准确计算自己每个月应缴多少个人所得税
来源：中国税务报
作者：史玉峰 人气： 发布时间：
摘要：据称，个税改革草案最快今年年底或明年年初可能上报中央和国务院，改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制，未来工资、薪金，劳务报酬等将统一纳入综合范围征税。 个税改革渐近，对于工薪族来说，你真的知道自己每月到手的收入该怎么缴税吗? 看了工资...
　　据称，个税改革草案最快今年年底或明年年初可能上报中央和国务院，改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制，未来工资、薪金，劳务报酬等将统一纳入综合范围征税。
　　个税改革渐近，对于工薪族来说，你真的知道自己每月到手的收入该怎么缴税吗? 看了工资条才知道的有木有?别急，税屋推荐你仔细学习下这篇文章，保证你以后计算个税不用求财务。
　　普及篇：工资缴个税的基本问题
　　什么样的所得是工资薪金所得?
　　工资薪金所得，是指个人与任职或者受雇有关的其他所得。个人如果与单位签订了劳动合同或已经建立了事实上的劳动关系，因为劳动而从单位获得的收入除法律法规另有规定之外，都属于工资薪金所得。
　　工资薪金所得都包括什么形式?
　　工资薪金所得并非只指每月固定的现金工资收入，还包括有价证券和各种有价值的实物。因此所谓 &月饼税&、&粽子税&等都是不规范的说法，用人单位发放给员工的福利，包括各种补贴、津贴、用餐补助和其他有价值的证券、实物和权利都应包括在个人所得的范围内。
　　例如，某单位为自己的员工提供到健身房锻炼的年卡、为员工租住的由单位承担租金的住房，或每年为内籍员工报销的节日探亲路费都属于员工的个人所得，其所得价值应当计入当期工资收入，一并缴纳个人所得税。
　　从全部所得中可以扣减哪些项目?
　　(一)单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
　　(二)不属于工资薪金性质的补贴、津贴，包括：1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。
　　(三)外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费中当地税务机关审核批准认为合理的部分。
　　个税应该怎么交?
　　免征额
　　工资薪金所得的个人所得税免征额为3500元。因此，月工资收入在3500元以下的，无需缴纳个人所得税。
　　对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以附加减除1300元，合计免征4800元。
　　工资薪金个人所得税执行3%至45%七级超额累进税率，月工资减除3500元免征额后，剩余部分分级适用税率，收入越高的部分适用税率也越高。(见附件)
　　看个例子你就懂啦：
　　小明某月取得工资薪金收入5500元，应纳税所得额=00元，其中1500元之内的部分适用税率3%，元的部分适用税率10%，应纳税额=1500&3%+()&10%=95元。以上结果也可以利用应纳税所得额&最高税率-速算扣除数的方法计算，即5=95元。
　　关于特殊行业的规定
　　采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的从业人员，因为其每月的工资收入波动很大，为保障公平，对这3个行业的工资薪金个人所得税，实行按年计算、分月预缴的计征方式。应纳所得税额=〔(全年工资、薪金收入&12-费用扣除标准)&税率-速算扣除数〕&12.每年计算全部应纳所得税额后扣减各月预缴税额，多退少补。
　　两份工资，个税怎么缴?
　　纳税义务人如果从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报，将多处取得的工资薪金所得汇总纳税，并且只能从一处扣除免征额。
　　看个例子你就懂啦!
　　小明某月不但从甲公司取得工资薪金收入5500元，还从乙公司取得工资薪金收入4000元，则甲公司在计算免征额后每月代扣代缴个人所得税95元，乙公司计算免征额后每月代扣代缴个人所得税15元。而小明实际当月工资薪金所得=00元，应纳税额=()&20%-555=645元。小明申报时应补缴税款=645-95-15=535元。
　　进阶篇：年终奖和劳务报酬怎么扣税?
　　年终奖个税是怎么扣的?
　　根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但是在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。其他奖金都应当并入当月工资薪金收入缴纳个人所得税。
　　全年一次性奖金个税计算方法为：应纳税所得额&12，根据其商数找出对应的适用税率和速算扣除数，据此计算税款。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额&适用税率-速算扣除数。例如，小明每月工资4000元，年终奖18000元，0元，适用税率3%，速算扣除数为0，因此应缴企业所得税=0元。小明实际获得奖金17460元。
　　但是，这个计算公式决定了年终奖的适用税率可能由于应纳税所得的增加而发生&跳跃&，有可能出现税前年终奖多，劳动者税后获得奖金少的现象。
　　假如上例中税前年终奖为19200元，0元，适用税率10%，速算扣除数105，应缴企业所得税=5=1815元。小明实际获得奖金17385元，反而比上例中实际获得奖金要少。因此，企业在发放年终奖时一定要事先做好筹划，防止适用税率&跳跃&而加重税负。
　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。例如，小明每月工资3000元，年终奖18000元，则应将全年一次性奖金减除免征额与当月工资薪金的差额作为应纳税所得额：1-元。再按照公式确定适用税率和速算扣除数。
　　劳务报酬VS工资薪金，怎么扣税合适?
　　劳务报酬所得和工资薪金所得的区别
　　工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
　　还不明白?看完这个例子你就知道啦!
　　教师在供职的单位任教，取得的收入属于工资薪金所得，而利用业余时间受聘到校外培训机构教学，取得的收入属于劳务报酬。
　　劳务报酬所得的计税方式
　　首先，劳务报酬属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。如果一次收入不足4000元的，以扣除800元的余额为应纳税所得额;如果一次收入在4000元以上的，以扣除20%后的余额为应纳税所得额。劳务报酬个人所得税的税率为20%，但是对应纳税所得额20000元以上不足50000元的部分，税率为30%，50000元以上的部分，税率为40%。
　　小明从某单位1个月取得劳务报酬30000元，则应纳税所得额=3%)=24000元。应交所得税=00&30%=5200元。
　　劳务报酬vs工资薪金&&怎样合理选择税目
　　对于只向一个单位提供工作服务的个人，经计算，如果每月收入低于20888.89元，按照&工资薪金&税目比按照&劳务报酬&税目计算的个人所得税要低。如果每月收入高于20888.89元，则正好相反。
　　对于已经受雇于一个单位，而又在另外的单位取得收入的个人而言，计算起来更加复杂，因为&工资薪金&税目只允许扣除一次免征额3500元，且必须将在多个单位取得的&工资薪金&合并计算税款;而&劳务报酬&税目允许多个项目都按照20%(4000元以下为扣除800元)进行扣除，且是和该个人在本单位任职的收入分别计算税款的。因此，许多时候把兼职收入算作&劳务报酬&可以合理降低税负。
　　例如小明某月不但从甲公司取得工资薪金收入5500元，还从乙公司取得工资薪金收入10000元，则小明实际当月工资薪金所得应纳税额=(-05=1995元。如果小明把从乙公司取得的收入作为劳务报酬，则工资薪金应纳税额=()&10%-105=95元，劳务报酬应纳税额=1%)&20%=1600元，合计为1695元，比按照工资薪金计算节约300元，如果考虑到后一种选择只要支付单位代扣代缴即可，无需自己申报，节约的成本就更加可观了。
　　当然具体问题需要具体分析，纳税人实际筹划时还需要详细计算，才能得出选择哪个税目更加合算的正确结论。年薪百万需要缴40多万个税 看看你需要缴多少
来源：搜狐理财
　　本杰明.富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的。”可见税收与每个人都息息相关，个税更是跟每个工薪阶层有着脱不开的关系。
　　近日有媒体报道，财政部调整了部分处室机构设置，单独设立了个人所得税处，此举被解读为个税改革即将开始。那么当前我国的个税情况是什么样呢？负担重不重？出现的问题表现在哪里呢？今天我们就来简要分析一下。
　　个税负担重
　　最近有一个特别火的新闻：说的是如果一个人混的还不错，月薪8万以上年薪得到100万，其一年需要上缴的个人所得税将是40多万，边际税率竟然高达45%，让人瞠目结舌。可是这些人还是咱们所说的成功人士，其实对咱们平头老百姓来说，个人所得税也不少。下面咱们就举例说明，看看月薪一万五的普通上班族需要每个月要上缴多少个税。
分段税率表
　　假设小明现在每个月工资是15000元，那么他需要缴纳多少个税呢？税法规定：以每个月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。在此基础上，雇员对基本养老、医疗保险、失业保险和住房公积金的缴款也可减除。那么小明需要应纳税所得额是工资-五险一金-3500，应纳税所得额需要缴税。
　　如果按照现在一般员工需要缴纳的五险一金标准计算的话，个人需要缴纳个人工资的19%左右。具体如下：
　　1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;
　　2、医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；
　　3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;
　　4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;
　　5、生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;
　　6、住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%
　　小明月工资15000元，按照上面的规定计算，他自己每个月缴纳的“五险一金”为1=2860元，剩余部分：元=12140元，减去个人所得税起征点3500元后为8640元，应交纳个人所得税：5=1173元。如果不考虑扣除“五险一金”，则需要交纳个人所得税：=11500元×25%-元。
　　如果按照上面考虑扣除保险的算法来看，小明每年需要上缴的个税数额是076元，也就是说小明几乎一个月的工资要在一年中缴了个税，这可是一个普通工薪阶层几乎半年的伙食费啊。
　　然后我们再从总量上看这个问题，按照先前人民网的一篇报道，中国的富人约占总人口的20%，但是他们上缴的个人所得税还不到个人所得税收入的10%；由于普通工薪阶层占据了80%的人口总量，65%的个税来自占个税缴纳群体80%的中低收入者，而高收入者缴纳的个税占比偏低。使得中国的富人成为世界上税负最轻的。
　　那么我们再来看看美国，将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的60%多，1%的最高收入者承担了30%多，从而形成了比较完美的“倒金字塔”的税收负担结构。
　　如果放在全球加上其他税负来看的话，我们国内的税负排名第二，而排名第一的法国尽管是痛苦指数第一，但是他们的国民福利超好。
全球税负痛苦指数排行榜
　　个税制度问题所在
　　为什么在中国45%的税率，对高收入阶层来说负担依然是这么重；而美国等西方发达国家税率更高，最高者达到55%以上，高收入者却反应没有那么强烈。问题的关键在于抵扣方面除了问题。
　　这些发达国家在抵扣方面，有着很多能够让缴税者接受的东西，如住房、教育等方面的支出，都可以在税前扣除。而看我们的情况，扣除的内容很少，尤其是住房、教育等对生活质量影响较大的方面，完全没有能够在缴纳个人所得税时得到体现。也就是尽管我们缴了相应的高税收，但是却没有得到相应的福利。
　　由于近几年个税起征点不变，而衣食住行的物价指数却在上涨。两者的“叠加效应”，让不少工薪族即使是某些高薪族都感觉到，交税后能存下的钱越来越少。这直接拉低了人们对生活质量的感受程度。你是不是也有同样的感受呢？
　　还有一点在当前也非常重要，普通工薪阶层需要辛辛苦苦劳动还需要付出不菲的个税；而通过资本市场获得的收入，则可以少缴税，甚至是免税。这显然也是不公平的。尤其是当前那些玩资本的行家里手，操控资本进账动辄几百万几千万甚至上亿。而且更别说那些占据权力的寻租者那些有灰色收入和黑色收入了，这方面也是政策制定者需要考虑的。
　　个税本来是调节收入分配的，其正常的设计应该是“穷人不交税，中等收入者少交税，而高收入者多交税”。而当前由于因为占据资源的优劣，大量的工薪阶层成了交税的主体，大量富人却少缴税或者通过各种途径逃税避税。当前的个税制度没有很好的考虑纳税人家庭负担和支出的抵扣制度，缺陷较为明显，对不同性质的所得分享计征，难以全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从某种程度上也造成了一种不公平现象。
　　如果每每提到个税改革，我们相关部门总是第一想到的提高征税起征点，不愿意去具体问题具体分析把问题解决好，无疑是与百姓的诉求还是有距离的。
　　综上，笔者建议，在新一轮的个税改革中，必须在关注起征点、税率等的同时，也要把住房、教育等方面的支出也纳入到个人所得税抵扣范围，以此来推动个税的公平性、公正性，是非常重要的。个税改革不会一帆风顺的，必然触动一些人的利益，只要啃下这块硬骨头，我们才能享受到改革带来的红利。
(责任编辑：谭玉庆 UFO56)
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1、您的月收入10000元属于“工资、薪金所得”.2、确认你的月收入10000元是否已扣除了个人应交付的“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”.这“三费一金”是免征个人所得税的,我这里默认已扣除（一般企业都代扣代交）.3、确认你的月收入10000元中是否包含“独生子女补贴、托儿补助费、差旅费补助和按规定发放的误餐补助”,这三项也是免征个人所得税的,我这里假设不含.如果包含在计算应纳税所得额时就要减除.4、确定你当月的应纳税所得额==8000（元）.5、查工资、薪金个人所得税速算税率表知适用税率20%、速算扣除数375.6、计算你当月应缴个人所得税税额= 8000×20% -375=1225（元）.希望对你有所帮助.
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