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个人所得税避税的10种方法
来源:中国会计网
避税的10种方法如下所示：
合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入，减轻个人或家庭负担。
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计&工资、薪金&所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地机关规定的
2、 职工离职有个优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报，则
应纳税所得额
&20%=24000元
24000&20%&（1＋0.5）-元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（&20%）&20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2元的部分，按照税定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（）&20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（）&10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。
[责任编辑：白雪]
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2016浅谈个人所得税工资薪金项目的避税
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来源：网络&&&&&&&&
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　　[论文关键词]工资所得　工资个税　避税技巧 　　[论文摘要]纳税是每个公民应尽的义务，但纳税毕竟带来了主体资金的流出，降低了个人的实际收入水平。近日来，不断蔓延的金融危机或多或少会对每个人的收入产生影响。在这个不太乐观的时刻也往往容易让人想起某些细节，很多人认识到报酬减少，越应该注意节税避税。其实，如果你稍稍变化计税的方法，那么同一份报酬需缴纳的税收就会大有不同。关键要认识到，在获得收入时并不是对方支付得越多越好，因为支付的多，缴税也多，而个人拿到的却未必多。本文就工薪薪金收入所得个人所得税筹划作一简单探讨。 　　 　　随着近年来人们各类收入的增长达到一定水平，给个人带来一系列有益的变化，使个人的生活水平相应提高，使人们开始重视个税的节税避税。近日，越发严重的金融危机影响着每一个人，特别是工薪阶层，于是工薪收入所得个人所得税筹划显得越发重要。 　　 　　一、工资所得 　　工资薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动分红，津贴，补贴以及任职或者受雇有关的所得。其所得来源地是，纳税人任职受雇的单位所在地。过去，人们习惯于把工资和薪酬混为一谈，实际上，随着现代企业制度的建立，随着企业间人才争夺战的愈演愈烈，工资和薪酬已演变成2个不同的概念。 　　薪酬制度包括5大内容：岗位工资、年终奖、人力资本持股、职务消费及福利补贴。岗位工资只代表薪酬中的一部分。年终奖是本着责权利对称的原则，对在年终超额完成工作任务的部分给予的奖励。人力资本持股主要指期权和股权，它强调差别，区别于以社会保障为目的的员工持股，后者还是一种大锅饭思路。职务消费指由职务引发的消费，应计入薪酬制度中，而目前许多国内企业把它计入会计制度，会引出一大串弊病。对人力资本的福利补贴，通常表现是为特殊人才购买种类齐全的各种保险。本文只就工资部分探讨。 　　 　　二、工资个税 　　工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。以每月收入额减除费用2元后（28年3月1日前扣除额为16）的余额，为应纳税所得额。以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 　　 　　三、避税技巧 　　（一）分拆年薪法：对于在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可以单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。如果年薪所得一次性发放，由于其数额相对较大，将使用较高税率。这时，如果采取“分摊法”，就可以节省不少税款。此法关键是要与公司沟通，分次发放一次性年薪等收入 　　[案例1]：小王29年2月份取得工资、薪金3元，当月又一次性获得公司奖金9元，那么，按照规定，他应该缴纳的个人所得税款计算过程如下： 　　工资部分应纳税额为（3－2）×1%=1（元）；一次性奖金部分应纳税额为9×2%－375=1425（元）；3月小李共应纳税为1+（元）。29年3月份，小王同样还得缴纳1元的个人所得税，这样小李2月、3月2个月共应纳税5（元） 　　其实，如果小王和公司老板进行一下沟通，将奖金分为2月下发，即2月、3月每月平均发放45元，这样，小李2个月的纳税情况起了变化： 　　2月、3月应纳税额各为（3+45－2）×2%－375=725（元）则2个月共应纳税725×2=145元。通过上述计算可以知道，第二种发放奖金的方法可以使小李少缴纳税款5元。 　　（二）转化福利法：如果将超过个人所得税免征额（2元）的工资收入部分用于职工福利支出，这将减少了个人支出，同时减少计税收入，降低其个人所得税负担。关键是将一些每月的固定支出补贴采取实报实销方式由公司负担。其主要方法有：（1）提供交通便利，一部分工资以交通补贴形式发放；（2）为职工提供周转房，部分工资以住房补贴发放。 转贴于 看准网
　　[案例2]：张经理每月工资为6元，每月需支付：房租补助22元、交通费补助15元、电话费补助15元，误餐费5元。除去以上生活开支，张经理可动用收入为3元。张经理每月应纳税额为（6－3）×15%－125=325元。 　　假如张经理和公司领导商定以上每月固定支出由公司采取实报实销方式负担，而每月工资下调为3元，则每月应纳税额为（3－2）×1%－25=75元。经筹划后，公司支出不变，但张经理每月可节税325－75=25元，全年共节税25×12=3元 　　（三）合并分拆法（主要针对工资与劳动报酬并存的情况）：我国工资、薪金所得适用的是5％～45％的九级超额累进税率；劳务报酬所得适用的是2％的比例税率，而且对于一次收入畸高的，可以实行加成征收。此法一般而言，对较低收入者适用合并法，对较高收入者适用分拆法。其关键是合理确定是否“受雇”。 　　[案例3]：刘老师29年1月从单位获得工资、薪金收入共15元。另外，该月刘老师还为某生物制药公司提供技术服务，获得收入2元。 　　方法1：分拆纳税。根据个人所得税法的规定，不同类型的所得分类计算应纳税额，因此计算如下：工资、薪金收入应纳税额为（15－2）元×2％－375元＝2225元，劳务报酬所得应纳税额为2元×（1－2％）×2％＝32元，该月刘老师共应纳税5425元（2225元＋32元）。 　　方法2：合并纳税。如果刘老师与该生物制药公司签订了雇佣合同，则不对这两项所得分开缴税，而是合并纳入他的工资、薪金所得缴纳，陈先生1月份应缴纳个人所得税税额为（15＋2－2）元×25％－1375元＝6875元。 　　刘老师1月共节税元，可见，对收入较高的用合并法更有利。 　　通过以上分析，我们可以看到，合理的避税节税可以明显的增加我们的实际收入，其宗旨是(1)纳税人应尽量避免一次性取得大额收入，降低应纳税所得额，例如可用“分拆年薪法”；(2)当适用累进税率计算个税时，应考虑避免适用税率档次爬升导致个税支出加大，在合法的前提下将所得均衡分摊或分解，增加扣除次数，如，“转化福利法”和“分拆合并法”。 　　当然，合理避税的方法不仅限于此，应当具体问题具体分析，看看可否享受税收优惠，看看自己是否适用减免税政策每个人的头脑中都应具有一定的节税意识，但前提都是在税法允许的合理范围内，毕竟，避税不是逃税。充分利用税收政策，做到既要依法纳税，又不冤枉多缴税款，实现纳税人权利与义务的统一。 　　 　　参考文献 　　[1]《中华人民共和国个人所得税法》 　　[2]《注册会计师考试统一教材税法》；经济科学出版社 　　[3]《合理避税与反避税操作技巧》；企业管理出版社 　　[4]《最新合理避税案例及操作要点分析》；企业管理出版社转贴于 看准网
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年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
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个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法
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最新个人所得税税率表2016(个税起征点3500元)
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