原材料盘亏怎样进行固定资产盘亏账务处理理

* 您要为您所发的言论的后果负责,故请各位遵纪守法后使用快捷导航没有帐号?
查看: 4527|回复: 5
企业月末发现盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
借:待处理财产损溢 10&&贷:原材料 10借:营业外支出 10&&贷:待处理财产损溢 10
与这10万元原材料有关的1.7万元增值税怎么处理?不用转出吗?
再请教一个问题:
刚刚听了固定资产第一讲课件中张志凤老师讲:需要安装的固定资产或自行建造的生产线在安装过程中领用原材料时,与该原材料相关的增值税进项税额不计入在建工程。
而我做的存货那一章的练习题中就有一个这样的题目:
& && &企业在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为20万元,应由该批原材料负担的增值税为3.4万元。
答案里做的分录是把相关的增值税进项税额3.4万元也计入了在建工程:
借:在建工程 23.4
& &&&贷:原材料 20
& && && && &应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3.4
答案是不是错了?迷惑,请指教!谢谢!!
1题,自然灾害造成的,增值税不用转出。
2题,是固定资产的要转出,但如果是生产线或是设备就不用转出。
与这10万元原材料有关的1.7万元增值税怎么处理?不用转出吗?材料属于非正常损失,所以进项税不需要转出,规定如下:
根据新修订的《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定,非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。这其中不包括自然灾害损失,因此自然灾害损失不需要进项税额转出。
明白了,谢谢!!
构建不动产(房屋),所购材料物质的进项税不允许抵扣,但生产经营用的机器设备等进项税可以抵扣。
Powered by Discuz!
& Comsenz Inc.有问题 @ 爱问
举报原因(必选):
广告或垃圾信息
不雅词句或人身攻击
激进时政或意识形态话题
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息选择你的地区
后使用快捷导航没有帐号?
请完成以下验证码
查看: 4943|回复: 13
库存原材料如何进行账务处理
阅读权限10
在线时间0 小时
0主题帖子积分
会计菜鸟, 积分 12, 距离下一级还需 488 积分
马上注册会计科普论坛,结交更多好友,享用更多功能,让你轻松玩转社区。
才可以下载或查看,没有帐号?
本帖最后由 michelle1115 于
15:48 编辑
  我刚接手一公司的账,发现有这个问题:
  1.原材料盘亏60万;
  2.按有关规定,生产企业的进项税以生产领用时,进行抵扣。但现在的累计进项税额为0,即以前的进项税已全部进行了抵扣。
  (即账面有原材料60万,对应的应交税金-应交(进项税)=60万*17%)
  我现在的问题:如果我现在将这些盘亏的原材料向税局申报作为亏损,可以抵减以后盈利时应交所得税。但税局问:这些原材料对应的进项税额,哪里去了?
  难在这里!有没有两全办法?
相关阅读&&
111111.png (92.74 KB, 下载次数: 2)
15:48 上传
关注官方社交账号,第一时间获得论坛活动通知^^,好处少不了
会计网社区
定时推送社区会计热门信息与网友八褂,社区更好玩!
官方订阅号
扫描关注会计网官方订阅号。
查看官方Q群大全,找到小伙伴。
扫描关注官方QQ空间。
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
说两句如果说以前购入的原材料有进项税,只是已经全部抵扣,就不能说进项税为零,现在只需做进项税转出就可以了。
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
谈一下1、要分清盘亏为正常还是非正常,二者处理税务流程是不一样的,一个仅备案一个要审核的。
2、不管怎样,进项税一定要转出的,与你有没有进项税抵扣余额没关系,同时转出进项税可与材料金额一起报亏的
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
再请教以上库存为属于管理上或少摊了成本.
如果我现在提出处理亏空库存,由于作进项转出,当月也没有相应的进项,哪就意味着我要补交增值税.
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
如属少摊成本,是管理和核算的问题,与税务说明,可不做进项转出
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
逃税努力把数量一致,存货跌价准备!不做什么盘亏。不需要增值税。年末所得税调整。
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
盘亏之前就填材料出库单出掉不可以吗?盘亏之前就填材料出库单出掉不可以吗?
阅读权限10
在线时间0 小时
主题帖子积分
盘亏不用分正常或非正常。按照税法规定:应作进项税额转出,并分清原因。只有税法认可的可以税前扣除的损失才能申报。如果被偷了,还应有公安机关的证明。
借:营业外支出
&&贷:库存商品
& && &应交税费--进项税额转出
版权所有 Copyright (C) 2010 - 2017
All Rights Reserved &
“”是专业的会计学习交流社区。内容均由网友提供,如无意中侵犯了您的权益,请。

我要回帖

更多关于 原材料盘亏账务处理 的文章

 

随机推荐