财务报表 |
科目汇总表 |
记账凭证 |
零基础入门
职业规划 |
零基础入门 |
巧学实操分录 |
凭证装订 |
我要学出纳
理论入门 |
实务操作 |
会计从业证
会计基础 |
财经法规 |
初级会计职称 |
中级会计职称 |
注册会计师
财务成本管理 |
公司战略与风险管理 |
银行贷款 |
财务分析 |
财务管理 |
Office软件
您当前所在的位置是：
107*943 提问
点击选择分数
老师 这个汇算清缴里面职工薪酬纳税调整明细表什么意思啊账载金额 税收金额和纳税调整金额什么关系 为什么我看到最后结果是职工薪酬全部调增了？
注册税务师+中级会计师04-07
此问题已解决
会计实务相关问题
会计实务相关资讯
注册会计师
专业领域：出纳实务
专业领域：出纳实务
会计学堂陈老师
专业领域：出纳实务
注册会计师
专业领域：出纳实务
专业领域：出纳实务
中级会计职称
专业领域：出纳实务
百事通老师
专业领域：出纳实务
专业领域：出纳实务
会计学堂老师
专业领域：出纳实务
会计中级职称
专业领域：出纳实务
计算机高级
专业领域：出纳实务
中级会计师
专业领域：出纳实务
中级会计师
专业领域：出纳实务
中级会计师
专业领域：出纳实务
专业领域：出纳实务VIP体验会员
VIP体验会员
来源：铂略财务培训
摘要：这张表基本结构比较明确，纵向的是工资、福利、职工教育经费和工会经费等；横向是账载金额、税收规定的扣除率、以前年度累计结转扣除额，其中主要列是账载金额和税收金额。
职工薪酬纳税调整明细表这张表基本结构比较明确，纵向的是工资、福利、职工教育经费和工会经费等；横向是账载金额、税收规定的扣除率、以前年度累计结转扣除额，其中主要列是账载金额和税收金额。税收金额的确定是按照税法的规定。假设企业账面一年发生的工资薪金支出是5000万，其中包括12月31日计提的年终奖800万。假设在汇算清缴结束前，计提的800万年终奖只发放了500万，那300万是不能在税前扣除的，所以税收金额为4700万；再细分工资，其中包含工会的员工、食堂的员工、教育处的员工，那么根据规定，教育处的员工工资需要计入职工教育经费，食堂员工的费用应该入福利费支出，工会的工资要入工会经费支出，假设共为50万，那么现税收金额为4650万；再继续细分，其中包括1650万是劳务派遣公司派遣的劳务工，假设企业开具的发票中没有注明这部分人员的工资、社保和公积金，那么也需要去除，那么税收金额剩3000万。可见税收金额是根据账载金额倒减的，那么上例中就需要纳税调增2000万。其他的行次，如工会经费，假设账面金额为60万，那么需要看是否取得工会经费收入专用收据和税务机关代征工会经费的缴款书，如果没有取得，那么相关的税收金额就为0，取得多少就填多少。最终汇总账载金额和税收金额，两者相减即为纳税调增金额，再将该数字过渡至纳税调整明细表中。广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表该表的基本结构和旧表是一样的，其中不同的地方有：1.按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（第10行）——纳税调增2.按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费（第11行）——纳税调减根据财税[2012]48号文，假设集团企业中，A企业亏损2000万，全年发生广告费和业务宣传费1500万，营业收入为1亿，虽然该1500万没有超过扣除标准，但由于亏损A企业无法扣除；由于集团化的企业会共同进行品牌化宣传，所以税收规定，只要没有超过扣除标准，可以签订分摊协议，可分摊给其他关联企业。假设同集团的B企业盈利8000万，A企业分摊给B企业的业务宣传费和广告费不需要与B企业本身发生的进行捆绑。那么，对于A企业就是在第10行纳税调增1500万，其亏损从-2000万变为-500万；B企业在第11行纳税调减1500万。
您可能感兴趣的文章
使用合作账号登录
还没有账户？
请选择您要登录的账号
手机号码格式不正确
已有账号？
已有账号？
想起密码？
手机号格式不正确
短信验证码
稍后补充，
提交成功！
立即开启您的VIP体验之旅吧
2s后自动关闭
VIP体验会员
完善信息，获取2天VIP会员体验！
观看所有直播课程
观看所有视频课程
财税精英为您答疑查看: 20451|回复: 6
职工薪酬纳税调整表怎么填？
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
如：新企业2014年工资计提10万，余额2万在2015年1月发放，那么账载金额10万，税收金额是按实际发放的8万吗？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
刚看到：实际发生原则要求企业税前扣除的工资、薪金，是当期实际发生的工资，已计提尚未发放的应付工资不允许在税前扣除。对于年末计提的应付未付工资、薪金，在企业所得税汇算清缴前发放的，可作为汇算年度已发放的工资、薪金税前扣除；如在汇算清缴期结束后仍未发放的，则应予以纳税调增。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 750 天[LV.10]笑傲江湖
我个人认为也是10W。你这个2W是去年的成本只不过是跨年发放了而已。你如果这个在去年调减了。那你不是这个2W要在今年调增吗！只要你去年计提了在1月份发放了就是实际的工资支出
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1272 天[LV.10]笑傲江湖
不是认为，就是10W
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1272 天[LV.10]笑傲江湖
我个人认为也是10W。你这个2W是去年的成本只不过是跨年发放了而已。你如果这个在去年调减了。那你不是这个2 ...
不是认为 这里不应该是否定语，就是10W是肯定语
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 17 天[LV.4]后起之秀
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
那如果余额是在日发放的呢，税收是多少？谢谢
中国会计社区官方微信公众号：会计通。你现在的位置：> >
《纳税调整项目明细表》填报说明
会计城 | 日
来源 : 互联网
纳税调整项目明细表怎么填？本文由会计城小编为您整理介绍《纳税调整项目明细表》填报说明，本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
《纳税调整项目明细表》填报说明本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。　　一、有关项目填报说明　　本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。　　数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。　　“收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。　　“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额”。　　“特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。　　“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。　　对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。　　(一)收入类调整项目　　1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。　　2.第2行“(一)视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报，第2列“税收金额”为表A行第1列金额;第3列“调增金额”为表A行第2列金额。　　3.第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入”：根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报，第1列“账载金额”为表A行第2列金额；第2列“税收金额”为表A行第4列金额；表A行第6列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若&0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。　　4.第4行“(三)投资收益”：根据《投资收益纳税调整明细表》(A105030)填报，第1列“账载金额”为表A行第1+8列的金额；第2列“税收金额”为表A行第2+9列的金额；表A行第11列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若&0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。　　5.第5行“(四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”：第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。　　6.第6行“(五)交易性金融资产初始投资调整”：第3列“调增金额”填报纳税人根据税法规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。　　7.第7行“(六)公允价值变动净损益”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动金额；第1列&0，将绝对值填入第3列“调增金额”;若第1列≥0，填入第4列“调减金额”。　　8.第8行“(七)不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入应税收入额的金额;第4列“调减金额”填报符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。　　9.第9行“其中：专项用途财政性资金”：根据《专项用途政财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A行第14列金额;第4列“调减金额”为表A行第4列金额。　　10.第10行“(八)销售折扣、折让和退回”：填报不符合税法规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额，和发生的销售退回因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的金额。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让金额及销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税法规定可以税前扣除的折扣和折让的金额及销货退回业务影响当期损益的金额。第1列减第2列，若余额≥0，填入第3列“调增金额”;若余额&0，将绝对值填入第4列“调减金额”，第4列仅为销货退回影响损益的跨期时间性差异。　　11.第11行“(九)其他”：填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的收入类项目金额。若第2列≥第1列，将第2-1列的余额填入第3列“调增金额”，若第2列&第1列，将第2-1列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。
[获取更多干货，请关注会计部落微信公众号]
你可能对以下内容感兴趣：