股票、债券和基金的区别与联系
1.区别。（１）性质不同。股票是股份公司签发的证明股东所持股份的凭证，是公司股份的表现形式；债券是指依法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券；基金的全称为“证券投资基金”，是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，并将投资收益按基金投资者的投资比例进行分配的一种间接投资方式。（２）投资者地位不同。股票持有人是公司的股东，有权参与公司的重大决策；债券的持有人是债券发行人的债权人，享有到期收回本息的权利；基金份额的持有人是基金的受益人，与基金管理人和托管人之间体现的是信托关系。（３）风险程度不同。对中小投资者而言，由于受可支配资产总量的限制，只能直接投资于少数的股票，当其所投资的股票因股市下跌或企业财务状况恶化时，本金有可能化为乌有；而基金的基本原则是组合投资，分散风险，把资金按不同的比例分别投于不同期限、不同种类的有价证券，把风险降至最低程度。因此在一般情况下，股票的风险大于基金；而债券本金能够得到保障，收益相对固定，风险比基金要小。（４）收益情况不同。股票和基金的收益是不确定的，而债券的收益是确定的。（５）投资方式不同。与股票、债券的投资者不同，基金是一种间接的证券投资方式，基金的投资者不再直接参与有价证券的买卖活动，而是由基金管理人具体负责投资方向的确定、投资对象的选择。（６）价格取向不同。在宏观政治、经济环境一致的情况下，股票的价格受供求关系和公司基本面(经营、财务状况等)的影响巨大；而影响债券价格的主要因素是利率；基金的价格则主要决定于资产净值。（７）投资回收方式不同。股票一般无存续期限，除公司破产、清算等法定情形外，投资者不得从公司收回投资，如要收回，只能在证券交易市场上按市场价格变现；债券有一定的存续期限，期满后收回本金；投资者投资基金则要视所持有的基金形态不同而有区别：封闭式基金有一定的期限，期满后，投资者可按持有的份额分得相应的剩余资产，在封闭期内还可以在交易市场上变现；开放式基金一般没有期限，但投资者可随时向基金管理人要求赎回。２.联系。（１）股票、债券、基金都是有价证券，对它们的投资均为证券投资。（２）基金份额的划分类似于股票，股票是按“股”划分，计算其总资产，基金资产则划分为若干个“基金份额”或“单位”，投资者按持有基金份额或单位分享基金的增值收益。（３）股票、债券是基金的主要投资对象，以股票为投资对象的属于股票基金，以债券为投资对象的属于债券基金。
关于个人所得税的计算
【例题】2007年8月，小王大学毕业后，经过认真选择，最终签约到一家合资企业工作。2008年1月至4月，小王每月工资收入4000元，那么小王一共需要缴纳的个人所得税为A．1420元 B．940元C．820元 D．1900元【分析】（1）我国个人所得税法及实施细则与条例，历经多次修订。日公布的《中华人民共和国个人所得税税法》，是中华人民共和国成立以来颁布的第一部个人所得税法，同时确定了个税800元的起征点。1981年开始征收个人所得税，但只对外国公民征收，1986年开征城乡个体工商户所得税，1987年开征个人收入调节税，对我国公民征收，1994年上述三税合并为现行个人所得税。该税的规定及征收标准到2005年年底止，历时25年。若照此标准计算小王的个人所得税，根据我国个人工资薪金所得采用超额累进税率的计算办法，小王每月应纳税部分为0（元），那么小王1月至4月的个人所得税则为1420元。（2）根据日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（第三次修正）的规定，日起施行新的个人所得税法。2006年新的个人所得税法颁布施行后，工资薪金所得每月费用扣除标准由原来的800元提高到1600元。若照此标准计算个人所得税，根据我国个人工资薪金所得采用超额累进税率的计算办法，小王每月应纳税部分为00（元），那么小王1月至4月的个人所得税则为940元。（3）十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点日起由1600元提高到2000元。小王2008年1月至4月，每月4000元的工资收入，根据我国个人工资薪金所得采用超额累进税率的计算办法，那么小王1月至4月的个人所得税则为：①2008年1月至2月，需按照工资薪金所得每月费用扣除1600元的标准计算，其每月应该纳税部分为00（元），那么小王2008年1月和2月应缴个人所得税为470元。②2008年3月至4月，需按照工资薪金所得每月费用扣除2000元的最新标准计算，其每月应该纳税部分为00（元），那么小王2008年3月和4月应缴个人所得税为350元。③因此，小王2008年1月至4月，共需要缴纳个人所得税为470+350=820（元）。综上所述，A的个税计税标准不符合小王工资收入的时间范围，是日以前的计税办法，所以A不符合题意要求；B的个税计税标准不完全符合小王工资收入的时间要求，其中2008年3月和4月应按照新的个税起征点2000元的标准计算，因此B也不符合题意要求；C项对小王2008年1月至2月的工资收入按照起征点1600元的标准计算个税，对小王2008年3月至4月的工资收入按照新的起征点2000元的标准计算个税，从而计算出小王2008年1月至4月共需缴纳个税820元，这是正确的。【答案】C
第六课第二节训练题
一、单项选择题由中国石油化工股份有限公司发行的2004年公司债券(简称：04中石化，代码：120483)于日开始支付自日至日期间的利息，票面年利率为4.61%。完成1～2题。1.公司债券与股票的共同点是A．都有投入公司的资金所有权证书B．都有明确的付息期现C．都是能获得一定收益的金融资产D．安全性都比较高2.购买债券可分为政府债券、金融债券、公司债券。这三种债券风险由大到小、利率由高到低的正确排序是A．公司债券—金融债券—政府债券B．金融债券—政府债券—公司债券C．政府债券—金融债券—公司债券D．政府债券—公司债券—金融债券买一份保险送给老人，体现对长辈的孝心；年终奖通过保险投资理财，省心又稳妥；为孩子开一个保险账户，相伴他们健康成长，也储备必要的教育金。这是理财专家新年给大家的建议。完成3～4题。3.公民购买商业保险是一种投资方式，其直接目的是A．支援国家建设〓〓B．获取保险金C．避免意外伤害〓〓D．减少损失，防范后患4.下列关于商业保险的认识，不正确的是A．商业保险一般分为财产保险和人身保险两大类B．商业保险是一种针对风险本身的投资C．商业保险是参与保险者个人及单位意志的体现D．商业保险是用于补偿自然灾害和意外事故造成损失的一项措施中国人民银行公布的数据显示，1月，中国金融机构人民币存款增加1.51万亿元。截至2010年1月末，金融机构人民币各项存款余额为61.29万亿元，同比增长27.26％。完成5～7题。5.上述材料中，我国城乡居民储蓄存款增长的根本原因是A．国家的鼓励和保护政策B．我国经济快速健康发展C．存款越多，居民获利越多D．城乡居民消费观念的改变6.我国城乡居民积极储蓄存款的事实说明A．我国对公民储蓄存款的政策和原则，极大调动了居民的积极性B．我国经济已处于完全健康发展的状态C．我国银行存款利率大幅度提高，吸引了居民储蓄存款D．公民存款储蓄完全是公民个人的私事7.公民的个人储蓄存款，可以调节市场货币流通。这是指A．聚集社会上的闲散资金B．培养勤俭节约的社会风尚C．使存款人的合法权益受到保护D．储蓄存款的增加，调节供求关系，稳定币值中国人民银行决定，从日起，上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。为增强支农资金实力，支持春耕备耕，农村信用社等小型金融机构暂不上调。完成8～9题。8.中国人民银行的这一决定A．是实现经济健康发展的根本措施B．会加重消费贷款者的负担，影响居民生活C．有利于进一步加强流动性管理，防止货币信贷过快增长D．会使各商业银行利润增加9.材料表明 A．中国人民银行直接管理企业的生产和需求 B．国家通过对财政、货币政策的调整，加强对经济的基础性调节 C．国家对经济管理的手段主要是利率和债券 D．国家适当调整财政、货币政策，推动国民经济的发展 10.近年来，我国的社会保险有了很大发展，而商业保险需要快速跟进，老百姓才能得到更全面的保障。商业保险与社会保险的共同点是①都属于人身保险 ②都能在被保险人遇到风险后获得一定的补偿 ③保险人都以获取最大利润作为自己的经营目标 ④都是防范后患、保障生活、安定社会的有效办法A．①②④ B．①③ C．②④〓D．①③④二、非选择题11.存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。中国人民银行决定，从日起，上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。运用《经济常识》所学知识，分析中国人民银行为什么要作出上述决定。〓 【参考答案】1．C〓2．A〓3．D〓4．C〓5．B〓6．A〓7．D〓8．C〓9．D〓10．C11.①中国人民银行具有制定和执行货币政策的职能，这是它的职责。②我国经济发展中出现了市场流动性充裕、通胀预期有所抬头的现实。③单纯的市场调节具有自发性、盲目性、滞后性等弱点和缺陷，需要政府加强宏观调控。④央行采取上述措施，有利于进一步加强流动性管理，防止货币信贷过快增长推升通胀预期，同时也有利于引导银行均衡放贷，防止信贷投放大起大落。
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证券投资基金与股票、债券的区别表现在（　　）。A. 投资者地位不同B. 经济关系不同C. 投资工具性质不同D. 收益与风险不同E. 投资回收方式不同
正确答案：A,B,C,D,E
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单项选择题股票和债券的主要区别表现在（）。
A．股票是有价证券，债券仅是一种债务凭证
B．购买者与公司的实际经济关系不同
C．股票可以买卖，债券只能到期还本付息
D．股票收益总是大于债券收益
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