关:财务部作为企业的风险管理部门,必须制定相关的审核审批权限和货币资金支出程序,对各项资金业务收入要及时入账不得拖延,任何部门和个人均不得以任何理截留、占用、转移和隐匿资金. 2.备用金实行限额管理:企业应根据相关规定,结合本单位的实际情况,确定本单位的现金使用范围和现金的库存限额,对不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算.存放在保险柜过夜的现金原则上不超过企业规定的备用金的限额,出纳每天应及时清点库存现金,做到账实相符,财务主管应不定期抽查库存现金余额,发现长短款应及时查明原因并做出相应处理. 3.要加强网上银行及系统软件安全管理:使用网上银行办理业务须设定经办人员和复核人员两个岗位或以上,并授予不同的业务权限,设定各自的操作密码.每台计算机要安装病毒防火墙,定期杀毒,定期使用大容量移动硬盘拷贝数据归档储存. 4.重视财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育:会计人员是货币资金内控制度的具体执行者,会计人员的素质高低直接影响内控制度实施效果的好坏,提高会计人员的整体素质,这也是保障资金安全有效的坚强堡垒.
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